会计分岗位实训参考答案
会计分岗位实训参考答案
任务一出纳岗位实训1.借：银行存款78000贷：应收账款780002.将P33第15题与此处第2题合并，题目改成：4日，采购部业务员胡庆国借支差旅费5000元，到深圳参加会议，开出现金支票一张。
借：其他应收款5000贷：银行存款50003.借：预付账款27000贷：银行存款270004.借：应交税费——未交增值税30000——应交城建税2100——应交教育费附加900贷：银行存款330005.借：银行存款55000贷：其他货币资金550006.此题改为： 18日，收到现金5850元，系红星公司的购货款，当日送存开户行。
（加一张收据）借：库存现金 5850贷：应收账款 5850借：银行存款 5850贷：库存现金 58507.借：管理费用 4370库存现金 630贷：其他应收款 50008.借：固定资产 8000应交税费——应交增值税（进） 1360贷：应付票据 93609.借：待处理财产损益 100贷：库存现金 10010.借：其他应收款 100贷：待处理财产损益 10011.借：应付账款 3400贷：银行存款 340012.借：应收票据 81900贷：主营业务收入 70000应交税费——应交增值税（销） 11900 13.借：银行存款 298875财务费用 1125贷：应收票据 30000014.借：财务费用 40贷：银行存款 4016.表16上加盖现金付讫章借：管理费用 195贷：库存现金 195表18银行存款余额调节表年月日银行对账单企业银行存款日记账调整前余额 1057875调整前余额 1229285未达账项金额未达账项金额加：企业已收入账银行尚未入账55000加：银行已收入账企业尚未入账1150减：企业已付入账银行尚未入账 8440减：银行已付入账企业尚未入账126000调整后余额1104435调整后余额1104435任务二存货核算岗位实训P40实训资料中去掉“委托加工的消费税税率为10%”，有关明细账月初余额“材料成本差异”明细账户“原材料成本差异”改为“甲材料”。
会计实训资料及答案
会计电算化专业《基础会计》课程模拟实验实施方案会计电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要的,德智体美劳全面发展的，基础较扎实，知识面较广，实践动手能力强,素质高,能够胜任企业电算化会计工作的高级应用性人才，《基础会计》是会计电算化专业的入门课程,是一门实践性、技术性很强的课程，需要学生在学习中不断模仿，仿真学习，增加感性认识。
按照高职高专教学目标要求和《基础会计》课程特点，会计电算化专业学生在学习本课程时完成基础会计模拟实验操作，为了《基础会计》模拟实验工作的顺利进行，特制定本实施方案.一、实验内容设计与目的《基础会计》课程实验是根据会计专业培养目标要求，配合会计基础课程和专业课程的教学而设计,实验所用经济业务选择一个小型企业一个完整会计期间内所发生的基本业务，其具体实验内容见附件一。
通过该《基础会计》课程实验，能使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记帐簿、编制会计报表等，从而更好地理解会计入门知识。
二、实验学时安排《基础会计》课程实验学时为18学时，实验可采用随堂形式或集中形式进行，在授课都是指导下完成.三、实验要求1、对指导教师的要求各班实验指导教师由课程任课老师担任，指导教师应做到事前认真备课,事中耐心辅导学生，事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩。
2、对学生的要求学生应本着严肃认真的态度对待实验，实验中应严格按指导都是的要求按质按量完成实验。
3、对辅导员的要求各班辅导员应配合实验指导教师，做好学生的组织工作，并督促学生完成实验。
四、实验考核1、由指导教师根据学生完成实验的质量和学习态度评定，每个实验成绩各25分,共计100分。
2、实验成绩由学院教务科验收，不完成规定课程实验或完成实验不合格者，不能取得相应课程学分。
附件一：《基础会计》实验内容实验一：建议学完第六章《会计凭证》后开出，本实验6学时。
（一）实验目的：通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。
（二）实验资料资料1：渝西工厂200X年11月30日各账户的期末余额如表1所示：表1渝西工厂期末账户余额表200X年11月30日单位：元资料2、渝西工厂200X年12月份发生的经济业务如下：（1）1日，购入新设备一台,价款40 000元，增值税6 800元,以银行存款支付;另以现金200元支付运杂费。
{财务管理财务会计}财务会计实训五版答案
{财务管理财务会计}财务会计实训五版答案新编财务会计实训参考答案实验一出纳核算岗位1.借：其他应收款——孙海林500.00贷：库存现金500.002.借：其他应收款——宏达公司380.00贷：库存现金380.003.借：管理费用——办公费27.00贷：库存现金27.004.借：管理费用——差旅费350.00库存现金150.00贷：其他应收款——孙海林500.00 5.借：库存现金1000.00贷：其他应付款——红星公司1000.00 6.借：银行存款1000.00贷：库存现金1000.007.借：管理费用——养路费804.00贷：银行存款804.008-1.借：管理费用——福利费1913.00贷：应付职工薪酬——职工福利1913.00 8-2.借：应付职工薪酬——职工福利1913.00 贷：银行存款1913.009.借：库存现金1000.00贷：银行存款1000.0010.借：管理费用——办公费180.00制造费用——办公费400.00贷：库存现金580.0011.借：管理费用——招待费150.00贷：库存现金150.0012.借：管理费用——办公费318.60贷：库存现金318.6013.借：管理费用——办公费8000.00贷:银行存款8000.0014.借：销售费用——广告费1800.00贷：银行存款1800.0015.借：管理费用——其他2420.00贷：银行存款2420.0016.借：管理费用——保险费6258.23贷：银行存款6258.2317.借：管理费用——电话费4200.00贷：银行存款4200.0018.借：其他货币资金——银行汇票8000.00贷:银行存款8000.0019.借：应付账款——本溪钢铁公司12000.00贷：银行存款12000.0020.借：其他货币资金——银行本票1000.00贷：银行存款1000.0021.借：材料采购——钢材5000.00应交税费——应交增值税——进项税额850.00银行存款2150.00贷：其他货币资金——银行汇票8000.0022.借：银行存款25740.00贷：主营业务收入22000.00应交税费——应交增值税——销项税额3740.0023.借：财务费用——手续费61.00贷：银行存款——手续费61.0024.借：财务费用——手续费40.00贷：银行存款40.0025.借：应付职工薪酬——职工教育费3360.00贷：银行存款3360.0026.银行对账单700983.77实验二资金核算岗位1.借：银行存款400000.00贷：短期借款——工行新金分行400000.002.借：财务费用——利息支出（400000×28×5.58%÷360）1736.00贷：应付利息——工行新金分行1736.002-2.借：财务费用——利息支出（400000×28×5.58%÷360）1736.00贷：应付利息——工行新金分行1736.002-3.借：财务费用——利息支出（400000×34×5.58%÷360）2108.00 贷：应付利息——工行新金分行2108.003.借：短期借款——工行新金分行400000.00应付利息——工行新金分行5580.00贷：银行存款405580.004.借：银行存款664.20贷：财务费用664.205.借：银行存款120000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金120000.006-1.借：在建工程——车间建设工程5913.00贷：应付利息——建行新金分行5913.006-2.借：在建工程——车间建设工程3942.00财务费用——利息支出3942.00贷：应付利息——建行新金分行7884.006-3.借：财务费用——利息支出7884.00贷：应付利息——建行新金分行7884.007.借：长期借款——建行新金分行——本金120000.00财务费用——利息支出1971.00应付利息——建行新金分行21681.00贷：银行存款143652.008-1.借：银行存款0.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值0.00 8-2.借：在建工程——数控车床购建工程120000.00贷：银行存款120000.009-1.借：财务费用——手续费2340.00贷：银行存款2340.009-2.借：财务费用——手续费20000.00贷：银行存款20000.0010-1.