《新编会计综合实训》参考答案(现金日记账)1
《新编会计综合实训》第6版参考答案
8 4 8 1 700元，收回现金378元，见表8-1至8-5。 销售费用 4日，销售科任民报销差旅费1 322元，原借款
8 4 8 1 700元，收回现金378元，见表8-1和8-2。 库存现金 4日，用现金报销报销厂办汽车加油费1 400
9 4 9 元，见表9-1。
管理费用
4日，销售5台车床，单价42300元，增值税
13 5 13 值税17%，款存银行，见表13-1和13-2。
银行存款
5日，销售刻模铣床20台，单价40 000元，增
13 5 13 值税17%，款存银行，见表13-1和13-2。
银行存款
5日，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，
14 5 14 见表14-1至14-3。
应付职工薪酬
5日，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，
24 9 24 已提折旧费15 000元，见表27-1。
固定资产清理
9日，固定资产转清理，原值39 000元，已提
24 9 24 折旧费15 000元，见表27-1。
累计折旧
9日，处置固定资产取得变价收入27 000元存
25 9 25 入银行（包括4%增值税），见表25-1和25-2。 银行存款 9日，处置固定资产取得变价收入27 000元存
27 10 28 费，见表27-1。
制造费用
10日，用现金11元报销购买增值税专用发票工
28 10 29 本费，见表28-1。
管理费用
10日，用现金127元报销销售部门邮费，见表
29 10 30 29-1。
销售费用
10日，电汇93 600元办理退货，并按照期初存
30 10 31 货成本入库，见表30-1至 30-4。
《会计综合实训》答案
《会计综合实训》参考答案项目一1．借：银行存款——工行贷：实收资本——新华公司2．借：固定资产——房屋(糖果车间厂房)——房屋(饼干车间厂房) 贷：实收资本——食品公司3．借：固定资产——机器设备(威化生产线)——机器设备(饼干生产线) 应交税费——应交增值税(进项税额)银行存款——工行贷：实收资本——昌源公司4．借：银行存款——工行贷：短期借款——工行5．借：银行存款——农行贷：长期借款——农行6．借：在建工程——糖果生产线应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——农行7．借：固定资产——运输设备(红岩货车) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行8．借：固定资产——运输设备(长安轿车) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行9．借：固定资产——管理设备(电脑)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行10．借：库存现金贷：银行存款——工行11．借：管理费用——开办费贷：库存现金12．借：管理费用——开办费贷：库存现金5 100 0005 100 000 1 500 0001 500 0003 000 000 600 000 400 000 170 000 730 0001 900 0002 000 0002 000 000 8 000 0008 000 000 2 003 400 340 3742 343 774 572 00088 400660 40094 50015 300109 80085 00014 45099 4505 0005 00050050040040013．借：管理费用——开办费贷：库存现金14．借：管理费用——开办费贷：库存现金15．借：管理费用——开办费应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行16．借：库存现金贷：银行存款——工行借：其他应收款——王华贷：库存现金17．借：材料采购——白砂糖应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行借：原材料——原料及主要材料(白砂糖) 材料成本差异贷：材料采购——白砂糖18．借：材料采购——黄油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付票据——重庆油脂公司借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行19．借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款——工行20．借：材料采购——奶粉应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆乳品公司借：原材料——原料及主要材料(奶粉) 贷：材料采购——奶粉材料成本差异21．借：材料采购——葡萄糖浆应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——银行汇票借：银行存款——工行贷：其他货币资金——银行汇票200200300300 7 075.47424.537 5002 0002 0002 0002 000 38 522.526 397.4844 92010.5010.5037 5001 022.5238 522.5242 0007 14049 14024.5724.5730 00030 00040 2506 842.5047 092.5042 00040 2501 750 24 617.124 057.8828 6751 3251 325借：原材料——原料及主要材料(葡萄糖浆) 22 500 材料成本差异 2 117.12贷：材料采购——葡萄糖浆22．借：原材料——原料及主要材料(黄油) 贷：材料采购——黄油24 617.12 45 00042 000材料成本差异 3 00023．借：材料采购——面粉应交税费——应交增值税(进项税额) 15 000 2 550贷：应付账款——重庆粮食公司 17 550 借：原材料——原料及主要材料(面粉) 16 200贷：材料采购——面粉 15 000材料成本差异 1 20024．运输费分配率＝ 1 359.22 ／(1 000＋600＋800＋400) ＝0.485 4 柠檬酸应分配运输费＝1 000×0.485 4＝485.40 (元)水果香精应分配运输费＝600×0.485 4＝291.24 (元)苏打应分配运输费＝800×0.485 4＝388.32 (元)酵母应分配运输费＝ 1 359.22－485.40－291.24－388.32＝194.26 (元) 借：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精 21 291.24——苏打 1 748.32——酵母应交税费——应交增值税(进项税额) 6 594.26 5 949.98管理费用——开办费 10.50贷：银行存款——工行借：原材料——原料及主要材料——柠檬酸42 079.70 6 000——苏打 1 360辅助材料——水果香精 21 000——酵母 6 400贷：材料采购——柠檬酸 6 485.40 ——水果香精 21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26 材料成本差异 2 120.7825．借：材料采购——鸡蛋应交税费——应交增值税(进项税额) 65 000 11 050贷：应付账款——江津养鸡场 76 050 借：原材料——原料及主要材料(鸡蛋) 65 000 贷：材料采购——鸡蛋 65 00026．借：周转材料——低值易耗品(工作服) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行27．借：材料采购——盐应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆盐业公司借：原材料——原料及主要材料(盐)贷：材料采购——盐28．