新编会计综合实训答案第二版分录
会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案
会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案会计综合模拟实训教程（第二版）周美容主编，XXX。
以下是会计分录参考答案：1.将银行存款存入投资专户借：其他货币资金——存出投资款1,500,000贷：银行存款1,500,0002.支付出包锅炉工程款借：在建工程——锅炉出包工程70,000贷：银行存款70,0003.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行借：银行存款40,000贷：应收股利——大世界公司40,0004.收到北京嘉茂商场前欠货款借：银行存款280,000贷：应收账款——北京嘉茂商场280,0005.提现借：库存现金2,000贷：银行存款2,0006.以银行存款方式缴纳医疗保险费借：应付职工薪酬——医疗保险费40,000 贷：银行存款40,0007.购入股票，作交易性金融资产管理借：交易性金融资产——成本480,000 贷：其他货币资金——存出投资款480,000 投资收益7208.以债务重组方式清偿XXX欠款借：应付账款——XXX49,000贷：银行存款45,000营业外收入4,0009.退还包装物押金借：其他应付款——存入保证金3,000 贷：银行存款3,00010.现金付办公室购办公用品款借：管理费用——公司经费90贷：库存现金9011.XXX预借差旅费借：其他应收款——XXX1,900贷：银行存款1,90012.确认坏账借：坏账准备1,000贷：其他应收款——仓平经销公司1,00013.现金付XXX职工生活困难补助借：应付职工薪酬——职工福利300 贷：库存现金30014.收到联营投资款借：银行存款600,000贷：实收资本——XXX600,00015.职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利560管理费用——其他500贷：库存现金1,06016.向XXX购货，款已付借：材料采购——XXX（PCB板）500,000XXX（XXX材料）60,000XXX（金属薄膜）16,000应交税费——应交增值税（进）97,920贷：银行存款673,92017.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税借：应交税费——未交增值税900,000应交企业所得税330,000应交城市维护建设税为63,000元，应交教育费附加为27,000元，应交个人所得税为12,500元。
财务会计综合模拟实训(第二版)参考答案
4参考答案4．1经济业务会计分录4．2各种计算表、汇总表附表4－1（业务74）南京小金马有限责任公司工资费用分配表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-2（业务76）南京小金马有限责任公司工资附加明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-3（业务77）南京小金马有限责任公司“五险一金”明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-4（业务78）南京小金马有限责任公司固定资产折旧计算表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-5（业务79）南京小金马有限责任公司无形资产摊销明细表会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4－6（业务83）南京小金马有限责任公司材料发出汇总分配表20XX年12月31日附单据20张会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-7（业务84）：南京小金马有限责任公司辅助生产费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－8（业务86）南京小金马有限责任公司制造费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-9（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-10（业务87）产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－11（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（二车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－12（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（二车间）2012 年12月31 日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－13（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：甲产品（三车间）2012 年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－14（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：乙产品（三车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－15（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：甲产品2012年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－16（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：乙产品2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云 附表4－17（业务88）南京小金马有限责任公司产成品入库单20XX 年12月31日 编号：CK2012-12-31-0001 记账： 经手人：徐建 保管人：宋平附表4－18（业务89）南京小金马有限责任公司产品销售成本计算表20XX 年 12 月 31 日 单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云第二联 记账联附表4－19（业务90）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
