财政学导论
财政学导论
（3）效率理论
效率是经济学研究的中心问题。尤其是帕 帕 累托提出的效率准则 效率准则——即帕累托效率准则， 累托 效率准则 成为现代经济学评价资源配置状态的基本依据 和标准。帕累效率准则最先是用于分析市场机 最先是用于分析市场机 制的资源配置状态，它不仅提出了为私人部门 制的资源配置状态 生产私人商品的资源配置效率标准 资源配置效率标准，而且也指 资源配置效率标准 出了实现帕累托效率的路径 在完全竞争市场 实现帕累托效率的路径：在完全竞争市场 实现帕累托效率的路径 条件下， 条件下，只要消费者在其收入约束下通过出价 竞争方法依据其偏好自由选择商品， 竞争方法依据其偏好自由选择商品，生产者按 照利润极大化原则生产和提供相应的商品， 照利润极大化原则生产和提供相应的商品，就 可以实现帕累托效率。 可以实现帕累托效率。
四、财政学的研究方法
1、理论与实际相结合 2、规范分析与实证分析相结合 3、定性分析与定量分析相结合 4、比较分析法
理论实证分析 经验实证分析
数理经济学 计量经济学
第三节 财政学理论的形成与发展
一、财政学的起源与发展 （一）中国古代朴素的财政思想 1、藏富于民，培养财源，发展经济，以增加财 、藏富于民，培养财源，发展经济， 政收入的理财思想。 政收入的理财思想。 春秋时期齐国的管仲,以 治国之道,必先富民 必先富民” 春秋时期齐国的管仲 以“治国之道 必先富民”的 原理管理财政。 原理管理财政。 北宋的王安石明确指出:“因天下之功 因天下之功,以生天下之 北宋的王安石明确指出 因天下之功 以生天下之 取天下之财,以供天下之用 财,取天下之财 以供天下之用”。 取天下之财 以供天下之用” 明代丘浚更提出“理财之道,以生财之道为本 以生财之道为本” 明代丘浚更提出“理财之道 以生财之道为本”的 治财哲理。 治财哲理。
(完整版)财政学导论(陈共第九版)
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我们身边的公共财政问题？
公共财政学有助于我们探讨我国目前值得关注的问题。 如公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支出合理性、 税制设置安排……
我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业税， 获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所必须缴纳 的罚款……
和我们联系更为密切的：国家奖学金、国家励志奖学金、 国家助学金、国家助学贷款……
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（二）学习目的:
通过学习，能够运用所学知识和原理分析财政现实、寻 找解决问题方法。
（三）学习方法:
方法1：唯物辩证法——财政学的方法论基础
方法2：理论与实际相结合、规范分析与实证分析相结 合、定性分析与定量分析相结合、纵向对比与横向对比 相结合等。
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什么是实证分析？
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我们为享用政府提供的产品和服务缴款：
税 收：所得税、流转税、财产税…… 使用费：电费、水费、路桥通行费…… 专项税(费)：社会保险税(费)……
公共(政府)预算：安排财政收支的法定文件。
我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财 政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普 遍的经济现象之一。
全国人大常委会办公厅研究室特约研究员王锡锌2008年 12月在CCTV《新闻1+1》中披露，中国行政开支，仅公款 吃喝、公费出国考察、公车的“三公”费就接近9000亿 元人民币。
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财政学导论
导论一、财政现象与财政概念•1、财政现象•2、财政概念•3、财政学概念（一）哪里有财政？为什么会有？现实生活中的财政学：市场私人物品私人需要政府公共物品公共需要家庭、企业、政府1）财政现象1.政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险基础科学行政管理、国防、治安、司法扶贫、补贴、抚恤计划…..重大事件2.政府同时承担着政治和社会职能2)财政行为（财政就是以国家为主体的分配关系）1.政府支出2.政府收入3.国家预算（二）什么是财政？1.从其直意理解：“财”与“政”、Public Finance2.从财政现象来理解：社会经济生活中，时时处处存在财政现象；国民经济的各部门、企业事业单位家庭个人都同政府收支有关。
3.从财政的产生来理解：生产力、剩余产品、私有制、阶级、国家、财政。
4.财政概念：财政是以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标。
或以国家为主体的分配活动。
