新编会计模拟实习(工业企业)答案
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案第一篇：会计综合模拟实训答案业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000 业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000 业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000 业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5 业务5：借：销售费用——广告费30000 贷：银行存款——工商银行30000 业务6：借：管理费用——业务招待费3200 贷：库存现金3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000 业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330 业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50 业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23 业务20：借：材料采购——煤55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330 业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140 贷：银行存款——工商银行16140 业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购——M23轴承119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000 ——外购半成品（D18轴承）48300 ——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225 业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000 业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050 业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504 业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000 业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000 业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796 业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000 业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000 业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400 业务45：借：银行存款——工商银行754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60 业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60 贷：银行存款——工商银行111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000 业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260 业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38 业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008 业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000 业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450 营业外支出——债务重组损失147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000 业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000 业务64：借：管理费用——办公费107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000 业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450 业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费65967.28 贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行62010 业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10 业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22 业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000 业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80 业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34 业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇：会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一。
工业会计模拟实验教程答案1
借: 库存现金 2 000贷: 银行存款 2 0002. 借：材料采购——生铁70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷: 银行存款——工行81 9003. 借：应收账款——桂兴农机公司452 000贷: 主营业务收入400 000应交税费——应交增值税（销项税额）52 0004. 借: 管理费用——办公费800贷: 库存现金8005. 借：银行存款——工行625 623贷: 应收账款—湖南中南农机公司625 6236. 借：固定资产—机器设备14 040贷: 应付账款－蓝海电焊机销售公司14 0407．领料, （暂不做账）8. 借：管理费用——业务招待费615贷: 库存现金6159. 借：应收账款——广东三元公司514 500贷: 主营业务收入450 000应交税费——应交增值税（销项税额）58 500银行存款 6 00010. 借: 管理费用－修理费用5000贷: 银行存款——工行500011. 借：交易性金融资产126000投资收益694贷: 其他货币资金——存出投资款12669412. 借：库存现金3000贷: 银行存款——工行300013. 借：其他应收款——陈东2000贷: 库存现金200014. 借：材料采购——钢材（钢板）114 330应交税费——应交增值税（进项税额）19 348贷: 应付账款——柳州钢铁公司133 67815. 借：银行存款——工行452 000贷: 应收账款——桂兴农机公司452 00016. 借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000应交税费——应交增值税（进项税额）12 070 贷: 银行存款——工行83 07017. 收料18. 领料19. 借：管理费用——排污费2500贷: 银行存款——工行250020. 借：在建工程—机床安装工程210600贷: 银行存款——工行21060021. 借：管理费用——报刊费3546贷: 银行存款——工行354622. 借：委托代销商品1332980贷: 库存商品——一号手拖机817300——二号手拖机51568023. 借: 应付账款——桂林立远五金公司156000贷: 银行存款——交行15600024. 借：银行存款——工行514 500贷: 应收账款——广东三元公司514 50025. 借：管理费用158.8贷: 库存现金158.826. 借：应付职工薪酬——职工教育经费900贷: 库存现金90027. 借：材料采购——外购配件（轮胎）604 650应交税费——应交增值税（进项税额）102 350贷: 银行存款——工行707 00028. 