编制全面预算流程
如何编制全面预算
如何编制全面预算全面预算编制的内容包括两大块：第一，业务预算，如销售预算、生产预算、采购预算、生产成本预算等;第二，财务预算，如资本预算、现金预算、预计报表等。
下面是店铺为大家带来的编制全面预算的具体步骤，欢迎阅读。
编制全面预算的具体步骤：准备阶段第一，召开预算启动大会。
公司每年编制预算时，为了凝聚共识，使各部门全员参与，都要明确告诉各部门公司全面预算已经启动，让各部门清楚今年公司编制预算的原因及预算编制实现的目标、方针和思想等。
第二，确定公司的预算编制大纲。
预算编制大纲是预算编制的蓝图，包括预算的目标、方法、编制程序和编制的组织架构，公司要将每一项内容都界定清楚。
编制全面预算的具体步骤：编制阶段编制预算时，每一阶段、每一节点的衔接合理与否决定着预算执行效果的好坏。
在整个预算过程中，编制时间虽然占的比重很小，但却能决定预算编制的准确性。
编制全面预算的具体步骤：初审阶段各部门把预算草案提交上来后，预算管理委员或预算管理部要对各部门上交的预算草案进行初审，查看是否符合公司的编制规范，此阶段不需要许多人参加。
比如，预算表中应该填写“销售收入”，有些部门却将其填写成“销售量”。
预算管理委员或者预算管理部需要将不符合公司编制标准的预算草案返回原部门重新编制。
编制全面预算的具体步骤：执行阶段预算的执行阶段由财务部或预算管理部主导，相关部门一起参加，对各部门预算的可执行性提出质疑，讨论该预算是否全面、可行、科学、重要等。
由于很多预算在编制时都是部门负责人赶忙写一个预算数字，不管是否合理，就告知领导数据预算表已经上交，如果在执行阶段不认真审查，就会导致执行结果存在隐患。
所以说，执行是控制预算质量的一个关键阶段。
预算决策被审核通过后就到达下发阶段，通常早每年的12月底之前完成。
公司要明确对各部门的要求与职责，并严格执行。
编制全面预算的具体步骤：业绩合同决策下发之后，公司要把预算指标以及各项预算数据结合起来形成一份业绩合同，这份业绩合同需要逐级签定，如总经理与部门经理签、部门经理与职员签，每一相关知识扩展：全面预算编制十步法级的工作开展都围绕着这个业绩合同进行，让所有人对业绩合同负责。
编制全面预算流程
（含新品推广）、客户（市场开发）、配置车型等维 4、销售回款预算
度做出必要的预算说明。
4、在合理预计本年度配件销售收入的基础上，结合
市场保有量及配件销售策略编制配件销售预算。
5、根据销售预算，结合营销策略编制销售费用弹性
预算。
销售预算 3 及整机库
存
制造部 物流部
根据销售预算，结合整机库存量及生产能力，编制 生产（包括改型机）预算。
1、各管理部门编制本部门管理费用预算。
2、综合办公室统一编制公司通讯费、招待费等预算。
各职能管理 3、机加设备部统一编制公司设备维修、劳动保护费
9 产销预算
部门
等预算。
管理费用预算
4、动能建设部统一编制公司基础设施维修、水电费
预算。
10 质量规划
品保部
1、 编制产品质量保障计划 2、 质量改善课题实施计划
质量管理工作计 划
11 各分预算
公司经营 12 预 算 （ 草
案）
计财部 总裁班子
1、编制资金需求预算。 2、编制财务费用预算。 3、在分析、评审各分预算的基础上，综合平衡形成 总体财务预算。 4、统一编制公司经营预算。
总裁班子进行讨论。
年度经营预算 （草案）
修订意见
13、修订
13 修订意见
计财部 根据总裁班子的修订意见进行完善。
适用表单
就年度经营计划编制的总体思路、原则、方法、以 年度经营预算编
年度工作 预算管理委
1
及各部门承担的工作内容、编制要求、时间节点等 制工作的总体部
计划
员会
作出具体部署。
署
1、销售预算包括整机销售预算、配件销售预算、销
售费用、销售回款预算，含国内外两个市场。
全面预算编制的方法
9，264
现金支出合计（元）
21，340
20，304
21，672
22，680
85，996
直接人工预算列示根据预算生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应的成本。