会计综合实训-会计分录答案(完整版)
1．1日上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。
商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。
(在途商品验收入库) 借：库存商品—食品组81600贷：在途物资—东菀雀巢公司57600商品进销差价240002．1日收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。
专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。
借：库存商品—男装类—男羽绒服60300—女装类—女羽绒服88300应交税费—应交增值税（进项税额）25325销售费用—运杂费837贷：银行存款1747623. 借：受托代销商品—海宁服装厂300000贷：代销商品款—海宁服装厂3000004.2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。
商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。
(商品入库) 借：库存商品—百货组84000贷: 在途物资—利华公司60750商品进销差价—百货组232505. 借：其他货币资金—银行汇票100000贷：银行存款1000006．2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。
根据垫支单入帐。
（借差率费）借:其他应收款—周伟1500元贷: 库存现金15007．借：库存现金1650贷：银行存款16508．3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。
借：应收账款—黄浦大厦133731贷：主营业务收入—男装类37800—女装类76500应交税费—应交增值税（销项）194319．借：在途物资—利华公司60750应交税费—应交增值税（进项税额）10327.50贷：银行存款71077.5010．借：库存商品—服装组118050贷：商品进销差价—服装组37610库存商品—男装类36240库存商品—女装类4420011．借：银行存款95940贷：应收账款—长宁商厦9594012．借：在途物资—天津食品公司60450应交税费—应交增值税（进项税额）10318.5销售费用558贷：银行存款71326.513．15日商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。
新编会计学考试习题答案(第2版)
第二章会计核算基础知识练习题习题一习题二编制会计分录）借：银行存款贷：短期借款 ）借：应付账款贷：银行存款 ）借：其他应收款贷：现金）借：应交税费贷：银行存款 ）借：现金贷：银行存款 ）借：银行存款固定资产贷：实收资本． 型账户略资产负债表习题三资产负债表编制单位： 公司 年 月 日 单位：元利润表编制单位： 公司 年 单位：元第三章 货币资金与应收款项习题一解： 、（ ）借：库存现金贷：银行存款 （ ）借：管理费用贷：库存现金（ ）借：库存现金贷：主营业务收入（ ）借：其他应收款 张某 贷：库存现金（ ）借：其他应收款（或备用金）贷：库存现金（ ）借：营业外支出贷：库存现金（ ）借：库存现金管理费用贷：其他应收款 张某（ ）借：银行存款贷：库存现金习题二． 银行存款余额调节表．若调节后的银行存款余额仍不相等，应如何处理？ 应查找是否有记账错误。
习题六解：）第一年：坏账准备＝ ％＝ 万元第二年：还账准备＝ ％＝ 万元补提还账准备＝ － ＝ 万元第三年：坏账准备转回 元）借：资产减值损失贷：坏账准备第二年借：资产减值损失 贷：坏账准备 甲单位借：坏账准备 甲单位乙单位贷：应收账款借：资产减值损失贷：坏账准备第三年借：应收账款 甲单位贷：坏账准备 甲单位借：银行存款贷：应收账款 甲单位坏账准备应为 万，现有 元，故转回 元。
借：坏账准备贷：资产减值损失习题七解：上月末分录为：借：其他应收款贷：待处理财产损溢本月分录为：借：现金贷：其他应收款借：其他货币资金 银行汇票存款贷：银行存款借：应收账款 大地公司贷：主营业务收入应交税费 应交增值税（销项税额）贴现息＝ （ ％ ） ＝借：银行存款财务费用贷：应收票据借：应收账款 万科公司贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款 万科公司借：原材料应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：应收票据借：预付账款 蓝天公司贷：银行存款借：银行存款财务费用贷：应收账款 大地公司借：原材料应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 蓝天公司 应付账款 蓝天公司借：原材料应交税费 应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金 银行汇票存款 借：银行存款贷：其他货币资金 银行汇票存款 第四章 存货习题一、先进先出法期初结存材料的成本 ＝本期购入材料的成本 ＋ ＋ ＝本期发出材料的成本 （ ） ＋ ＝期末结存材料的成本 ＋ － ＝、后进先出法期初结存材料的成本 ＝本期购入材料的成本 ＋ ＋ ＝本期发出材料的成本 ＋（ ＋ ） ＝ 期末结存材料的成本 ＋ － ＝、加权平均法期初结存材料的成本 ＝本期购入材料的成本 ＋ ＋ ＝材料单位成本＝＝＝本期发出材料的成本＝ ＝期末结存材料的成本＝ ＋ － ＝、移动加权平均法期初结存材料的成本 ＝本期购入材料的成本 ＋ ＋ ＝第一批发出材料的成本＝ ＝当时结存的材料成本＝（ － ） ＝当时结存的材料数量＝ － ＝第一批收货后的单位材料成本＝＝第二批收货后的单位材料成本＝＝第二批发出材料的成本＝ ＝第三批发出材料的成本＝ ＝当时结存的材料成本＝ ＋ ＋ － － ＝当时结存的材料数量＝ ＋ ＋ － － ＝第三批收货后的单位材料成本＝＝期末结存材料成本＝ ＋ ＝经计算，可以看到，用先进先出法计算得出的期末结存材料成本最大，其次是移动加权平均法，再次是加权平均法，最后是后进先出法。
会计综合模拟实训会计分录(供参考)
会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
会计综合实训_课程概要_会计综合实训(第二版)参考答案(利 .