借：应收票据339000贷: 主营业务收入300000 应交税费——应交增值税（销项税额）3900029. 借: 应交税费——未交增值税26785——所得税 21400——城市维护建设税 1875——教育费附加 803贷: 银行存款——工行5086330. 借：销售费用——广告费15000贷: 银行存款——工行1500031. 填领料单32. 借：长期应收款 1 000 000银行存款——工行130 000贷: 主营业务收入800 000未实现融资收益200 000应交税费——增（销）130 00033. 借: 原材料——钢材（钢板）115 200——生铁72 000——外购配件（轮胎）700 000——其他材料（油漆）36 000（油漆底料）32 000材料成本差异——外购配件9 650——其他材料 3 000贷: 材料采购——钢板114 330——生铁70 000——轮胎709 650——油漆39 000——底料32 000材料成本差异——钢材870——生铁200034. 借: 生产成本——铸造车间（料）178 176——机工车间（料）25 000——装配车间（料）268 000制造费用——铸造车间 1 040 贷: 原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 21635. 借: 在建工程—机床安装工程2322.44贷: 原材料－钢材－角钢1400（计划成本）材料成本差异——钢材13.3（节约）应交税费——增（进项税额转出）235.74 工程物资——水泥700（实际成本）材料成本差异率＝材料成本差异/材料计划成本＝（期初差异+收入材料的差异）/（期初的计划成本+本期收入材料的计划成本）＝上月差异/上月的计划成本＝-827/86940＝材料成本差异＝计划成本*材料成本差异率＝1400*（-0.95%）36. 借: 银行存款——工行30000（收账通知）坏账准备11800（备抵法）贷: 应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）借: 银行存款——工行30000（收账通知）资产减值损失/（旧）管理费用11800贷: 应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）（补充: 计提坏账准备: 2006-12月借: 资产减值损失/（旧）管理费用2000贷: 坏账准备2000发生坏账时2007-12发生借: 坏账准备11800（备抵法）贷: 应收账款——南宁市沙田农场1180037. 借: 管理费用——差旅费1372库存现金628贷: 其他应收款——陈东200038.（1）采购HY308轴承借: 材料采购——外购配件（HY308轴承）65 046（63000+2200*（1-7%））应交税费——应交增值税（进项税额）10 864 （10710+2200*7%）贷: 银行存款——工行75 910（2）填收料单, 该收料单于2007-12-20日第84笔业务进行账务处理。
会计模拟实训试题及答案大全
会计模拟实训试题及答案大全一、单项选择题1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算与监督B. 决策与控制C. 计划与组织D. 领导与协调答案：A2. 下列哪项属于会计要素中的资产？（）A. 存货B. 利润C. 所有者权益D. 负债答案：A3. 会计信息的基本质量要求是（）。
A. 可靠性B. 及时性C. 可比性D. 可理解性答案：A二、多项选择题1. 会计核算的基本前提包括（）。
A. 会计分期B. 货币计量C. 持续经营D. 法律主体答案：A, B, C2. 会计核算的基本原则包括（）。
A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 重要性原则答案：A, B, C, D三、判断题1. 会计的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
（）答案：正确2. 会计信息的使用者包括投资者、债权人、政府及其相关部门和本单位管理人员。
（）答案：正确3. 会计核算可以不遵循权责发生制原则。
（）答案：错误四、简答题1. 简述会计核算的基本原则。
答案：会计核算的基本原则包括历史成本原则、权责发生制原则、配比原则、重要性原则等。
历史成本原则要求企业在会计核算中以取得资产时的成本作为其价值的计量基础。
权责发生制原则要求企业在会计核算中以收入和费用的实际发生时间为基础进行确认。
配比原则要求企业在会计核算中将收入与其相关的费用进行匹配。
重要性原则要求企业在会计核算中对影响财务报表使用者决策的事项给予足够的重视。
2. 会计信息的使用者有哪些？答案：会计信息的使用者主要包括投资者、债权人、政府及其相关部门、本单位管理人员等。
投资者需要会计信息来评估企业的经营状况和盈利能力，以便做出投资决策。
债权人需要会计信息来评估企业的偿债能力和财务稳定性。
政府及其相关部门需要会计信息来监管企业的财务活动和纳税情况。
本单位管理人员需要会计信息来制定企业的经营策略和管理决策。
五、案例分析题案例：某公司在2023年1月购买了一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年。
新编会计模拟实习——工业企业分册 参考答案1-40笔业务答案
此处不做分录，业务84统一结转
注：款上月已付，上月做分录：
16
6日
预支差旅费
借：其它应收款——职工借款——姚怡 400
贷：库存现金 400
17
7日
支付职工困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利 300
贷：库存现金 300
18
7日待转让支票 80 000
贷：原材料——铝材类——铝锭 84
5
1日
固定资产（冲床）验收
借：固定资产 26 500
贷：在建工程——安装冲床工程 26 500
6
1日
签发本票
借：其他货币资金——银行本票 25 000
贷：银行存款——工商银行 25 000
7
2日
预付明年报刊费
借：预付账款——报刊订阅费 4
贷：银行存款——工商银行 4
（2）出口不予免征和递减部分计入销货成本：107 ×（17%-13%）=4
借：主营业务成本 4
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）4
13
3日
支付员工业务培训费
借：其它应付款——教育经费 350
贷：库存现金 350
14
3日
收到委托收款凭证
此处不做分录，第33笔业务付款时做。
15
6日
购入底垫、口圈入库
贷：银行存款——工商银行 1
38
15日
计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）
并支付工会经费
借：应付职工薪酬 111
贷：其它应付款——应付养老保险费 53
——应付住房公积金 16
——应付医疗保险费 29
——应付失业保险费 4
——应付生育保险费 1
会计综合模拟实验(工业篇)答案2019
会计综合模拟实验(工业篇)答案20191、企业开出的商业汇票为银行承兑汇票，其无力支付票款时，应将应付票据的票面金额转作（）。
[单选题] *A.应付账款B.其他应付款C.预付账款D.短期借款(正确答案)2、2018年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1 000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1 050万元。
2018年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（）万元。
[单选题] *A.0(正确答案)B.20C.50D.1003、计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产残值的方法是（）。
[单选题] *A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法(正确答案)D.年数总和法4、销售费用不包括（）。
[单选题] *A.产品包装费B.公司经费(正确答案)C.广告费D.产品保险费5、企业生产车间使用的固定资产发生的下列支出中，直接计入当期损益的是( )。
[单选题] *A.购入时发生的安装费用B.发生的装修费用C.购入时发生的运杂费D.发生的修理费(正确答案)6、．（年宁波二模考）下列关于会计主体的说法中，不正确的是（）[单选题] *A会计主体可以是独立法人，也可以是非法人B会计主体一定是法律主体(正确答案)C会计主体可以是一个企业，也可以是企业中的一个特定组成部分D会计主体有可能是单一企业，也可能是几个企业组成的企业集团7、当企业接受投资人的投资时，对于投资者的出资超过其占企业注册资本份额的部分应通过（）科目核算。
[单选题] *A.实收资本B.资本公积(正确答案)C.股本D.盈余公积8、下列各项中，不通过“管理费用”科目核算的是( )。