与直接材料一样，直接人工小时预算由人工与产出的关系决定。编制直接人工预算的主要依据有：生产预算中的预计生产量、单位产品工时耗用定额以及单位工时的工资率。具体计算公式如下： 预计直接人工成本 = 预计生产量 ×单位产品工时定额×单位工时工资率
＋ 现金收入
= 可供使用的现金
现金支出
= 现金盈余或短缺
＋ 借款（ － 还款）
= 期末现金余额
（4）期末现金余额
例
根据前面各个预算表，编制福润公司现金预算如表9所示。
表9 福润公司现金预算（2011年度）
摘要
资料来源
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
期初现金余额
12，620
16，545
则福润公司的直接材料采购预算如表3所示：
1
2
例
表3 福润公司直接材料预算（2011年度）
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
预计生产量（表2）（件）
3150
3500
3600
4000
14250
单位产品所需要直接材料（公斤/件）
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
预计生产需要量（公斤）
1575
1750
1800
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第四章 全面预算编制的方法
扁平工作汇报通用模版
第一节 全面预算编制 的基本方法
全面预算的流程 -回复
全面预算的流程-回复什么是全面预算？全面预算是一种公司管理工具，是一个系统化的方法来规划公司在未来一段时间的收入和支出。
它涵盖了所有财务预算、营销预算、人力资源预算、运营预算等方面，是一种全方位的预算管理方式。
全面预算可以帮助企业管理者在决策时更加明确，更有条理，更明确地了解公司在未来一段时间的资金需求，并确定如何有效地配置有限的资源。
全面预算的流程包括以下几个步骤。
1. 制定预算计划制定预算计划是全面预算的第一步。
企业需要明确自己的财务目标，例如销售额，利润率等。
在制定预算计划时，企业应该兼顾实际需求和预期利润，并考虑到市场趋势、行业竞争等因素。
2. 收集预算数据在制定预算计划之后，企业需要调集自己的各项预算数据，以制定全面预算。
这些数据包括财务记录，财务报表，市场趋势数据，销售业绩和成本数据等。
企业也可以利用内部和外部专家的信息来收集更充分的预算数据。
3. 制定各项预算在收集了足够的预算数据后，企业可以开始分拆各项预算。
这些预算包括预计营收，预计成本，预计利润等。
企业应该结合实际情况，根据数据进行各项预算的制定。
4. 利润规划利润规划是全面预算最重要的部分。
企业需要确定自己的利润目标，并根据预算计划和预计成本确定具体的销售价格。
企业在利润规划过程中还需要考虑到市场最低价格和行业标准。
5. 反复审核预算企业制定全面预算的过程通常需要多次审核。
企业的管理人员应该认真检查每个预算项目，确认预算数据的准确性，并确认这些预算是否能够实现公司的预期业绩目标。
6. 实施全面预算在完成全面预算的核审之后，企业管理人员可以正式执行全面预算，按照预算计划调派人力资源、采购设备、制定市场方案等，确保企业在接下来的时间内进行正常运营。
7. 定期在全面预算上进行修订全面预算的流程不只是一个单向的指导性工具，它也应该随时进行调整以适应不断变化的市场环境和经营状况。
企业应该定期对全面预算进行修订和更新，以确保企业运营的正常和有益。
全面预算编制步骤与编制流程
全面预算编制步骤与编制流程1.制定预算编制的指导方针和目标企业首先需确定预算编制的指导方针和目标，包括确定预算编制的基本原则、要求、依据和方法，明确经营目标和预算执行的主要任务。
2.收集和分析预算编制所需的内外部信息企业需要收集和分析与预算编制相关的内外部信息，包括市场环境、竞争对手、行业趋势、政策法规等因素的变化，以及企业自身的运营情况、财务状况等信息。