注：1）财政是人类社会生产力发展到一定阶段的产物。
原始社会末期——生产力发展——剩余产品——私有制——阶级——国家（财政）剩余产品是财政产生的基础，国家（政府）是财政产生的前提。
财政与国家（政府）有着十分密切的联系。
最早的财政范畴是捐税。
中国最早的财政形态是夏代的贡赋。
2）所谓财政，指的就是国家或政府的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
离开了国家或政府，就谈不上国家或政府的分配，就无所谓财政活动；反之，如果不是国家或政府的活动，即使是分配活动，也不是财政活动。
5.财政的基本特征：阶级性公共性强制性无偿性收支平衡性二、什么是财政学？（一）财政学：是研究国家（政府）经济行为的一门科学；是综合性的政府理财学；是属于应用理论科学。
1.研究对象：研究国家（政府）经济行为。
2.研究内容：政府收支及其对资源配置和收入分配的影响。
第一章 财政学 导论
五、国家同农民之间的分配关系
该分配关系的重要性：农民人口多、相对贫穷等， 以及农产品的特性（一）农民对国家财政的贡献： 1. 直接方式—农业税等，占全部税收3%左 右
2. 间接方式— “剪刀差”。定义。图形。低
价销售农产品—工业品较低的工资成本和 物化成本— 较高的效益—财政收入
高价购买工业品—工业部门较高的销售收入— 较高的效益—财政收入 （二）财政用于农业方面的支出
“剪刀差”的再分配原理
P/V
工业品价格/价值
1
农产品价格/价值
O 年份
假定经济领域只生产两种产品：工业品和农产品 随着时间的推移，工业品价格与价值比越来越大于1, 农产品价格与价值比越来越小于1，形成剪刀张开状。
二、 财政学研究的问题
财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与 “私”的分工。它研究政府适当的职能范围和 运行方式。 为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同 性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。
2、公共产品论的发展
1)萨缪尔森的贡献。在1954年萨氏的《公共支出纯论》和次年的 《公共支出论图解》两篇论文中，萨缪尔森以崭新的思路分析了 公共产品的最佳供应模型问题。对林达尔模型作了更新、发展和 完善，表明了公共产品论新的发展阶段的到来。他分析得出了公 共产品的定义，并提出公共产品消费时的非排他性和非对抗性问 题，在此基础上运用一般均衡分析方法分析了公共产品的最佳供 应问题，并相应建立了萨缪尔森模型。
3、“边际革命”对西方公共财政学的影响: (1)边际效用价值论被运用于分析政府所提供的公共服务时，使政 府公共服务成为具有价值的“公共产品”。 (2)边际效用价值论的引人，还使得市场等价交换原则也适用于对 政府公共服务的成本和费用的补偿分析。 (3)边际效用价值论使得公共财政活动和公共产品提供的目的，从 政府需要转到私人需要这一基点上。 (4)边际效用价值论被运用于公共财政分析上，就使得有效配置资 源的私人经济原则也适用于公共经济活动。 上述四大变化的直接结果是，公共经济和政府活动已不再表现为 市场经济的异己分子，即财政活动不再是虽然有必要，但对于资 本主义私有制和市场经济来说都是尴尬的例外了。
《财政学》导论(对外经贸汪德华)
财政学是研究政府财政收支和财政活动的科学，本导论课程将介绍财政学的 目的、定义与范畴，以及财政收入、支出和赤字的分类与控制，财政管理的 基本原则，以及财税制度的改革与建设。
导论目的和意义
1 理解财政学
探索财政学的重要性，以及它对国家经济和公共财政的作用。
2 学习目标
财政管理应当公开透明、受到责任追究。
长期与短期平衡
平衡短期经济需求与长期经济发展的目标。
效率与公平
理顺财政收支关系，确保资源的高效配置和公 平分配。
可持续与稳定
确保财政管理具备可持续性和经济稳定性。
财税制度的改革与建设
税制改革 财政制度 社会保障
推动税收制度的改革和创新，提高财政收入。
完善公共财政制度，加强预算管理和资金监督。
建立健全社会保障体系，提供全面的社会保障服 务。
财政收入及其分类
税收收入
非税收入
介绍各种类型的税收收入，如个 人所得税、企业所得税和消费税。
探讨政府从非税收渠道获得的收 入，如政府债券和特许权。
特殊收入
介绍特殊收入来源，如关税、罚 款和罚款。
财政支出及其分类
社会福利支出
• 教育和培训 • 医疗保健 • 社会保障
公共基础设施
• 交通运输 • 能源和水利 • 通信网络
国防支出
• 军队装备 • 军事基地建设 • 军费开支
财政赤字及其控制
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赤字的后果
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分析财政赤字对国家经济和公共财政的
潜在风险和挑战。
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原因分析
探讨财政赤字产生的原因和影响，如经 济周期、政府支出和收入失衡。
控制措施
介绍财政赤字控制的不同方法和政策， 如减少开支和增加收入。
第 1 章 财政学导论
2.
