练习现金日记账和银行存款日记账
《基础会计》出纳管理教案
《基础会计》出纳管理教案一、教学目标1. 理解出纳管理的基本概念和重要性。
2. 掌握现金和银行存款的管理原则及操作流程。
3. 学会编制现金日记账和银行存款日记账。
4. 了解支票、汇票、本票的管理和使用方法。
5. 掌握日常账务处理和期末结算的基本操作。
二、教学内容1. 出纳管理概述出纳的定义和职责出纳管理的重要性2. 现金管理现金收支的基本原则现金日记账的编制现金保管和清点3. 银行存款管理银行存款的种类和特点银行存款日记账的编制银行对账和银行存款调节表4. 支票、汇票、本票的管理支票的填写和使用汇票的办理和结算本票的发行和兑付5. 日常账务处理收付款项的录入和核对费用报销的审批和支付坏账的处理和核算三、教学方法1. 讲授法：讲解出纳管理的基本概念、原则和操作流程。
2. 案例分析法：分析实际案例，加深对出纳管理业务的理解。
3. 操作演练法：引导学生参与实际操作，提高实际操作能力。
4. 小组讨论法：分组讨论问题，培养团队合作意识和解决问题的能力。
四、教学准备1. 教学PPT：制作精美的PPT，辅助讲解和展示内容。
2. 案例材料：收集相关的实际案例，用于分析和讨论。
3. 操作工具：准备相关的账务处理软件和工具，进行实际操作演练。
4. 考核试卷：提前准备课后考核试卷，用于评估学生的学习效果。
五、教学安排1. 第一课时：出纳管理概述出纳的定义和职责出纳管理的重要性2. 第二课时：现金管理现金收支的基本原则现金日记账的编制现金保管和清点3. 第三课时：银行存款管理银行存款的种类和特点银行存款日记账的编制银行对账和银行存款调节表4. 第四课时：支票、汇票、本票的管理支票的填写和使用汇票的办理和结算本票的发行和兑付5. 第五课时：日常账务处理收付款项的录入和核对费用报销的审批和支付坏账的处理和核算六、教学评价1. 课堂问答：通过提问的方式，检查学生对出纳管理基本概念的理解程度。
2. 案例分析报告：让学生分组分析实际案例，并提交分析报告，评估学生对出纳管理业务的理解和分析能力。
会计账簿练习题与答案
会计账簿练习题与答案一、单项选择题1．备查账薄是企业（）。
A、必设账簿B、根据需要设置C、内部账簿D、外部账簿2．下列账户的明细账采用的账页适用于三栏式账页的是（）。
A、原材料B、应收账款C、管理费用D、销售费用3．总分类账簿一般采用（）A、活页账B、数量金额式C、订本账D、卡片账4．收入费用明细账一般适用（）A、多栏式明细账B、三栏式明细账C、数量金额式明细账D、平行式明细账5．财产物资明细账一般适用（）。
A、多栏式明细账B、三栏式明细账C、数量金额式明细账D、以上都不是6．一般情况下，不需要根据记账凭证登记的账簿是（）。
A、明细分类账B、总分类账C、备查账簿D、特种日记账7．从银行提取现金，登记现金日记账的依据是（）。
A、现金收款凭证B、现金付款凭证C、银行存款收款凭证D、银行存款付款凭证8．某会计人员在记账时将记入“银行存款”科目借方的5100元误记为510元。
会计人员在查找该项错账时，应采用的方法是（）。
A、除2法B、差数法C、尾数法D、除9法9．现金和银行存款日记账，据有关凭证（）。
A、逐日汇总登记B、定期汇总登记C、逐日逐笔登记D、一次汇总登记10．总账账簿登记的依据和方法（）。
A、记账凭证逐笔登记B、汇总记账凭证定期登记C、取决于采用的会计核算组织形式D、科目汇总表定期登记11. “应收账款”明细账的格式一般采用( )。
A.数量金额式 C.订本式12. 多栏式明细账格式一般适用于( )。
A.债权、债务类账户 D.货币资产类账户13. “原材料”明细账的格式一般采用( D.多栏式14. 按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿是( )。
A.总分类账簿B.序时账簿C.备查账簿D.明细分类账簿15. 年度结账时，除结算出本年四个季度的发生额合计数，记入第四季度季结的下一行，在摘要栏注明“本年累计”字样外，还应在该行下画( )红线。
A.一道 C.三道 D.四道16. 会计人员在填制记账凭证时，将650元错记为560元，并且已登记入账，月末结账时发现此笔错账，更正时应采用的便捷方法是( )。
现金日记账、银行存款日记账的设置及登记
二、会计账簿的内容、启用与记账规则（一）会计账簿的基本内容1.封面。
主要标明账簿的名称。
2.扉页。
主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。
3.账页。
是账簿用来记录经济业务事项的载体，包括账户的名称、登记账户的日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次、分户页次等基本内容。
（二）会计账簿的启用启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。
启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。
使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册；装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，另加目录，记明每个账户的名称和页次。
（三）会计账簿的记账规则1.登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