3.制定销售预算根据市场需求、产品定价、销售渠道等因素，结合历史销售数据和市场趋势，制定销售预算。
销售预算要考虑产品的定价、销售渠道和销售人员的绩效等因素。
4.制定生产预算根据销售预算，确定生产目标和生产能力，制定生产预算。
生产预算需要考虑产品的生产工艺、生产线的投入产出比、原材料和人力资源的需求等因素。
5.制定投资预算根据企业的发展战略和投资计划，制定投资预算。
投资预算包括固定资产投资、研发投资、市场推广投资等各项投资的预算计划，确保企业能够按计划实施投资。
6.制定成本预算在销售和生产预算的基础上，制定成本预算。
成本预算包括直接材料、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用等各项成本的预算计划，确保企业的成本控制和经营效益。
7.制定财务预算根据销售预算、生产预算、投资预算和成本预算的基础上，制定财务预算。
财务预算包括收入预算、资产负债预算、现金流量预算等各项财务指标的预算计划，以确保企业在预算期间的财务平衡和健康发展。
8.提交、审核和审批预算计划完成各项预算计划后，各部门需要将预算计划提交给上级审查、审核和审批。
预算编制工作的顺利进行需要各部门之间的协调与沟通。
9.实施预算预算计划通过审批后，需要将其落实到各个具体的经营活动中。
各部门需要按照预算计划的要求进行经营和管理，并及时进行预算执行和分析，确保预算的顺利实施。
10.预算执行和评估在预算执行的过程中，需要进行预算执行和效益评估。
通过对预算执行情况的分析和比较，及时纠正偏差，提供预算执行的参考和决策依据。
全面预算的编制方法
第6讲
一．全方面预算旳编制措施 二．分行业预算编制案例分析
第6讲
一．全方面预算旳编制措施 1. 固定预算法 2. 弹性预算法 3. 增量预算法 4. 零基预算法 5. 定时预算法 6. 滚动预算法
第6讲
（一）固定预算法 • 是以预算期内某一固定业务量（如产品产
量、销售量）水平为基础，来拟定相应预 算指标旳预算编制措施。
序号
1 2 3 …… 101
销售量X （吨）
①
总成本y 销售收入 利润 （万元） （万元） （万元）
②=a+bX ③= ①×单价 ④=③－②
500 501 502 …… 600
400 400.6 401.2 …… 460
500 501 502 …… 600
100 100.4 100.8 …… 140
第6讲
（四）零基预算法
• 以零为基础编制计划和预算旳措施，在编 制时完全不考虑上期预算项目和收支情况 旳约束，以0为基点编制。
• 特点：不受此前影响，是根据本期经济活 动旳主要性和可供分配旳资金量拟定旳， 而且主要是从经济业务活动旳必要性和主 要程度上来决定资金旳分配。
第6讲
• 零基预算法旳应用环节 ① 提出预算目旳 ② 拟定部门预算目旳 ③ 进行成本效益分析 ④ 分配资金，落实预算 ⑤ 编制并执行
第6讲
• 例6-1：大地企业是产销A产品旳专业企业， 2023年企业计划销售A产品500吨，四个季 度旳销售量估计分别是100吨，120吨， 150吨，130吨，销售单价为1万元/吨（不 考虑税金原因）；现金回款政策要求：销 售货款当季收回现金80%，其他20%下一 季度收回，2023年末应收账款余额为15万 元，于2023年旳第一季度收回。
全面预算编制步骤与编制流程
全面预算编制步骤与编制流程全面预算编制是指根据企业的战略目标和业务计划，对企业在一定期限内的收入、支出、投资等进行预测和安排，以制定出企业全面、系统的财务计划。
全面预算编制是企业管理的重要环节，对于企业的经营管理和决策具有重要的指导作用。
1.了解企业战略目标和业务计划：预算编制需要充分了解企业的战略目标和业务计划，以确保预算与企业的整体发展方向相一致。
2.收集和整理预算编制所需数据：包括历史财务数据、市场走势分析、行业数据、内外部经济环境等。
3.制定预算编制的时间表和责任分工：确定预算编制的开始和结束时间，明确各个部门和责任人的预算编制时间和要求。
4.制定预算指标和基准：根据企业战略目标和业务计划，制定预算指标和基准，如销售额、成本、利润率等。
