第九章审计证据习题(精)
【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数 据之间及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对 财务信息做出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增 值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡 算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的 “数据”与利润表内的相应项目“数据”进行比较， 从而评价主营业务收入“数据”的总体合理性；在选 项 C 中，存货的“收、发、存”三者之间有内在联动 关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的 “数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的 总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较 销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如 果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各 方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在 选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据” 之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算， 不属于分析程序。
C. 如果分析程序的结果显示的比率、 比例或趋势与注册会计师对被审计 单位及其环境的了解不一致，并且 被审计单位管理层无法提出合理的 解释，或者无法获得相关的支持性 文件证据，注册会计师应当考虑其 是否表明被审计单位的财务报表存 在重大错报风险 D. 注册会计师无需在了解被审计单 位及其环境的每 — 方面都实施分析 程序
【答案】B 【解析】存货周转率是用以衡量销售能力和存 货是否积压的指标。其计算公式为：存货周转 率＝（主营业务成本／平均存货）×100%。 依据这一公式，在选项 A 中，由于甲公司从 2005 年 1 月开始增加存货储备量，期末存货增 大，存货周转率下降。在选项 B中，销售价格 的变动对存货周转率下降没有直接影响。在选 项C中，由于2006年1月1日甲公司按照协议需 要提交一份巨额订单的销售， 2005 年 12 月 31 日前该批存货投产完工，年末存货增大，存货 周转率下降；在选项 D 中，甲公司从 2005 年 6 月开始，部分产品营销方式由买断模式改为代 销模式，在买断模式下的期末存货可能比代销 模式的期末存货少，因此2005年存货周转率比 2004年下降。
【答案】BCD 【解析】在选项A中，分析程序很难与 函证和监盘等程序结合使用，常常是 与询问、检查和观察程序结合运用， 识别重大错报风险。
【例题5· 单选题】甲公司2005年度的存货周转 率为 2.7 ，与 2004 年度相比有所下降。甲公司 提供的以下理由中，不能解释存货周转率变动 趋势的是( )。 A.由于主要原材料价格比2004年度下降了10%， 甲公司从 2005 年 1 月开始将主要原材料的日常 储备量增加了20% B.甲公司主要产品在2005年度市场需求稳定且 盈利，但平均销售价格与2004年度相比有所下 降，并且甲公司预期销售价格将继续下降 C. 甲公司在 2005年第 4 季度接到了一笔巨额订 单，订货数量相当于甲公司月产能的 120%， 交货日期为2006年1月1日 D. 从 2005 年 6 月开始，甲公司将部分产品针对 主要销售客户的营销方式由原先的买断模式改 为代销模式
【答案】ABD 【解析】在选项C中，注册会计师之所以 对应收账款进行函证就是为了确定销售 交易的真实性，如果注册会计师无法通 过函证来确认销售交易的真实性就必须 直接审查销售交易发生时的原始凭证。 如果仍不能实施替代程序应视为审计范 围受到限制，其余三个选项的审计方案 均正确。
【例题 2· 多选题】在对询证函的以下处 理方法中，正确的有( )。 A. 在粘封询证函时对其统一编号，并将 发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B. 询证函经会计师事务所盖章后，由注 册会计师直接发出 C.收回询证函后，将重要的回函复制给J 公司以帮助催收货款 D. 对以电子邮件方式回收的询证函，要 求被询证单位将原件盖章后寄至会计事 务所
【例题 2· 单选题】以下审计程序中， 不属于分析程序的是( )。 A. 根据增值税申报表估算全年主营 业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现 的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售 的存货数量进行比较 D. 将关联方交易与非关联方交易的 价格、毛利率进行对比，判断关联 方交易的总体合理性
【例题 3· 多选题】分析程序按注册会计 师实施的目的可分为( )。 A. 用作风险评估程序，以了解被审计单 位及其环境 B. 用作风险评估程序，以了解被审计单 位内部控制 C. 当使用分析程序比细节测试能更有效 地将认定层次的检查风险降至可接受的 水平时，分析程序可以用作实质性程序 D. 在审计结束或临近结束时对财务报表 进行总体复核
【答案】ACD 【解析】在选项B中，将分析程序用 作风险评估程序时，不仅仅用来了 解内部控制，要了解被审计单位及 其环境的全部内容。
【例题 4· 多选题】以下有关分析程序在 风险评估程序中的具体运用正确的有 ( )。 A. 注册会计师可以将分析程序与函证和 监盘程序结合运用，以获取对被审计单 位及其环境的了解，识别和评估财务报 表层次及具体认定层次的重大错报风险 B. 在运用分析程序时，注册会计师应重 点关注关键的账户余额、趋势和财务比 率关系等方面，对其形成一个合理的预 期，并与被审计单位记录的金额、依据 记录金额计算的比率或趋势相比较
