新全面预算管理实务与操作
行政事业单位全面实施预算绩效管理的思路和路径及其评价方法
支出结果后评价是全过程预算绩效管理的重要手段。 预算绩效管理主体根据设定的绩效目标，运用科学、合 理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出 的经济性、效率性和效益性进行客观、公正、全面的评 价。注重结果、兼顾过程、验证决策。
当前，各地财政和预算部门积极贯 彻十九大精神、落实预算法要求，不 断深化全过程预算绩效管理，取得了 一定的成效。但在推进过程中，都不 同程度存在绩效与预算管理两张皮现 象，使得绩效管理评价重形式而轻实 质，其根本原因在于：一是对公共预 算的本质和核心缺乏应有理解；二是 对绩效与预算管理关系缺乏清晰的认 知；三是对提升绩效管理实质性效果 缺乏有效的路径和方法。如何将绩效 理念和方法深度融入预算管理全过程 中、将评价实质性地嵌入到预算管理 每一个环节，已成为全面实施绩效管 理亟待突破的瓶颈式问题。
首先
其次
个性项目内容的编制是与单位的职责相匹配的，预算定 额标准是由财政与单位根据三年实际支出数据共同认定， 或者是参照行业标准法、文件规定法、专家咨询评审法 和市场标准询价法等科学、合理的方法确定，同时必须 提供充分的决策依据。
“绩效预算”管理——先确定绩效目标，再根 据目标配置需要的资金。
确立和实现绩效管 理理念的路径
01
一是健全绩效目标管理机制，
推进项目库制度建设，从源头
上将绩效融入预算编制环节；
02
二是推进绩效目标运行跟
踪监控机制，在过程中将绩
效融入预算执行环节；
三是围绕“提升公共服务质量和水 平，提高人民满意度”为核心，以 政府行政成本和效益及履职效果为 衡量，将绩效目标实现度评价融入
3、实行全过程绩效评价结果信息公开制度， 主动接受社会公众的监督
全面预算管理操作指南(155页)(可编辑).doc
全面预算管理操作指南（155页）(可编辑) 前言全面预算管理是在企业战略目标的指引下通过预算编制、分解、执行、调整、分析、考核等一系列活动全面提高企业管理水平和经营效率实现企业价值最大化的科学管理方法。
国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》明确要求中央企业应当建立财务预算管理制度组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作完善财务预算工作体系推进实施全面预算管理。
集团公司成立以来全面预算管理工作经过几年来的不断探索机制不断健全作用不断强化取得了明显的成绩。
目前全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段成为组织配置各方面资源保障集团公司战略目标顺利实施确保各项经营发展目标落实的重要方法。
由于公司系统各单位在全面预算管理实施力度和管理水平上存在差距为全面提升公司系统全面预算管理水平增强企业对生产经营全过程、全要素的管控能力提高员工全面参与企业经营管理的积极性集团公司根据火电企业生产经营特点组织编写了《全面预算管理操作指南火电企业年试行版》为火电企业实施全面预算管理提供实际操作指南水电、风电等其他企业可结合自身的实际情况借鉴使用。
全面预算管理工作要求公司系统上下目标一致要求夯实基层企业预算管理水平要求解决好业绩考核与全面预算管理的关系。
集团公司层面的业绩考核机制要保证企业敢于善于抓好全面预算管理工作企业层面的考核机制要实现较好的激励和约束保证预算执行的钢性。
基层企业要根据集团公司编写的操作指南制订各企业全面预算管理实施细则并在工作中抓好落实使全面预算管理工作深入人心起到实效。
如何更好地发挥全面预算管理在火电企业的作用还需要大量的探索和实践。
另外由于时间原因本次编写的操作指南未能在系统各单位全面讨论和征求意见错误在所难免希望各单位在实际使用中认真总结提出完善意见和建议我们将在后续工作中进一步修改与完善。