借：财务费用——利息支出（0×6%÷12×1）50000.00在建工程——数控车床购建工程（0×6%÷12×11）550000.00贷：应付债券—应计利息600000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（0×6%）600000.00 贷：应付债券—应计利息600000.0010-3.借：财务费用——利息支出（0×6%）600000.00贷：应付债券—应计利息600000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值0.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息.00贷：银行存款0.0012-1.借：银行存款900000.00应付债券——新产品研发债券——利息调整100000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值.0012-2.实际利率=8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出76986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整16986.00 应付利息——建行新金分行60000.0012-4.借：研发支出——资本化支出78438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整18438.98 应付利息——建行新金分行60000.0012-5.借：财务费用——利息支出80016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整20016.25 应付利息——建行新金分行60000.0012-6.借：财务费用——利息支出81728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整21728.44 应付利息——建行新金分行60000.0012-7.借：财务费用——利息支出82830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整22830.33 应付利息——建行新金分行60000.0013-1.借：银行存款510000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值500000.00应付债券——周转资金债券——利息调整10000.0013-2.实际利率=4.984%13-3.借：财务费用——利息支出25418.40应付债券——周转资金债券——利息调整4581.60贷：应付债券—应计利息30000.0013-4.借：财务费用——利息支出25190.05应付债券——周转资金债券——利息调整4809.95贷：应付债券—应计利息30000.0013-5.借：财务费用——利息支出29391.55应付债券——周转资金债券——利息调整608.45贷：应付债券—应计利息30000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁63000.00应交税费——应交增值税——进项税额10710.00贷:预付账款——武山钢铁厂73710.001-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁66000.00 贷:材料采购——生铁63000.00材料成本差异——原材料成本差异3000.002-1.借:材料采购——油漆12060.00应交税费——应交增值税——进项税额2050.20贷:银行存款14110.202-2.借:原材料——辅助材料——油漆12000.00材料成本差异——原材料成本差异60.00贷:材料采购——油漆12060.003-1.借:材料采购——生铁120000.00应交税费——应交增值税——进项税额20400.00贷:银行存款140400.003-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁132000.00贷:材料采购——生铁120000.00材料成本差异——原材料成本差异12000.004.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床11000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床11000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁22000.005-1.借:材料采购——焦炭6920.00应交税费——应交增值税——进项税额1176.40贷:银行存款8096.405-2.借:原材料——燃料——焦碳6930.00贷:材料采购——焦炭6920.00材料成本差异——原材料成本差异10.006.借:原材料——配件——变速总成52050.00应交税费——应交增值税——进项税额8848.50贷:银行存款60898.507-1.借:制造费用——机加工车间240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂240.007-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床3360.00 贷:原材料——辅助材料——油漆3360.007-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床910.00 生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床1190.00贷:原材料——燃料——焦炭2100.007-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床56.00 贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床500.00 贷:原材料——辅助材料——油漆500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11200.00 生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14000.00 贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢25200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间4340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢4340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床3300.00 贷:原材料——原材料及主要材料——生铁3300.008.借:材料采购——煤14991.35贷:银行存款14991.359.借:原材料——配件——向心推力轴承36100.00应交税费——应交增值税——进项税额6137.00贷:银行存款42237.0010.借:原材料——燃料——煤13440.00其他应收款——铁路局900.00材料成本差异——原材料成本差异651.35贷:材料采购——煤14991.3511-1.借:银行存款1638.00贷:其他业务收入——销售材料1400.00应交税费——应交增值税——销项税额238.0011-2.借:其他业务成本——销售材料1400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢1400.0012-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床45500.00 生产成本——基本生产成本——装配车间——车床27300.00贷:原材料——外购件——标准件72800.0012-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床6300.00 生产成本——基本生产成本——装配车间——车床3780.00贷:原材料——外购件——电气元件10800.0013-1.借:销售费用——包装费180.00贷:原材料——外购件——包装物180.0013-2.借:在建工程——材料2375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢2030.00应交税费——应交增值税——进项税额转出345.1013-3.借:管理费用——维修140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料140.0013-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床1400.00 贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢1400.0013-5.