精编【财务管理报告】集团有限责任公司财务报告
集团财务管理报告分析(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务管理的重要性日益凸显。
作为企业运营的核心环节，集团财务管理对于保障企业稳定发展、提高企业效益具有重要意义。
本报告将针对某集团财务管理报告进行分析，旨在揭示集团财务管理的现状、问题及改进措施。
二、集团财务状况分析1. 资产状况（1）流动资产分析根据报告数据，集团流动资产总额为XX亿元，同比增长XX%。
其中，货币资金、应收账款、存货等主要流动资产类别均有所增长。
货币资金占比最高，表明集团现金流状况良好。
（2）固定资产分析集团固定资产总额为XX亿元，同比增长XX%。
其中，生产设备、办公设备等主要固定资产类别增长较快。
固定资产的增长有助于提高企业生产效率和竞争力。
2. 负债状况（1）流动负债分析集团流动负债总额为XX亿元，同比增长XX%。
其中，短期借款、应付账款等主要流动负债类别均有所增长。
流动负债的增长主要源于企业日常经营活动和投资活动。
（2）长期负债分析集团长期负债总额为XX亿元，同比增长XX%。
其中，长期借款、应付债券等主要长期负债类别增长较快。
长期负债的增长表明集团在投资方面有所加大力度。
3. 盈利能力分析（1）营业收入分析集团营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长主要得益于市场需求的扩大和产品结构的优化。
（2）净利润分析集团净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润的增长表明集团盈利能力较强。
三、集团财务管理存在的问题1. 财务风险控制不足（1）流动性风险尽管集团现金流状况良好，但部分业务领域存在一定的流动性风险。
如应收账款回收周期较长，可能导致资金周转困难。
（2）汇率风险集团部分业务涉及跨境交易，汇率波动可能导致汇兑损失。
2. 财务管理效率有待提高（1）成本控制集团成本控制体系尚不完善，部分业务领域存在成本浪费现象。
（2）资金使用效率集团资金使用效率有待提高，部分项目存在资金闲置现象。
3. 内部控制体系有待加强（1）财务管理制度部分财务管理制度不完善，执行力度不足。
集团公司财务工作总结 (2)3篇
集团公司财务工作总结 (2)集团公司财务工作总结 (2)精选3篇〔一〕随着经济环境和市场竞争的日益剧烈，集团公司必须高效而准确地管理财务，才能获得长期稳定的利润和增长。
今天，我们就来看一看集团公司财务工作总结。
第一篇：集团公司财务工作总结上一年度是集团公司快速开展的一年，也是财务管理工作非常重要的一年。
在这篇文章中，我们将总结去年的财务状况、存在的问题及将来的方向。
去年集团公司的销售收入到达了3亿，净利润为1500万元，相较于前一年也有了明显提升。
这得益于公司在销售渠道、人才管理和资本运作等方面获得了很大的进展。
尽管去年我们获得了显著成果，但面对现实，我们也发现了一些问题。
其中最值得关注的是资金管理问题。
由于前期投资较多，资金只能暂时堆积于公司账户里，这对公司的资金周转带来了一定的困难。
同时，一些子公司的财务资料不及时反应、不够透明，增加了财务管理的风险。
我们将在将来的一年里，继续加强财务管理，特别是资金管理方面。
我们还将对子公司的财务资料加强监管，实现集团公司财务数据的更精准、更及时的表现。
第二篇：集团公司财务工作总结集团公司在过去的一年里经历了很多改变，一些旧的财务问题得以解决，而一些新的问题也正在出现。
在这篇文章中，我们将总结去年的财务状况，并讨论一下今年的目的。
去年集团公司的利润略有下降，并不如预期的那么高。
我们认为这与市场环境和产品竞争的剧烈程度有关。
今年我们将更加重视产品创新和市场调研，以更好地适应市场需求。
我们发现了一些存在的问题。
其中最大的问题是集团公司与子公司的财务不够透明。
这导致我们很难准确理解子公司的情况，影响了我们的决策。
此外，我们还没有完全解决资金运用的问题，使得集团公司的资金系统不够完善。
在今年，我们将加强财务的透明度，优化各个子公司的财务数据，并建立更完善的资金监管规那么，以进步资金的使用效率。
此外，我们还将着力于市场调研和产品创新，以满足消费者的需求，进步公司的市场竞争力。
集团财务工作报告
集团财务工作报告一、引言本文是关于集团财务工作的年度报告，旨在向相关部门和利益相关方汇报过去一年的财务状况和业绩表现。
本报告将涵盖以下方面的内容：财务目标的实现情况、财务运营的关键指标、财务风险管理、财务团队的能力提升以及未来发展计划等。
二、财务目标的实现情况过去一年，集团在财务目标方面取得了显著的进展。
我们成功实现了收入和利润的增长，并且保持了良好的资金流动性。
具体来说，我们的收入增长了10%，利润增长了15%，资金流动性得到了有效的管理和优化。
