最新库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
出纳员登记现金日记账和银行日记账的流程
出纳员登记现金日记账和银行日记账的流程
出纳员登记现金日记账和银行日
记账的流程
现金日记和银行日记的流程是差不多的，收比付要简单点。
一、付款：
1、付款之前先看票据上是不是有相关领导和审核人员签字（按照公司内控制度一般付款要先报账，就是找老板、会计主管等签字。
1、钱是老板的肯定要老板签字同意付了才付；
2、相关会计人员签字主要是审核票据是否合法，手续是否齐全。
）
2、付款，（你可以做一张表什么时间付给什么人什么款项，便于以后查账。
这个看你自己，只是短款找不到原因就只有自己赔了。
这是个人建议，不是必须的）
3、记账，出纳的现金和银行存款日记账叫流水账，你什么时候收、付就什么时候记账。
（一般月底要做现金银行存款盘点，就是出纳的流水账（你说的现金银行存款日记账）和会计的现金银行存款日记账对余额，对得起就万事大吉；对不起就只有查账了。
（所以我才建议你自己做一张表，好查账……）
4、交单，就是把你收到的付款单和收款单交给会计做账，（最好做个交接手续，免得单据丢失。
这个比你丢钱麻烦多了。
）
二、收款
1、收银行存款很简单，别人通知你款转到了，你就去银行拿回单。
或者拿支票去转进你们公司账户就行了。
2、收现金的时候大额一般都是到银行取现。
这个你即要登记现金日记账增加还要登记银行存款日记账减少。
3、现金缴存银行的时候也是，即要登记现金日记账减少还要登记银行存款日记账增加。
4、其他的和付款后的程序一样，记账、交单。
“现金收/付讫”“银行收付讫”章都是盖在发票或者费用报销单上的，这个章是方便会计做账是好分，是现金收付还是银行收付的。
现金日记账和银行存款日记账的登记方法
现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账，这可是财务世界里超级重要的存在呀！就好像是企业资金的忠实守护者。
咱先说现金日记账，它就像是一个细心的记录员，每一笔现金的收支都要清清楚楚地记录下来。
每当有现金进入或流出，就赶紧在上面留下痕迹。
登记的时候可不能马虎，要一笔一笔准确无误地写上去。
每一笔交易都得有来源和去向，就像人要知道自己从哪里来，要到哪里去一样。
这可不是闹着玩的呀！再看看银行存款日记账，它和现金日记账就像是一对好兄弟。
银行里的每一笔存款变动，都要在它这里留下脚印。
每次存钱、取钱、转账，都得认真记录，这可关系到企业的资金安全呢！难道不是吗？登记它们也有讲究呢！日期得写清楚，不能搞错了时间顺序，不然就乱套啦。
摘要要简洁明了，让人一看就知道这笔钱是干啥用的。
金额更不能写错，这可是关键中的关键呀！然后按照顺序依次登记，不能跳着来，就像排队一样要有秩序。
这就好比是一场精彩的演出，每一个环节都不能出错，不然整个表演就不完美了。
现金日记账和银行存款日记账就是这场演出的剧本，得写得精彩，演得更精彩！想想看，如果登记错了会怎么样？那可就麻烦大啦！就像走路迷失了方向，找不到正确的路。
所以一定要认真对待，不能有丝毫的懈怠。
它们还能帮助企业随时了解自己的资金状况呢！就像有一双眼睛时刻盯着资金的流动。
通过它们，可以清楚地看到钱从哪里来，花到哪里去，有没有浪费，有没有合理使用。
这多重要啊！总之，现金日记账和银行存款日记账是财务管理中不可或缺的部分。
它们就像两个忠诚的卫士，守护着企业的资金安全。
我们要像对待宝贝一样对待它们，让它们发挥最大的作用，为企业的发展保驾护航！这就是我对它们的看法，难道不是这样吗？。
现金日记账、银行存款日记账的设置及登记
二、会计账簿的内容、启用与记账规则（一）会计账簿的基本内容1.封面。
主要标明账簿的名称。
2.扉页。
主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。
3.账页。
是账簿用来记录经济业务事项的载体，包括账户的名称、登记账户的日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次、分户页次等基本内容。
（二）会计账簿的启用启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。
启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。
使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册；装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，另加目录，记明每个账户的名称和页次。
（三）会计账簿的记账规则1.登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
2.登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。
3.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2.4.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。
5.下列情况，可以用红色墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
6.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。
7.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或"贷"等字样。
没有余额的账户，应在"借或贷"栏内写用"平"字，并在"余额"栏用""表示。
最新会计手工账模拟实训报告
会计手工账模拟实训报告一、实训目的实训报告这次的会计综合实训主要是为了提高我们的实际应用水平，在实训过程中，通过做分录、填制凭证、登记账簿来巩固我们的技能。
通过实际操作，使我们能够比较系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加深对所学专业理论知识的理解，提高实际动手能力，这也是对学生所学专业知识的一个检验。
通过实际操作，不仅使我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、成本核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。
二、实训时间20xx年9月10日——20xx年12月20日。
三、实训内容（一）这次会计综合实训是以抚顺环宇机械厂为实训企业，经过这几个月的实训，我基本上可以把所学的会计理论知识运用到会计实训当中，对会计核算的流程也有了一个熟练的了解。
我也可以独立的完成会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账簿建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账簿的登记、对账、结账、编制报表等。
（二）实训的具体步骤如下：1、建账：根据20xx年11月份的期末余额即12月份的期初余额建账。
2、审核、填制记账凭证：根据20xx年12月份发生的各项经济业务填制相关的原始凭证和记账凭证。
3、登记明细账：根据记账凭证登记应交税金（增值税）明细账、三栏式明细账、固定资产明细账。
4、登记日记账：根据记帐凭证登记银行存款日记账、现金日记账。
5、编制科目汇总表：运用”T”形账户编制科目汇总表。
”T”形账户是为登总分类账所做的准备，它能反应这期间业务发生有哪几个会计科目，并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额。
6、登记总分类账：根据科目汇总表中各科目依次登记总分类账。
7、月末对账。
8、月末结账。
9、编制资产负债表、利润表和现金流量表等。
10、审核报表。
11、会计档案管理。