【答案】C 【解析】依据分析程序审计准则，在审 计实务中可使用的分析程序主要有“趋 势分析法、比率分析法、合理性测试法 和回归分析法”。其中，趋势分析法主 要是通过对比两期或连续数期的财务或 非财务数据，而比率分析法主要是将同 一报表内或不同报表间的相关性项目联 系起来，通过计算比率来反映数据之间 的关系。本小题讨论的是注册会计师分 析资产负债表项目之间的关系，最适合 的应当是比率分析法，比如，通过计算 速动比率、流动比率，负债权益比等比 率关系来分析企业的偿债能力和财务结 构，故选项C为正确选项。
【例题 1· 多选题】在确定函证对象后， 如果J公司不同意对某函证对象进行函证， 以下方案中，应选取的有( )。 A.如果J公司的要求合理，则应当实施替 代审计程序 B.如果J公司的要求合理，且无法实施替 代审计程序，则应视为审计范围受到限 制 C.如果J公司的要求不合理，可以不实施 替代审计程序，并将其视为审计范围受 到限制 D.如果J公司的要求不合理，且无法实施 替代审计程序，则应视为审计范围受到 限制
【答案】AD 【解析】询证函应当经被审计单位盖章 而不是由会计师事务所盖章，故选项B不 正确；在选项C中，询证函回函作为会计 师事务所审计工作底稿，用以汇总和统 计函证结果，询证函及其回函不能作为 催款结算依据；选项A、D的处理方法正 确。
【例题 1· 单选题】在分析资产负债 表项目之间的关系时，最常用的分 析程序是( )。 A.趋势分析法 B.回归分析法 C.比率分析法 D.绝对额比较法
审计证据练习题教学版ppt课件
答案、B
解析：审计证据的数量无法弥 补审计证据质量的缺陷
四、分析题 A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。甲公司2014年12 月31日应收账款余额为3000万元。A注册会计师认为应收账款存在 重大错报风险，决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账 户余额合计为1800万元。相关事项如下： （1）审计项目组成员要求被询证的甲公司将回函直接寄至甲公司 财务部，审计项目组成员取得了该回函，将其归入审计工作底稿。 （2）对于审计项目组以传真件方式收到的回函，审计项目组成员 与被询证方取得了电话联系，确认回函信息，并在审计工作底稿中 记录了电话内容与时间、对方姓名与职位，以及实施该程序的审计 项目组成员姓名。 （3）审计项目组成员根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址， 向甲公司境外客户乙公司发送了询证应收账款余额的电子邮件，并 收到了电子邮件回复。乙公司确认余额准确无误。审计项目组成员 将电子邮件打印后归入审计工作底稿。 （4）甲公司客户丙公司的回函确认金额比甲公司账面余额少150万 元。甲公司销售部人员解释，甲公司于2014年12月末销售给丙公司 的一批产品，在2014年年末尚未开具销售发票，丙公司因此未入账。 A注册会计师认为该解释合理，未实施其他审计程序。 要求：针对上述第（1）至（4）项，逐项指出审计项目组的做法是 否恰当。如不恰当，简要说明理由。
答案：B
解析：依靠更多的审计证据不能 弥补审计证据质量的缺陷
2、下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的 是（） A.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证 据才是有证明力的 B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册 会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据 C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计 证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应 当追加必要的审计程序 D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的 有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序
审计证据练习题
审计证据练习题审计证据练习题随着经济的发展，审计作为一项重要的财务管理工具，被广泛应用于各个行业和领域。
审计的目的是通过收集和分析大量的证据，评估和验证财务报表的真实性和准确性。
在实际的审计工作中，审计人员需要具备扎实的专业知识和技能，以便能够正确、全面地进行审计证据的收集和分析。
下面，我们将提供一些审计证据的练习题，以帮助读者更好地理解和应用审计证据。
练习题一：现金流量表审计某公司的现金流量表显示，公司在过去一年的经营活动中，现金净流入为100万元。
请问，审计人员在审计现金流量表时应该收集哪些证据，以验证现金净流入的准确性？解答：在审计现金流量表时，审计人员应该收集以下证据来验证现金净流入的准确性：1. 银行对账单：审计人员可以通过核对公司的银行对账单，确认公司在过去一年内的实际现金收入和支出情况。
2. 销售和采购合同：审计人员可以通过检查公司的销售和采购合同，确认公司在过去一年内的销售和采购金额是否与现金流量表中的数额一致。
3. 现金收据和付款凭证：审计人员可以通过检查公司的现金收据和付款凭证，确认公司在过去一年内的现金收入和支出是否被正确记录和归类。
4. 内部控制文件：审计人员可以通过检查公司的内部控制文件，确认公司在过去一年内的现金流量记录和报告是否符合相关的财务制度和规定。
练习题二：存货审计某公司的财务报表显示，公司在过去一年的存货金额为500万元。
请问，审计人员在审计存货时应该收集哪些证据，以验证存货金额的准确性？解答：在审计存货时，审计人员应该收集以下证据来验证存货金额的准确性：1. 存货清单：审计人员可以通过检查公司的存货清单，确认存货的种类、数量和价值是否与财务报表中的数额一致。
2. 采购和销售记录：审计人员可以通过检查公司的采购和销售记录，确认公司在过去一年内的存货进出情况是否被正确记录和归类。
3. 存货计价方法：审计人员可以通过检查公司的存货计价方法，确认公司在过去一年内的存货价值是否按照合理的计价方法进行计算。
