新编会计综合实训第五版(会计分录50-70)
2023-会计综合模拟实训会计分录
7、借：生产本钱 -根本生产本钱-铸造分厂-车床 77850 -铣床24000
-机加工分厂-车床 45195 -铣床18078
-装配分厂 - 车床120840 -铣床35897
-辅助生产本钱-机修分厂6000 贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400
-圆钢69000 -燃料-焦炭11750
-煤2700 -外购半成品-Y123m电机57600 -AO电机39000 -318轴承24500 -462轴承28980 -标准件6150 -辅助材料-润滑油780
贷：其他应收款-陈晓艺 50
53、 〔1〕销售普通车床
借：预收账款-沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入-普通车床126900 应交税费-应缴增值税〔销项税〕21573 银行存款2500
〔2〕退回预收的多余款项 预收账款-沈阳市机电公司 8027
财务费用-手续费 12 贷：银行存款8 039
贷：在建工程- 出包工程 87000
62、借：应付职工薪酬-社会保险费 48440 贷：银行存款 48440
63、借：材料采购-周转材料 26600 应交税费-应交增值税〔进项税〕 4522
贷：银行存款 31122
64、借：无形资产-专利权 28000 贷：银行存款 28000
65、借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000
8、借：交易性金融资产-本钱 240000 投资收益 150 贷：其他货币资金 240150
9、借：固定资产-生产用固定资产 255000 应交税费-应交增值税〔进项税〕43350 贷：实收资本 298350
10、借：在建工程-设备安装工程 30220 应交税费-应交增值税〔进项税〕4845 贷：银行存款 35065
《新编会计综合实训》第五版参考答案(包括部分需要计算的原始凭证)2011.8.30
39 40 40 40
银行存款 银行存款 银行存款 银行存款
银行存款
银行存款
应付职工薪酬 失业保险费 应付失业保险 其他应付款 费
银行存款
银行存款
应付职工薪酬 养老保险费 应付养老保险 其他应付款 费
银行存款
银行存款
应付职工薪酬 工伤保险费
银行存款
应付职工薪酬 生育保险费
银行存款
15 16 17 18 18 19
20
20
20
20
20
20
21
21 22 23
借方 库存现金 销售费用 财务费用 银行存款 银行存款 应收账款 应收账款 应收账款 预付账款 广告费 手续费
贷方 银行存款 银行存款 银行存款 主营业务收入 车床 应交税费 应交增值税
大连机电公司 主营业务收入 车床 大连机电公司 大连机电公司 宽带费 应交税费 银行存款 银行存款 应交增值税
材料采购
圆钢
预付账款
鞍山钢铁公司
应交税费
应交增值税
预付账款
鞍山钢铁公司
存现金
其他应收款 赵宏
管理费用 预收账款 预收账款 上海机械厂 上海机械厂
库存现金 主营业务收入 车床 应交税费 应交增值税
11
11
11
4日，开出现金支票,发放职工工资 267 592元（应付职工工资340 000 元，代扣个人应该承担的住房公积金 34 000元、医疗保险费6 800元、失 业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元 应付职工薪酬 工资 4日，开出现金支票,发放职工工资 267 592元（应付职工工资340 000 元，代扣个人应该承担的住房公积金 34 000元、医疗保险费6 800元、失 业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元 应付职工薪酬 工资 4日，开出现金支票,发放职工工资 267 592元（应付职工工资340 000 元，代扣个人应该承担的住房公积金 34 000元、医疗保险费6 800元、失 业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元 应付职工薪酬 工资
新编财务会计实训第五版答案(修正))
新编财务会计实训参考答案实验- 」出纳核算岗位1•借：其他应收款一- 孙海林500.00贷：库存现金500.002•借：其他应收款- -宏达公司380.00贷：库存现金380.003•借：管理费用一一办公费27.00贷：库存现金27.004.借：销售费用差旅费350.00库存现金150.00贷：其他应收款一一孙海林500.00 5•借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款- 红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.007.借：管理费用一一养路费804.00贷：银行存款804.008-1.借：管理费用一- —福利费2520.00贷：应付职工薪酬一一职工福利2520.00 8-2 .借：应付职工薪酬职工福利2520.00 贷：银行存款2520.009.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.0010.借：管理费用一一-办公费180.00制造费用一- -办公费400.00贷：库存现金580.0011.借：管理费用一一-招待费150.00贷：库存现金150.0012.借：管理费用一一-办公费318.60贷：库存现金318.6013.借：管理费用一一-办公费8 000.00贷：银行存款8 000.0014.借：销售费用一一丿告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.0015.借：管理费用一一-其他 2 420.00贷：银行存款 2 420.0016.借：管理费用一一-保险费 6 258.23贷：银行存款 6 258.2317.