5.制定收入预算：根据市场环境和销售计划，预测销售额和销售收入，并进行分析和调整。
6.制定支出预算：包括人力成本、材料采购成本、生产成本、销售费用、管理费用等，根据预算指标和基准进行分配和控制。
7.制定投资预算：根据企业的发展需求和投资计划，预测和安排投资支出，包括固定资产投资、研发投资等。
9.综合编制各项预算和制定预算汇总表：将收入、支出、投资、现金流量等各项预算进行综合编制，制定预算汇总表，清晰地反映出企业的财务状况和计划。
10.审核和调整预算：进行预算的审核和调整，确保预算的合理性和可行性。
11.提交预算报告：将编制好的预算报告提交给企业管理层，进行讨论和决策。
12.宣贯和执行预算：将预算报告宣贯给各级部门和责任人，并建立相应的预算执行机制，确保预算的有效实施。
编制流程：1.确定预算编制目标：明确预算编制目标，包括财务目标、业务目标和战略目标。
2.收集和整理数据：收集相关的历史财务数据和市场环境数据，整理和分析数据，为预算编制提供依据。
3.制定预算编制计划：根据需要，制定预算编制的时间表和责任分工，明确预算编制的流程和参与人员。
4.进行预算编制：按照预算编制计划，各个部门和责任人进行预算编制工作，包括收入预算、支出预算、投资预算等。
全面预算编制流程
全面预算编制流程概述全面预算编制是指企业为了管理和控制财务状况而进行的预测和安排资金的过程。
它是企业运营和决策的基础，能够帮助企业实现长期规划和短期目标。
全面预算编制流程是指按照固定的步骤来完成预算编制的过程。
本文将介绍一般企业全面预算编制的流程，以便企业能够更好地进行财务管理。
流程步骤步骤一：确定编制预算的时间范围在全面预算编制流程中，首先需要确定预算编制的时间范围。
一般来说，企业会以年度为单位来编制预算，但也可以根据需要选择其他时间段，如季度或月份。
步骤二：收集和整理相关数据全面预算编制需要依赖大量的数据，包括历史财务数据、市场环境数据、内部业务数据等。
在这一步骤中，需要收集和整理这些数据，并做好分类和归档，以便后续使用。
步骤三：制定预算目标和指标在制定预算之前，企业需要明确预算的目标和指标。
预算目标可以包括财务目标和非财务目标，如销售收入、利润率、市场份额等。
指标可以用来衡量业务绩效和预算实施情况。
步骤四：编制收入预算收入预算是企业预测和安排销售收入的过程。
在这一步骤中，需要基于历史销售数据、市场需求和销售策略等因素来确定预计的销售额。
同时，还需要考虑一些因素的影响，如市场竞争、经济环境等。
步骤五：编制成本预算成本预算是企业预测和安排各项成本的过程。
在这一步骤中，需要考虑直接成本（如原材料成本、人工成本等）、间接成本（如租金、水电费等）以及其他成本（如研发费用、销售费用等）。
通过对历史数据和市场情况的分析，可以推算出各项成本的预计数值。
步骤六：编制资本支出预算资本支出预算是企业预测和安排资本支出的过程。
在这一步骤中，需要考虑企业的投资计划和资金情况，以确定资本支出的预计数额。
同时，还需要对项目进行评估和优先级排序，以确保资金的有效利用。
步骤七：编制现金流量预算现金流量预算是企业预测和安排现金流动情况的过程。
在这一步骤中，需要将收入、成本和资本支出等因素考虑在内，以确定每个时间段的净现金流量。
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年度经营 计划编制 2 工作的总 体部署
营销中心
3、根据本年度预计销量及结构，并结合市场预期， 编制下年度整机销售预算，形成整机销售预算（包 括销量及结构、售价、收入）草案。同时，从机型 （含新品推广）、客户（市场开发）、配置车型等维 度做出必要的预算说明。
1、整机销售预算 2、配件销售预算 3、销售费用预算 4、销售回款预算
机加设备部 1、工艺部配合机加设备部编制生产设备投资与大修
动能建设部 预算。
7 生产预算 技术研发中 2、工艺部配合机加设备部编制机加二期设备投资与
心
大修预算。
工艺部 3、技术中心配合机加设备部编制研发设备投资与大
年度投资预算
.