借:制造费用——机加工车间——机物料140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢140.0013-6.借:制造费用——装配车间——机物料70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢70.0014.借:委托加工物资——螺栓——材料费4340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢4340.0015.借:生产成本——装配车间——铣床69680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承28040.00原材料——外购配件——变速总成41640.0016.借:委托加工物资——加工费300.00应交税费——应交增值税——进项税额51.00贷:银行存款351.0017.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢56000.00贷:应付账款——暂估入账56000.0018.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46%19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床-324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床-149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床-17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床-172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床-382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床-684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间-61.99制造费用——机加工车间——材料-4.67制造费用——装配车间——材料-0.86在建工程-24.97管理费用——材料-1.72销售费用——包装费-2.21委托加工物资——自制零件——螺栓-53.38其他业务成本——销售材料-17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异-1898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销888.45制造费用——机修车间——摊销888.45贷:周转材料——在库——千分表1500.00周转材料——在库——磅秤400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销497.53贷:周转材料——在库——刃具420.00材料成本差异——周转材料成本差异77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服5182.63贷：周转材料——在库——工作服4375.00材料成本差异——周转材料成本差异807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销370.19制造费用—装配车间-摊销2221.13贷：周转材料——摊销——工作服2591.3220-5.借：周转材料——在用——工作鞋4548.86贷：周转材料——在库——工作鞋3840.00材料成本差异——周转材料成本差异708.8620-6.借：制造费用—铸造车间——摊销2132.28制造费用—装配车间——摊销142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋2274.4321.借：原材料——自制零件——螺栓6000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓4586.62材料成本差异——自制零件成本差异1413.38 22.借:库存商品——车床.50库存商品——铣床333441.00贷：生产成本.5023.借：主营业务成本——车床.10主营业务成本——铣床157888.20贷：库存商品——车床.10库存商品——铣床157888.2024-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁330.00 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢325.94材料成本差异——原材料成本差异4.0624-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢323.83 贷：管理费用——材料费323.8324-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢188.50 贷：周转材料——在库——刃具140.00材料成本差异——周转材料成本差异25.84应交税费——应交增值税28.1924-4.借：其他应收款——刘保管员188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢188.50 25.生铁183700.00钢板10500.00圆钢63084.00油漆8140.00润滑油160.00外购件69200.00焦碳5530.00原煤14220.00柴油175.00自制零件6000.00向心推力轴承21660.00WX变速总成31230.00千分表6000.00磅秤400.00电子称2250.00刃具5740.00工作服8125.00工作鞋7200.00车床911894.40铣床631552.80合计.2026.借:资产减值损失6751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备6101.43 存货跌价准备——刃具跌价准备649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车93600.00贷：银行存款93600.002-1.借：固定资产清理——车床清理27000.00 累计折旧8000.00贷：固定资产——不需用35000.002-2.借：银行存款30000.00贷：固定资产清理——车床清理30000.002-3.借：固定资产清理——车床清理3000.00 贷：营业外收入——处置非流动资产利得3000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程85000.00贷：银行存款85000.004.借：管理费用——修理费24600.00贷：银行存款24600.005.借：固定资产清理——锅炉清理1200.00累计折旧51800.00贷：固定资产——锅炉53000.006.借：固定资产清理——锅炉清理210.00贷：库存现金210.007-1.借：库存现金500.00贷：固定资产清理——锅炉清理500.007-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失910.00 贷：固定资产清理——锅炉清理910.008.借：固定资产——起重机85000.00贷：实收资本——兰海实业公司85000.009-1.借：固定资产——台钻340000.00贷：以前年度损益调整340000.009-2.借：以前年度损益调整112200.00贷：应交税费——应交所得税112200.009-3.借：以前年度损益调整227800.00贷：利润分配——未分配利润227800.009-4.借：利润分配——未分配利润22780.00贷：盈余公积22780.009-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢1300.00 累计折旧1700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失1300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢1300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程134550.00贷：银行存款134550.0011-1.借：固定资产——出租128000.00贷：固定资产——不需用128000.0011-2.借：银行存款2000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入2000.00 11-3.