3.
4.
（二） 按支出的回报性分类
公共部门的支出按其是否具有回报性可分为购买支出和转移支出。 公共部门的支出按其是否具有回报性可分为购买支出和转移支出。 1、购买支出（purchase on goods and services）是政府用于购买 、购买支出（ ） 商品和服务的支出。它的基本特点是政府支出是有回报的， 商品和服务的支出。它的基本特点是政府支出是有回报的，它以 市场交换的方式换取了相应的产品或服务。 市场交换的方式换取了相应的产品或服务。公共部门的购买支出 分为政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。 分为政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。购买支出是政 府调节经济最直接的手段， 府调节经济最直接的手段，其规模大小直接反映了政府对社会产 品结构和收入分配的控制能力。 品结构和收入分配的控制能力。 2、转移支出（transfer payment）是公共部门无偿地将一部分资金 、转移支出（ ） 的所有权转让给他人所形成的支出。 的所有权转让给他人所形成的支出。它是单纯的支出而无相应的 回报。转移支出可能表现为政府部门的支出，也可能表现为公共 回报。转移支出可能表现为政府部门的支出， 企业部门的支出。它是政府调节收入分配的重要手段。 企业部门的支出。它是政府调节收入分配的重要手段。
经济学院
（三） 公债 公债（ 公债（public debt）是政府通过信用进行融资的 ） 方式。 方式。公债作为政府取得收入的一种手段具有自愿性和 有偿性特点。 有偿性特点。 政府部门通常通过财政部门来借债，通常应计入政 政府部门通常通过财政部门来借债， 府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。 府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。公 共企业部门也会发生债务。 共企业部门也会发生债务。政府是公共企业部门债务的 最后承担者。 最后承担者。本书把公共企业部门的借款称为公共企业 部门债务。 部门债务。整个公共部门从私人部门或国外得到的借款 称为公共部门借款需求。 称为公共部门借款需求。 返回
财政学导论
一、从直观的感性认识谈起（一）我们头脑中的“财政”我们首先接触到的“财政”，它在很多高等学校是一个专业；我国的各级政府有不同层次的财政机关，如财政部、财政厅、财政局、财政所等等；我们经常从各类新闻报道中听到有关的财政预算、财政收入、财政支出、财政赤字、财政政策等等。
那么，“财政”一词给人们的感性印象是什么呢？回答比较一致的是与“钱”有关系，事实上这并不算错。
“财政”一词的“财”是指货币、钱财，泛指一切有价值的东西；“政”是指政府或者说国家，按照《辞海》解释是指公共事务。
“财政”一词结构上实际是用“财”来修饰、限制“政”的，那就是说，财政就是有关钱财方面的公共事务。
凡此种种，比如“邮政”、“渔政”、“盐政”等等都可以这么解释。
（二）纷繁复杂的财政现象现实经济生活中的财政现象随处可见，从政府机关到事业单位，从国家元首到平民百姓，从政治、军事的操作到经济活动．都与财政存在着极为密切的关系。
比如，规模宏大的发电厂、钢铁厂、煤矿、油田，纵横交错的铁路干线、公路干线，飞跨江河的桥梁等基础产业或设施的建设；国防、司法、外交等以及其他行政机关的运转；城市的供电、供气、供水、供暖以及广场、公园、公厕等公共设施的修建；幼儿园、学校、医院、防疫站、图书馆、博物馆等文化教育、医疗卫生部门的运转；基础科学研究、国家高新技术开发、航天航空等技术发展的经费；抚恤、福利、社会保障等方面的开支；治理环境污染、维护生态平衡等方面的经费；调节地区之间的收支平衡、扶持贫困地区的经济发展等方面的资金；财政收不抵支出现赤字的弥补，公债的还本付息等，这些都需要投资、拨款、补贴，一句话，都需要费用，都需要政府财政拿钱。