审计学第九章习题与答案
第九章（一）单项选择题1、下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是（）。
A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的D由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险2、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监督环境，为此，应当了解下列内容（）。
A与生产产品或提供劳务相关的市场信息B、从事电子商务的情况、研究与开发支出C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点D适用的会计准则、制度和行业特定惯例3、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序C、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行D信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果4、在以下各项中，自动化控制优于人工控制的情况是（）。
A、存在大额的、异常或偶发的交易B、存在难以定义、防范或遇见的错误C、在对大量发生的交易或数据进行复杂运算时D需要主观判断或酌情处理的情形5、下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。
A、在更新采购档案之前必须先有收货报告B、计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定D计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试6、注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（）。
A、询问被审计单位的人员B、观察特定控制的运用C、检查文件和报告D分析程序7、在可能导致特别风险的因素中，不属于重大非常规交易的是（）。
注会审计·作业答案·第九章
第九章审计证据（课后作业）一、单项选择题1．注册会计师要考虑审计证据的充分性和适当性，下列关于审计证据的充分性的说法中不正确的是（）。
A．受注册会计师对重大错报风险评估的影响，若评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多B．受注册会计师获取审计证据质量的影响，若审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关D．审计证据的充分性能代替审计证据的适当性2．下列审计证据中，最可靠的是（）。
A．银行询证函回函B．董事会会议记录C．被审计单位开出的销售发票D．管理层声明书3．下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）。
A．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠B．直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠C．电子介质和口头的形式的审计证据不可靠D．从原件获取的审计证据比传真件或复印件的审计证据更可靠4．下列审计证据中，注册会计师通常还应当获取其他类型的佐证证据的是（）。
A．重新计算 B．检查C．询问 D．函证5．下列关于函证对象的说法，不正确的是（）。
A．注册会计师应当对银行存款、借款，包括零余额账户和在本期内注销的账户实施函证B．注册会计师不需要对零余额账户和本期内注销的账户函证C．根据审计重要性原则，有充分证据表明对财务报表不重要的应收账款，可以不函证D．注册会计师认为函证很可能无效的应收账款，注册会计师可以不用函证6．注册会计师选取特定项目函证的项目中，不包含在选取测试的项目中的是（）。
A．金额较大的项目B．交易频繁但期末余额较小的项目C．对财务报表不重要的项目D．重大关联方交易7．注册会计师正在编制函证时间的计划，下列有关函证时间的表述中不正确的是（）。
A．如果是在资产负债表日前对应收账款余额实施函证程序，注册会计师实施进一步审计程序，将期中测试得出的结论合理延伸至期末B．注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证C．如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，可以不用对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序D．如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序8．注册会计师在函证过程中，被审计单位管理层要求不实施函证，注册会计师的下列说法正确的是（）。
审计证据练习题(打印版)
审计证据练习题（打印版）# 审计证据练习题## 一、单项选择题1. 审计证据的收集应该基于以下哪个原则？A. 审计效率B. 审计成本C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计风险2. 在审计过程中，以下哪项不是收集审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制C. 被审计单位的管理层声明D. 审计师的个人经验3. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量足够多B. 审计证据的质量足够高C. 审计证据的数量和质量都足够D. 审计证据的类型足够多样4. 审计证据的适当性主要关注：A. 审计证据的来源是否可靠B. 审计证据是否容易获取C. 审计证据是否符合审计标准D. 审计证据是否有助于形成审计意见5. 以下哪项不是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推断证据## 二、多项选择题6. 审计证据的收集可以通过以下哪些方式进行？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新计算7. 在审计过程中，以下哪些因素可能影响审计证据的充分性？A. 审计时间的限制B. 审计资源的限制C. 被审计单位的合作程度D. 审计师的专业判断8. 审计证据的适当性可能受到以下哪些因素的限制？A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的形式D. 证据的可验证性9. 在审计过程中，以下哪些行为可以提高审计证据的质量？A. 采用多种审计程序B. 与被审计单位管理层进行充分沟通C. 对关键领域进行重点审查D. 利用先进的审计技术和工具10. 审计证据的收集和分析应遵循以下哪些原则？A. 客观性B. 独立性C. 系统性D. 经济性## 三、简答题11. 简述审计证据的充分性与适当性的区别和联系。