三、财务运营的关键指标在财务运营方面，我们从多个角度评估了集团的表现。
以下是一些关键指标的概览：1.资产负债表：我们的总资产增长了8%，负债控制在合理范围内。
2.利润表：我们的毛利率保持了稳定，净利润率提高了2个百分点。
3.现金流量表：我们的经营活动现金流量保持了正增长，投资活动现金流量保持了稳定。
通过综合分析这些指标，我们可以看出集团的财务运营状况良好，具备良好的偿债能力和盈利能力。
四、财务风险管理在过去一年，我们高度重视财务风险管理，采取了一系列措施来降低风险并保护集团的财务安全。
以下是我们所采取的主要举措：1.建立风险管理体系：我们建立了全面的风险管理体系，包括制定风险政策和流程、建立风险评估模型等，以确保及时发现和应对各类风险。
2.加强内部控制：我们持续加强内部控制体系，包括提高财务报告的准确性和透明度，加强审计和监督等，以确保财务操作的合规性和可靠性。
3.多元化资金来源：我们积极拓展资金来源，减少依赖单一渠道，以降低财务风险。
通过这些措施的实施，我们有效地管理了财务风险，保持了集团的财务安全和稳定。
五、财务团队的能力提升集团重视财务团队的能力提升，通过培训和人才引进不断提高团队的专业素质和工作效率。
我们注重团队成员的综合能力培养，包括财务分析、财务规划、风险管理等方面的能力提升。
此外，我们还积极推动团队与其他部门的合作，提升沟通和协作能力，实现跨部门协同工作。
集团_财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX集团在过去一年的财务状况进行深入分析，包括收入、成本、利润、资产负债等方面。
通过对集团财务数据的详细分析，评估集团的财务健康状况，为管理层提供决策支持。
二、公司简介XX集团成立于20XX年，是一家以制造业为核心，涵盖研发、生产、销售、服务等多个领域的综合性企业集团。
集团下辖多个子公司，业务遍及全国，并积极拓展海外市场。
三、财务报表分析（一）收入分析1. 收入构成分析在过去的一年中，XX集团的总收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务收入为XX亿元，同比增长XX%；其他业务收入为XX亿元，同比增长XX%。
主营业务收入构成如下：- 制造业收入：XX亿元，占比XX%，同比增长XX%；- 研发收入：XX亿元，占比XX%，同比增长XX%；- 销售收入：XX亿元，占比XX%，同比增长XX%；- 服务收入：XX亿元，占比XX%，同比增长XX%。
2. 收入增长分析主营业务收入的增长主要得益于以下因素：- 市场需求增加，尤其是制造业和销售领域；- 研发投入增加，提升了产品竞争力；- 市场拓展策略有效，提高了市场份额。
（二）成本分析1. 成本构成分析过去一年，XX集团的成本总额为XX亿元，同比增长XX%。
其中，直接成本为XX亿元，占比XX%；间接成本为XX亿元，占比XX%。
直接成本构成如下：- 原材料成本：XX亿元，占比XX%，同比增长XX%；- 人工成本：XX亿元，占比XX%，同比增长XX%；- 制造费用：XX亿元，占比XX%，同比增长XX%。
2. 成本控制分析集团在成本控制方面采取了以下措施：- 优化供应链管理，降低原材料采购成本；- 提高生产效率，降低制造费用；- 加强人力资源管理，控制人工成本。
（三）利润分析1. 利润总额分析过去一年，XX集团的利润总额为XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务利润为XX亿元，占比XX%；其他业务利润为XX亿元，占比XX%。
2. 利润增长分析利润增长的主要原因如下：- 主营业务收入增长，带动利润增长；- 成本控制措施有效，降低了成本费用；- 其他业务收入增加，贡献了额外利润。
集团公司财务工作报告
集团公司财务工作报告尊敬的领导、各位同事：大家好！我是XX公司集团财务部负责人。
今天我向大家汇报一下公司财务工作情况。
一、财务简况截至本月末，公司总资产为XXX万元，净资产为XXX万元。
本月总营业收入为XXX万元，总营业成本为XXX万元，净利润为XXX万元。
对比上个月同期，公司营业额略有提升，利润有较大幅度增长。
这得益于公司在营销方面的创新和成本控制的提高。
二、资金运营情况公司资金运营情况良好。
本月公司从银行贷款XXX万元，用于新项目的投资。
同时，我们还成功完成了与部分供应商的合作，延长了付款期限，有效缓解了资金压力。
目前，公司资金流动性良好，可以满足日常运营和未来投资的需求。
三、财务风险管理公司高度重视财务风险管理工作。
我们采取了多种措施，包括建立完善的内部控制制度、积极开展对财务风险的评估和防范、与银行建立稳定的合作关系等。
此外，我们还对公司各个环节进行风险评估和控制，确保公司财务安全。
四、财务报表透明度公司财务报表透明度较高。
我们按照国家财务准则编制报表，及时准确地披露公司的财务状况和经营情况。