（三）每个人身边的财政现代人几乎不可避免地要与财政问题打交道。
财政问题不仅仅是财政部门和税务部门的问题，不仅仅是政府部门的问题，还与人们的日常生活关系密切。
就家庭和居民个人而盲，你来到人世时接生你的医院，幼儿时期抚育你的幼儿园；学龄儿童进入小学以至进入中学、大学学习的学校，在我国基本上是由政府出资兴办的；参加工作以后，一旦暂时失业，可以依靠由政府提供的救济金维持生活；当你进入退休年龄的时候，可以依螺政府参与提供肋养老保障和医疗保障安度晚年，有一天寿终正寝，也要送到政府举办的火葬场送终安息。
财政学导论
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第一章 导论
1.1 财政的产生和发展 1.2 财政学是以政府财政活动作为研究对象的学科 1.3 财政学研究的主要内容 1.4 财政学的研究方法
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1.1 财政的产生和发展 三个案例
1.巴西警察罢工。2017年2月4日至6日，巴西圣埃斯皮 里图州(Espirito Santo)首府维多利亚(Vitoria)等多个城 市因警察罢工治安混乱，发生大规模骚乱，三天内有75 人死亡。
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1.1.1 财政的产生及其内涵
财政（Public Finance）即公共财政，是以国家为主体，通过政府
收支活动集中一部分社会资源，满足社会公共需要的经济活动。
财政内涵包括两个方面：
一方面，财政是一个经济范畴，是以国家为主体的经济行为。 另一方面，财政是“理财之政”，是指国家（或政府）的一个经 济部门即财政部门。
2.导演英达因涉嫌洗钱在美国被捕。爆料称，英达在11 个月内曾先后分50次把46.4万美元存入他与妻子梁欢的 多个联名账户，有意逃避美国“现金交易报告”
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3.美国政府停摆(government shutdown)
由于美国国会参议院2018年1月19日晚未能通过 一项联邦政府临时拨款法案，联邦政府非核心部门 从20日零时开始被迫暂时关闭。这是自2013年10月 以来美国联邦政府再次出现“关门”风波。
大卫·李嘉图发表《政治经济学及赋税原理》为古典经济学的终
结，继承和发展了威廉·配第和亚当·斯密的财政思想。
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约翰·穆勒所著《政治经济学原理》，专门论述财政问题 “政府 的影响”。
1936年英国经济学家约翰·梅纳德·凯恩斯（John Maynard Keynes）的《就业、利息和货币通论》被认为是当代西方财政 理论形成的标志。
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洛伦兹曲线 收入% A B 人口% 洛伦茨曲线 基尼系数=A A+ B 0 ＜ 基尼系数 ＜ 1 0.2以下——高度平均 0.2~0.3 ——相对平均 0.3~0.4 ——较为合理 0.4以上——差距过大
4、以史为鉴，了解中国财政思想的发展 （1）财政同经济的关系：周代的周公提出 “勤政裕民”；春秋的管仲提出“治国之 道，必先富民”；唐代的刘宴提出“理财 常以养民为先”。即涵养税源、放水养鱼。 （2）财政收支关系：周代的周公提出“量 入为出”；唐代的杨炎提出“量出为入” 的主张。
二、学习对象、学习目的和学习方法
(三)财政学的研究方法
根本： 唯物辩证法
具体：
规范分析法
实证分析法
抽象分析方法
历史分析方法
……
三、财政学的学科性质
1. 财政学是一门应用学科，在学科体系中起着 衔接 一般经济理论课和财政业务课的中介作 用。 2.财政学是一门边缘学科，与经济学、政治学、 管理学、法学、统计学乃至心理学等都有关系。