[单选题] *A.招待费B.矿产资源补偿费(正确答案)C.咨询费D.公司经费9、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款20 000元。
增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付包装费500元。
会计模拟实习工业企业答案
应交税费——应交增值税（进项税额） 6
贷：银行存款——工商银行 44
56
22日
支付短期借款利息
借：应付利息——预提短期借款利息 38 675
财务费用 19
贷：银行存款——中国银行 58
57
22日
支付长期借款利息
借：长期借款——工商银行——建造仓库专门借款 18
在建工程——建造仓库工程 9
借：固定资产 26 500
贷：在建工程——安装冲床工程 26 500
6
1日
签发本票
借：其他货币资金——银行本票 25 000
贷：银行存款——工商银行 25 000
7
2日
预付明年报刊费
借：预付账款——报刊订阅费 4
贷：银行存款——工商银行 4
8
2日
以本票采购吸水管入库35000支
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000
11
3日
支付商品交易会摊位费
借：销售费用 3 000
贷：银行存款——工商银行 3 000
12
3日
出口新加坡保温瓶
(1)出口销售免税
借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @） 128
贷：主营业务收入 128
（2）出口退税：×9%=11
借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11
贷：库存现金400
17
7日
支付职工困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利 300
贷：库存现金 300
18
7日
收到支票，拟背书转让
借：其他货币资金——待转让支票 80 000
贷：应收账款——东方百货公司 80 000
会计模拟实训考试题及答案
会计模拟实训考试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是（）A. 记账、算账、报账B. 监督、核算C. 预测、决策、评价D. 计划、控制、分析2. 会计等式为（）A. 资产=负债+所有者权益B. 收入-费用=利润C. 资产+费用=负债+所有者权益+收入D. 负债+所有者权益=资产+收入-费用3. 会计核算的基本前提包括（）A. 会计主体、持续经营、货币计量B. 会计分期、货币计量、历史成本C. 会计主体、会计分期、持续经营D. 会计主体、持续经营、会计分期4. 企业对外提供的财务报表中，反映企业某一特定日期财务状况的报表是（）A. 利润表B. 现金流量表C. 资产负债表D. 所有者权益变动表5. 会计信息的质量要求中，要求企业在进行会计核算时，应当以实际发生的交易或事项为依据，这体现了会计信息的（）A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性6. 企业在确定存货的可变现净值时，应当考虑的因素不包括（）A. 存货的市场价格B. 存货的预计销售费用C. 存货的预计税费D. 存货的购买成本7. 企业在进行固定资产折旧时，通常采用的方法是（）A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 工作量法8. 企业在编制现金流量表时，下列项目中属于投资活动产生的现金流量的是（）A. 支付给职工以及为职工支付的现金B. 支付的各项税费C. 购买固定资产支付的现金D. 支付的利息费用9. 会计政策变更采用追溯调整法时，需要调整的项目包括（）A. 当期利润表B. 当期资产负债表C. 以前年度利润表D. 以前年度资产负债表及相关利润表10. 企业在进行利润分配时，首先需要提取的是（）A. 法定盈余公积B. 任意盈余公积C. 公益金D. 职工奖励及福利基金答案：1-5 B A C C A，6-10 D A D C A二、多选题（每题2分，共10分）1. 下列哪些属于会计要素？（）A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润2. 会计核算的基本原则包括（）A. 客观性原则B. 相关性原则C. 一贯性原则D. 及时性原则3. 企业在进行财务报表分析时，常用的比率分析方法包括（）A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 净资产收益率4. 会计估计变更的会计处理方法包括（）A. 追溯调整法B. 未来适用法C. 直接调整法D. 比例调整法5. 企业在编制合并财务报表时，需要抵消的内部交易包括（）A. 内部销售商品B. 内部提供劳务C. 内部资金往来D. 内部投资收益答案：1 ABCD，2 ABCD，3 ABCD，4 B，5 ABC三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计的基本假设包括会计主体、持续经营、货币计量和会计分期。
新编会计模拟实习——工业企业分册(第五版) 参考答案 凭证
53.00附单据数1张合计53.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(21)报销差旅费2/2(21)报销差旅费2/2库存现金其他应收款/职工借款伍拾叁元整53.0053.00[用友软件]编制单位：年12月1日核算单位:贷方金额120.00附单据数4张合计120.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(2)报销子女托费(2)报销子女托费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应付职工薪酬库存现金现金付款凭证====================壹佰贰拾元整2011本币：人民币 单位：元借方金额120.00120.00第0001号 - 0001/0001[用友软件]350.00附单据数2张合计350.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(13)支付员工业务培训费(13)支付员工业务培训费其他应付款/提取教育经费库存现金叁佰伍拾元整350.00350.00[用友软件]编制单位：年12月6日核算单位:贷方金额400.00附单据数1张合计400.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(16)预支差旅费(16)预支差旅费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目其他应收款/职工借款库存现金现金付款凭证====================肆佰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额400.00400.00第0003号 - 0001/0001[用友软件]300.00附单据数1张合计300.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(17)支付职工困难补助(17)支付职工困难补助应付职工薪酬库存现金叁佰元整300.00300.00[用友软件]编制单位：年12月10日核算单位:贷方金额54.80附单据数0张合计54.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(27)报销差旅费2/2(27)报销差旅费2/2信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/交通、差旅费库存现金现金付款凭证====================伍拾肆元捌角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额54.8054.80第0005号 - 0001/0001[用友软件]135.90附单据数1张合计135.90财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(28)购买复印纸(28)购买复印纸(28)购买复印纸管理费用/办公费及其他应交税费/应交增值税/进项税额库存现金壹佰叁拾伍元玖角零分116.1519.75135.90[用友软件]编制单位：年12月21日核算单位:贷方金额125.50附单据数1张合计125.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(49)报废固定资产处置2/3(49)报废固定资产处置2/3信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目固定资产清理库存现金现金付款凭证====================壹佰贰拾伍元伍角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额125.50125.50第0007号 - 0001/0001[用友软件]25.60附单据数4张合计25.