编制单位:
项目
本月
一、营业收入
4,639,500.00
减：营业成本
3,245,803.40
营业税金及附加
13,784.77
销售用
221,763.98
财务费用（收益以"－"号填列）
7,641.26
资产减值损失
170,255.03
加：公允价值变动净收益（净损失以"－"号填列
32,968.27 255,657.00 3,741,734.48 286,491.26 266,780.03
7,522,068.06 137,256.00 102,622.65
7,556,701.41 1,889,165.35 5,667,536.06
减：所得税
809,481.85
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
五、每股收益：
基本每股收益
稀释每股收益
补充资料：
项目:
1.出售、处置部门或被投资单位所得收益
2.自然灾害发生的损失
3.会计政策变更增加（或减少）利润总额
4.会计估计变更增加（或减少）利润总额
5.债务重组损失
6.其他
全年 30,330,520.00 18,224,820.90
投资收益（净损失以"－"号填列）
其中对联营企业与合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
868,359.06
营业外收入
54,756.00
减：营业外支出
52,622.65
其中：非流动资产处置净损失（净收益以"-"号填列）
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
870,492.41
《会计综合模拟实训》分录
1、借：银行存款500贷：库存现金5002、借：交易性金融资产－M公司股票（成本）150000投资收益120贷：其他货币资金－存出投资款1501203、借：材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订应交税费—应交增值税—进项税额30600贷：银行存款2106004、借：材料采购—乙材料176000应交税费—应交增值税—进项税额29920 抵扣联单独装订贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司2059205、借：材料采购—甲材料664—乙材料266应交税费－应交增值税—进项税额70贷：库存现金10006、（1）借：原材料—甲材料184000贷：材料采购—甲材料180664材料成本差异—甲材料3336（2）借：原材料—乙材料172000材料成本差异—乙材料4266贷：材料采购—乙材料1762667、借：其他应收款—刘明2000贷：银行存款20008、借：包装物—木箱4000应交税费—应交增值税—进项税额680 抵扣联单独装订贷：银行存款46809、借：在建工程—A设备安装工程700509应交税费－应交增值税－进项税额118091 （117300+791）抵扣联单独装订贷：银行存款81860010、借：生产成本—A产品—直接材料92000贷：原材料—甲材料9200011、借：生产成本—C产品—直接材料180600—B产品—直接材料34400贷：原材料—乙材料21500012、（1）借：应收账款—安徽东山化工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费—应交增值税—销项税额1190（2）借：其他业务成本4600贷：原材料—甲材料460013、（1）借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产—非生产用固定资产55000（2）借：银行存款35100贷：固定资产清理30000应交税费—应交增值税—销项税额510014、（1）借：固定资产清理1000贷：银行存款1000 （2）借：固定资产清理4000贷：营业外收入400015、借：应交税费—未交增值税25040—应交城市维护建设税1752.8—应交教育费附加751.2应付职工薪酬—社会保险费47572.8—住房公积金14960其他应付款—社会保险费16456—住房公积金14960—个人所得税1980贷：银行存款123472.8016、（1）借：在建工程—A设备安装工程23400贷：银行存款23400 （2）借：在建工程—A设备安装工程2000贷：原材料－丙材料200017、借：固定资产—二车间机器725909贷：在建工程—A设备安装工程72590918、（1）借：库存现金3020贷：银行存款3020 （2）借：管理费用－市内交通费3020贷：库存现金302019、借：制造费用—二车间—其他900 （50×18）销售费用3500 （50×18＋130×20）贷：包装物—木箱4400 先进先出法见p18 