中国华电集团公司财务管理部年月目录第一章集团公司全面预算管理介绍一、关于预算组织体系二、预算编制工作流程三、预算的执行与调整四、预算执行情况分析五、业绩考核第二章全面预算管理概述一、全面预算管理的含义二、全面预算管理的内容三、全面预算管理的作用四、实施全面预算管理应遵循的原则五、实施全面预算管理的前提六、全面预算管理体系建设七、全面预算的编制方法第三章火电企业全面预算的编制一、全面预算编制依据和程序二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明三、计划报告书的编制四、全面预算管理指标体系五、业务预算的编制流程及操作实务、销售预算、燃料采购预算、燃料成本预算、水费、购电费预算、折旧预算、职工薪酬预算、委托运营费用预算、检修预算、材料费预算、其他费用预算、财务费用预算、其他业务预算六、专门决算预算的编制流程及操作实务、基建项目投资预算的编制、技改项目投资预算的编制、小型基建项目投资预算的编制、对外参股投资和债权投资预算的编制、现金预算的编制、筹资预算的编制七、财务预算报表的编制流程及操作实务、资产负债预算表编制的编制、利润及利润分配预算表的编制、现金流量预算表的编制第四章预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制一、预算分解的原则、依据二、损益性预算目标的月度分解三、预算目标的逐级分解四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制第五章全面预算的执行一、全面预算授权的控制二、全面预算的执行监控第六章全面预算的调整一、预算调整的含义和分类二、预算调整的执行流程和说明第七章全面预算执行情况分析一、预算执行情况分析的原则二、预算执行情况分析的要求和分工三、预算执行情况分析流程和说明第八章全面预算考核与业绩评价一、全面预算考核与业绩评价概述二、预算考核的基本原则三、预算考核的程序四、全面预算基础工作评分办法五、全面预算管理考核第章集团公司全面预算管理介绍全面预算管理是国资委近年来推行的财务监督的一种重要管理措施也是集团公司财务管理的一项重要工作。
全面预算管理—案例与实务指引
全面预算管理—案例与实务指引案例一：公司全面预算管理实施方案公司是一家销售电子产品的企业，为了提高企业管理水平，决定实施全面预算管理。
该公司首先根据部门经理的建议，制定了销售预算计划、生产预算计划、人力资源预算计划、财务预算计划等。
然后，将这些计划整合为一个总预算计划，并确定各个预算的控制指标和责任人。
在销售预算计划中，该公司明确了销售目标、销售策略和销售费用预算，为销售部门提供了明确的指导和约束。
在生产预算计划中，该公司确定了每个产品的生产数量和生产成本，并通过预算控制产品的质量和交期。
在人力资源预算计划中，该公司制定了员工招聘与培训计划，并通过预算控制人力成本。
在财务预算计划中，该公司制定了资金筹措计划、资金使用计划和资金投资计划，并通过预算控制资金流动。
为了实施全面预算管理，该公司建立了一个全面预算管理委员会，由企业高层领导、各部门负责人和财务人员组成，负责制定、执行和监督全面预算管理计划。
该公司还建立了一个全面预算管理制度，明确了预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等方面的具体工作流程和责任制。
实施全面预算管理后，该公司取得了显著的成绩。
销售额和利润率明显提高，生产效率和质量得到了保障，人力资源成本得到了控制，资金利用效率得到了提高。
全面预算管理的实施改变了该公司的经营管理方式，提高了企业的竞争力和盈利能力。
案例二：全面预算管理在酒店的应用酒店为了提高经营效益，决定引入全面预算管理。
酒店首先制定了一年的销售预算计划，明确了各个销售渠道的销售目标和费用预算。
然后，制定了一年的成本预算计划，包括人力成本、采购成本、能源成本等。
接着，制定了一年的投资预算计划，包括房间装修、设备更新等投资项目。
最后，将这些计划整合为一个总预算计划，明确了各个预算的控制指标和责任人。
为了实施全面预算管理，该酒店成立了一个全面预算管理小组，由各个部门的负责人组成，负责制定、执行和监督全面预算管理计划。
该酒店还制定了一套全面预算管理流程和制度，明确了预算编制、预算执行、预算控制和预算评估的工作职责和要求。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指在预算编制、执行、监督和评价等环节中，全面贯彻预算管理原则，实现资源的合理配置和预算目标的有效实现。