借：周转材料——低值易耗品(专用工具) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行29．借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：银行存款——工行30．借：材料采购——润滑油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆天鸿物资公司借：原材料——辅助材料(润滑油)材料成本差异贷：材料采购——润滑油31．借：在建工程——糖果生产线应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行借：固定资产——机器设备(硬糖生产线)——机器设备(奶糖生产线) 贷：在建工程——糖果生产线注：硬糖生产线分配运费 2 000 元，奶糖生产线分配运费32．借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款——工行借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——应付社会保险费——应付住房公积金33．借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行34．借：管理费用——开办费贷：应付职工薪酬——工资35．借：管理费用——开办费贷：应付职工薪酬——工会经费——职工教育经费45 0007 65052 6502 4003122 7122 4002 4007 0001 1908 1907 0007 0003 250552.503 802.503 0002503 2504 0006804 6801 104 200903 2002 007 4001 400 元。
《会计综合实训》参考答案
11月份答案1、借：库存现金 2 000.00贷：银行存款 2 000.002、借：银行存款 300 000.00贷：长期借款——工行300 000.003、借：材料采购 51 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 8 670.00贷：应付账款——宏远公司 59 670.00借：原材料——E 48 000.00材料成本差异 3 000.00贷：材料采购 51 000.004、借：制造费用——第一车间——办公费 164.60——第二车间——办公费 108.60管理费用——办公费 108.60销售费用——办公费 298.20贷：库存现金 680.005、借：材料采购 5 800.00应交税费——应交增值税（进项税额） 986.00贷：银行存款 6 786.00借：原材料——F 6 000.00贷：材料采购 5 800.00材料成本差异 200.006、借：应收账款——北京三亚526 500.00财务费用 20.60贷：主营业务收入——甲产品450 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）76 500.00银行存款 20.607、借：库存现金 350.00贷：营业外收入——罚没利得 350.008、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 30 000.00贷：原材料——C材料 30 000.009、借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 660 000.00 贷：原材料——A材料 660 000.00 10、借：营业外支出 240.00贷：银行存款 240.0011、借：其他货币资金——银行汇票 1 480 000.00贷：银行存款 1 480 000.0012、借：材料采购 59 200.00应交税费——应交增值税（进项税额） 10 064.00贷：银行存款 69 264.00借：原材料——C 60 000.00贷：材料采购 59 200.00材料成本差异 800.0013、借：应收账款——深圳飞跃 1 170 000.00贷：主营业务收入——乙产品 1 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）170 000.0014、借：其他应收款——金勇1 200.00贷：库存现金 1 200.0015、借：银行存款 526 500.00贷：应收账款——北京三亚 526 500.0016、借：管理费用——办公费 3 600.00贷：银行存款 3 600.0017、借：管理费用——招待费 700.00贷：库存现金 700.0018、借：管理费用——其他 1 600.00贷：银行存款 1 600.0019、借：材料采购 10 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700.00贷：银行存款 11 700.00借：财务费用——手续费 13.10贷：银行存款 13.1020、借：周转材料——工作服 15 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550.00贷：银行存款 17 550.0021、借：固定资产清理 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份）贷：固定资产——货车 200 000.00借：固定资产清理 1 000.00贷：库存现金 1 000.00借：银行存款 6 000.00贷：固定资产清理 6 000.00借：营业外支出 134 566.67贷：固定资产清理 134 566.6722、（对应13）借：银行存款1 170 000.00贷：应收账款——深圳飞跃1 170 000.0023、借：应交税费——未交增值税 485,307.48——应交消费税 271,880.94——城建税 53,003.19——教育费附加 22,715.65——个人所得税 80,362.00——地方教育费附加 15,143.77贷：银行存款 928,413.0324、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 1 040 000.00 贷：原材料——B材料 1 040 000.0025、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 15 000.00 贷：原材料——C材料 15 000.0026、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 1 500.00 贷：原材料——F材料 1 500.0027、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 48 000.00 贷：原材料——G材料 48 000.0028、借：材料采购 192 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 32 640.00贷：应付票据——深圳南方 224 640.00借：原材料——G 192 000.00贷：材料采购 192 000.0029、（对应19）借：原材料——D 10 000.00贷：材料采购 10 000.0030、（对应14）借：销售费用——差旅费 1120.00库存现金 80.00贷：其他应收款——金勇 1200.0031、应交税费——应交增值税（进项税额） 102 632.19贷：银行存款 707 747.19借：原材料——A材料 550 000.00材料成本差异 55 115.00贷：材料采购 605 115.0032、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 4 000.00贷：原材料——E材料 4 000.00借：管理费用——物料消耗 1 600.00贷：原材料——E材料 1 600.0033、借：应付职工薪酬——工资1,177,920.00贷：银行存款 1,177,920.0034、借：应付职工薪酬——职工教育经费 800.00贷：库存现金 800.0035、借：管理费用——招待费 