借：管理费用一一-电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.0018.借：其他货币资金——银行汇票8 000.00贷:银行存款8 000.0019.借：应付账款一一-本溪钢铁公司12 000.00贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票1 000.00 贷：银行存款1 000.00应交税费 ---- 应交增值税（进项税额 ）银行存款2 150.00贷：其他货币资金一一银行汇票22.借：银行存款2 5740.00贷：主营业务收入应交税费 ---- 应交增值税（销项税额23. 借：管理费用一一手续费贷：银行存款一一手续费24. 借：财务费用一一手续费贷：银行存款25..借：管理费用一一职工教育费贷：应付职工薪酬一一职工教育费26.借：应付职工薪酬一一职工教育费3 360.00贷：银行存款3 360.0026.银行对账单 700983.77实验二 资金核算岗位1.借：银行存款400 000.002.借：财务费用——利息支出（ 400 000 X 28 X 5.58%+ 360） 1 736.00贷：应付利息一一工行新金分行1 736.002-2.借：财务费用一- —利息支出(400 000 X 28X 5.58%+ 360) 1 736.00贷：应付利息- ――工行新金分行1 736.002-3.借：财务费用一- —利息支出（400 000X 34X 5.58%+ 360) 2 108.00贷：应付利息- ――工行新金分行2 108.003.借：短期借款一一工行新金分行 400 000.00应付利息一一工行新金分行5 580.00贷：银行存款405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用664.205.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款- ――建行新金分行——本金120 000.006-1.借：在建工程一- -车间建设工程5 913.00贷：应付利息- ――建行新金分行5 913.006-2.借：在建工程一- -车间建设工程3 942.00财务费用一一利息支出3 942.0021•借：材料采购——钢材5 000.00贷：短期借款一一工行新金分行 400 000.00850.008 000.0022 000 .00)3 740.0061.0061.0040.0040.003360.003 360.00贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 6-3.借：财务费用一- -利息支出7 884.00贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 7借：长期借款一一建行新金分行一一本金120 000.00.财务费用一一利息支出 应付利息 建行新金分行贷：银行存款1 971.00 21 681.00 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券一一数控车床购建工程债券一一债券面值10 000 000.008-2. 借：在建工程一一数控车床购建工程120 000.00贷：银行存款120 000.009-1. 借：财务费用一一手续费2 340.00贷：银行存款2 340.009-2.借：财务费用一一手续费 20 000.00贷：银行存款20 000.0010-1 .借：财务费用一一利息支出（ 10 000 000 X 6%r^ 12X 1) 50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000 X 6沧12 X 11） 550 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000 X 6% 600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000 X 6%600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0011•借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值10 000 000.0012-1. 12-2. 12-3. 应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息 贷：银行存款 11 800 000.00借：银行存款 900 000.00 应付债券一一新产品研发债券一一利息调整贷：应付债券——新产品研发债券——面值 实际利率=8.554% 借： 1 800 000.00100 000.00 1 000 000.0012-4. 12-5. 12-6. 12-7. 13-1.13-2.研发支出一一费用化支出 76 986.00 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息一一建行新金分行 60 000.00研发支出一一资本化支出 78 438.98 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行 财务费用一一利息支出 80 016.25 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息 ---- 建行新金分行财务费用一一利息支出 81 728.44贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行财务费用一一利息支出 82 830.33 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息 ---- 建行新金分行 借：银行存款 510 000.00 贷：应付债券一一周转资金债券一一面值 应付债券一一周转资金债券一一利息调整实际利率=4.984%费用化支出 16 986.00借: 借: 借: 借:18 438.9860 000.0020 016.2560 000.0021 728.4460 000.0022 830.3360 000.00500 000.0010 000.0013-3. 