借：营业税金及附加100.00贷：应交税费——营业税100.0011-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧1013.00贷：累计折旧1013.0012.借：资产减值损失——固定资产减值损失40000.00贷：固定资产减值准备40000.0013-1.借：在建工程——锅炉安装工程4700.00贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间4700.00 13-2.借：固定资产——锅炉139250.00贷：在建工程——锅炉安装工程139250.0014.借：固定资产——汽车112320.00贷：营业外收入——捐赠利得112320.0015.借：生产成本——辅助生产成本4700.00制造费用——折旧49700.00管理费用——折旧37700.00贷：累计折旧92100.0016-1.借：固定资产——数控车床294800.00贷：主营业务收入——铣床250000.00应交税费——应交增值税42500.00银行存款2300.0016-2.借：主营业务成本——铣床250000.00存货跌价准备50000.00贷：库存商品——铣床300000.0017-1.借：投资性房地产——厂房——成本480000.00累计折旧400000.00公允价值变动损益——投资性房地产120000.00贷：固定资产——厂房.0017-2.借：银行存款40000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入40000.00 18.借：固定资产——数控加工中心912600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款257400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利315.041-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利315.04贷：库存现金315.042-1.借：管理费用——职工福利1200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利1200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利1200.00贷：银行存款1200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费1913.00贷：银行存款1913.004.应付职工薪酬19155.16；实付职工薪酬15104.18。
（完整版）会计实操习题集及答案
（完整版）会计实操习题集及答案【例题·多选题】在应聘前要做好以下哪些准备工作（）A．履历表B．证书复印件C．多礼着装D．职业发展规划答案：A B C D【例题·判断题】应聘时应尽量少发言，少说少错，不说不会错（）。
答案：错。
给人的印象好像他对职位没有兴趣，或者是自命清高。
这种人或者缺乏自信，或者原本对职位兴趣不大。
建议是在确定自己有兴趣之后再去应聘，要努力培养自信心；【例题·单选题】1．库存现金日记账和银行存款日记账由（）负债登记。
A．会计人员B．出纳人员C．会计人员和出纳人员均可答案：B．出纳人员。
库存现金日记账由出纳人员根据审核无误，与现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记。
银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误，与银行存款收付业务有关的记账凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记。
但出纳人员不登记库存现金总账和银行存款总账。
【例题·判断题】小李被授权为材料采购审批人。
现企业签订的加急订单急需甲材料进行生产，小李怕延误生产，决定亲自购买该批材料。
小李的作法是否正确？（）答案：不正确。
为了更确凿核算账目，必须执行不相容职务相互分离控制的原则。
授权审批与业务经办职务相互分离。
【例题·判断题】会计是以货币为唯一计量单位，以会计凭证为依据，运用专门的方法，对特定会计主体的经济活动进行核算和监督的一种经济管理活动。
答案：错。
会计核算不是以货币为唯一计量单位，而是以货币为主要计量单位，在计量重量时，我们可以用吨、公斤；在计量实物数量的时候，可以用套、件、只；在计量等级的时候，可以用一等品、二等品；在计量规格的时候，可以用3号、5号等等。
【例题·多选题】会计专门核算方法包括（）。
A．复式记账B．成本计算C．编制会计报表D．登记账簿答案：ABCD【例题·判断题】判断题：会计凭证包括会计凭证和原始凭证（）。
答案：对。
填制和审核凭证是根据实际发生的业务事项填制会计凭证，经审核无误后，作为记账的依据。
财务会计岗位模拟实训答案
• （5）4月、5月末预提利息分录同（2）和（3） • 借：财务费用 2000 • 贷：应付利息 2000
• （6）6月末计算当月利息并支付第二季度利息 • 借：财务费用 2000 • 应付利息 4000 • 贷：银行存款 6000 • （7）7月、8月末预提利息分录同（2）和（3） • 借：财务费用 2000 • 贷：应付利息 2000
• 要求：根据以上资料编制相关会计分录。
• • • • • •
（1） 借：银行存款 100000 固定资产 100000 无形资产 100000 贷：实收资本—A 100000 —B 100000 —C 100000
• （2） 借：银行存款 100000 • 贷：实收资本—东方公司 60000 • 资本公积 40000 •
• 5、甲公司所得税税率为25%，2008年年 初未分配利润为120000元；本年实现利润 • 400000元。年终，分别按净利润的10%、 5%和20%提取法定盈余公积、任意盈余公 积、向投资者分配现金股利。 • 要求：计算所得税、净利润和年终未分配 的数额；编制结转所得税、结转净利润和 年终有关利润分配的会计分录。
• （4）2009年1月1日，支付工程款时 • 借：在建工程 2000000 • 贷：银行存款 2000000 • （5）2009年1-10月，每月计算利息时 • 借：在建工程 25000 • 贷：应付利息 25000 • （6）2009年10月31日，工程完工 • 借：固定资产 5550000 • 贷：在建工程 5550000
• 同时，
• 借：公允价值变动损益 50000 • 贷：投资收益 50000
• • • •
3、2008年，某企业由A、B、C三个公 司组建而成，总股本为300000元。A公 司投入100000元货币资金，B公司投入 60000元一生产线和40000元一栋厂房， C公司投入100000元一项专利技术。3年后，甲公 司留存收益为420000元。经股东大会决定，吸收 东方公司加入，经协商，东方公司出资100000元 ，占该公司20%的股份。
会计实训答案
第一章总论表1-1第二章会计要素会计科目和账户表2-1第三章复式记账原理表3-2第四章会计凭证填制与审核技术表4-1表4-4表4-6表4-8注释：记账凭证中，会计科目红色，表示用科目章，如果没有科目章，手写用黑字，以下相同，不再注释。
表4-10表4-12表4-14第五章复式记账与会计凭证应用技术【会计工作项目之一】筹集资金业务【会计工作项目之二】材料采购业务【会计工作项目之三】产品生产业务【会计工作项目之四】产品销售业务【会计工作项目之五】其他经济业务【会计工作项目之六】财务成果的计算与分配业务第六章会计账簿的登记第七章财产清查技术【会计工作项目之一】财产清查及其处理【会计工作项目之二】盘盈盘亏及其处理序摘要会计科目借方金额贷方金额号总账科目明细科目1 盘亏待处理财产损溢待处理流动资产损溢300,000.00原材料塑胶300,000.00 2 盘盈原材料猪皮革6,000.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢6,000.003 盘盈原材料线麻300.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢300.00 4 盘亏待处理财产损溢待处理流动资产损溢6,000.00原材料塑胶6,000.00 5 处理盘亏其他应收款保险公司240,000.00营业外支出盘亏损失60,000.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢300,000.00 6 处理盘盈待处理财产损溢待处理流动资产损溢8,300.00管理费用其他8,300.00 7 处理盘亏其他应收款王雨600.00管理费用盘亏损失5,400.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢6,000.00第八章财务会计报告编制技术表8-4第九章账务处理程序应用技术第十章基于工作过程的会计从业能力实训。