银行存款日记账的登记-实训(2课时)
记吧！
（一）精讲
学习具体操作规范前，同学们首先需要解决银行
存款日记账的概念、登记依据及格式，我们一起来验
证大家的预习情况：
结合学生 课前预习情况，
（教师提问，学生展示）
进行概念、登记 依据及格式的
1.概念：
提问，培养学生 的自主探究能
银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭 力和总结归纳
能力。为下边的
通过教师精讲示范环节，我们大家对银行存款日
记账有了较为明晰的认识。现在，请大家根据资料登
记银行存款日记账，进行自主练习。
资料：
1、1 日，向北京真香面粉厂购进原材料（面粉）
2000 千克，单价 3 元，材料未到，款已付。票据 1-2。 学生操作
练习是实训课
2、2 日，出纳到银行取 2000 元备用金。票据 3 的中心环节，是
教案
课 题：
《银行存款日记账的登记》
使用教材： 中职教育课改规划教材《出纳会计实务》
适用年级：
一年级
时 间：
二〇二〇年六月
中职教育更注重学生技能、情感和价值观的培养，
课程理念 与创新
更关心学生的不同需求和不同学生的需求，关注学生个 体发展。这就要求我们在实施课堂教学时，要坚持以生 为本的教学理念，引导学生在实践中感悟知识与技能，
的基础。但是中职生普遍对理论知识兴趣不大，更偏爱
动手实践。
学情分析
所以在教学过程中，要采用讲练结合的方法，以学
生为主体，以项目任务为驱动，激发学生的学习兴趣。
并采用及时鼓励的方式，增强学生的自信心、获得感和
职业认同感。
讲授法、多媒体演示法、案例分析法、仿真模拟、对比
教学方法
分析法
现金日记账的登记-实训(2课时)
将获得奖品一份！
达到共同进步 的目的。培养他
们严谨认真的
考核标准： 1.登账内容完整+5 分；
职业素养以及 准确规范的职 业道德。
2.正确一个业务+10 分；
3.错误一个业务-5 分
学生能够
4.内容漏登一项-1 分
找出其他同学 账簿中的问题，
最后得出前三名获奖者，颁发奖品，并要求学生 本身也是对现
学生根据 操作内容，总结 归纳登记要点， 再次巩固了知 识点。
登记要点： ①逐日逐笔连续登记 ②日记账要日清日结 ③账页书写过次页和承前页 ④本月合计上下通栏划单红线 步骤四：教师示范，理实结合 播放企业实际操作中现金日记账登记方法的视 频，教师进行示范与演示。
通过微课 小视频，再次明 确每一步操作 规范，使学生看 清每一个操作 细节，必要时可 重复回播重要 关键点，帮助学 生建立严谨认 真、准确规范的 职业素养。传递 给学生规范操 作的重要性，使 学生有效突破 操作重难点。
构建知识框架，
为整本书的学
习及打基础。
设计任务四：案例引领，道德培养
预设目标：会计职业道德教育
通过“认真同学”在应聘出纳岗位的考题中出纳
通过挪用
小李挪用公款的案例，让学生分 6 组讨论探究现金管 公款的案例，加
强学生职业道
理的有关规定及出纳人员的职业道德要求。
德的教育，引入 思政。让学生树
教师设问 1：此案例对出纳人员有何启示？
4.逐日逐笔，顺序登记 5.日清日结
知识点，增强实 训技能操作的 逻辑性与明晰 性。
七、教学反思
本堂课按照“做中学”、“做中教”的教学
有效的教
学反思，有利于
理念，以“任务驱动”为主，结合学生自主探究式、 教师梳理自己
基础会计实训报告
基础会计实训报告报告内容如下：一、实训背景在课程学习的基础上，为了更好地掌握会计实务操作技能，我参加了基础会计实训。
本次实训主要包括了财务会计的基本操作，如账簿填写、会计凭证的编制等。
二、实训过程1. 账簿填写：在实训中，我们首先学习了常见的账簿，如现金日记账、银行存款日记账、购货日记账、销售日记账等。
通过实际操作，我进一步熟悉了这些账簿的填写方法和内容。
2. 会计凭证的编制：在实训中，我们学习了会计凭证的种类和编制方法。
通过实际操作，我掌握了借贷记账法的基本原则，能够正确地编制会计凭证。
3. 财务报表的编制：在实训的最后阶段，我们学习了财务报表的基本编制方法，如资产负债表和利润表的填写。
通过实际操作，我能够根据账簿和会计凭证编制出正确的财务报表。
三、实训心得通过这次实训，我深刻理解到了会计实务操作的重要性。
只有掌握了实际操作技能，才能更好地理解会计理论知识。
在实训中，我不仅加深了对会计基本操作的理解，还提高了自己的实际操作能力。
四、存在问题及改进方向在实训中，我遇到了一些困惑和问题。
例如，对于某些特殊业务的会计处理方法还不够熟悉，需要进一步加强学习和实践。
另外，实际操作过程中，我有时会出现疏忽和错误，需要提高自己的细致程度和耐心。
对于存在的问题，我将采取以下改进方向：1. 加强学习，进一步理解会计理论知识，针对特殊业务进行深入学习和实践；2. 提高实际操作能力，通过更多的实践和练习来提高自己的细致程度和耐心。
五、总结通过这次基础会计实训，我深入学习了财务会计的基本操作，对会计实务有了更深入的理解。
通过实际操作，我不仅熟悉了常见的账簿填写和会计凭证编制，还提高了自己的实际操作能力。
在以后的学习和工作中，我将继续努力，加强实际操作能力的提升。
现金日记账和银行存款日记账的登记方法.doc
现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法1.格式：现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
2.登记方法(1)现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。
每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到随时发生随时登记，日清月结。
(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。
银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。
现金日记账和银行存款日记账，还应定期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。
现金日记账的登记具体要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号，表示已经登记入账。
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库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
1
2
一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。
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二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日4
记账账页各一张)。
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三、资料：
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1．甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和7
100 000元。
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2．该企业6月份1～15 发生的经济业务如下：
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(1)12月1日，提取现金，以备零星使用。
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会计主管记账复核制单出纳