20、借：生产成本—A产品—燃料与动力2000—B产品—燃料与动力1400制造费用—一车间—水电费500—二车间—水电费200管理费用－水电费900贷：银行存款500021、借：管理费用－办公费2000贷：银行存款200022、（1）借：库存现金8000贷：银行存款8000 （2）借：生产成本—A产品—直接人工2400—B产品—直接人工1200—C产品—直接人工1680制造费用—一车间—职工薪酬600—二车间—职工薪酬720销售费用600管理费用—职工薪酬800贷：应付职工薪酬—职工福利8000 （3）借：应付职工薪酬—职工福利8000贷：库存现金800023、借：应付职工薪酬－工资118454贷：银行存款118454 24、（1）借：生产成本—A产品—直接人工47920—B产品—直接人工34758—C产品—直接人工23172制造费用—一车间—职工薪酬5930—二车间—职工薪酬6720销售费用11090管理费用—职工薪酬23010贷：应付职工薪酬－工资152600 （2）借：应付职工薪酬－工资34146贷：其他应付款—社会保险费16786—住房公积金15260—个人所得税2100 25、借：生产成本—A产品—直接人工21707.76—B产品—直接人工15745.37—C产品—直接人工10496.92制造费用—一车间—职工薪酬2686.29—二车间—职工薪酬3044.16销售费用5023.77管理费用—职工薪酬10423.53贷：应付职工薪酬—社会保险费48526.80—住房公积金15260—工会经费3052—职工教育经费2289 26、（1）借：投资性房地产87375累计折旧3800贷：固定资产－非生产用固定资产87375投资性房地产累计折旧3800 （2）借：银行存款1400贷：其他业务收入1400 （3）借：营业税金及附加70贷：应交税费－应交营业税70 科目汇总表平衡数：3551770.6027、借：应收票据—安徽中大化工公司468000贷：主营业务收入400000 应交税费—应交增值税—销项税额68000 28、借：应收账款—上海市化工公司585900贷：主营业务收入500000 应交税费—应交增值税—销项税额85000库存现金90029、借：管理费用－差旅费1800库存现金200贷：其他应收款—刘明200030、借：银行存款15000贷：应收票据—大兴化工商店1500031、（1）借：待处理财产损溢93.6 应收账款33题处理贷：包装物—木箱80应交税费——应交增值税——进项税额转出13.6（2）借：原材料－丙材料1000贷：待处理财产损溢100032、借：固定资产—一车间机器450000贷：实收资本—C公司45000033、（1）借：待处理财产损溢906.4贷：管理费用－存货盘盈或盘亏906.4（2）借：坏账准备10000 看期初数贷：应收账款—三江公司1000034、借：银行存款20000贷：应收账款—西海公司10000预收账款10000 提醒部分预收款35、借：银行存款80000营业外支出20000贷：应收账款－明华公司10000036、借：银行存款2000贷：财务费用200037、借：管理费用－无形资产摊销2000贷：累计摊销200038、借：制造费用—一车间—折旧费7420 固定资产期初原值*折旧率—二车间—折旧费7900 折旧率见P18管理费用－折旧费555.75其他业务成本524.25贷：累计折旧15875.75 (附件要填) 投资性房地产累计折旧524.2539、（1）借：固定资产清理5000累计折旧1000贷：固定资产—非生产用固定资产6000（2）借：长期股权投资—对H公司投资5850贷：固定资产清理5000应交税费—应交增值税—销项税额85040、借：银行存款1000000贷：长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行100000041、借：工程物资—C材料117000贷：银行存款117000 抵扣联无须单独装订42、借：管理费用－业务招待费4000贷：银行存款400043、借：低值易耗品—工作服30000应交税费—应交增值税—进项税额5100贷：银行存款3510044、借：制造费用—一车间—其他10000 (附件要填)—二车间—其他12000贷：低值易耗品—工作服2200045、（1）借：生产成本—A产品—直接材料524.40（红字）92000×－0.0057其他业务成本26.22（红字）4600×－0.0057贷：材料成本差异—甲材料550.62（红字）96600×－0.0057（2）借：生产成本—C产品—直接材料830.76 180600×0.0046—B产品—直接材料158.24 34400×0.0046贷：材料成本差异—乙材料989 215000×0.0046甲材料差异率＝（1500－3336）÷（138000＋184000）＝－0.0057(附件要填)乙材料差异率＝（－1000＋4266）÷（537500＋172000）＝0.0046 ( 