借: 13-4. 借: 利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 利息支出 财务费用 财务费用 13-5. 借: 应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 利息支出 财务费用 应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 实验三 1.借：材料采购——生铁应交税费 ----- 应交增值税（进项税额贷:预付账款一一武山钢铁厂 借:原材料一一原料及主要材料 一 贷:材料采购 ----- 生铁材料成本差异——原材料成本差异 借:材料采购——油漆应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款借:原材料一一辅助材料一一油漆 材料成本差异——原材料成本差异 贷:材料采购——油漆 借:材料采购——生铁应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款借:原材料一一原料及主要材料 一贷:材料采购 ----- 生铁材料成本差异 4.借:生产成本—— 基本生产成本 —— 生产成本——基本生产成本 一- 贷:原材料一一原料及主要材料 5-1.借:材料采购一一焦炭 应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款 5-2.借:原材料一一燃料一一焦碳 贷:材料采购 ------ 焦炭 材料成本差异——原材料成本差异 6.借：原材料一一外购配件一一 WX 变速总成 应交税费 ----------- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款7-1 .借:制造费用——机加工车间 贷:原材料一一辅助材料一一润滑剂 7-2.借:生产成本——基本生产成本 ———贷:原材料一一辅助材料一一油漆1-2. 2-1. 2-2. 3-1. 3-2.25 418.404 581.60 30 000.00 25 190.05 4 809.95 30 000.0029 391.55 608.45 30 000.00 存货核算岗位 63 000.00 ) 生铁10 710.00 73 710.00 66 000.0063 000.003 000.0012 060.00)2 050.20 14 110.20 12 000.0060.0012 060.00120 000.00生铁20 400.00140 400.00132 000.00120 000.00 原材料成本差异 铸造车间一一车床 -铸造车间一一铳床 生铁 6 920.00 ） 12 000.00 11 000.00 11 000.0022 000.00 1 176.40 8 096.40 6 930.006 920.00 10.00 52 050.008 848.5060 898.50 240.00装配车间——铳床240.00 3 360.00 3 360.007-3 •借：生产成本——基本生产成本生产成本——基本生产成本贷:原材料一一燃料一一焦炭-铸造车间——车床910.00 铸造车间——铳床 1 190.002100.007-4.借:生产成本一一辅助生产成本一一机修车间700.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢700.00 7-5.借:生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床56.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢56.007-6.借:生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床500.00 贷：原材料一一辅助材料一一油漆500.007-7.借：生产成本一一基本生产成本——铸造车间——车床11 200.00 生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床14 000.00贷：原材料一一原料及主要材料一一圆钢25 200.00 7-8.借：生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 340.00 贷：原材料一一原料及主要材料一一圆钢 4 340.00 7-9.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床 3 300.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一生铁 3 300.008.借：材料采购一一煤贷:银行存款9.借：原材料一一外购配件一一向心推力轴承应交税费---- 应交增值税（进项税额贷:银行存款10.借:原材料一一燃料一一煤14 991.3514 991.3536 100.00) 6 137.0042 237.0013 440.0011-1. 11-2. 12-1. 其他应收款一一铁路局材料成本差异——原材料成本差异贷:材料采购一一煤借:银行存款贷:其他业务收入一一销售材料应交税费一一应交增值税! 借:其他业务成本一一销售材料贷:原材料一一原料及主要材料借:生产成本——基本生产成本生产成本——基本生产成本贷:原材料——外购件——标准件900.00638.00651.3514 991.35400.00（销项税额）1——圆钢——装配车间——铳床——装配车间——车床400.00238.001 400.0045 500.0027 300.0072 800.0012-2. 