8、编制产品研发 预算
9、编制管理费用 预算
10、编制质量管理 工作计划
发布与下 14
达
计财部 经有关领导批准后下达
年度经营预算
.
.
流程
1、召集编制工作 启动会
2、编制年度销售 预算
3、制定年度、月 份生产计划
4、制定年度、月 份物资需求计划
5、制定年度、月 份物资采购计划 和采购付款计划 6、制定年度、月 份费用支出计划 7、制定年度、月 份资本支出计划
.
编制全面预算流程
节 输入
点
责任部门
工作内容
适用表单
就年度经营计划编制的总体思路、原则、方法、以 年度经营预算编
公司经营 12 预 算 （ 草
案）
计财部 总裁班子
1、编制资金需求预算。 2、编制财务费用预算。 3、在分析、评审各分预算的基础上，综合平衡形成 总体财务预算。 4、统一编制公司经营预算。
总裁班子进行讨论。
年度经营预算 （草案）
修订意见
13 修订意见
计财部 根据总裁班子的修订意见进行完善。
年度经营预算
4、在合理预计本年度配件销售收入的基础上，结合 市场保有量及配件销售策略编制配件销售预算。
5、根据销售预算，结合营销策略编制销售费用弹性 预算。
销售预算 3 及整机库
存
制造部 物流部
根据销售预算，结合整机库存量及生产能力，编制 生产（包括改型机）预算。
生产预算
1、在对 10 月末采购成本对比分析基础上，合理预ຫໍສະໝຸດ 计本年度各机型的采购成本。
1、采购成本低减
4 生产预算
采购部
2、根据本年度预计采购成本，并结合公司的采购成 本低减目标，提交月份各机型采购成本预算。 3、根据生产预算和采购成本低减预算，编制采购资 金需求预算。
预算 2、采购资金需求
预算
1、制造成本预算包括相对变动制造成本和相对固定 制造费用预算。
5 生产预算
年度工作 预算管理委
1
及各部门承担的工作内容、编制要求、时间节点等 制工作的总体部
计划
员会
作出具体部署。
署
1、销售预算包括整机销售预算、配件销售预算、销 售费用、销售回款预算，含国内外两个市场。
2、从机型、客户、配置车型等维度对本年度 1-10
月份实际销售量及销售结构进行分析，并在此基础
上合理预计本年度的销量及结构。
制造部
2、在对 1-10 月分析基础上合理预计本年度相对变动 制造成本，并编制下年度预算。
制造成本预算
3、在对 1-10 月分析基础上合理预计本年度相对固定 制造费用，并编制下年度预算。
根据公司人力资源配置现状，结合人力资源规划， 人力资源及人力
6 产销预算 综合办公室
编制人力资源及人力成本预算。
成本预算
11、年度经营预算 （草案）
12、提交总裁办公 会讨论
13、修订
14、发布
综合办公室 修预算。
4、动能建设部编制土建工程项目投资预算。
5、综合办公室编制办公设备投资预算。
1、编制新产品开发计划
技术研发中
8 产品规划
2、编制研发支出预算
心
3、编制研发费用预算
新产品开发计划 研发支出预算 研发费用预算
1、各管理部门编制本部门管理费用预算。
2、综合办公室统一编制公司通讯费、招待费等预算。
各职能管理 3、机加设备部统一编制公司设备维修、劳动保护费
9 产销预算
部门
等预算。
管理费用预算
4、动能建设部统一编制公司基础设施维修、水电费
预算。
10 质量规划
品保部
1、 编制产品质量保障计划 2、 质量改善课题实施计划
质量管理工作计 划
11 各分预算