500.00贷：库存现金 500.0036、借：其他应收款——广州红星--存入保证金 2 360.00贷：银行存款 2 360.0037、借：周转材料——专用工具 1 500.00——包装箱 20 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）3 655.00贷：银行存款 25 155.0038、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 36 000.00 贷：原材料——E材料 36 000.00 39、借：库存现金 2 340.00贷：其他业务收入 2 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340.00借：其他业务成本 2 400.00贷：原材料——F材料 2 400.0040、（对应11）借：材料采购 1 260 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 214 200.00银行存款 5 800.00贷：其他货币资金——银行汇票 1480 000.00借：原材料——B 1 200 000.00材料成本差异 60 000.0041、借：营业外支出 10 000.00贷：银行存款 10 000.0042、借：交易性金融资产——红心股份――成本 100 000.00投资收益 3 000.00贷：银行存款 103 000.0043、借：银行存款 1 300 000.00贷：长期股权投资——黄河股份 1 000 000.00投资收益 300 000.0044、借：待处理财产损溢 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份1633.33）贷：固定资产——设备乙 200 000借：营业外支出 139 566.67贷：待处理财产损溢 139 566.6745、借：银行存款 99 533.33财务费用－手续费 466.67贷：应收票据——上海飞环 100 000.0046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料费 7 500贷：原材料——D材料 7 50047、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 96 000贷：原材料——G材料 96 00048、借：制造费用——第二车间——机物料消耗 3 000贷：原材料——D材料 3 00049、借：库存现金 20.00贷：待处理财产损溢 20.0050、借：制造费用——第一车间——劳动保护费 7 500贷：周转材料——工作服 7 50051、借：制造费用——第二车间——低值易耗品 600贷：周转材料——专用工具 60052、借：应收票据——北京三亚 3 510 000.00贷：主营业务收入——甲 3 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）510 000.0053、借：应付职工薪酬——社会保险费 235,584.00——住房公积金 141,350.40贷：银行存款 376,934.4054、电费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用9 620.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用7 100.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他3 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他2 000制造费用——第一车间——水电费2 000.00——第二车间——水电费3 000.00销售费用——水电费 3 000.00管理费用——水电费 2 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5 392.40贷：银行存款 37 112.4055、（对应49）借：待处理财产损溢 20贷：营业外收入 2056、水费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用12 000 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用10 000生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 6 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 2 000制造费用——第一车间——水电费3 500.00——第二车间——水电费1 500.00销售费用——水电费 6 000管理费用——水电费 7 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 880.00贷：银行存款 50 880.0057、借：原材料——A材料13 200.00贷：应付账款——暂估应付款 13 200.0058、计提工资借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工536,220 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工856,320生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,000生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,000制造费用——第一车间——职工薪酬 120,360——第二车间——职工薪酬 62,000销售费用——职工薪酬 160,000管理费用——职工薪酬 140,000贷：应付职工薪酬——工资 1,931,90059、计提五险一金以及个税借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工270,791.10生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工432,441.60 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 15,655.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 13,130.00制造费用——第一车间——职工薪酬 60,781.80——第二车间——职工薪酬 31,310.00 销售费用——职工薪酬 80,800.00管理费用——职工薪酬 70,700.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 386,380.00——住房公积金 231,828.00——职工教育经费 48,297.50——工会经费 38,638.00 其他应付款——中新公司 270,466.00借：应付职工薪酬——工资 78,362.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,362.0060、计提折旧借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67 生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 1,796.