审计学(武汉大学出版社)第三章习题

审计学第三章习题

思考题

1．简要说明总体审计发展所经历的主要阶段及各阶段的总目标。

2．一般审计目标包括哪些内容?它们分别是由什么认定推论得出的?

3．举例说明何谓实物证据、书面证据、口头证据、环境证据，它们各自有哪些优缺点?与审计具体目标之间的关系怎样?

4．试述审计证据充分性与适当性之间的关系。

5．为什么说“审计工作底稿是审计证据的载体”?审计工作底稿的重要作用主要体现在哪些方面?

6．按照与财务报表之间的关系，审计工作底稿是如何分类的?

7．试述审计工作底稿的三级复核制度。

练习题

一、判断题

1．注册会计师在审计工作的全过程中充分运用了职业判断，且得到的证据多为结论性的，因此，注册会计师完全可能形成绝对肯定的审计意见。( )

2．当被审单位面临财务困境时，被审单位财务报表存／在舞弊的可能性增加。( ) 3．审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通过一种审计程序可以获得一种审计证据，获取某种证据也只能采取特定的审计程序。( )

4．注册会计师收集审计证据时，可以考虑成本效益原则，这意味着注册会计师不一定要获取最理想的审计证据。( )

5．注册会计师在对有关人员进行口头询问时所做的书面记录经被询问人签字后即可成为书面证据。( )

6．审计证据的充分性和适当性密切相关，审计证据的充分性会影响适当性。( )

7．查询包括书面查询和口头询问两种方法。( )

8．审计工作底稿中的内容被查阅者引用后，拥有审计工作底稿的会计师事务所必须对查阅者的误用而造成的后果负责。( )

二、单项选择题

1．“权利和义务”认定只与( )的组成要素相关。

A．资产负债表B．损益表c．现金流量表D．财务报表

2．假设某未限制使用的存货被归类于非流动资产项下，那么违反了( )认定。

A．存在或发生B．权利和义务C．估价或分摊D．表达与披露具体

3．注册会计师对被审单位重要的比率或趋势进行分析，以获取审计证据的方法，称为( )。

A．计算B．检查C．分析程序D．比较

4．某会计师事务所2002年5月决定以后不再接受华明公司的委托，那么该会计师事务所对华明公司2001年度审计所形成的永久性档案，应( )。

A．长期保存B．至少保存至2010年C．至少保存至201 1年D．至少保存至2012年5．有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( )。

A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱

B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性

C．被审单位管理层声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性

D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

6．注册会计师对财务报表重大错报风险的评估水平与所需的审计证据的数量是( )关系。

A．反向变动B．同向变动c．比例变动D．A和C

7．下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是( )。

A．与审计约定事项有关的重要法律文件复印件B．审计计划

C．应收账款函证的回函D．须关注的其后事项审计调查表

8．实物证据对证明( )认定具有很强的说服力。

A．存在B．所有权C．完整性D．权利和义务

三、多项选择题

1．注册会计师对被审单位的会计报表进行审计的原因主要有( )。

A．会计业务处理及会计报表编制的复杂性

B．会计报表是其使用者进行决策的最主要资料来源

C．会计报表的使用者与被审计单位之间存在利益冲突

D．会计报表使用者往往很难直接评估会计报表的质量

2．有关对财务报表认定，下列中不正确的提法有( )。

A．“存在或发生”认定与财务报表组成要素的低估有关

B．“完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关

C．“权利和义务”认定与资产负债表组成要素有关

D．“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关

3．某公司的资产负债表报告固定资产为8000万元，这意味着该公司的管理层作出了如下认定( )。

A．固定资产的账目价值为8000万元

B．固定资产的使用不受限制

C．不存在未人账的、属于该公司的固定资产

D．固定资产是确实存在的

4. 一般来说，审计具体目标的确定必须根据( )。

A．总体审计目标B．注册会计师审计准则C．审计范围D．被审单位管理层的认定5. 下列属于外部书面证据的是( )。

A．注册会计师编制的有关计算表B．应收账款函证回函

C．银行对账单D．购货发票

6. 观察是注册会计师实地察看被审计单位的( )，以获取证据的方法。

A．内部控制的执行情况B．账簿记录C．实物资产D．有关业务活动

7. 下列审计证据中，应该归人永久性档案管理的有( )。

A．被审单位的设立批准证书、营业执照副本

B. 相关内部控制及其调查和评价记录

C. 资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录

D. 审计报告、管理建议书

8. 函证适用的对象包括( )。

A．预付账款B．寄销的商品C．长期借款D．应付工资

四、综合题

请指出下表中与所列事项有关的管理层认定、具体审计目标和适当的常用审计程序(可