全面预算管理实施细则是指明具体操作步骤和方法，以确保预算管理的规范性和有效性。
本文将从五个大点阐述全面预算管理实施细则。
正文内容：1. 预算编制1.1 制定预算编制指南：制定详细的预算编制指南，包括预算编制的时间表、责任分工、编制流程等，确保预算编制的规范性和高效性。
1.2 设定预算编制原则：明确预算编制的原则，如公平性、合理性、可比性等，确保预算编制的科学性和可操作性。
1.3 制定预算编制模板：制定统一的预算编制模板，明确各项预算指标的填报要求和格式，便于预算编制的比较和分析。
2. 预算执行2.1 设立预算执行监控机制：建立预算执行监控机制，包括预算执行情况的定期报告、预算执行进度的监测等，确保预算执行的及时性和准确性。
2.2 加强内部控制：加强内部控制，包括预算执行的授权制度、预算执行的审批制度等，确保预算执行的合规性和风险控制。
2.3 强化绩效管理：将绩效管理与预算执行相结合，设定明确的绩效目标和指标，监测和评价预算执行的绩效，以提高资源利用效率和经济效益。
3. 预算监督3.1 建立预算监督机制：建立预算监督机制，包括预算监督的责任部门、监督方式和监督周期等，确保预算监督的全面性和有效性。
3.2 强化财务审计：加强财务审计工作，对预算执行情况进行全面审计，发现问题并及时纠正，确保预算执行的合规性和透明度。
3.3 加强社会监督：积极引导社会力量参与预算监督，建立预算公开和信息公开制度，增强预算监督的公开性和公众参与度。
4. 预算评价4.1 设定预算评价指标：设定科学合理的预算评价指标，包括财务指标、绩效指标等，以评价预算的合理性和有效性。
4.2 进行预算评价分析：对预算执行情况进行定期评价分析，发现问题和不足，为预算调整和改进提供依据，以提高预算管理的科学性和灵活性。
如何做好全面预算管理
如何做好全面预算管理企业通常把预算按时间划分为年度预算和月度预算。
（一）年度预算1.年度预算的内涵年度预算也称作总预算或年度经营计划，它是一个年度经营目标的指标体系，规定了年度经营活动应达到的目标和具体指标，并将目标和指标在各部门、各单位进行分解，在时间上细分，成为季度、月度指标。
年度预算有销售预算、生产预算、成本预算，月度预算也有这些内容，当然从时间上划分便于操作。
一般企业都有年度经济计划，每到年底，企业都会考虑明年的收入该增加什么，增加多少，利润要增加多少，都有计划。
但是能把年度预算做得非常细的可能不太多。
2.年度预算的表现形式年度预算也就是年度经济计划，它主要以利润表的形式表现。
利润表主要有销售收入、成本费用、利润总额、净利润，所以年度预算也是以利润表为主要框架，利润表的这些主要指标，实际上是在主要财务指标基础上展开。
要完成这么多利润，这么多销售收入，与销售收入对应的是要完成产销量多少，这些产销量的质量水平、市场占有率等，这些都是主要的财务指标，还有安全、产量、产品开发等非财务指标，共同形成了财务指标的主要体系。
企业定年度经营计划、年度预算的时候，最好以目标利润展开，利润是企业经营成果的综合反映，目标利润定下来以后，反推收入成本费用，再确定经济指标。
这个指标在确定过程中，实际上是个磨合过程，因为高层管理者不能闭门造车，要根据年度战略发展规划的要求，根据市场预测来确定指标，确定过程也要和下属去讨论，销售部门能不能完成他们的收入，生产部门能不能完成这么多产销量，财务部门能不能保证采购的控制等，经过上下磨合形成企业总体目标，总体目标确定以后，然后在企业内部分解，因为收入是由很多部分组成的，成本费用是所有部门涉及到的，要把这些所有的指标、目标分解下去，这分解过程实际上又是磨合过程。
磨合是上上下下、多次反复的。
经过磨合以后，把全年的指标分解下去，分解到各部门，然后在时间上再细分，变成季度的、年度的指标。
全面预算管理及预算编制 (PPT 57页)
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
1.1 公司战略、经营计划与预算
企业计划系统（Enterprise planning systems）
企业战略规划
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
预算是指企业对某一特定期间如何取得和使用其 财务资源的详细计划。 全面预算－－我们所说的预算