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案题目一根据财务数据，按照会计规则和原则，完成以下问题的答案：1.计算公司在本月的总收入。
答：总收入计算公式为：总收入 = 销售收入 + 其他收入。
根据提供的财务数据，销售收入为50000元，其他收入为10000元。
因此，公司在本月的总收入为60000元。
2.计算公司在本月的总成本。
答：总成本计算公式为：总成本 = 直接成本 + 间接成本。
根据提供的财务数据，直接成本为30000元，间接成本为15000元。
因此，公司在本月的总成本为45000元。
3.计算公司在本月的净利润。
答：净利润计算公式为：净利润 = 总收入 - 总成本。
根据上面的计算结果，公司在本月的总收入为60000元，总成本为45000元。
因此，公司在本月的净利润为15000元。
4.根据财务数据，分析公司在本月的经营状况。
答：通过计算可得，公司在本月的净利润为15000元。
从净利润来看，公司在本月的经营状况良好。
然而，净利润仅仅是一个指标，还需要进一步分析其他财务数据，如资产负债表、现金流量表等，才能对公司的经营状况有一个更全面的了解。
题目二根据给定的数据，完成以下会计记录的记录和编写。
1.记录一笔购买材料的成本。
答：根据会计规则和原则，购买材料的成本应该记录在原材料库存账户中。
假设购买的材料成本为5000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-01摘要：购买材料成本借方：原材料库存账户贷方：银行存款账户金额：5000元2.记录一笔销售产品的收入。
答：根据会计规则和原则，销售产品的收入应该记录在销售收入账户中。
假设销售的产品收入为10000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-05摘要：销售产品收入借方：银行存款账户贷方：销售收入账户金额：10000元3.记录一笔支付工资的费用。
答：根据会计规则和原则，支付工资的费用应该记录在工资支出账户中。
假设支付的工资费用为2000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-10摘要：支付工资费用借方：工资支出账户贷方：银行存款账户金额：2000元题目三根据给定的数据，完成以下财务报表的编制。
财务会计实训参考答案
新编财务会计实训参考答案实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00 6-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.00 6-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 6-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.00 8-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.00 9-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.00 9-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00 应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33 应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00 应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00 贷:材料采购——生铁 63 000.00材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.20 2-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.00 3-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.00 3-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 22 000.00 5-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.40 5-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00 材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.00 7-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.359.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00 应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00 应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.00 13-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异 -1 898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00 周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00 材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00 材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.32 20-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00 材料成本差异——周转材料成本差异 708.8620-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.4321.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62 材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.38 22.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10库存商品——铣床 157 888.2024-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异——原材料成本差异 4.0624-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.8324-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00 材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.1924-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00圆钢 63 084.00油漆 8 140.00润滑油 160.00外购件 69 200.00焦碳 5 530.00原煤 14 220.00柴油 175.00自制零件 6 000.00向心推力轴承 21 660.00WX变速总成 31 230.00千分表 6 000.00磅秤 400.00电子称 2 250.00刃具 5 740.00工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43 存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款 93 600.00 2-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用 35 000.00 2-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理 30 000.00 2-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款 85 000.00 4.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉 53 000.00 6.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.00 9-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.00 9-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.00 9-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.00 9-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00 应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.04 2-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 4.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