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(51)报销交通费(51)报销交通费管理费用/交通、差旅费库存现金贰拾伍元陆角零分25.6025.60[用友软件]编制单位：年12月23日核算单位:贷方金额826.17附单据数3张合计826.17财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目制造费用/办公费 制壳车间制造费用/办公费 塑料车间制造费用/办公费 装配车间库存现金制造费用/劳防费 塑料车间现金付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额676.60111.5238.059,875.0010,701.17第0009号 - 0001/0002[用友软件]9,875.00附单据数3张合计10,701.17财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(62)备用金购买车间办公用品 2011.12.23应付账款 上海人百壹万零柒佰零壹元壹角柒分10,701.17[用友软件]编制单位：年12月27日核算单位:贷方金额52.65附单据数2张合计52.65财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(69)财务科购买会计报表(69)财务科购买会计报表(69)财务科购买会计报表信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/办公费及其他应交税费/应交增值税/进项税额库存现金现金付款凭证====================伍拾贰元陆角伍分2011本币：人民币 单位：元借方金额45.007.6552.65第0010号 - 0001/0001[用友软件]264.00附单据数2张合计264.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(79)购买电热台板(79)购买电热台板管理费用/办公费及其他库存现金贰佰陆拾肆元整264.00264.00[用友软件]编制单位：年12月2日核算单位:贷方金额180,000.00附单据数2张合计180,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(9)收到预付1-3月租金 2011.12.02(9)收到预付1-3月租金 2011.12.02信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/人民币户预收账款 泰山证券银行收款凭证====================壹拾捌万元整2011本币：人民币 单位：元借方金额180,000.00180,000.00第0001号 - 0001/0001[用友软件]430.00附单据数1张合计430.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(10)收回本票余款2011.12.03(10)收回本票余款银行存款/工商银行/人民币户其他应收款/其他肆佰叁拾元整430.00430.00[用友软件]编制单位：年12月8日核算单位:贷方金额800,000.00附单据数1张合计800,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(20)流动资金借款2011.12.08(20)流动资金借款信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/人民币户短期借款/工商银行银行收款凭证====================捌拾万元整2011本币：人民币 单位：元借方金额800,000.00800,000.00第0003号 - 0001/0001[用友软件]357,000.00附单据数1张合计357,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(24)贴现银行承兑汇票1/2 2011.12.09(24)贴现银行承兑汇票1/2 2011.12.09银行存款/中国银行/人民币户应收票据/银行承兑汇票 上海保温叁拾伍万柒仟元整357,000.00357,000.00[用友软件]编制单位：年12月21日核算单位:贷方金额800,280.00附单据数1张合计800,280.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(48)货款回笼2011.12.20(48)货款回笼 2011.12.20信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/人民币户应收账款/人民币 宁波百货银行收款凭证====================捌拾万零贰佰捌拾元整2011本币：人民币 单位：元借方金额800,280.00800,280.00第0005号 - 0001/0001[用友软件]5,736.82附单据数2张合计5,736.82财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(49)报废固定资产处置1/3 2011.12.21(49)报废固定资产处置1/3银行存款/工商银行/人民币户固定资产清理伍仟柒佰叁拾陆元捌角贰分5,736.825,736.82[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额附单据数1张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(58)收到存款利息2011.12.21(58)收到存款利息信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/人民币户财务费用银行收款凭证====================零元整2011本币：人民币 单位：元借方金额4,500.60-4,500.600.00第0007号 - 0001/0001[用友软件]附单据数1张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(59)收到存款利息2011.12.22(59)收到存款利息银行存款/中国银行/人民币户财务费用零元整1,077.22-1,077.220.00[用友软件]编制单位：年12月23日核算单位:贷方金额107,518.49附单据数1张合计107,518.49财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(64)收到新中贸易款项1/2 2011.12.23(64)收到新中贸易款项1/2(64)收到新中贸易款项1/2 2011.12.23信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/中国银行/人民币户财务费用应收账款/美元 新中贸易银行收款凭证====================壹拾万零柒仟伍佰壹拾捌元肆角玖分2011本币：人民币 单位：元借方金额107,485.0133.48107,518.49第0009号 - 0001/0001[用友软件]700,800.00119,136.001,584.00附单据数2张合计821,520.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(67)收到上海保温支票1/2 AE101181 2011.12.27(67)收到上海保温支票1/2(67)收到上海保温支票1/2(67)收到上海保温支票1/2银行存款/工商银行/人民币户主营业务收入应交税费/应交增值税/销项税额其他应付款/其他捌拾贰万壹仟伍佰贰拾元整821,520.00821,520.00[用友软件]编制单位：年12月1日核算单位:贷方金额2,500.00附单据数1张合计2,500.