借: 生产成本- 基本生产成本装配车间"十r、R -铳床 6 300.00生广成本- 基本生产成本装配车间-车床 3 780.00贷:原材料- -一外购件一一电气兀件13-1. 借: 销售费用一- -包装费180.00贷:原材料- -外购件包装材料180.0013-2. 借: 在建工程一- 材料 2 375.10贷:原材料- -一原料及主要材料圆钢 2 030.00应交税费应交增值税（进项税额转出）345.1013-3. 借: 管理费用一- -维修费140.00贷:原材料- -一原料及主要材料机物料140.0013-4.借:生产成本——基本生产成本机加工车间——车床 1 400.0010 080.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢 1 400.0013-5. 借: 制造费用一- 机加工车间机物料140.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢140.0013-6. 借: 制造费用一- 装配车间机物料70.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢70.0014•借：委托加工物资一一材料费 4 340.00贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢 4 340.0015.借：生产成本——装配车间——铳床69 680.00贷:原材料一一外购配件一一向心推力轴承28 040.00原材料——外购配件——WX变速总成41 640.0016.借：委托加工物资一一加工费300.00应交税费---- 应交增值税（进项税额）51.00贷：银行存款351.0017.借：原材料一一原料及主要材料一一圆钢56 000.00贷:应付账款——暂估入账56 000.0018.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床-324.84生产成本---- 基本生产成本---------- 铸造车间------- 铳床-149.94生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床-17.91生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床-172.20生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床-382.28生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床-684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间-61.99制造费用机加工车间材料制造费用一一装配车间一一材料在建工程-24.97 管理费用一一材料-销售费用一一包装费委托加工物资材料其他业务成本一一销售材料-4.67-0.86898.82 1.72-2.21-53.38。
《新编会计综合实训》第五版参考答案
应贷科目
所得费用
应贷科目
润分配——未分配利润
金额 1,707,760.93 170,776.09 85,388.05 512,328.28 455,402.91 56,925.36 939,268.51
金额 170776.09 85388.05 512328.28 768492.42
分配率 10% 5% 30%
金额 1,707,760.93 170,776.09 85,388.05 512,328.28 455,402.91 56,925.36 939,268.51
制表
复核
130
已分配利润结转表
2010年12月 项 目 利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积 利润分配-应付利润 合计 制表 复核
表127-2
所得税费用结转表
2010年12月
应贷科目 应借科目
本年利润
金额
应贷科目
256753.64
所得税费用
制表
表128-1
全年净利润结转表
2010年12月
应贷科目 应借科目 本年利润
金额
应贷科目
1,707,760.93
利润分配——未分配利润
制表 129
复核
全年净利润结转表
2010年12月
项目 本年净利润 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 对外分配 其中：国家 抚顺机床附件厂 未分配利润
新编会计模拟综合实务总结(第五版)立信会计出版社
课程实践报告一、实训目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练。
通过实际的操作，使我们比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，有利于加强对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使我们更容易地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，我们在不同岗位进行不同操作，培养了职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为今后从事会计实务工作打下扎实的基础。
二、实训过程1. 了解该企业会计核算形式，熟悉会计工作流程该企业采用的会计核算形式是科目汇总表账务处理程序。
该种会计核算形式的特点是定期的将所有的记账凭证编制成科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账。
在这种会计核算形式下，科目汇总表是根据记账凭证登记的，而记账凭证可以采用收款、付款和转账凭证的形式；这种核算形式减轻了登记总账的工作量，并可以做到试算平衡，简单易懂，方便易学，适用于业务量较多的单位。
科目汇总表账务处理程序如下：（1）根据原始凭证或者汇总原始凭证编制记账凭证。