任务一出纳岗位实训1.借：银行存款78000贷：应收账款780002.将P33第15题与此处第2题合并，题目改成：4日，采购部业务员胡庆国借支差旅费5000元，到深圳参加会议，开出现金支票一张。
借：其他应收款5000贷：银行存款50003.借：预付账款27000贷：银行存款270004.借：应交税费——未交增值税30000——应交城建税2100——应交教育费附加900贷：银行存款330005.借：银行存款55000贷：其他货币资金550006.此题改为： 18日，收到现金5850元，系红星公司的购货款，当日送存开户行。
（加一张收据）借：库存现金 5850贷：应收账款 5850借：银行存款 5850贷：库存现金 58507.借：管理费用 4370库存现金 630贷：其他应收款 50008.借：固定资产 8000应交税费——应交增值税（进） 1360贷：应付票据 93609.借：待处理财产损益 100贷：库存现金 10010.借：其他应收款 100贷：待处理财产损益 10011.借：应付账款 3400贷：银行存款 340012.借：应收票据 81900贷：主营业务收入 70000应交税费——应交增值税（销） 1190013.借：银行存款 298875财务费用 1125贷：应收票据 30000014.借：财务费用 40贷：银行存款 4016.表16上加盖现金付讫章借：管理费用 195贷：库存现金 195表18银行存款余额调节表年月日任务二存货核算岗位实训P40实训资料中去掉“委托加工的消费税税率为10%”，有关明细账月初余额“材料成本差异”明细账户“原材料成本差异”改为“甲材料”。
1.表1-1中加一个铁路部门发票章借：材料采购——甲材料 15836.5——乙材料 10669.0应交税费——应交增值税（进） 4344.5贷：其他货币资金 29250银行存款 1600借：原材料——甲材料 13000——乙材料 11200贷：材料采购——甲材料 13000——乙材料 11200借：材料成本差异——甲材料 2836.5贷：材料采购——甲材料 2836.5借：材料采购——乙材料 531贷：材料成本差异——乙材料 5312.借：周转材料——低值易耗品——在库 6000贷：银行存款 60003.表3-2去掉借：材料采购——乙材料 15987应交税费——应交增值税（进） 2613贷：银行存款 18600借：原材料——乙材料 16800贷：材料采购——乙材料 16800借：材料采购——乙材料 813贷：材料成本差异——乙材料 8134.借:生产成本 10400贷：原材料——甲材料 10400（这个分录现在可不做，放到11题汇总一起做也行）工作服的单价按加权平均：（8000+6000）/（100+50）=93.33（元/套）借：周转材料——低值易耗品——在用 1866.6贷：周转材料——低值易耗品——在库 1866.6借：制造费用 933.3贷：周转材料——低值易耗品——摊销 933.35.借：生产成本 8400贷：原材料——乙材料 84006.题目中第二行加工费600改为900，税款102改为153表6-3原始凭证日期改成2010年12月19日借：委托加工物资 1800贷：原材料——杂木 1800借：委托加工物资 900应交税费——应交增值税（进） 153贷：应付账款 1053借：周转材料——低值易耗品 2700贷：委托加工物资 27007.表7-2中金额改为10000.00借：材料采购 10000应交税费——应交增值税（进） 1700贷：银行存款 117008.此题去掉9. 不考虑增值税，按计划成本暂估入账：借：原材料——乙材料（5000*2.8）14000贷：应付账款——暂估应付账款 14000借：待处理财产损益（100*2.8） 280贷：原材料——乙材料 280借：其他应收款 280贷：待处理财产损益 28010. 借：待处理财产损益 1755贷：原材料——甲材料 1500应交税费——应交增值税（进项税额转出） 255 借：管理费用 1755贷：待处理财产损益 175511.表11去掉甲材料的材料成本差异率=（2836.5+900）/(5000+1000)=0.62乙材料的材料成本差异率=（-531-813）/(4000+6000)=-0.13借：生产成本 2480贷：材料成本差异——甲材料 2480借：材料成本差异——乙材料 390贷：生产成本 39012.此题去掉任务三成本费用核算岗位实训【业务一】产品成本计算的品种法表7（共同材料按产品投入产量分配）共同材料分配表年月单位：元表8材料费用分配汇总表借：基本生产成本——多用插座 27636——充电器 34364辅助生产成本——供电车间 600——机修车间 400制造费用 10000贷：原材料 73000表9固定资产折旧费用分配表年月单位：元借：辅助生产成本——供电车间 6000——机修车间 2000制造费用 12000贷：累计折旧 20000表10工资及福利费用分配表借：基本生产成本——多用插座 22800——充电器 34200辅助生产成本——供电车间 7980——机修车间 5700制造费用 9120贷：应付职工薪酬 79800表11外购动力费分配表年月单位：元借：辅助生产成本——供电车间 2000——机修车间 1000制造费用 5000贷：银行存款 8000表12其他费用分配表借：辅助生产成本——供电车间 1800——机修车间 1200制造费用 3000贷：银行存款 6000表13辅助生产费用分配表借：辅助生产成本——供电车间 368——机修车间 800贷：辅助生产成本——供电车间 800——机修车间 368借：基本生产成本——多用插座 9740——充电器 12970制造费用 4050管理费用 1920贷：辅助生产成本——供电车间 17948——机修车间 10732表14制造费用分配表借：基本生产成本——多用插座 17268——充电器 25902贷：制造费用 43170（39120+4050）表15产品成本计算单本月完工：16000个产品名称：多用插座年月月末在产品：1000个完工产品材料费=2.1×16000=33600月末在产品材料费=35636-33600=2036直接人工约当产量单位成本=23800÷（16000+1000×50%）=1.44完工产品人工费=1.44×16000=23040月末在产品人工费=23800-23040=760制造费用约当产量单位成本=28008÷（16000+1000×50%）=1.7完工产品制造费用=1.7×16000=27200月末在产品制造费用=28008-27200=808表16产品成本计算单本月完工：20000个完工产品材料费=44364-7200=37164完工单位产品材料成本=37164/20000=1.86月末在产品人工费=3000*1.00=3000完工产品人工费=36200-3000=33200月末在产品制造费用=3000*1.6=4800完工产品制造费用=41872-4800=37072借：库存商品——多用插座 83840——充电器 107436贷：基本生产成本——多用插座 83840——充电器 107436【业务2】产品成本计算的分步法标题改成【业务2】产品成本计算的分批法本月各批号生产费用资料如下：10601批号：直接材料36000元，直接人工27000元改成80000元，制造费用12000元改成32000元；10602批号：直接材料60000元改成120000元，直接人工40000元改成80000元，制造费用20000元改成40000元。