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(1)提取现金(1)提取现金 AE1011662011.12.01信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目库存现金银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟伍佰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额2,500.002,500.00第0001号 - 0001/0001[用友软件]42,870.37附单据数3张合计42,870.37财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(4)委托加工铝片收回(4)委托加工铝片收回(4)委托加工铝片收回 AE101167 2011.12.01委托加工物资/上海铝材厂/铝片应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户肆万贰仟捌佰柒拾元叁角柒分36,641.346,229.0342,870.37[用友软件]编制单位：年12月1日核算单位:贷方金额25,000.00附单据数1张合计25,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(6)签发本票(6)签发本票2011.12.01信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目其他货币资金/银行本票存款银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰万伍仟元整2011本币：人民币 单位：元借方金额25,000.0025,000.00第0003号 - 0001/0001[用友软件]4,312.80附单据数3张合计4,312.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(7)预付明年报刊费(7)预付明年报刊费 AE101168 2011.12.02预付账款/报刊订阅费银行存款/工商银行/人民币户肆仟叁佰壹拾贰元捌角零分4,312.804,312.80[用友软件]编制单位：年12月3日核算单位:贷方金额3,000.00附单据数2张合计3,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(11)支付商品交易会摊位费(11)支付商品交易会摊位费 AE101169 2011.12.03信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目销售费用银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁仟元整2011本币：人民币 单位：元借方金额3,000.003,000.00第0005号 - 0001/0001[用友软件]7,399.00附单据数1张合计7,399.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(19)购入纸箱纸盒，补付余款2/2(19)购入纸箱纸盒，补付余款2/2 AE101170 2011.12.07材料采购/辅助材料类银行存款/工商银行/人民币户柒仟叁佰玖拾玖元整7,399.007,399.00[用友软件]编制单位：年12月8日核算单位:贷方金额300,000.00附单据数2张合计300,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(22)支付商业承兑汇票款项 2011.12.08(22)支付商业承兑汇票款项 2011.12.08信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应付票据/商业承兑汇票 东江有色银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁拾万元整2011本币：人民币 单位：元借方金额300,000.00300,000.00第0007号 - 0001/0001[用友软件]30,000.00附单据数1张合计30,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(29)申请银行本票(29)申请银行本票2011.12.10其他货币资金/银行本票存款银行存款/工商银行/人民币户叁万元整30,000.0030,000.00[用友软件]编制单位：年12月10日核算单位:贷方金额附单据数1张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(30)上交上月税款(30)上交上月税款(30)上交上月税款(30)上交上月税款(30)上交上月税款信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应交税费/应交所得税应交税费/应交增值税/已交税金应交税费/应交城建税应交税费/应交教育费附加应交税费/应交个人所得税银行付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额57,250.00189,340.0013,463.805,770.202,137.80267,961.80第0009号 - 0001/0002[用友软件]267,961.80附单据数1张合计267,961.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(30)上交上月税款2011.12.10银行存款/工商银行/人民币户贰拾陆万柒仟玖佰陆拾壹元捌角零分267,961.80[用友软件]编制单位：年12月14日核算单位:贷方金额126,781.20附单据数3张合计126,781.20财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(33)承付期满付款(33)承付期满付款(33)承付期满付款2011.12.14(33)承付期满付款(33)承付期满付款信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目材料采购/铝材类应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户材料采购/铝材类应交税费/应交增值税/进项税额银行付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额108,360.0018,421.201,080.00120.00127,981.20第0010号 - 0001/0002[用友软件]1,200.00附单据数3张合计127,981.20财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(33)承付期满付款 AE101171 2011.12.14银行存款/工商银行/人民币户壹拾贰万柒仟玖佰捌拾壹元贰角零分127,981.20[用友软件]编制单位：年12月14日核算单位:贷方金额634.80附单据数1张合计634.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(34)支付排水费(34)支付排水费2011.12.14信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/办公费及其他银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================陆佰叁拾肆元捌角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额634.80634.80第0011号 - 0001/0001[用友软件]206,563.60附单据数2张合计206,563.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(35)发放工资(35)发放工资(35)发放工资(35)发放工资 AE101172 2011.12.15应付职工薪酬管理费用/职工薪酬财务费用银行存款/工商银行/人民币户贰拾万零陆仟伍佰陆拾叁元陆角零分206,101.20375.0087.40206,563.60[用友软件]编制单位：年12月15日核算单位:贷方金额1,261.50附单据数1张合计1,261.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(37)划转工会会费(37)划转工会会费 AE101173 2011.12.15信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目其他应付款/应付工会会费银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================壹仟贰佰陆拾壹元伍角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额1,261.501,261.50第0013号 - 0001/0001[用友软件]5,046.00附单据数2张合计5,046.