12. 在审计过程中，如何确保收集到的审计证据具有充分性和适当性？## 四、案例分析题13. 假设你是一名审计师，正在对一家上市公司进行年度财务报表审计。
在审计过程中，你发现该公司的存货数量与账面记录存在较大差异。
审计学练习题答案及解析(第九章)
《第九章风险评估》一、单选题共18道【题目1】注册会计师应当实施风险评估程序，以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。
下列关于分析程序的说法中不正确的是( D )。
(A)注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势(B)在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较，如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果(C)如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑(D)分析程序在审计的所有阶段均应使用【题目2】下列说法中不正确的是( B )。
(A)内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证(B)在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对活动的监督(C)特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关(D)在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据如：被审计单位对日产交易采用高度自动化处理【题目3】注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估( D )。
(A)可接受的检查风险(B)审计风险水平(C)控制风险水平(D)财务报表重大错报风险【题目4】了解被审计单位及其环境一般( A )。
正确答案B整个审计过程都在不断加深对被审计单位的了解(A)在承接客户和续约时进行(B)在进行审计计划时进行(C)在进行期中审计时进行(D)贯穿整个审计过程的始终【题目5】注册会计师应当了解被审计单位会计政策的选择和运用是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。
在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，不属于注册会计师应当予以特别关注的事项是( B )。
审计证据习题
审计证据一、单项选择题1、注册会计师在对财务报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（）。
A.控制测试B.实质性程序C.了解内部控制D.双重目的测试2、下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。
A.被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B.注册会计师在获取审计证据时，必须要考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序D.注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据的数量可能越少3、下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。
A.直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠B.口头形式的证据比电子证据更可靠C.非统计抽样得出的结论比统计抽样得出的结论更可靠D.实质性分析程序获取的证据比细节测试获取的证据更可靠4、充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是（）。
A.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的B.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见5、下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。
A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序6、注册会计师运用检查有形资产程序主要为（）认定提供审计证据。
审计证据习题
审计证据习题1.[多选/审计证据的概念]下列各项中，可能构成审计证据的有（）。
A.注册会计师在本期审计中获取的信息B.被审计单位聘请的专家编制的信息C.注册会计师在以前审计中获取的信息D.会计师事务所接受业务时实施质量控制程序获取的信息[答案]ABCD[解析]审计证据在性质上具有累积性，主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的（A）。
审计证据还可能包括从其他来源获取的信息，如以前审计中获取的信息（C）或会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息（D）。
被审计单位雇用或聘请的专家编制的信息也可以作为审计证据（B）。