同时，我们也积极响应投资者和监管机构的要求，及时提供相关资料和解答问题，以保持公司财务报表的准确性和可信度。
五、未来展望随着公司不断发展壮大，我们将进一步加强财务管理工作，加强与银行和供应商的合作，提高公司利润水平。
同时，我们会进一步完善财务风险管理，加强内部控制，确保公司财务安全。
我们也将继续加强财务报表透明度，提高公司形象和信誉度。
以上是我对公司财务工作的总结和展望。
谢谢各位领导和同事们长期以来对财务工作的支持和配合。
同时，我也欢迎各位对财务工作提出宝贵意见和建议，让我们一起努力，共同促进公司的发展。
谢谢！。
集团公司财务工作总结报告（精选3篇）
集团公司财务工作总结报告（精选3篇）集团公司财务工作总结报告篇1回顾过去的这一年，在公司领导及部门领导的正确指导下，我们的工作着重于内部费用的控管、成本、费用的核算以及对集团下属各公司的财务制度的完善、紧跟公司各项工作部署。
在核算、账务处理方面做了应尽的责任。
为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将如下：一、费用的规范管理：(1)严格按照集团内部费用的规范管理制度对费用进行控制，如小车费用定补到位，差旅费、业务招待费根据不同的省市进行定额补助，填制费用单据时查看发票是否齐全是否有效以及其他费用是否合理，分门别类的核算到每个部门，为方便下年做财务预算时核定每个部门的各种费用打下基础更能清楚的了解每个部门所发生的每一笔费用。
二、会计的基础工作：(1)规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行核查，看账实是否相符。
强化会计档案的管理，使每一份每一份协议甚至公司内部上传下达的每一份文件都逐一装订成册，以便日后备查等。
(2)按规定时间及要求编制集团公司所需要的财务报表，以便领导能及时准确的了解公司内部资金、费用、成本、利润等情况。
(3)每月按时申报各项税金。
在集团公司的年中税务审查中积极配合领导完成了往年公司的税务稽查工作。
(4)不断加强对公司固定资产的管理，每个办公室添置什么样的固定资产都按领导签字的申购报告及实物发票入账，核实到每个部门，每个责任人，登记成册入档，以便备查。
到期的以及出售给其他单位的固定资产经过固定资产管理模块进行报废处理或者清理处理。
(5)每月按时核算职工的工资及费用，准备无误的统计集团公司及下属各公司的贷款情况，为领导提供最新最准的公司资金信息。
三、财务核算与管理工作(1)按领导要求对村宾馆的门市部及餐饮部不定时进行盘点，核算门市部及餐饮部的收入、成本及费用，以便能够及时准确的掌握其经营动态。
同时提出了对门市部经营管理的见议，以便日后核算与管理。
(2)正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。
集团财务报告分析（通用3篇）
集团财务报告分析（通用3篇）集团财务报告分析篇1撰写财务报告以下六点值得注意：一、要清楚明白地知道报告阅读的对象(内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导)及报告分析的范围。
报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。
比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些;同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。
再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些;而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。
二、了解读者对信息的需求，充分领会领导所需要的信息是什么。
记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：你们给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。
遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的信息却太少。
我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢?问题出在哪?我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。
三、报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路。
财务分析报告的框架具体如下：报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。