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(38)支付工会会费(38)支付工会会费2011.12.15其他应付款/应付工会会费银行存款/工商银行/人民币户伍仟零肆拾陆元整5,046.005,046.00[用友软件]编制单位：年12月16日核算单位:贷方金额33,878.68附单据数2张合计33,878.68财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(39)缴付职工住房公积金(39)缴付职工住房公积金 AE101174 2011.12.16信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目其他应付款/应付住房公积金银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁万叁仟捌佰柒拾捌元陆角捌分2011本币：人民币 单位：元借方金额33,878.6833,878.68第0015号 - 0001/0001[用友软件]附单据数2张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(40)缴付社保金(40)缴付社保金(40)缴付社保金(40)缴付社保金(40)缴付社保金其他应付款/应付养老保险费其他应付款/应付医疗保险费其他应付款/应付失业保险费其他应付款/应付生育保险费其他应付款/应付工伤保险费72,597.1633,878.677,259.721,209.951,209.95116,155.45[用友软件]编制单位：年12月16日核算单位:贷方金额116,155.45附单据数2张合计116,155.45财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(40)缴付社保金2011.12.16信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/社保基金专户银行付款凭证====================壹拾壹万陆仟壹佰伍拾伍元肆角伍分2011本币：人民币 单位：元借方金额116,155.45第0016号 - 0002/0002[用友软件]2,400.00附单据数2张合计2,400.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(41)汇票购买塑料粒子入库1/2(41)汇票购买塑料粒子入库1/2(41)汇票购买塑料粒子入库1/2 AE101175 2011.12.16材料采购/塑料粒子应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户贰仟肆佰元整2,160.00240.002,400.00[用友软件]编制单位：年12月17日核算单位:贷方金额2,000.00附单据数1张合计2,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(42)提现(42)提现 AE1011762011.12.17信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目库存现金银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟元整2011本币：人民币 单位：元借方金额2,000.002,000.00第0018号 - 0001/0001[用友软件]1,880.00附单据数2张合计1,880.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(45)购买印花税票(45)购买印花税票 AE101177 2011.12.17管理费用/税金银行存款/工商银行/人民币户壹仟捌佰捌拾元整1,880.001,880.00[用友软件]编制单位：年12月20日核算单位:贷方金额3,060.00附单据数1张合计3,060.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(47)上交滞纳营业税和滞纳金(47)上交滞纳营业税和滞纳金(47)上交滞纳营业税和滞纳金 2011.12.20信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应交税费/应交营业税营业外支出银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁仟零陆拾元整2011本币：人民币 单位：元借方金额3,000.0060.003,060.00第0020号 - 0001/0001[用友软件]1,479.70附单据数1张合计1,479.70财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(50)支付电话费(50)支付电话费2011.12.21管理费用/电话费银行存款/工商银行/人民币户壹仟肆佰柒拾玖元柒角零分1,479.701,479.70[用友软件]编制单位：年12月21日核算单位:贷方金额2,860.00附单据数2张合计2,860.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(52)电梯修理费(52)电梯修理费 AE101178 2011.12.21信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/折旧、修理及财产保险银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟捌佰陆拾元整2011本币：人民币 单位：元借方金额2,860.002,860.00第0022号 - 0001/0001[用友软件]10,916.90附单据数1张合计10,916.90财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(53)支付电话费(53)支付电话费2011.12.21管理费用/电话费银行存款/工商银行/人民币户壹万零玖佰壹拾陆元玖角零分10,916.9010,916.90[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额附单据数2张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目制造费用/水电费 制壳车间制造费用/水电费 塑料车间制造费用/水电费 装配车间生产成本/辅助生产成本/机修 水电费管理费用/水电费银行付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额3,621.001,955.34362.10362.10941.467,242.00第0024号 - 0001/0002[用友软件]8,183.46附单据数2张合计8,183.46财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费2011.12.22应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户捌仟壹佰捌拾叁元肆角陆分941.468,183.46[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额附单据数2张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目制造费用/水电费 制壳车间制造费用/水电费 塑料车间制造费用/水电费 装配车间生产成本/辅助生产成本/机修 水电费管理费用/水电费银行付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额18,254.8813,691.161,140.931,140.933,803.1038,031.00第0025号 - 0001/0002[用友软件]44,496.27附单据数2张合计44,496.27财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费2011.12.22应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户肆万肆仟肆佰玖拾陆元贰角柒分6,465.2744,496.27[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额58,012.50附单据数1张合计58,012.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(56)支付短期借款利息(56)支付短期借款利息(56)支付短期借款利息 2011.12.22信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应付利息/预提短期借款利息财务费用银行存款/中国银行/人民币户银行付款凭证====================伍万捌仟零壹拾贰元伍角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额38,675.0019,337.5058,012.50第0026号 - 0001/0001[用友软件]27,755.00附单据数1张合计27,755.