预算 局部预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
3、预算调整是预算目标顺利实现的有力保证 预算协调－资源在各个预算责任单位之间协调 预算调整－环境变化时，对预算的修正 预算监控－日常监督和控制
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
核心业务预算的编制 ：
销售预算 生产预算 直接材料使用和采购预算 直接人工预算 制造费用预算 期末产成品存货预算 成本预算 费用预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
销售预算
销售预测 ：现在的销售水平和过去几年的销售趋 势、经济和行业的一般状况、竞争对手的行动和 经营计划、定价政策、信用政策、广告和促销活 动、未交货的定单 ……
说明上述预算编制流程的“闪光点”？
建立以成本为中心的全面预算管理系统【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
建立”以成本为中心”的全面预算管理系统【会计实务操作教程】 一个处于亏损状态的二级中医院在几年之内竟然脱胎换骨:3年多时间,业 务总收入比托管前增长 3 倍,业务收支结余年均增速达 50%,年末存量资金 增长 4 倍,净资产是托管前的 3.2倍.奇迹的发生缘于中国中医科学院广 安门医院(下称”广安门医院”)对该医院的全面托管.这其中,财务管理 的全面介入和全面预算管理的强力植入起到了重要支撑作用.
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
全面预算管理和控制培训课件
全面预算管理和控制培训课件一、教学内容本节课的教学内容来自于人教版小学数学四年级下册第十单元第一课时《全面预算管理和控制》。
教材主要介绍了全面预算管理和控制的概念、意义以及具体操作方法。
通过本节课的学习，使学生掌握全面预算管理和控制的基本原理，能够在实际生活中运用全面预算管理和控制的方法，合理安排自己的学习和生活。
二、教学目标1. 让学生理解全面预算管理和控制的概念，掌握其基本操作方法。
2. 培养学生的逻辑思维能力和解决问题的能力。
3. 培养学生学会合理安排时间，提高学习效率。
三、教学难点与重点重点：全面预算管理和控制的概念及其操作方法。
难点：如何运用全面预算管理和控制的方法，合理安排自己的学习和生活。
四、教具与学具准备教具：PPT、黑板、粉笔。
学具：笔记本、文具。
五、教学过程1. 实践情景引入：教师通过向学生介绍自己在日常生活中是如何进行预算管理和控制的，引发学生对全面预算管理和控制的兴趣。
2. 概念讲解：教师通过PPT展示，向学生讲解全面预算管理和控制的概念及其重要性。
3. 方法讲解：教师通过PPT和黑板演示，向学生讲解全面预算管理和控制的具体操作方法。
4. 例题讲解：教师通过PPT展示例题，引导学生运用全面预算管理和控制的方法，解决实际问题。
5. 随堂练习：教师给出一些实际问题，让学生运用所学知识进行解决。
7. 板书设计：教师设计板书，突出全面预算管理和控制的关键点。
六、作业设计1. 请用全面预算管理和控制的方法，制定自己一个星期的学习计划。
答案：学生根据自己的学习任务，合理安排时间，制定出符合自己实际情况的学习计划。
2. 请用全面预算管理和控制的方法，规划自己一个星期的零花钱使用。
答案：学生根据自己的需求，合理安排零花钱的使用，做到合理消费。
七、课后反思及拓展延伸教师在课后要对本节课的教学进行反思，看是否达到了教学目标，学生是否掌握了全面预算管理和控制的方法。
同时，教师还要对学生进行拓展延伸，让学生在实际生活中运用全面预算管理和控制的方法，提高自己的生活质量。
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2020/11/21
新全面预算管理实务与操作
杰克 韦尔奇“死结”
预算是美国公司的祸根，它根本不 应该存在。制定预算就等于追求最低绩 效。你永远只能得到员工最低水平的贡 献，因为每个人都在讨价还价，争取制 定最低指标
新全面预算管理实务与操作
预算管理理念篇