（2）根据收款、付款凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账。
（3）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。
（4）根据各种记账凭证编制科目汇总表。
（5）根据科目汇总表登记总分类账。
（6）期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符。
（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。
2. 对会计工作进行实际操作由于以前在学校没有编制过会计凭证，所以对于会计凭证比较陌生，但因为觉得这个东西比较简单，以为凭着学校里所学过的理论对会计凭证完全可以熟练掌握。
但也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石——会计分录。
填制好凭证之后就进入记账程序了。
会计综合模拟实训会计分录
实训成果展示
01
02
03
熟练掌握了会计分录的 基本概念和原则，能够 准确识别和处理各类经
济业务。
通过对实际案例的模拟 操作，加深了对会计分 录实际应用的理解。
提高了自身的动手能力 和解决问题的能力，为 未来的会计工作打下了
坚实的基础。
实训经验分享
在实训过程中，要注重细节和 规范性，严格按照会计准则和
02
更正方法
03
对于报表项目填列错误，应根据会计准则和会计制 度的要求，重新分析填列正确的报表项目。
报表编制错误及更正方法
对于报表数据计算错误，应重新核对 相关数据来源并进行正确的计算。
对于报表勾稽关系不平衡，应检查各 报表项目之间的勾稽关系是否正确， 找出不平衡的原因并进行调整。
05
实训总结与体会
会计综合模拟实训会计分录
$number {01} 汇报人：XX
2024-01-23
目录
• 实训目的与要求 • 实训内容与步骤 • 会计分录示例及解析 • 实训中常见问题及解决方法 • 实训总结与体会
01
实训目的与要求
掌握会计核算基本方法
01
掌握会计科目的设置和使用方法，理解会计账 户的基本结构和内容。
秀的会计人员。
03
积极拓展自己的职业发展空间，争取在会计领域取得
更高的成就。
THANKS
01
账簿登记错误类型
02
登账时发生漏记、重记或错记
结账前发现账簿记录有文字或数字错误
03
账簿登记错误及更正方法
更正方法
1
2
对于漏记情况，应在发现时及时补记漏记的金额 。
3
对于重记情况，应在发现时用红字冲销重复登记 的金额。
新编会计模拟实习第五版答案
——应付住房公积金 16 939.34
——应付医疗保险费 4 839.81
——应付失业保险费 2 419.91
——应付工会会费 1 261.5
应交税费——应交个人所得税 1 379
37
15日
划转工会会费
借：其它应付款——工会会费 1 261.5
贷：银行存款——工商银行 1 261.5
21日
报废固定资产处置
（接业务46）
（1）变价收款
借：银行存款——工商银行 5 736.82
贷：固定资产清理 5 736.82
（3）借：营业外支出——处理非流动损失19 752.08
贷：固定资产清理 19 752.08
（2）支付运费
借：固定资产清理 125.5
贷：库存现金 125.5
注：因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故不能计算进项税抵扣
4
1日
委托加工铝片收回
（业务84统一结转）
（1）支付加工款：
借：委托加工物资——铝片 36 641.34
应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03
贷：银行存款——工商银行 42 870.37
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝片 84 252.42
14日
支付排水费
借：管理费用 634.8
贷：银行存款——工商银行 634.8
35
15日
发放工资
借：应付职工薪酬 206 101.2
管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）
财务费用 87.4
贷：银行存款——工商银行 206 563.6
会计综合模拟实训会计分录（供参考）
会计综合模拟实训会计分录（供参考）会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500 ——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
银行本票
5,100.00
63
23日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。
其他货币资金
银行本票
663.00
63
23日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。
银行存款
800.00
64
23日，开出转账支票预交诉讼费用3 510元，见表64－1和64－2。
应交税费
应交增值税
银行存款
1,564.00
62
23日，支付包装箱采购款，见表62－1至62－5。
材料采购
包装箱
银行存款
64,600.00
62
23日，支付包装箱采购款，见表62－1至62－5。
应交税费
应交增值税
银行存款
10,982.00
63
23日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。
累计旧
固定资产
机加工车间-机器设备
74,000.00
68
23日，固定资产报废，支付清理费4 500元，见表68－1至68－3。
固定资产清理
磨床清理
银行存款
4,500.00
69
出售报废设备，存入银行，并结转处置损失，见表69-1至69-2.
银行存款
固定资产清理
磨床清理
9,000.00
69
出售报废设备，存入银行，并结转处置损失，见表69-1至69-2.