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67 销售费用——折旧 3,593.33管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——设备乙 1,633.33——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00——货车 1,633.33注：折旧总额为：38,938.6761、分配材料差异原材料成本差异率计算表（说明：57笔业务暂估应付款入账的材料不应用于计算材料成本差异率）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料28,850.85 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料44,698.50生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 1,161.00生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 290.25制造费用——第二车间——机物料消耗 116.10 管理费用——物料消耗 61.92其他业务成本 92.88贷：材料成本差异 75,271.5011月原材料发出汇总表62、（分配辅助生产成本—供热车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用35,013.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用29,178.00制造费用——第一车间——其他 5,835.60制造费用——第二车间——其他 8,753.40销售费用——其他 5,835.60管理费用——其他 2,918.47贷：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 31 161.00——人工 46 655.00——其他 9 718.67 供热车间总金额 87,534.67辅助生产成本分配表63、（分配辅助生产成本—供气车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用16,869.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用18,978.30制造费用——第一车间——其他 4,217.40制造费用——第二车间——其他 8,434.80销售费用——其他 2,108.70管理费用——其他 2,108.12贷：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 7 790.25——人工 39 130.00——其他 5 796.67 供气车间总金额 52,716.92辅助生产成本分配表64、（分配制造费用）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用220,039.40 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用130,909.57贷：制造费用——第一车间——折旧 15,680.00其他 10,053.00办公费 164.60劳动保护费 7,500.00水电费 5,500.00职工薪酬 181,141.80制造费用——第二车间——折旧 12,086.67其他 17,188.20办公费 108.60机物料消耗 3,116.10低值易耗品 600.00水电费 4,500.00职工薪酬 93,310.00制造费用分配表65、借：库存商品——甲产品 1,539,072.00库存商品——乙产品 2,993,796.00贷：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品——直接材料724,392.00——直接人工594,720.00——制造费用219,960.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品——直接材料1,381,428.00——直接人工1,344,204.00——制造费用268,164.00甲产品成本计算单甲产品本月完工产品和月末在产品费用分配表乙产品成本计算单乙产品本月完工产品和月末在产品费用分配表66、借：主营业务成本——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00贷：库存商品——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00主营业务成本计算单库存商品出库单汇总表67、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）371,470.41 贷：应交税费——未交增值税 371,470.41 68、借：营业税金及附加 100,000.00贷：应交税费——应交消费税 100,000.0069、借：管理费用——无形资产摊销 6,000.00贷：累计摊销 6,000.0070、借：财务费用——利息支出 4,580.00贷：应付利息——工行 1,980.00——中行 2,600.0071、借：营业税金及附加 56,576.45贷：应交税费——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.4172、73、（银行对账单）略只有一笔未达账项“通讯费 1 155”12月份答案1、借：原材料——A材料2、借：管理费用——电话费 1 155贷：银行存款 1 1553、借：周转材料——包装箱——在用 3 600贷：周转材料——包装箱——在库 3 600借：银行存款 3 000贷：其他应付款——天平公司 3 000借：银行存款 1 000贷：其他业务收入 854.70应交税费——应交增值税（销项税额） 145.304、借：银行存款 10 000 000贷：应付债券——面值 10 000 0005、借：管理费用——非货币性福利 1 500贷：银行存款 1 5006借：应付职工薪酬——工会经费 62,196.40贷：银行存款 62,196.407、借：材料采购（23 400.00+558） 23 958应交税费——应交增值税（进项税额）（3978+68.97） 4 046.97贷：银行存款 28 004.97 借：原材料——E 24 000贷：材料采购 23 958材料成本差异 428、借：应收账款——天河公司 140 400贷：主营业务收入——乙产品 120 000应交税费——应交增值税（销项税额）20 4009、借：固定资产——货车1 292 500贷：主营业务收入——乙产品 250 000应交税费——应交增值税（销项税额） 42 50010、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料72 000——丙产品——直接材料28 000 贷：原材料——B材料 100 00011、借：银行存款 134 400贷：应收账款——天河公司 134 400借：财务费用——手续费 6 000贷：应收账款——天河公司 6 00012、借：管理费用——其他 7 886贷：银行存款 7 88613、（注：有意安排原始支票大小写金额不一致，不能入银行存款）借：应收账款——广州金阳 5 850贷：其他业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：其他业务成本 4 800贷：原材料——G材料 4 80014、借：库存现金 2 500贷：银行存款 2 500借：销售费用——其他 2 500贷：库存现金 2 50015、借：交易性金融资产——天天股份——成本 240 000投资收益3000贷：银行存款 243 00016、借：银行存款 936 000贷：主营业务收入——乙产品 800 000应交税费——应交增值税（销项税额）136 000借：销售费用——其他 1 144应交税费——应交增值税（进项税额） 141.39贷：银行存款 1 285.3917、借：材料采购 12 000应交税费——应交增值税（进项税额）2 040贷：应付账款——宏远公司 14 040借：原材料——A材料 13 200贷：材料采购 12 000材料成本差异 1 20018、借：银行存款 11 700贷：原材料——D 10 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 70019、借：材料采购 