我说 了算 ……
新全面预算管理实务与操作
新全面预算管理实务与操作
销售预算陈述
陈述要点: 1. 行业成长空间预测； 2. BP客户成长推动预测； 3. 公司销售区域调整和销售手段改变； 4. WP客户的开发计划及措施； 5. 销售目标的确定及资源配置； 6. 销售预算KPI指标及考核办法； 7. 销售业绩奖励措施。
新全面预算管理实务与操作
9. 研发奖励措施。
新全面预算管理实务与操作
客服预算陈述
1. BP客户总量及维护方案 2. VIP客户专项服务措施及资源预算； 3. 保修产品量和产品返修、招回量预测； 4. 维修收入及维修支出预算； 5. 保修产品维修预算 6. 客服预算KPI指标及考核办法 7. 客服预算奖励措施
新全面预算管理实务与操作
税负减免预算方案
新全面预算管理实务与操作
融资预算方案
新全面预算管理实务与操作
固定资产投入预算方案
新全面预算管理实务与操作
可控费用预算
可控费用预算
岗位设定
动因分解 动因量设定
消耗标准
新全面预算管理实务与操作
案例研究
讯通科技发展公司是一家 生产销售通讯系统的高科 技企业，上海分公司负责 上海、江苏、浙江、福建 区域的销售，销售队伍有 18人，2002年以来完成销 售额如下：
第二篇：生产预算
新全面预算管理实务与操作
销售成本
生产成本的预算项目
变动成本
直接材料 直接人工 直接能源
生产成本
固定成本 成品存货差异
可控成本 不可控成本
新全面预算管理实务与操作
变动成本预算
物耗预算=(上年材料消耗定额-成本优化预算)*本年产量预算*采购 预算价格
能耗预算=(上年能耗定额-节能投入回报)*本年产量预算*能耗 预算价格
人工预算=(上年计件工资-工资预算调整)*本年产量预算
新全面预算管理实务与操作
物料消耗量预算控制方案
新全面预算管理实务与操作
能源成本预算控制方案
新全面预算管理实务与操作
设备更新改造方案
新全面预算管理实务与操作
第三篇：采购预算
新全面预算管理实务与操作
采购价格预算
采购 品种
采购 总量
供应导 向型
讨论：老和尚为啥不再挑水?
你不喝 水了吗？
…….
新全面预算管理实务与操作
要点提示：
预算管理可以让 管理者从“小和 尚”境界中走出 来……
新全面预算管理实务与操作
预算管理角色选择
这有什么？ 我的直觉就 能告诉你！
我们肯定 给你聊出 答案来！
有些事情不 能凭感觉， 还是动手， 有谱！
新全面ห้องสมุดไป่ตู้算管理实务与操作
要点提示：
预算管理追 求“理性化、 数据化”管
理
新全面预算管理实务与操作
讨论：谁在负责预算管理
新全面预算管理实务与操作
预算管理委员会组成
新全面预算管理实务与操作
预算管理工作机构设置
新全面预算管理实务与操作
预算工作机构组成
新全面预算管理实务与操作
两本“圣经”
预算书
SOP 标准运 行程序
新全面预算管理实务与操作
营销预算
运营预算
生产预算 采购预算 研发预算
资源配 置预算
人力资源预算 费用预算 固定资产预算
利润预算 风险准备预算 资金预算
新全面预算管理实务与操作
练习：财务预算沙盘推演
新全面预算管理实务与操作
业务预算的编制
新全面预算管理实务与操作
增量预算法 杠杆预算法 弹性预算法 零基预算法
预算编制方法
营销预算 固定成本预算 变动成本预算 可控费用预算
供求关系
采购周期 采购方式
成本导 向型
付款期
底限价 进取价格 挑战价格
新全面预算管理实务与操作
采购降成本预算
采购降成本预算: 挑战目标=(本年预算挑战价格-上年采购平均价)*采购预算 进取目标=(本年预算进取价格-上年采购平均价)*采购预算 底限目标=(本年预算底限价格-上年采购平均价)*采购预算
市场份额
销售收入(亿
戴尔 惠普 联想 宏基
19%
912
15.4%
739
7.6%
365
5%
240
其他
53%
2535
新全面预算管理实务与操作
案例研究
明年年工业GDP增长10%，计算机产业将占总量的6%，明年 年计算机产业市场增长量为：
新全面预算管理实务与操作
竞争回报增量预算
竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际贡献率 竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际贡献率