“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码：“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视：“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。
无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。
以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。
“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。
集团财务部工作报告7篇
集团财务部工作报告7篇篇1一、引言本报告旨在全面总结集团财务部在过去一段时间内的工作情况，分析存在的问题和挑战，并提出相应的改进措施。
本报告内容丰富，涵盖了财务部的各项职责和任务，以及在执行过程中的具体情况和成果。
二、工作内容概述1. 财务管理与核算：集团财务部严格按照相关法律法规和集团内部规章制度，进行财务管理和核算工作。
确保了财务数据的真实性和准确性，为集团的决策提供了有力的支持。
2. 预算制定与执行：财务部根据集团的整体战略目标，合理制定年度预算，并严格按照预算执行，确保了集团财务的稳健运行。
3. 资金管理与调度：财务部通过有效的资金管理和调度，确保了集团资金的充足性和流动性，为集团的扩张和发展提供了有力的保障。
4. 税务筹划与合规：财务部积极进行税务筹划，确保集团的税务合规性，避免了不必要的税务风险，为集团节约了税务成本。
5. 内部审计与风险控制：财务部定期进行内部审计，评估集团的财务风险，并提出相应的风险控制措施，确保了集团财务的安全性和稳定性。
三、工作亮点与成果1. 成功实施了集团财务管理信息化系统，提高了财务管理效率和准确性。
2. 通过精细化管理，优化了集团预算制定和执行流程，降低了运营成本。
3. 加强了与金融机构的合作，为集团提供了更加灵活和便捷的融资渠道。
4. 在税务筹划方面取得了显著成果，为集团节约了大量税务成本。
5. 通过内部审计和风险控制措施的实施，确保了集团财务的安全性和稳定性。
四、存在的问题和挑战1. 财务管理流程有待进一步优化，提高工作效率和质量。
2. 预算制定和执行过程中存在一些不确定性因素，需要加强沟通和协调。
3. 资金调度和运用方面需要进一步提高灵活性和效率。
4. 税务筹划面临越来越复杂的政策环境，需要加强学习和研究。
5. 内部审计和风险控制需要进一步加强和完善，应对可能出现的财务风险。
五、改进措施与建议1. 优化财务管理流程，推广先进的管理理念和方法，提高工作效率和质量。
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【财务管理报告】集团有限责任公司财务报告xxxx年xx月xx日xxxxxxxx集团企业有限公司Please enter your company's name and contentv神华集团有限责任公司会计核算办法第三部分财务报告第1章财务报告1.1财务报告的编报要求神华集团有限责任公司及其下属的各级子公司应当按照本制度的规定，在规定的时间内编制和提供真实、完整、合法的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，其中会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表（国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定）。
公司提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。
子公司的年度财务会计报告，以及股份公司的半年度中期财务报告应附中国注册会计师出具的审计报告上报。
并按如下要求提供说明：（1）无保留意见的审计报告注册会计师出具无保留意见的审计报告，但是在其审计过程中对公司会计报表进行了重大调整，即审计后会计报表与审计前会计报表有重大差异的，应说明上述审计调整的原因及审计调整对原提供有关财务状况说明书的影响，如有必要，应重新撰写财务状况说明书。
（2）非无保留意见的审计报告注册会计师出具的审计报告为保留意见、无法表示意见及否定意见报告的，应及时提供详细情况说明原因，并重新提供真实、完整、合规的财务报告。
1.2财务会计报告的体系企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
1.2.1会计报表公司提供的会计报表包括：（1）资产负债表；（2）利润及利润分配表；（3）现金流量表；（4）其它附表。