保留4位小数)46、借：原材料—甲材料46000贷：应付账款—暂估应付款4600047、借：财务费用13000贷：银行存款1300048、借：交易性金融资产－M公司股票（公允价值变动）20000贷：公允价值变动损益2000049、借：销售费用3000贷：银行存款300050、借：银行存款1000（学号后两位*1000）(附件要填)贷：投资收益1000（不一样）51、(1)借：生产成本—B产品—制造费用18890.50 分配率＝31484.16÷（600＋400）—C产品—制造费用12593.66 ＝31.48416贷：制造费用—二车间31484.16 (附件要填)(2)借：生产成本—A产品—制造费用27136.29贷：制造费用—一车间27136.2952、借：库存商品—A产品113180.50 （单位成本：2263.61）(附件要填)—B产品58006.99 （单位成本：1289.04）贷：生产成本—A产品113180.50—B产品58006.99A产品：完工产品材料费＝【（92000－524.40）÷（50＋50）】×50＝45737.80完工产品人工费＝【(2400+47920+21707.76)÷（50＋50×50％）】×50＝48018.51完工产品燃动费＝【2000÷（50＋50×50％）】×50＝1333.33完工产品制造费＝【27136.29÷（50＋50×50％）】×50＝18090.86B产品：完工产品材料费＝【（34400+158.24）÷（45＋60）】×45＝14810.67完工产品人工费＝【(1200+34758+15745.37)÷（45＋60×50％）】×45＝31022.02完工产品燃动费＝【1400÷（45＋60×50％）】×45＝840完工产品制造费＝【18890.50÷（45＋60×50％）】×45＝11334.3一次投料见p16；完工程度为50％，见P20。
会计综合模拟实训答案(第二版)
退货退款
业务61 付
12月23日
购固定资产打印机2500，已电 汇付讫
购买固定资产
业务62 付
12月23日
转账支付公司电费 20453.51 元
业务63 付
12月24日
出纳为销售部门的座机缴纳电 话费2056元
业务64 付
12月24日
办公室购办公用品（A4纸 10件 140元 金额1400；税 238）一批，取得专用发票价
12月9日
行政部门报废一批办公桌椅， 取得200元现金
报废办公座椅
12月9日
经查实行政部门报废一批办公
桌的原账面价值3400元，椅子
的原账面价值为600元
由于是一次摊销法，在“周转材料—低值易耗品
证
12月9日
银行收到10000元，是万祥贸 易有限公司支付部分前欠货款
收到前欠货款
业务31 付
12月10日
安装生产线，交付使用
业务52 付
为了圣诞节促销，公司在风韵 12月18日 商场增设展位，按要求，以转
账支付货品堆码陈设费1500元
支付销售费用
业务53 付
12月19日 以银行存款支付印花税380元
支付印花税
业务54 付
12月20日 付第四季度借款利息6975元
业务55 收
12月20日
收第四季度存款利息1100.69 元
业务83 转
12月31日
计提12月份的工资结算
计提12月份的工资结算
业务83 转
12月31日
计提12月份的工资结算
计提12月份的工资结算
业务84 转
计提12月份社保费用单位承担 计提12月份社保费用单位承担
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南方吉祥电器制造厂2013年12月份全部经济业务会计处理及答案一、会计分录：业务1，借：材料采购-----甲材料96000.00应交税费-----应交增值税（进项税额）16320.00贷：银行存款-----工商银行112320 .00业务2，借：应付职工薪酬-----职工福利费128.63贷：库存现金128.63业务3，借：银行存款-----工商银行65000 .00贷：交易性金融资产-----琼金盘股票（成本）61300.00投资收益3700.00业务4，借：材料采购-----乙材料60000.00应交税费-----应交增值税（进项税额）10200.00贷：应付账款-----南方冶炼厂70200 .00业务5，借：库存现金1000.00贷：银行存款-----工商银行1000 .00业务6，借：管理费用----其他600.00贷：银行存款-----工商银行600 .00业务7，借：制造费用-----一车间（运输费）362.00贷：银行存款-----工商银行362 .00业务8，借：管理费用-----税金183.00贷：银行存款-----工商银行183 .00业务9，借：可供出售金融资产-----南方中发集团402550.00贷：银行存款-----工商银行402550.00业务10，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