表17产品成本明细账产品批号：10601 批量：18000个投产日期：2010年6月1日产品名称：FSD37手电筒本月完工数量：15000个完工日期：2010年6月30日表18产品成本明细账产品批号：10602 批量：20000个投产日期：2010年6月1日表19完工产品成本计算表年月单位：元借：库存商品——FSD37 135000——FSD25 192000贷：基本生产成本 327000【业务3】费用核算1. 借：管理费用 2355贷：银行存款 23552.借：管理费用 4370库存现金 630贷：其他应收款 50003.借：应付利息 112000财务费用 34400贷：银行存款 1464004.借：销售费用 1395应交税费——应交增值税（进项税额） 105贷：银行存款 15005.借：管理费用 28000贷：银行存款 280006.借：制造费用 35000在建工程 5000管理费用 3000贷：应付账款 430007. 借：制造费用 26000在建工程 3000管理费用 1000贷：应付账款 30000任务四固定资产核算岗位实训1.表1-4去掉；表1-5中金额去掉，自己填借：在建工程 11116应交税费——应交增值税（进项税额） 1784贷：银行存款 12900借：在建工程 1000贷：原材料 1000借：在建工程 1500贷：银行存款 1500借：固定资产 13616贷：在建工程 136162.借：制造费用 400贷：累计折旧 4003.题目中“2010年12月10日因火灾使该设备提前报废”改成：2009年12月10日因火灾使该设备提前报废2006年折旧：60000×2/5=24000（元）2007年折旧：36000×2/5=14400（元）2008年折旧：21600×2/5=8640（元）2009年折旧：12960/2=6480（元）2010年折旧：6480（元）表3-1固定资产报废单该项设备的清理净损益：700-350-6480=-6130（元）借：固定资产清理 6480累计折旧 53520贷：固定资产 60000借：固定资产清理 350贷：银行存款 350借：银行存款 700贷：固定资产清理 700借：营业外支出 6130贷：固定资产清理 61304. 表4去掉借：资产减值损失 5000贷：固定资产减值准备 50005.借：投资性房地产 120贷：银行存款 120借：银行存款 155贷：其他业务收入 155借：其他业务成本 120贷：投资性房地产 120任务五往来结算岗位实训P101第1个表中利率去掉1.借：银行存款 100000贷：应收账款——曙光公司 1000002.借：应收账款——灵玉公司 23400贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税(销项税额) 34003.借：应付账款——七彩染料 3000贷：营业外收入 30004.借：预付账款——东东塑料 6000贷：银行存款 60005.借：银行存款 200000贷：应收票据——白桦公司 2000006.借：坏账准备 50000贷：应收账款——华益公司 500007.表7坏账准备计算表审核：制单：借：资产减值损失 33770贷：坏账准备 33770任务六工资核算岗位实训【任务1】计算工资借：管理费用（23840+8400）32240生产成本（16060+269150+17910）303120制造费用（3640+5760+1920）11320销售费用 11940贷：应付职工薪酬——工资 358620借：应付职工薪酬——工资 69157.8贷：其他应付款 68137.8应交税费——应交个人所得税 1020【任务2】发放工资借：库存现金 35495.8贷：银行存款 35495.8借：应付职工薪酬——工资 289462.2贷：库存现金 35495.8银行存款 253966.4【任务3】支付其他项目1．借：应交税费——应交个人所得税 950贷：银行存款 9502．借：应付职工薪酬——职工教育经费 800贷：库存现金 8003．借：应付职工薪酬——福利费 600贷：库存现金 6004．借：管理费用 6739.2生产成本 64022.4制造费用 2527.2销售费用 2527.2贷：应付职工薪酬——非货币性福利（180*360*1.17）75816 借：应付职工薪酬——非货币性福利 75816贷：主营业务收入 64800应交税费——应交增值税（销项税额） 11016借：主营业务成本 52200贷：库存商品 522005. 借：管理费用 1128.4生产成本 10609.2制造费用 396.2销售费用 417.9贷：应付职工薪酬——工会经费 7172.4——职工教育经费 5379.36．借：应付职工薪酬——工会经费 7172.4贷：银行存款 7172.47．借：管理费用 12090生产成本 113670制造费用 4245销售费用 4477.5贷：应付职工薪酬——养老保险 64551.6——医疗保险 28689.6——失业保险 7172.4——生育保险 3586.2——工伤保险 1793.1——住房公积金 28689.68. 表14中左边“失业保险费_____企业职工缴纳”、“失业保险费_____企业单位缴纳期”上下对调，右边金额不动借：应付职工薪酬——养老保险 64551.6——医疗保险 28689.6——失业保险 7172.4——生育保险 3586.2——工伤保险 1793.1其他应付款 39448.2贷：银行存款 145241.19. 借：应付职工薪酬——住房公积金 28689.6其他应付款 28689.6贷：银行存款 57379.210.（就是确认第3题的应付职工薪酬）借：管理费用 600贷：应付职工薪酬——福利费 600任务七资金核算岗位实训1.借：长期股权投资 40255贷：其他货币资金——存出投资款 402552.借：银行存款 130万贷：实收资本——孙海奇 130万3.借：长期股权投资 200万贷：银行存款 200万4.借：银行存款 200万贷：短期借款 200万5.借：交易性金融资产 6000投资收益 30贷：其他货币资金——存出投资款 60306.借：银行存款 300万贷：长期借款 300万7.借：银行存款 310万贷：实收资本——亨通公司 310万8.借：财务费用 20600贷：应付利息 20600任务八财务成果核算岗位实训1.代垫运费：借：应收账款 2500贷：银行存款 2500收到银行承兑汇票：借：应收票据 292500贷：主营业务收入 250000应交税费——应交增值税（销项税额） 42500办妥托收手续：借：应收账款 295000贷：应收票据 292500应收账款 25002.借：应收账款 500000贷：主营业务收入 500000借：银行存款 146250贷：应收账款 125000应交税费——应交增值税（销项税额） 212503.借：应收账款 30420贷：主营业务收入 26000应交税费——应交增值税（销项税额） 4420借：主营业务收入 1300应交税费——应交增值税（销项税额） 221贷：应收账款 1521借：银行存款 28899贷：应收账款 288994.借：银行存款 81900贷：其他业务收入 70000应交税费——应交增值税（销项税额） 11900 借：其他业务成本 50000贷：原材料 500005.借：银行存款 8500贷：预收账款 85006.借：主营业务收入 2000应交税费——应交增值税（销项税额） 340贷：银行存款 23407.借：应收账款 468000贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 68000 8.借：发出商品 76000贷：库存商品 760009.借：银行存款 50000预收账款 8500贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额） 8500 10.表10中金额改成46万借：银行存款 460000财务费用 8000贷：应收账款 46800011.借：主营业务成本 929480贷：库存商品 92948012.借：销售费用 200贷：银行存款 20013.借：销售费用 800贷：银行存款 80014.借：营业外支出 5000贷：银行存款 5000P175页实训要求2：借：本年利润 993480贷：其他业务成本 50000财务费用 8000主营业务成本 929480销售费用 1000营业外支出 5000借：主营业务收入 1222700其他业务收入 70000贷：本年利润 1292700任务九税务核算岗位实训【任务1】关于增值税的计算及申报1.与本月增值税无关2.进项税额：210000*17%=35700（元）3.与增值税无关4.进项税额转出：850元5.销项税额：600000*17%=102000（元）6.销项税额：20000*17%=3400（元）7.销项税额：25000*17%=4250（元）8.与增值税无关9.销项税额：200000*17%=34000（元）10.进项税额：510元11.与增值税无关12.销项税额：5850/（1+17%）*17%=850（元）13.销项税额：23400/（1+17%）*17%=3400（元）14.进项税额转出：3150*17%=535.5（元）12月份应纳增值税额=113075.5（元）【任务2】关于企业所得税的计算及申报2. 