1.2.2会计报表附注至少应当包括下列内容：（1）不符合会计核算基本前提的说明；（2）重要会计政策和会计估计的说明；（3）重要会计政策和会计估计变更的说明；（4）或有事项和资产负债表日后事项的说明；（5）关联方关系及其交易的披露；（6）重要资产转让及其出售的说明；（7）企业合并、分立的说明；（8）会计报表中重要项目的说明；（9）合并会计报表的说明（10）有助于理解和分析会计报表需要说明的其它事项。
1.2.3财务情况说明书财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：（1）经营情况说明；（2）利润完成情况；（3）资金周转情况；（4）预算执行情况；（5）经营相对值指标评价（6）经营的主要风险（7）其它影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件说明。
1.3财务报告编报前的工作企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：（1）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（2）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；（3）各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（4）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（5）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（6）需要清查、核实的其它内容。
企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一会计制度的规定进行相应的会计处理。
企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查。
企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（1）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向是否相符；（2）依照神华集团规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；（3）检查相关的会计核算是否按照国家统一会计制度的规定进行；（4）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（5）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
在上述工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。
1.4合并会计报表1.4.1合并会计报表的编制范围集团公司的投资占被投资单位资本总额50%以上(不含50%)，或不足50%但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。
子公司也要按上述规定编制合并会计报表。
下列子公司不纳入合并会计报表合并范围：（1）已准备关停并转的子公司；（2）按照破产程序，已宣告被清理整顿的子公司；（3）已宣告破产的子公司；（4）准备近期售出而短期持有其半数以上的权益性资本的子公司；（5）非持续经营的所有者权益为负数的子公司；期初应纳入合并范围，但因为重要性原则、会计差错或其它原因未纳入合并范围的子公司，期末因情况发生变化，或调整会计差错将其纳入合并范围，应对期初可比报表的合并范围进行相应的调整。
1.4.2合并会计报表的编制方法1.4.3合并报表编制的前期准备事项（1）统一企业集团内部的会计报表决算日和会计期间对于境外子公司，由于当地法律限制不能与母公司会计报表决算日和会计期间一致的，要求其为编制合并报表单独编报与母公司会计报表决算日和会计期间一致的个别会计报表。
（2）统一母子公司的会计政策会计政策是指企业进行会计核算和编制会计报表时所采用的会计原则、会计程序和会计处理方法，是编制会计报表的基础，是保证会计报表各项目反映内容一致的基础。
（3）对子公司股权投资采用权益法核算（4）对子公司以外币表示的会计报表进行折算对于境外子公司以外币表示的会计报表，以及境内子公司采用与母公司记账本位币不同的货币编报的会计报表，将子公司会计报表各项目的数额折算为母公司记账本位币，并以折算为母公司记账本位币后的会计报表编制合并会计报表。
1.4.4合并资产负债表合并资产负债表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别资产负债表为依据，在相互抵销有关项目的基础上编制。