业务11，借：银行存款-----工商银行460000 .00贷：持有到期投资-----沈阳电厂（成本）400000 .00持有到期投资-----沈阳电厂（应计利息）40000 .00投资收益20000 .00业务12，借：管理费用-----办公费213.75贷：库存现金213.75业务13，借：其他应收款-----刘强1800 .00贷：银行存款-----工商银行1800 .00业务14，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
业务15，借：制造费用-----二车间（运输费）248.00贷：银行存款-----工商银行248.00业务16，借：银行存款-----工商银行210600.00贷：主营业务收入-----A产品180000.00应交税费-----应交增值税（销项税额）30600.00业务17，借：应付职工薪酬-----职工福利费528.64贷：库存现金528.64业务18，借：管理费用-----差旅费12618.64库存现金2381.36贷：其他应收款-----黄力佳15000 .00业务19，借：管理费用-----办公费196.27贷：库存现金196.27业务20，借：应收票据-----广东利奋电子有限公司168480.00贷：主营业务收入-----B产品144000.00应交税费-----应交增值税（销项税额）24480.00业务21, 借：短期借款-----工商银行（4个月，5%）20000 .00贷：银行存款-----工商银行20000 .00业务22，借：库存现金207998.90贷：银行存款-----工商银行207998.90业务23，借：应付职工薪酬-----工资315149.85贷：库存现金207998.90其他应付款-----退休金81938.96其他应付款-----医疗保险金25211.99业务24，借：银行存款-----工商银行100000.00贷：应收账款-----南京无线电厂100000.00业务25，借：管理费用-----业务招待费600.00贷：银行存款-----工商银行600.00业务26，借：财务费用-----手续费26.00贷：库存现金26.00业务27，借：应交税费-----未交增值税21693.78应交税费-----应交城市维护建设税1518.56应交税费-----应交教育费附加650.81贷：银行存款-----工商银行23863.15业务28，借：银行存款-----工商银行200000.00贷：可供出售金融资产-----深圳机电股份公司180000.00投资收益20000.00业务29，借：在建工程-----一车间13846.00贷：银行存款-----工商银行13846.00业务30，借：管理费用-----办公费280.46贷：库存现金280.46业务31，借：制造费用-----一车间（物料）8260.00制造费用-----二车间（物料）7080.00生产成本-----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）1180.00贷：周转材料-----低值易耗品（工作服）16520.00业务32，借：银行存款-----工商银行500000.00贷：实收资本-----南方光明电缆厂500000.00业务33，借：在建工程-----机修车间（挤压机）20 000.00应交税费-----应交增值税（进项税额） 3 400.00贷：银行存款-----工商银行23 400.00业务34，借：银行存款-----工商银行960.00贷：其他业务收入-----甲材料820.51应交税费-----应交增值税（销项税额）139.49业务35，①、借：在建工程-----机修车间（挤压机）1240.00贷：银行存款-----工商银行1240.00②、借：固定资产-----机修车间（挤压机）21240.00贷：在建工程-----机修车间（挤压机）21240.00业务36，借：制造费用-----一车间（物料）432.00制造费用-----二车间（物料）324.00生产成本----------辅助生产成本-----机修车间（直接材料）180.00贷：周转材料-----低值易耗品（手套）936.00业务37，借：管理费用-----差旅费1156.00库存现金644.00贷：其他应收款-----刘强1800.00业务38，借：销售费用-----广告费18000.00贷：银行存款-----工商银行18000.00业务39，借：应收账款-----山西广播电视影业公司145 200.00贷：主营业务收入-----A产品120 000.00应交税费-----应交增值税（销项税额）20 400.00银行存款-----工商银行 4 800.00业务40，借：应付账款-----浙江模具厂20000.00贷：银行存款-----工商银行20000.00业务41，借：固定资产-----一车间（铣床）245750.51贷：在建工程-----一车间（铣床）245750.51业务42，借：银行存款-----工商银行105 