2.登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。
3.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2.4.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。
5.下列情况，可以用红色墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
6.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。
7.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或"贷"等字样。
没有余额的账户，应在"借或贷"栏内写用"平"字，并在"余额"栏用""表示。
基础会计普测十
基础会计普测十您的姓名： [填空题] *_________________________________1. 现金日记账和银行存款日记账，每一账页登记完毕结转下页时，结计“过次页”的本页合计数应当为（）的发生额合计数。
[单选题] *A . 本页B . 自本月初起至本页末止(正确答案)C . 本月D . 自本年初起至本页末止2. 一般情况下不需根据记账凭证登记的账簿有（）。
[单选题] *A . 日记账B . 总分类账C . 明细分类账D . 备查账(正确答案)3. 不能作为登记明细账依据的是（）。
[单选题] *A . 原始凭证B . 原始凭证汇总表C . 记账凭证D . 科目汇总表(正确答案)4. 不能作为登记总分类账直接依据的凭证是（）。
[单选题] *A . 原始凭证(正确答案)B . 汇总记账凭证C . 科目汇总表D . 记账凭证5. 记账人员在登记账簿后，发现所依据的记账凭证中使用的会计科目有误，则更正时应采用的更正方法是（）。
[单选题] *A . 涂改更正法B . 画线更正法C . 红字更正法(正确答案)D . 补充登记法6. 不宜采用三栏式账页格式的明细账是（）。
[单选题] *A . 应收账款明细账B . 应付账款明细账C . 生产成本明细账(正确答案)D . 短期借款明细账7. 可以使用活页账的是（）。
[单选题] *A . 总分类账B . 明细分类账(正确答案)C . 现金日记账D . 银行存款日记账8. 不正确的账簿记录书写方法是（）。
[单选题] *A . 用蓝黑墨水笔书写B . 用红色墨水笔冲销错账C . 在不设借贷栏的多栏式账页中用红色墨水笔登记减少数D . 用圆珠笔书写(正确答案)9. 记账人员根据记账凭证登记账簿时，误将14000元记为1400元并当即发现这一错误，更正该错误应采用的方法是（）。
[单选题] *A . 画线更正法(正确答案)B . 红字更正法C . 补充登记法D . 任选一种更正方法10. 现金日记账的外表形式一般为（）。
现金日记账和银行存款日记账的登记方法.doc
现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法1.格式：现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
2.登记方法(1)现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。
每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到随时发生随时登记，日清月结。
(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。
银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。
现金日记账和银行存款日记账，还应定期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。
现金日记账的登记具体要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号，表示已经登记入账。
现金日记账和银行存款日记账的记账方法
现金日记账和银行存款日记账的记账方法1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。
凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
(完整版)第七章会计账簿习题及参考答案
第七章会计账簿习题一、应掌握的名词账簿日记账分类账总分类账明细分类账备查簿划线更正法对账结账１．账簿按其用途可分为序时账簿、分类账簿和备查登记簿。
２．账簿按外表形式可分为订本式活页式卡片式账簿、３．按国家会计制度的规定，企业必须设置现金日记账和银行存款日记账。
４．三栏式明细账适用只需进行数量核算，不要求进行数量核算的明细账。
５．数量金额式的明细分类账格式，适用于既进行数量核算，又要进行数量核算的明细账。
６．定期对账的内容，主要包括账证核对、账账核对账实核对、。
７．常见的错账更正方法有划线更正法红字更正法补充登记法三种。
三、判断题三、判断题１．登记账簿是编制会计报表的前提和依据。
（A）２．使用订本账可以避免账页的散失，防止随意抽换账页。
（ A ）３．总分类账和明细分类账必须采用活页账。
（ B ）４．企业可以用银行对账单或其他方法代替银行存款日记账，其他明细分类账可以根据情况而定。