36,000.00
营业外收入
罚没收入
200.00
58
19日，销售普通车床5台，价税合计247 455元，办理委托收款手续，见表58－1和58－2。
应收账款
抚顺华江公司
主营业务收入
车床
211,500.00
58
19日，销售普通车床5台，价税合计247 455元，办理委托收款手续，见表58－1和58－2。
应收账款
抚顺华江公司
应交税费
应交增值税
35,955.00
59
22日，采购圆钢25吨，单价3 100元，货款77 500元，增值税13 175元，付银行承兑汇票，见表59－1至59－5。
材料采购
圆钢
应付票据
江汉钢铁公司
82,150.00
59
22日，采购圆钢25吨，单价3 100元，货款77 500元，增值税13 175元，付银行承兑汇票，见表59－1至59－5。
管理费用
办公费
库存现金
199.30
55
18日，用银行汇票采购材料，余款收回1 805元，见表55－1至55－4。
材料采购
D138轴承
其他货币资金
银行汇票
36,290.00
55
18日，用银行汇票采购材料，余款收回1 805元，见表55－1至55－4。
应交税费
应交增值税
其他货币资金
银行汇票
5,905.00
53
17日，应收票据贴现，收到77 556元，见表53－1。
银行存款
应收票据
沈阳机电公司
77,556.60
53
17日，应收票据贴现，收到77 556元，见表53－1。
财务费用
利息支出
应收票据
沈阳机电公司
1,643.40
54
17日，报销从北京邮购的会计工具书199.30元，交给财务科使用，见表54－1。
55
18日，用银行汇票采购材料，余款收回1 805元，见表55－1至55－4。
银行存款
其他货币资金
银行汇票
1,805.00
56
19日，用现金报销停车费62元（发票共计31张，其余30张略），见表56－1。
管理费用
各种税费
库存现金
62.00
57
19日，收到罚款200元，见表57－1和 57－2。
库存现金
固定资产清理
磨床清理
应交税费
应交增值税
176.47
69
出售报废设备，存入银行，并结转处置损失，见表69-1至69-2.
营业外支出
非流动资产处置损失
固定资产清理
磨床清理
6,676.47
70
24日，收到作为投资的设备，评估价值为36 000元，见表70－1和70－2。
固定资产
机加工-机器设备
实收资本
抚顺机床附件厂
其他货币资金
银行本票
银行存款
5,763.00
63
23日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。
材料采购
原煤
5,844.00
63
23日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。
应交税费
应交增值税
719.00
63
23日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表63－1至63－6。
固定资产
厂部-其他
银行存款
5,382.00
67
非增值税项目 不可抵扣
固定资产
厂部-其他
银行存款
1,696.50
68
23日，固定资产报废，支付清理费4 500元，见表68－1至68－3。
固定资产清理
磨床清理
固定资产
机加工车间-机器设备
11,000.00
68
23日，固定资产报废，支付清理费4 500元，见表68－1至68－3。
应交税费
应交增值税
应付票据
江汉钢铁公司
13,525.00
60
22日，收到活期存款利息1 548元，见表60－1。
银行存款
财务费用
1,548.00
61
22日，开出转账支票10 764元支付机修车间支付维修费，见表62－1至61－3。
生产成本
辅助-机修
银行存款
9,200.00
61
22日，开出转账支票10 764元支付机修车间支付维修费，见表62－1至61－3。
管理费用
差旅费
库存现金
36.00
66
23日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66－1至66－4。
销售费用
商品维修费
应付职工薪酬
工资
200.00
66
23日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66－1至66－4。
管理费用
各种税费
应交税费
应交房产税
21,300.00
52
17日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52－1至52－2。
管理费用
各种税费
应交税费
应交土地使用税
28,800.00
52
17日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52－1至52－2。
管理费用
各种税费
应交税费
应交车船使用税
1,565.00
应付职工薪酬
工资
库存现金
196.81
66
23日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66－1至66－4。
应付职工薪酬
个人所得税
应交税费
应交个人所得税
3.19
67
23日，开出转账支票7078.50支付食堂购买冰箱和烤箱款，见表67－1和 67－2。
50
16日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开出现金支票补付差额1 133元，见表50－1至50－12。
销售费用
差旅费
其他应收款
任民
4,000.00
50
16日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开出现金支票补付差额1 133元，见表50－1至50－12。
销售费用
其他应收款
抚顺市中级人民法院
银行存款
3,510.00
65
23日，收到抚顺华江公司前欠货款247 455元，存入银行，见表65－1。
银行存款
应收账款
抚顺华江公司
247,455.00
66
23日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表66－1至66－4。
差旅费
银行存款
1,263.00
51
16日，支付专家柯云海的房租1 000元，见表51－1和51－2。
管理费用
职工福利
应付职工薪酬
非货币性福利
1,000.00
51
16日，支付专家柯云海的房租1 000元，见表51－1和51－2。
应付职工薪酬
非货币性福利
银行存款
1,000.00
52
17日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52－1至52－2。