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（2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。
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会计主管记账复核制单出纳
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（3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000 16
元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。
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会计主管 记账 复核 制单 出纳
21 （4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。
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会计主管记账复核制单出纳
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（5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。
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会计主管记账复核制单出纳
（6）12月3日，用现金购买办公用品300元。
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会计主管记账复核制单出纳
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（7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。
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会计主管记账复核制单出纳
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（8）12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。
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会计主管记账复核制单出纳
（9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，34
增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。
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会计主管 记账 复核 制单 出纳
37 （10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。
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会计主管记账复核制单出纳
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（11）12月7日，职工邓欣报销医药费750元，以现金支付。
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会计主管记账复核制单出纳
（12）12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫。
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会计主管记账复核制单出纳
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（13）12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费20000元。
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会计主管记账复核制单出纳
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（14）12月8日，开出现金支票提现15000元，准备发放工资。
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会计主管记账复核制单出纳
（15）12月9日，以银行存款支付财产保险费1500元。
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会计主管记账复核制单出纳
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（16）12月9日，发放本月职工工资15000元。
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会计主管记账复核制单出纳
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（17）12月10日，收回职工刘茜的借款1400元，收到现金。
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会计主管记账复核制单出纳
（18）12月11日，企业利用闲置的资金购入A公司的股票10000股，每股56
10元，手续费450元，均以银行存款支付。
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会计主管记账复核制单出纳
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（19）12月12日，以银行存款支付短期借款24000元。
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会计主管记账复核制单出纳
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（20）12月13日，收到职工李晓宝的罚款350元，收到现金。
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会计主管记账复核制单出纳
（21）12月14日，收到转账支票一张10000元，系达克公司归还的前欠货款。
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会计主管记账复核制单出纳
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（22）12月15日，收到仓库的租金收入现金1600元。
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会计主管记账复核制单出纳
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（23）12月15日，将多余的现金2000元存入银行。
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会计主管记账复核制单出纳
库存现金日记账
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第页72
73 银行存款日记账
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分
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