40 560待处理财产损溢 1 040（510*2+20）财务费用——手续费 33.70贷：银行存款 41 633.70借：原材料——G 37,440材料成本差异 3120贷：材料采购 40 560借：其他应收款——深圳市铁路分局1 040贷：待处理财产损溢 1 040借：库存现金 1 040贷：其他应收款——深圳市铁路分局1 04020、借：管理费用——其他 2,502.00贷：银行存款 2,502.0021、借：应交税费——未交增值税371,470.41——应交消费税 100,000.00——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.41——应交个人所得税 78,362.00贷：银行存款606,408.86 22、借：坏账准备 50 000.00贷：应收账款——东方公司 50 000.0023、借：制造费用——第一车间——电话费 150——第二车间——电话费 150生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 150——供气车间——其他 150 销售费用——电话费 300管理费用——电话费 300贷：库存现金 1 20024、借：银行存款 108 630贷：交易性金融资产——东山股份－—成本 100 000 投资收益 8 63025、借：管理费用——其他 1500贷：库存现金 150026、借：待处理财产损溢 80贷：库存现金 80借：其他应收款——刘飞 80贷：待处理财产损溢 80借：库存现金 80贷：其他应收款——刘飞 8027、借：材料采购 862 790.00其中：（B 材料——541 663.20 C材料——321 126.80）应交税费——应交增值税（进项税额）(146200+344.83)146 544.83贷：应付票据——上海飞环 1 009 334.83借：原材料——B 594 000贷：材料采购 541 663.20材料成本差异 52 336.80借：原材料——C 297 000材料成本差异 24 126.80贷：材料采购 321 126.8028、借：银行存款 250 000营业外支出 48 500坏账准备 1 500贷：应收账款——胜利公司 300 00029、借：应付职工薪酬——工资 1 853 538.00贷：银行存款 1 853 538.0030、借：制造费用——第二车间——劳动保护 18 000贷：周转材料——工作服 18 000借：制造费用——第一车间——低值易耗品 1 500贷：周转材料——专用工具 1 50031、借：销售费用——其他 390贷：库存现金 39032、借：销售费用——广告费 8 400.00贷：银行存款 8 400.0033、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 27 000贷：原材料——C材料 27 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 550 000 贷：原材料——A材料 550 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 20 000 贷：原材料——E材料 20 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 960 000 贷：原材料——B材料 960 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 400 000 贷：原材料——B材料 400 00034、借：库存现金 2000贷：银行存款 200035、09年后价税分离借：在建工程——检测仪 101 930应交税费——应交增值税（进项税额） 17 238.54（17 000+238.54）贷：银行存款（117 000.00+2 168.54）119 168.5436、借：银行存款 1 404 000.00贷：主营业务收入——甲产品 1 200 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000.0037、借：银行存款 2 340 000.00贷：主营业务收入——乙产品 2 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000.0038、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 7 500贷：原材料——C材料 7 500 借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 900贷：原材料——F材料 900 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 24 000贷：原材料——G材料 24 000 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 4 800贷：原材料——E材料 4 800 借：制造费用——第一车间——机物料消耗 2 500贷：原材料——D材料 2 50039、借：管理费用——办公费 120贷：银行存款 12040、（对应本月35）借：在建工程——检测仪 1 000贷：银行存款 1 000借：固定资产——检测仪 102 930贷：在建工程——检测仪 102 93041、借：长期股权投资——大众公司 1 000 000贷：银行存款 1 000 00042、借：银行存款 3 460 860.00财务费用——手续费 49 140贷：短期借款 3 510 000.0043、借：应付账款——广州金阳 123 000贷：银行存款 123 00044、借：长期待摊费用 120 000.00贷：银行存款 120 000.0045、借：固定资产——设备丙 46 000贷：股本 46 000借：管理费用——其他 800贷：银行存款 80046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料6 000贷：原材料——D材料 6 000借：销售费用——机物料消耗 1 200贷：原材料——F材料 1 200借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 28 800 贷：原材料——G材料 28 80047、借：银行存款 4 626.50贷：财务费用——利息收入 4 626.5048、借：管理费用——其他 192 000贷：应付职工薪酬——辞退福利 192 00049、借：库存现金 4 260贷：其他应付款——天平公司 4 260借：周转材料——包装箱——在用7 500贷：周转材料——包装箱——在库 7 50050、借：银行存款 4 260贷：库存现金 4 26051、借：管理费用——其他 2 800.00贷：应付账款——百年咨询公司2 800.0052、借：应收账款——深圳飞跃 46 800贷：主营业务收入——丙产品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 80053、借：短期借款 200 000应付利息——工行 960财务费用——利息支出 480贷：银行存款 201 44054、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工465,156.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工799,353.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工88,817.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,400.