新全面预算管理实务与操作
市场开发费用投入预算执行方案
新全面预算管理实务与操作
要点提示：
销售预算必须永 远追求理性增量
新全面预算管理实务与操作
客户增量法
MP平台
WP平台
BP平台
销量预算=今年BP客户销量+明年BP客户增量+明年WP客户转入量
新全面预算管理实务与操作
销售预算执行控制方案
新全面预算管理实务与操作
业务量预算=今年销量+明年市场成长增量+明年竞争回报增量
新全面预算管理实务与操作
市场成长增量预算
市场销售预测量=本年GDP总量*(1+明年GDP预测增长 率)*行业关联系数*本产品市场份额
行业关联系数=行业GDP总量/区域GDP总量
新全面预算管理实务与操作
案例研究
上年工业经济总量是96118亿元，计算机制造业占5%，那么计算机 产业经济总量是4805亿，上年市场份额统计是：
新全面预算管理实务与操作
预算编制篇
新全面预算管理实务与操作
全面预算管理流程
企业远期 规划修改 和调整
本年度 KPI指标
年度预 算编制
预算进 度执行 方案
预算答 和审批
预算激励
预算考核
KPI业 绩确认
滚动预 算编制
新全面预算管理实务与操作
全面预算管理方案的构成
全面预算管理方案
KPI指标
业务预算
财务预算
陈述要点：
1. 产品或服务核心价值构成；
2. 竞争产品的技术先进程度评价和差距；
3. 新技术和新产品研发计划及价值流向；
4. 新产品研发的资源需求和不确定因素；
5. 成本优化研发计划和资源需求预算；
6. 设计降成本目标的确定和实现措施；
7. 技术研发预算KPI指标及考核办法；
8. 成本优化研发预算KPI指标及考核办法；
820.00
73,103
-9%
779.00
820.00
861.0
44,300
539.50
541.00
89,998
-8%
513.95
541.00
568.0
78,000
300.00
312.00
154,832
-5%
合计 -
新全面预算管理实务与操作
研发预算
新全面预算管理实务与操作
技术研发预算控制方案
新全面预算管理实务与操作
如何让快牛快跑
新力电器集团公司实行全面预算管理以来，发现在 各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份 或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司 只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢 了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费 用开支的控制。请讨论： 1. 问题出在哪里？ 2. 如何解决
新全面预算管理实务与操作
销售差旅费动因量设定
新全面预算管理实务与操作
预算陈述和答辩
新全面预算管理实务与操作
总经理陈述要点
总体说明 –本预算年度总体目标 –将要消化的历史问题
损益情况说明 –市场发展战略和竞争能力 –销售目标预测及可实现程度 –销售价格总体水平和竞争力度 费用总量可控程度及控制重点 –利润率水平及风险控制
采购预算陈述
陈述要点： • 采购量和材料安全存量预测； • 主要原材料市场供求关系预测和价格走势 • 采购方式调整和供应商选择； • 主要原材料预算控制价格和执行措施； • 采购成本降低目标和资源需求； • 采购预算KPI指标及考核办法； • 采购业绩奖励措施。
新全面预算管理实务与操作
研发预算陈述
成本研发预算控制方案
新全面预算管理实务与操作
客服预算
新全面预算管理实务与操作
BP客户维护费用预算方案
新全面预算管理实务与操作
产品维修预算方案
新全面预算管理实务与操作
人力资源预算
新全面预算管理实务与操作
7.3岗位薪金预算控制方案
新全面预算管理实务与操作
财务预算
新全面预算管理实务与操作
8.1 损益预算
新全面预算管理实务与操作
采购价格预算执行方案
名称
材料一 材料二 材料三 其他材料
实际量
今年价
最近价
材料采购价格预算
预算量 采购期 付款期
价格波动 率
预算采购价格
挑战价 格
进取价 格
底限价 格
41,000
713.80
710.00
88,163
15%
674.50
710.00