（B）５．现金日记账一般采用“三栏式”，基本结构为“借方”、“贷方”和“余额”三栏。
（A）６．银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每半月核对一次，并编制“银行存款余额调节表”。
（ B ）７．总分类账能够全面、总括地反映经济活动情况，并对明细账起着统驭控制作用。
（ A ）８．总分类账一般采用“三栏式”，其基本结构为“收入”、“支出”和“结余”三栏。
（B）９．总分类账的登记，可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据汇总记账凭证的汇总结果登记。
（A）１０．生产成本、库存商品明细账适用于三栏式明细账登记。
（B）１１．制造费用、管理费用、销售费用、本年利润等明细账适用于多栏式明细账登记。
（A）１２．凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样，以表示余额的方向。
（A）１３．现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。
（A）１４．对于文字和数字错误，可只划去错误的部分并进行改正。
（B）１５．银行存款日记账由出纳人员根据收款凭证和付款凭证，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。
银行存款日记账与现金日记账的区别
银行存款日记账与现金日记账的区别现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。
所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。
三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。
前两个方面的核对，相对简单。
下面着重介绍企业与银行之间的“账单核对”.银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。
理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。
但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。
原因有两个，一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。
无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。
具体作法是：企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。
经核对相符时，分别在各自有关数额旁边划“√”以作标记。
在双方账单中没有划“√”标记的，不是“未达账项”就是双方账目记录的错误。
对于已查出的错账、漏账，有过错的一方应及时加以更正。
但是，为了对账方便，银行记录错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假设性更正，事后再与银行联系，由银行更正其账目;对于“未达账项”,则应编制余额调节表加以调节，以便切实查清双方账目是否相符，查明企业银行存款的实有数额。
要注意，只是通过编制余额调节表来调整余额数字，达到查清账目的目的，并不是按照查对到的情况直接记账，账簿记录要依据日后凭证到达后处理。
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练习现金日记账和银行存款日记账的登记方法
[ 资料 ] 恒远有限责任公司2015年 8 月初现金日记账余额为1560元，银行存款日记账余额为740 000 元。
本月发生下列有关经济业务：
1 、1 日，职工陈光预借差旅费500元，经审核以现金付讫。
（凭证2张）
2 、2 日，签发现金支票 4 000 元，从银行提取现金备用。
（凭证2张）
3、4 日，以银行存款 2 800 元交纳税金。
（凭证3张）
4 、
5 日，从银行取得短期借款 80 000 元，存入开户行。
（凭证3张）
5 、
6 日，签发现金支票 46 000 元，从银行提取现金，以备发放工资。
（凭证2张）
6 、
7 日，以现金 46 000 元发放本月职工工资。
（凭证3张）
7 、7 日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金 190 元支付。
（凭证4张）
8 、10 日，收到银行通知，A公司偿还上月所欠货款 95 000 元，已收妥入账。
（凭证2张）
9 、11 日，开出转账支票 5 800 元，支付本月发生的固定资产修理费。
（凭证2张）
10 、12 日，行政管理部门报销购买零星办公用品费 180 元，经审核以现金付讫。
（凭证4
张）
11 、12 日，职工陈光报销差旅费 450 元，余款退回现金。
（报销凭证5张，收据1张）
12、15 日，签发转账支票 24 000 元，支付所欠供应单位货款。
（凭证3张）
13 、16日，销售产品一批，货款共计 2 600 元，已收到存入银行。
（不考虑增值税，凭证
2张）
14 、23 日，购进材料一批，货款 97 800 元，全部款项以银行存款支付。
（不考虑增值税，凭证3张）
15 、25 日，签发转账支票 43000 元，预付供应单位购料款。
（凭证2张）
16 、31 日，以现金支付产品销售费用 400 元。
（凭证2张）。