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,340.00制造费用——第一车间——职工薪酬 118,000.00——第二车间——职工薪酬 106,000.00 销售费用——职工薪酬 151,800.00管理费用——职工薪酬 138,900.00贷：应付职工薪酬——工资 1,925,766.00班组应付职工薪酬结算表应付职工薪酬分配表55、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工148,849.92 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工255,792.96 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工28,421.44 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 10,048.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 8,428.80制造费用——第一车间——职工薪酬 37,760.00——第二车间——职工薪酬 33,920.00销售费用——职工薪酬 48,576.00管理费用——职工薪酬 44,448.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 385,153.20——住房公积金 231,091.9256、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工67,447.62 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工115,906.19生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工12,878.47生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 4,553.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 3,819.30制造费用——第一车间——职工薪酬 17,110.00——第二车间——职工薪酬 15,370.00销售费用——职工薪酬 22,011.00管理费用——职工薪酬 20,140.50贷：应付职工薪酬——职工教育经费 48,144.16——工会经费 38,515.32其他应付款——中新公司 192,576.60借：应付职工薪酬——工资 78,482.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,482.0057、（故意安排一张原始单据缺章）[增加：第二车间领用]借：制造费用——第二车间——办公费 250贷：库存现金 25058、(注：上月报废设备乙、货车，本月不计提折旧)借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他163.34（保持与上月一致）生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67销售费用——折旧 1,960.00管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00注：折旧总额为：35,672.0159、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料10,293.33生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料19,212.77 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接材料8,284.79 生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 486.81 生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 108.18 制造费用——第一车间——机物料消耗 45.08 销售费用——机物料消耗 21.64 其他业务成本 86.54 贷：材料成本差异 38,539.14原材料成本差异率计算表注：成本差异率精确到百分比小数点后3位。
《新编会计综合实训》最新参考答案
663 715.42 658 521.42 669 893.82 618 228.82 623 628.82 617 428.82 614 928.82 607 323.82 606 315.82 602 955.82 601 975.82 599 577.82 599 468.32 1 067 468.32 397 468.32 451 793.32 302 793.32 302 793.32
10 764.00 75 582.00 5 763.00 800.00 3 510.00
51 23 收抚顺华江公司前欠货款 委托 52 23 付冰箱烤箱款 53 24 付清理费 54 24 出售清理设备 57 24 付运费 58 24 退回多余货款 59 24 付业务招待费 60 24 商业承兑汇票到期 61 25 购买专利权 62 25 支付工程款 63 25 存现金 转支 转支 转支 转支 委托 现支 汇票 转支 转支 存 28 000.00 23 400.00 2 500.00 8 027.00 1 200.00 7 078.50 4 500.00
转支 转支 转支 特 转支 委托 转支 转支 现支 现支 现支 现支 特 转支 委托 电汇
62 010.00 5 194.00 11 372.40 51 665.00 5 400.00 6 200.00 2 500.00 7 605.00 1 008.00 3 360.00 980.00 2 398.00 109.50 468 000.00 670 000.00 54 325.00 149 000.00 4 386 707.68 3 852 331.00
38 15 归还短期借款本金和利息 特 39 15 付办公用品 40 15 购买手机 41 16 报销差旅费 42 16 付专家房租 43 17 票据贴现 44 18 收回银行汇票余款 45 22 活期存款利息 46 22 付维修费 47 23 付包装箱采购款 48 23 申请银行本票 49 23 支付运费 50 23 预交诉讼费用 转支 转支 委托 转支 转支 转支 转支 转支 转支 贴现 汇票
新编会计模拟实习第五版答案
——应付住房公积金 16 939.34
——应付医疗保险费 4 839.81
——应付失业保险费 2 419.91
——应付工会会费 1 261.5
应交税费——应交个人所得税 1 379
37
15日
划转工会会费
借：其它应付款——工会会费 1 261.5
贷：银行存款——工商银行 1 261.5
21日
报废固定资产处置
（接业务46）
（1）变价收款
借：银行存款——工商银行 5 736.82
贷：固定资产清理 5 736.82
（3）借：营业外支出——处理非流动损失19 752.08
贷：固定资产清理 19 752.08
（2）支付运费
借：固定资产清理 125.5
贷：库存现金 125.5
注：因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故不能计算进项税抵扣
4
1日
委托加工铝片收回
（业务84统一结转）
（1）支付加工款：
借：委托加工物资——铝片 36 641.34
应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03
贷：银行存款——工商银行 42 870.37
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝片 84 252.42
14日
支付排水费
借：管理费用 634.8
贷：银行存款——工商银行 634.8
35
15日
发放工资
借：应付职工薪酬 206 101.2
管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）
财务费用 87.4
贷：银行存款——工商银行 206 563.6