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(57)支付长期借款利息1/2(57)支付长期借款利息1/2(57)支付长期借款利息1/2 2011.12.22长期借款/工行——建造仓库专门借款在建工程/建造仓库工程银行存款/工商银行/人民币户贰万柒仟柒佰伍拾伍元整18,503.349,251.6627,755.00[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额3,172.00附单据数1张合计3,172.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(57)结算贷款利息2/2(57)结算贷款利息2/2 2011.12.22信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目财务费用银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁仟壹佰柒拾贰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额3,172.003,172.00第0028号 - 0001/0001[用友软件]100,000.00附单据数1张合计100,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(60)归还短期借款(60)归还短期借款2011.12.22短期借款/中国银行银行存款/中国银行/人民币户壹拾万元整100,000.00100,000.00[用友软件]编制单位：年12月23日核算单位:贷方金额2,667.60附单据数2张合计2,667.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(63)购入车库建设用物资(63)购入车库建设用物资 AE101179 2011.12.23信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目工程物资银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟陆佰陆拾柒元陆角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额2,667.602,667.60第0030号 - 0001/0001[用友软件]13,478.40附单据数3张合计13,478.40财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(65)购入马口铁(65)购入马口铁(65)购入马口铁 AT210906 2011.12.23材料采购/马口铁应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/中国银行/人民币户壹万叁仟肆佰柒拾捌元肆角零分11,520.001,958.4013,478.40[用友软件]编制单位：年12月27日核算单位:贷方金额11,362.53附单据数5张合计11,362.53财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(66)预付保险费(66)预付保险费(66)预付保险费 AE101181 2011.12.27信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目预付账款/财产保险费预付账款/机动车辆保险费银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================壹万壹仟叁佰陆拾贰元伍角叁分2011本币：人民币 单位：元借方金额5,290.536,072.0011,362.53第0032号 - 0001/0001[用友软件]1,584.00附单据数4张合计1,584.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(67)收到上海保温支票2/2(67)收到上海保温支票2/2 AE101181 2011.12.27其他应付款/其他银行存款/工商银行/人民币户壹仟伍佰捌拾肆元整1,584.001,584.00[用友软件]编制单位：年12月27日核算单位:贷方金额63,390.60附单据数1张合计63,390.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(68)信汇偿付东江有色 2011.12.27(68)信汇偿付东江有色 2011.12.27信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应付账款 东江有色银行存款/中国银行/人民币户银行付款凭证====================陆万叁仟叁佰玖拾元陆角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额63,390.6063,390.60第0034号 - 0001/0001[用友软件]3,439.80附单据数3张合计3,439.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(70)购入低值易耗品(70)购入低值易耗品(70)购入低值易耗品 AE101182 2011.12.27材料采购/低值易耗品应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户叁仟肆佰叁拾玖元捌角零分2,940.00499.803,439.80[用友软件]编制单位：年12月28日核算单位:贷方金额53,900.00附单据数2张合计53,900.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(72)支付广告费(72)支付广告费 AE101183 2011.12.28信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目销售费用银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================伍万叁仟玖佰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额53,900.0053,900.00第0036号 - 0001/0001[用友软件]183.50附单据数1张合计183.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(73)支付银行手续费和邮费(73)支付银行手续费和邮费 2011.12.28财务费用银行存款/工商银行/人民币户壹佰捌拾叁元伍角零分183.50183.50[用友软件]编制单位：年12月30日核算单位:贷方金额420,000.00附单据数2张合计420,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(78)购买健身房(78)购买健身房 AE101184 2011.12.30信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目固定资产银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================肆拾贰万元整2011本币：人民币 单位：元借方金额420,000.00420,000.00第0038号 - 0001/0001[用友软件]40,000.00附单据数1张合计40,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(82)开出银行汇票(82)开出银行汇票2011.12.30其他货币资金/银行汇票存款银行存款/中国银行/人民币户肆万元整40,000.0040,000.00[用友软件]编制单位：年12月30日核算单位:贷方金额12,400.00附单据数2张合计12,400.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(83)支付法律咨询费(83)支付法律咨询费 AE101185 2011.12.30信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/办公费及其他银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================壹万贰仟肆佰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额12,400.0012,400.00第0040号 - 0001/0001[用友软件]。
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——应付医疗保险费 4 839.81