编制合并资产负债表时需要进行抵销处理的项目主要包括：（1）母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额相抵销母公司对子公司的股权投资实际上相当于母公司将资本拨付下属核算单位，并不引起整个企业集团的资产、负债和所有者权益的增减变动。
故在编制合并会计报表时需将母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目予以抵销。
抵销时发生的合并价差，在合并资产负债表中以“合并价差”项目在长期投资项目中单独反映(贷方余额时以负数表示)。
对于子公司之间相互投资，母公司应当比照上述做法，将权益性资本投资项目的数额与相对应另一子公司所有者权益有关项目中相应的数额相互抵销。
①纳入合并范围的子公司为全资子公司时公司对子公司长期股权投资的数额与子公司所有者权益总额一致时：借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润贷：长期股权投资当母公司对子公司长期股权投资的数额与子公司所有者权益总额不一致时，其差额作为合并价差处理，在合并资产负债表中单独列示：借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润借或贷：合并价差贷：长期股权投资②纳入合并范围的子公司为非全资子公司时母公司对子公司长期股权投资的数额与子公司按控股比例计算的所有者权益数额一致时：借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润贷：长期股权投资少数股东权益母公司对子公司长期股权投资的数额与子公司按控股比例计算的所有者权益数额不一致时，其差额作为合并价差处理，在合并资产负债表中单独列示：借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润借或贷：合并价差贷：长期股权投资少数股东权益“少数股东权益”项目反映除母公司以外的其它投资者在子公司中的权益（2）内部债权与债务项目的抵销内部债权与债务项目指母公司与子公司、子公司相互之间的应收账款与应付账款、预付账款和预收账款、应付债券与债券投资等项目。
集团内部企业的一方在其个别资产负债表中将这些项目反映为资产，而另一方则在其个别资产负债表中反映为负债。
从集团整体角度考察，它只是内部资金运动，为此，在编制合并会计报表时应将内部债权与债务项目予以抵销。
①初次编制合并会计报表时应收账款和坏账准备的抵销借：应付账款（按内部应付账款期末余额）贷：应收账款（按内部应收账款期末余额）借：坏账准备（按当期计提的内部应收账款坏账准备）贷：管理费用②连续编制合并会计报表时应收账款和坏账准备的抵销内部应收账款坏账准备本期余额等于上期余额时的抵销处理：借：应付账款（按内部应付账款期末余额）贷：应收账款（按内部应收账款期末余额）借：坏账准备（按内部应收账款坏账准备上期余额）贷：未分配利润内部应收账款坏账准备本期余额大于上期余额时的抵销处理：借：应付账款（按内部应付账款期末余额）贷：应收账款（按内部应收账款期末余额）贷：未分配利润（按内部应收账款坏账准备上期余额）管理费用（按内部应收账款坏账准备本期增加额）内部应收账款坏账准备本期余额小于上期余额时的抵销处理：借：应付账款（按内部应付账款期末余额）贷：应收账款（按内部应收账款期末余额）借：坏账准备管理费用（按内部应收账款坏账准备本期减少额）贷：期初未分配利润（按内部应收账款坏账准备上期余额）③内部预付账款与内部预收账款的抵销借：预收账款贷：预付账款④内部应收票据与内部应付票据的抵销借：应付票据贷：应收票据⑤内部应付债券与长期债权投资中的债券投资的抵销内部应付债券与长期债权投资中的债券投资无差额时：贷：长期债权投资当长期债权投资与发行债券企业的应付债券抵销出现差额时，作为合并价差处理：借：应付债券借或贷：合并价差贷：长期债权投资（3）存货中包含的未实现内部销售利润的抵销从集团整体来看，集团内部企业之间的商品购销活动实际上相当于一个企业内部物资调拨活动。
对于期末存货价值中包括的这部分销售毛利，从集团整体来看，为未实现内部销售利润，在编制合并会计报表时应予以抵销。
①初次编制合并会计报表时的抵销处理抵销当期发生的内部购销借：主营业务收入贷：主营业务成本抵销期末内部购进商品等形成的存货价值中包含的未实现内部销售利润借：主营业务成本贷：库存商品②连续编制合并会计报表时的抵销处理将上期抵销的存货价值中包含的未实现内部销售利润对本期期初未分配利润的影响进行抵销借：未分配利润贷：主营业务成本抵销本期发生的内部购销借：主营业务收入贷：主营业务成本抵销期末内部购进商品等形成的存货价值中包含的未实现内部销售利润借：主营业务成本贷：库存商品（4）固定资产中包含的未实现内部销售利润的抵销固定资产中包含的内部未实现销售利润指：在集团内部固定资产购销活动中，销售企业以高于成本或净值的价格将产品或固定资产销售给集团内其它企业作为固定资产使用，并由此确认当期损益。