社会各种矛盾的神奇作用，因此，政府
只要像“守夜人”那样，防止外来侵略 和维护国内治安就行了。基于此，在税
收上他提出了“平等、确实、便利和最
少征收”四原则，在支出上他倡导厉行 节约和“量人为出”的原则。“廉价政 府”成为财政追求的最高目标。 亚当· 斯密
凯恩斯的财政理论
凯恩斯认为，西方经济社会的弊端在于有 效需求不足，为了实现充分就业，必须借助 于政府的力量，政府只当“守夜人”的教条 必需抛弃。凯恩斯首次系统地论证了财政赤 字的经济合理性，冲击了古典的“量入为出” 原则。在财政支出方面，他在卡恩“乘数理 论”的基础上，论证了政府投资具有“倍数” 扩张社会总需求的效用，从而力主政府承担 起直接投资之责。在税收方面，着重分析了 税收调节收入分配、变动私人部门有效需求 从而调节经济运行的作用，并拟议一套以直 接税为主和以累进税率为特色的税收体系。
政治学 管理学
法学
四、我国财政学建设的指导思想
(一) 以马克思主义的基本原理为指导
(二) 借鉴西方财政学
1. 亚当.斯密的财政理论
2. 凯恩政理论
1776年西方经济学的鼻祖亚当·斯
密发表了他的奠基之作《国富论》，从
而创立了财政学。斯密认为，自由放任、 自由竞争的市场经济具有能够解决经济
欢迎大家一起学习财政学！
本书结构
财政学
政府的 经济作用
财政支出
财政收入
财政政策
导论
一、现实生活中的财政学 二、学习对象、学习目的和学习方法 三、我国财政学建设的指导思想
一、现实生活中的财政学
（一）财政就在我们身边； （二）财政是一个涉及到社 会生活各个领域的复杂的经 济分配活动。
二、学习对象、学习目的和学习方法
凯恩斯
布坎南的财政理论
以布坎南和塔洛克为首的一批经济 学家在财政学的一个重要领域中取得了 重大的理论进展。他们将财政作为公共 部门经济集中研究社会公共需要及满足 这一需要的产品——公共产品问题，分 析了决定公共产品的生产与分配的过程， 该学派的理论引起西方财政学界广泛注 意，其中许多观点已被写入各种财政学 论著之中。
相关概念：规范分析法
财政学研究的具体方法之一，即 确定若干准则，并据以判断研究对象 所具有的状态是否符合这些准则，如 果有偏离，应当如何调整。它要回答 的问题是“应当是什么”。
相关概念：实证分析法
财政学研究的具体方法之一 ，就是按照事物的本来面目描述事 物，说明研究对象“是什么”，它 着重刻画经济现象的来龙去脉，概 括出若干可以通过经验证明正确或 不正确的基本结论。
（一）财政学对象：
财政现象、财政本质规律 具体——财政收支、财政政策和财政制度
（二）学习目的：
掌握基本知识、基本原理和基本管理技能， 分析解决问题；拓宽思路、提供原则和方 法
财政现象 财政活动 财政制度 财政政策 财政规律 （财政运行） （财政运行的规范） （财政运行的指导原则） （财政运行的本质）
社会共同需要说;价值分配说
3. “公共财政”——后文细述
市场失灵和公共财政
4、以史为鉴，了解中国财政思想的发展 （1）财政同经济的关系：周代的周公提出 “勤政裕民”；春秋的管仲提出“治国之 道，必先富民”；唐代的刘宴提出“理财 常以养民为先”。即涵养税源、放水养鱼。 （2）财政收支关系：周代的周公提出“量 入为出”；唐代的杨炎提出“量出为入” 的主张。
4、以史为鉴，了解中国财政思想的发展 （1）财政同经济的关系：周代的周公提出 “勤政裕民”；春秋的管仲提出“治国之 道，必先富民”；唐代的刘宴提出“理财 常以养民为先”。即涵养税源、放水养鱼。 （2）财政收支关系：周代的周公提出“量 入为出”；唐代的杨炎提出“量出为入” 的主张。 管仲
布坎南
(三)紧密结合中国的实际
中国共产党第十 五次全国代表大会明 确指出：我们要一切 从实际出发，而最大 的实际就是中国现在 处于并将长时期处于 社会主义初级阶段。
(四）继承和发展
1.我国古代财政思想
财政与经济关系;预算原则;调节经济
2.新中国建立后的财政理论
国家分配说;
社会再生产说;剩余产品说;