——应付失业保险费 2 419.91
——应付工会会费 1 261.5
应交税费——应交个人所得税1 379
37
15日
划转工会会费
借：其它应付款——工会会费 1 261.5
贷：银行存款——工商银行1 261.5
38
15日
计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）
贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂492 336
33
14日
承付期满付款
支付运费
（业务84统一结转）
借：材料采购——铝材类——铝锭1080
应交税费——应交增值税（进项税额） 120
贷：银行存款——工商银行1200
34
14日
支付排水费
借：管理费用 634.8
贷：银行存款——工商银行634.8
35
50
21日
支付电话费
借：管理费用——电话费 1 479.7
贷：银行存款——工商银行 1 479.7
51
21日
报销交通费
借：管理费用 25.60
贷：库存现金 25.60
52
21日
电梯修理费
借：管理费用 2 860
贷：银行存款——工商银行 2 860
53
21日
支付电话费
借：管理费用 10 916.9
贷：银行存款——工商银行 10 916.9
投资收益 11 377.13（营业税直接扣除）
24
9日
贴现银行承兑汇票
借：银行存款——中国银行 357 000
财务费用 3 000
贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000（收款+转账）
25
9日
赊销保温瓶
借：应收票据——上海保温容器公司 395 928
贷：主营业务收入 338 400
应交税费——应交增值税（销项税额）57 528
贷：库存现金 135.9
29
10日
申请银行本票
借：其他货币资金——银行本票 30 000
贷：银行存款——工商银行 30 000
30
10日
上交上月税款
借：应交税费——应交所得税 57 250
——应交增值税（已交税款）189 340
——应交城建税 13 463.8
——应交教育费附加5 770.2
——应交个人所得税 2 137.8
（2）支付工会经费
借：其它应付款——应付工会会费5 046
贷：银行存款——工商银行5 046
39
16日
缴付职工住房公积金
借：其它应付款——应付住房公积金33 878.68
贷：银行存款——工商银行33 878.68
40
16日
缴付社保金
借：其它应付款——应付养老保险费 72 597.16
——应付医疗保险费 33 878.67
贷：应付账款 126 781.2
15
6日
购入底垫、口圈入库
（业务84统一结转）
此处不做分录，业务84统一结转
注：款上月已付，上月做分录：
借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000
——口圈 19 000
贷：银行存款 33 000
16
6日
预支差旅费
借：其它应收款——职工借款——姚怡 400
贷：库存现金400
15日
发放工资
借：应付职工薪酬 206 101.2
管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）
财务费用 87.4
贷：银行存款——工商银行 206 563.6
36
15日
结转代扣款项
（职工个人承担部分）
借：应付职工薪酬46 198.8
贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24
——应付失业保险费 7 259.72
——应付生育保险费 1 209.95
——应付工伤保险费 1 209.95
贷：银行存款——工商银行116 155.45
41
16日
汇票购买塑料粒子入库
（业务84统一结转）
支付运费
借：材料采购——塑料粒子 219 840
应交税费——应交增值税（进项税额）37 372.8
44
17日
赊销保温瓶
（汇兑结算）
借：应收账款——宁波百货公司800280
贷：主营业务收入684000
应交税费——应交增值税（销项税额）116 280
45
17日
购买印花税票
借：管理费用 1 880
贷：银行存款——工商银行1 880
46
20日
固定资产报废转入清理
借：固定资产清理 25 363.4
累计折旧 83 961.6
会计分录表
序号
日期
摘要
分录
1
12月1日
提取现金
借：库存现金 2 500
贷：银行存款——工商银行 2 500
2
1日
报销子女托费
借：应付职工薪酬 120
贷：库存现金 120
3
1日
赊销保温瓶
借：应收账款——信谊百货 666 900
贷：主营业务收入 570 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 96 900
——应付医疗保险费 29 038.86
——应付失业保险费 4 839.81
——应付生育保险费 1 209.95
——应付工伤保险费 1 209.95
——应付工会会费 5 046
——提取教育经费 3 784.5
注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。
此处不做这笔分录，，待月末分配时再行处理
17
7日
支付职工困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利 300
贷：库存现金 300
18
7日
收到支票，拟背书转让
借：其他货币资金——待转让支票 80 000
贷：应收账款——东方百货公司 80 000
19
7日
购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100
贷：应付票据——银行承兑汇票 257 212.8
（天明塑料公司）
借：材料采购——塑料粒子2 160
应交税费——应交增值税（进项税额）240
贷：银行存款——工商银行 2 400
42
17日
提取现金
借：库存现金 2000
贷：银行存款——工商银行 2000
43
17日
盘盈盘亏
（1）盘盈冲床
借：固定资产15000（30000+五成新）
4
1日
委托加工铝片收回
（业务84统一结转）
（1）支付加工款：
借：委托加工物资——铝片 36 641.34
应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03
贷：银行存款——工商银行 42 870.37
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝片 84 252.42
贷：主营业务收入 128 049.6
（2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46
借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46
（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97
贷：营业外收入15000
注：根据准则，盘盈的固定资产应作为前期差错，调整“以前年度损益调整”，并相应调整“递延所得税负债”，最终结转“利润分配”
（2）盘亏原材料
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢390
贷：原材料—Байду номын сангаас瓶胆类——大号360 （5×72）
——辅助材料类——稀释剂30 （10×3）
确认为搬运损耗
并支付工会经费
借：生产成本——基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8）
——辅助生产成本 4 772.91
制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）
管理费用 37 543
贷：其它应付款——应付养老保险费 53 237.92
——应付住房公积金 16 939.34
贷：银行存款——工商银行 4 312.80
8
2日
以本票采购吸水管入库35000支
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570
其它应收款——其他 430
贷：其他货币资金——银行本票 25 000
9
2日
收到预付1-3月租金
借：银行存款——工商银行 180 000
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝配件33 972.75
贷：原材料——铝材类——铝锭33 972.75
32
13日
以汇票采购瓶胆入库
借：材料采购——瓶胆类——大号286000
——中号 73 800
——小号 61 000
应交税费——应交增值税（进项税额）71 536
——纸箱 23 600
应交税费——应交增值税（进项税额）12 699
贷：其他货币资金——待转让支票 80 000
银行存款 7 399
（分两笔做分录，转账+付款）
20
8日
流动资金借款