进行汇算清缴时发现以下差异：（1）调减100万元（2）调增50万元（3）不调（4）调增400万元（5）调增600/10%*（10%-6%）=240万元全年应纳税所得额=4210-100+50+400+240=4800万元全年应纳所得税额=4800*25%=1200万元本年应补的所得税额=1200-300=900万元项目三会计分岗位实训团队项目（1）借：材料采购——乙材料11700应交税费——应交增值税（进项税额）1989贷：银行存款13689借：原材料——原料及主料——乙材料12000贷：材料采购12000借：材料采购300贷：材料成本差异300（2）借：材料采购——甲材料60930应交税费——应交增值税（进项税额）10270贷：应付票据71200（3）借：管理费用——办公费195贷：库存现金195（4）借：周转材料——低值易耗品——工作服2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款 2340（5）借：销售费用——广告费2000贷：银行存款2000（6）借：原材料——原料及主料——甲材料60000贷：材料采购60000借：材料成本差异930贷：材料采购930（7）借：库存现金3000贷：银行存款3000（8）借：应付账款——中天公司10000贷：银行存款10000（9）借：其他应收款1000贷：库存现金1000（10）借：制造费用——其他4000贷：周转材料——低值易耗品——工作服 4000（11）借：生产成本——基本生产成本——A产品45504——B产品13192贷：原材料——原料及主料——甲材料55000——乙材料3600周转材料——包装物——编织袋96 （12）借：应交税费——未交增值税20000贷：银行存款20000借：应交税费——应交城市维护建设税1400——应交教育费附加600贷：银行存款2000借：应交税费——应交个人所得税1750贷：银行存款1750（13）借：其他货币资金——银行汇票存款117000贷：银行存款117000（14）表14-1去掉，表14-3银行汇票的金额改为58500元借：银行存款58500贷：主营业务收入——B产品50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500（15）借：周转材料——包装物——编织袋1000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款1170（16）借：银行存款9950财务费用50贷：应收票据——五一公司10000在16和17之间加一笔业务，分录如下（原始凭证略）（16+）借：材料采购——甲材料49930（数量为10吨）应交税费——应交增值税（进项税额）8400贷：预付账款——环亚公司40000应付账款——环亚公司17330银行存款1000借：原材料——原料及主料——甲材料50000贷：材料采购50000借：材料采购70贷：材料成本差异70（17）借：主营业务收入10000应交税费——应交增值税(销项税额) 1700贷：应付账款11700（18）借：在建工程100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：其他货币资金——银行汇票存款117000（19）借：在建工程2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款2340（20）借：管理费用——差旅费948库存现金52贷：其他应收款——朱卫1000（21）借：生产成本——基本生产成本——A产品68256——B产品19788贷：原材料——原料及主料——甲材料82500——乙材料5400周转材料——包装物——编织袋144（22）借：生产成本——辅助生产成本——维修车间（修理配件）4000 贷：原材料——其他材料——修理用配件4000 （23）借：应付票据——扬子公司40000贷：银行存款40000（24）借：应付职工薪酬——工资77725贷：银行存款77725（25）借：在建工程1000贷：银行存款1000（26）借：固定资产103000贷：在建工程103000（27）借：应收账款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000 （28）借：银行存款80000贷：应收账款80000（29）借：银行存款50000贷：应收票据50000（30）借：营业外支出——捐款支出10000贷：银行存款10000（31）借：应付职工薪酬——职工教育费1200贷：银行存款1200（32）借：应付利息672财务费用336贷：银行存款1008（33）借：短期借款50000贷：银行存款50000（34）借：其他应付款——存入保证金1000贷：营业外收入1000（35）借：固定资产清理4400累计折旧15600贷：固定资产20000（36）借：库存现金400贷：固定资产清理400借：营业外支出4000贷：固定资产清理4000（37）借：应付账款——电力公司6000——供水公司8000应交税费——应交增值税（进项税额）2060贷：银行存款16060（38）借：待处理财产损益——待处理流动资产损益468 贷：周转材料——低值易耗品——工作服400应交税费——应交增值税（进项税额转出）68 （39）借：应付职工薪酬1000贷：库存现金1000借：管理费用1000贷：应付职工薪酬1000（40）借：营业外支出268其他应收款——严实200贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益468借：营业外支出2000贷：应收账款——红光公司2000（41）借：生产成本——基本生产成本——A产品1100——B产品275贷：材料成本差异——甲材料1375借：材料成本差异——乙材料90贷：生产成本——基本生产成本——A产品36——B产品54（42）借：生产成本——基本生产成本——A产品3750——B产品2250生产成本——辅助生产成本——维修车间（水电费）400管理费用——水电费1200销售费用——水电费200管理费用——职工福利费200贷：应付账款——供水公司8000 （43）借：生产成本——基本生产成本——A产品2500——B产品1500制造费用——加工车间——水电费400生产成本——辅助生产成本——维修车间（水电费）400管理费用——水电费800销售费用——水电费360管理费用——职工福利费40贷：应付账款——供电公司6000 （44）借：生产成本——基本生产成本——A产品30000——B产品18000生产成本——辅助生产成本——维修车间（工资）3600制造费用——工资3000销售费用——工资10000管理费用——工资12000——职工福利3000贷：应付职工薪酬——工资79600（45）职工教育经费提取标准改为2.5%借：生产成本——基本生产成本——A产品1350——B产品810生产成本——辅助生产成本——维修车间162制造费用——加工车间135销售费用450管理费用——工资540——职工福利135贷：应付职工薪酬——工会经费1592——职工教育经费1990 （46）借：制造费用——加工车间——折旧费21600生产成本——辅助生产成本——维修车间——折旧费150管理费用——折旧费3000销售费用——折旧费250管理费用130其他业务成本100贷：累计折旧25230（47）借：管理费用2904制造费用4356销售费用1452贷：生产成本——辅助生产成本——维修车间8712 （48）借：生产成本——基本生产成本——A产品20931.88——B产品12559.12贷：制造费用33491 （49）A产品成本计算表借：库存商品-A产品24*84399.99 =202559.76 贷：生产成本-基本生产成本- A产品202559.76借：库存商品-B产品12*6515.57=78186.84 贷：生产成本-基本生产成本-B产品78186.84（50）借：主营业务成本6569.81*14=91977.34贷：库存商品-B产品91977.34（52）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）16701贷：应交税费-未交增值税16701 借：营业税金及附加1670.1贷：应交税费-应交城建税16701*7%=1169.07-应交教育费附加501.03（53）借：主营业务收入140,000.00营业外收入1,000.00贷：本年利润141,000.00借：本年利润151,205.44贷：主营业务成本91,977.34其他业务成本100.00营业税金及附加1670.1销售费用14712管理费用26092财务费用386营业外支出16268（54）12月份利润总额= 141,000.00-151,205.44= -10205.44（元）12月份应交所得税=0 （元）（55）全年税后利润= -10205.44+804000=793794.56（元）（假设所得税汇算清缴与预交无差异）借：利润分配-提取法定盈余公积793794.56*10%=79379.46-提取任意盈余公积793794.56*5% =39689.73贷：盈余公积-法定盈余公积79379.46-任意盈余公积39689.73借：利润分配-应付利润599780.3贷：应付利润599780.3（56）借：本年利润793794.56贷：利润分配-未分配利润793794.56借：利润分配-未分配利润718849.49贷：利润分配-提取法定盈余公积79379.46-提取任意盈余公积39689.73-应付利润599780.3资产负债表会小企01表编制单位:瓯江有限责任公司2010 年 12 月 31 日单位: 元利润表会小企02 表编制单位：瓯江有限责任公司2010年12月单位：元。