300.00贷：主营业务收入-----B产品90 000.00应交税费-----应交增值税（销项税额）15 300.00业务43，借：银行存款-----工商银行2000.00贷：营业外收入2000.00业务44，借：库存现金3000.00贷：银行存款-----工商银行3000.00业务45，借：应付职工薪酬-----职工福利费2127.97贷：库存现金2127.97业务46，借：生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）137.26 贷：库存现金137.26业务47，借：应付账款-----上海轻化公司32000.00贷：应付票据-----商业承兑汇票（上海轻化公司）32000.00业务48，借：银行存款-----工商银行63 180.00贷：主营业务收入-----B产品54 000.00应交税费-----应交增值税（销项税额）9 180.00业务49，借：应付职工薪酬-----社会保险费1468.93贷：银行存款-----工商银行1468.93业务50，借：其他应收款-----王成1300 .00贷：库存现金1300 .00业务51，借：坏账准备15000 .00贷：应收账款-----河南无线电厂15000 .00业务52，借：应付职工薪酬-----职工福利费400.00贷：库存现金400.00业务53，借：固定资产-----计算机50000.00应交税费-----应交增值税（进项税额）8500.00贷：银行存款-----工商银行58500.00业务54，借：材料采购-----乙材料44 000.00应交税费-----应交增值税（进项税额）7 480.00贷：应付票据-----商业承兑汇票（武汉金属材料公司）51 480.00业务55，借：营业外支出3000.00贷：银行存款-----工商银行3000.00业务56，借：银行存款-----工商银行112.48贷：财务费用-----利息支出112.48业务57，借：管理费用-----办公费1523.96贷：银行存款-----工商银行1523.96业务58，借：材料采购-----甲材料91 000.00应交税费-----应交增值税（进项税额）15 470.00贷：银行存款-----工商银行106 470.00业务59，借：应付票据-----商业承兑汇票（武汉机械制配厂）100000.00 贷：银行存款-----工商银行100000.00业务60，借：应付账款-----长沙有色金属材料厂31654.85贷：银行存款-----工商银行31654.85业务61，①、借：周转材料-----低值易耗品（文件柜）1360.00贷：银行存款-----工商银行1360.00②、借：周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在用）1360.00贷：周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在库）1360.00③、借：管理费用-----其他680.00贷：周转材料-----低值易耗品（摊销）680.00业务62，借：固定资产-----一车间（卡车）90 000.00贷：营业外收入90 000.00业务63，①、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂21 140.00贷：原材料-----M自制半成品21 140.00②、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂 2 100.00应交税费-----应交增值税（进项税额）357.00贷：银行存款-----工商银行 2 457.00业务64，借：在建工程-----二车间（仓库）126 000.00贷：银行存款-----工商银行126 000.00业务65，借：在建工程-----二车间（仓库）120 000.00贷：长期借款-----应计利息120 000.00（利息资本化，记入在建工程）业务66，借：应收票据-----商业承兑汇票（南昌机电厂）168 800.00贷：主营业务收入-----A产品140 000.00应交税费-----应交增值税（销项税额）23 800.00银行存款-----工商银行 5 000.00业务67，①、借：其他应付款-----南方琼州贸易公司13 161 .60贷：其他业务收入11 249 .23应交税费-----应交增值税（销项税额） 1 912.37②、借：其他业务成本 6 240.00贷：周转材料-----包装物（铁盒） 6 240.00业务68，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。