[真题2018]2.[单选/审计证据充分性]下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（）。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响[答案]B[解析]选项B错误。
如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补审计证据质量上的缺陷。
[真题2012]3.[单选/审计证据相关性]A注册会计师在对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是( )。
A.分析律师费用的异常变动B.检查董事会会议纪要C.向往来银行进行询证D.从预计负债明细账追查至记账凭证[答案]D[解析]以账簿记录为起点的程序不能获取与完整性相关的审计证据。
4.[单选/审计证据可靠性]下列各项中，不影响审计证据可靠性的是( )。
A.用作审计证据的信息与相关认定之间的关系B.审计证据的来源C.被审计单位内部控制是否有效D.审计证据的存在形式[答案]A[解析]A影响审计证据的相关性，而非可靠性。
外部独立来源获取的审计证据具有更高的可靠性(B)，内部控制有效时的证据具有更高的可靠性(C),以文件、记录形式存在的证据比口头证据可靠(D)。
审计证据习题
审计证据习题第五章一、判断题（判断对错并改正）1．口头证据比书面证据容易取得、更为及时。
但是，书面证据比口头证据更可靠。
( )【正确答案】对2．审计证据的数量越多越好。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计证据也不可能无限制地增加，在此过程中也要考虑成本—效益原则。
3．审计证据的充分性是指注册会计师形成审计意见所需审计证据的最低的质量要求。
( ) 【正确答案】对4.注册会计师在获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均不应考虑成本效益原则。
( ) 【正确答案】错【答案解析】对一般的审计项目，在保证审计质量的前提下，应考虑成本效益原则。
5．审计工作底稿保存10年即可自行销毁。
( ) 【正确答案】错【答案解析】审计工作底稿需要按照程序报送申请，经过批准后予以销毁。
6．审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备充分性和适当性这两个基本特征。
（）【正确答案】错【答案解析】审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备相关性和可靠性。
7．项目经理复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。
（）【正确答案】对8．审计方法和审计证据之间并不是一一对应的关系，通常一种方法可以产生多种类型的审计证据，而要获得某类审计证据也可以选择用多种审计方法和程序。
（）【正确答案】对二、单项选择题1．在下面给出的审计证据中，可靠性最强的是( )。
A．购货发票B．入库单C．发货单D．生产成本计算单【正确答案】 A【答案解析】购货发票是外部证据，入库单、发货单和生产成本计算单是内部证据，外部证据的证明力更强。
2．审计证据的相关性是指审计证据必须与( )相关。
A．审计内容B．审计目标C．审计范围D．审计程序【正确答案】B【答案解析】审计证据的相关性是指审计人员取得的审计证据必须与被审计事项某一目标密切相关，或与证实某一目标的其他证据又存在相互印证关系，能共同产生证明力，与被审事项无关的资料和情况不能作为审计证据。
2014年注册会计师考试审计第九章练习题及答案
一、单项选择题1、与手工记录相比，信息技术在使用中（）。
A、偶然性误差比系统问题的存在更为普遍B、数据更加准确C、报告缺乏灵活性D、管理需求固化到应用程序之中2、当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低，注册会计师都必须执行的程序是（）。
A、了解、验证系统一般控制B、了解与评估系统环境C、验证系统应用控制D、验证手工控制3、下列有关信息技术内部控制审计的表述中，不正确的是（）。
A、自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险B、对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制和应用控制两方面进行C、信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报告认定作出直接贡献D、信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：完整性、准确性、经过授权和访问限制4、下列有关计算机辅助审计技术的描述中不正确的是（）。
A、计算机辅助审计技术不仅能够提高审阅大量交易的效率，而且计算机不会受到过度工作的影响B、可以将现有手工执行的审计测试自动化C、在手工方式不可行的情况下计算机辅助审计技术无法执行测试或分析D、相比较用手工的方式进行同样的测试，即便是第一年使用计算机辅助审计技术进行审计，也会节省大量的审计工作量5、下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是（）。
A、信息技术在企业的应用会改变注册会计师制定的审计目标B、系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响C、系统的设计和运行会对审计风险的评价产生直接影响D、在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变二、多项选择题1、有效的信息系统需要实现的功能包括（）。
A、确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间B、及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类C、衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值D、识别和记录全部授权交易2、信息技术对审计过程的影响主要有（）。