《新编会计综合实训》第四版 参考答案
银行存款
2 3 4 4 4 4
1,080.00 51.00 47,191.00 2,300.00 42,300.00 7,191.00
手续费
银行存款
厂部机器设备
主 营 业 务 收 车床 入 应交税费
大连机电公司
主营业务收 入
应交增值税 车床
5 5 5
大连机电公司 应交税费 大连机电公司 银行存款 抚顺铁通公司
车床
上海钢厂
主营业务收 入
10 10 10
上海钢厂 上海钢厂
应交增值税 营业外收入 债务重组利得
应交税费
211,500.00 35,955.00 38,545.00
1
11 11 11 11 11 11
4 日， 开出现金支票,发放职工工 资 267 592 元 （应付职工工资 340 000 元，代扣个人应该承担的住 房公积金 34 000 元、医疗保险 费 6 800 元、失业保险费 3 400 元，养老保险费 27 200 元、个 人所得税 1 008 元， 见表 11-1 至 11-3（工资表略） 。 应付职工薪酬 应付职工薪酬
应交增值税
其 他 货 币 资 外埠存款 金 其 他 货 币 资 外埠存款 金
工资
银行存款
267,592.00
应交个人所得 税 应付住房公积 金 应付医疗保险 费 应付失业保险 费 应付养老保险 费
个人所得税
应交税费
1,008.00 34,000.00 6,800.00 3,400.00 27,200.00
住房公积金
应付职工薪酬 其他应付款
医疗保险费
应付职工薪酬 其他应付款
失业保险费
南方机电公司
应收账款
新编财务会计实训(第五版)答案[1]
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新编财务会计实训参考答案实验一出纳核算岗位1.借：其他应收款——孙海林 500.00贷：库存现金 500.00 2.借：其他应收款——宏达公司 380.00贷：库存现金 380.00 3.借：管理费用——办公费 27.00贷：库存现金 27.00 4.借：管理费用——差旅费 350.00库存现金 150.00贷：其他应收款——孙海林 500.00 5.借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款——红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.00 7.借：管理费用——养路费 804.00贷：银行存款 804.00 8-1.借：管理费用——福利费 1 913.00贷：应付职工薪酬——职工福利 1 913.00 8-2.借：应付职工薪酬——职工福利 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 9.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.00 10.借：管理费用——办公费 180.00制造费用——办公费 400.00贷：库存现金 580.00 11.借：管理费用——招待费 150.00贷：库存现金 150.00 12.借：管理费用——办公费 318.60贷：库存现金 318.60 13.借：管理费用——办公费 8 000.00贷: 银行存款 8 000.00 14.借：销售费用——广告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.00 15.借：管理费用——其他 2 420.00贷：银行存款 2 420.00 16.借：管理费用——保险费 6 258.23贷：银行存款 6 258.23 17.借：管理费用——电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.00 18.借：其他货币资金——银行汇票 8 000.00贷:银行存款 8 000.00 19.借：应付账款——本溪钢铁公司 12 000.00贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票 1 000.00贷：银行存款 1 000.00 21.借：材料采购——钢材 5 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 850.00银行存款 2 150.00贷：其他货币资金——银行汇票 8 000.00 22.借：银行存款 2 5740.00贷：主营业务收入 22 000 .00 应交税费——应交增值税——销项税额 3 740.00 23.借：财务费用——手续费 61.00贷：银行存款——手续费 61.00 24.借：财务费用——手续费 40.00贷：银行存款 40.00 25.借：应付职工薪酬——职工教育费 3 360.00贷：银行存款 3 360.00 26.银行对账单 700 983.77实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.006-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.006-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.006-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.008-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.009-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.009-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00 应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33 应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00 应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00 贷:材料采购——生铁 63 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.20 2-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.00 3-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.00 3-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 22 000.005-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.40 5-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00 材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.007-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.00 7-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.00 7-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.00 7-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.00 7-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 7-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.35 9.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00 应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00 应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.0013-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异 -1 898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00 周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00 材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00 材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.3220-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00 材料成本差异——周转材料成本差异 708.86 20-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.43 21.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62 材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.38 22.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10 库存商品——铣床 157 888.20 24-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异——原材料成本差异 4.06 24-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.83 24-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00 材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.19 24-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00 圆钢 63 084.00 油漆 8 140.00 润滑油 160.00 外购件 69 200.00 焦碳 5 530.00 原煤 14 220.00 柴油 175.00 自制零件 6 000.00 向心推力轴承 21 660.00 WX变速总成 31 230.00 千分表 6 000.00 磅秤 400.00 电子称 2 250.00 刃具 5 740.00 工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43 存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款 93 600.00 2-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用 35 000.00 2-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理 30 000.00 2-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款 85 000.00 4.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉 53 000.00 6.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.00 9-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.00 9-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.00 9-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.00 9-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00 贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00 应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.042-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.004.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。
《新编基础会计学模拟实验》参考答案
目录实验1 会计数字的书写 (3)实验3 原始凭证的填制与审核 (4)实验4 记账凭证的填制与审核 (7)实验5 日记账的登记 (8)实验6 存货明细账的登记 (9)实验7 错账更正 (11)实验8 银行存款余额调节表的编制 (14)实验9 记账规则与结账 (14)实验10 科目汇总表核算组织程序 (17)实验11 资产负债表和利润表的编制 (23)实验13﹡基础会计综合模拟实验 (25)实验1 会计数字的书写一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写。
二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字。
1. ¥28.452. ¥21,007,958.003. ¥90,000,011.004. ¥160,032.005. ¥0.896. ¥47,205.687. ¥3,900.708. ¥420,108.099. ¥100,000.0010. ¥8,000,000.03三、请将阿拉伯数字写成中文大写数字1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分2.人民币壹拾壹万元整3.人民币陆佰贰拾元零贰角整或人民币陆佰贰拾元贰角整4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整或人民币伍佰万零贰拾元叁角整5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整或人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分8.人民币柒万零贰元伍角整9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、练习填写票据日期1.贰零零玖年零贰月零壹日2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日实验3 原始凭证的填制与审核实验资料1-原始凭证的填制 1、1月2日，开出现金支票从银行提取3500元现金备用。
中国工商银行（粤）现金支票存根No.88801234附加信息出票日期2009年01月02日 收款人：海湛股份有限公司 金 额：¥3500.00 用 途：备用金单位主管刘海 会计刘明中国工商银行现金支票（粤） No. 88801234出票日期（大写）贰零零玖年零壹月零贰日 付款行名称：工行跃进支行 收款人：海湛股份有限公司 出票人账号：83852658 本支票付款期限十天人民币 叁仟伍佰元整 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 5 0 0 0 0用途 备用金上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账2、1月4日，销售给市湛化公司A 产品一批，当日填写进账单送存银行。
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