财务填写记账凭证摘要规范共15页
填制记账凭证的方法有哪些
填制记账凭证的方法有哪些专用记账凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证，不同的记账方法下其格式不同。
那么你知道如何填写记账凭证吗?下面，店铺来为你介绍填制记账凭证的方法。
填制记账凭证的方法记账凭证摘要的填写质量,能反映会计基础工作的质量和会计人员的业务素质,直接影响会计账簿的质量,进而影响会计查询、统计汇总工作.记账凭证摘要的总体填写要求是:简明扼要,突出中心,详略得当,说明问题.有的会计对记账凭证摘要的填写往往把握不好:有的不合语法;有的词不达意,甚至"牛头不对马嘴";有的不够简洁;有的过于简单,意思不明了.为便于会计查询,减少给看账者或查账者错觉;为能够从各明细账的摘要中透视出经济业务内容,避免或尽量减少翻阅原始凭证,有必要对记账凭证摘要的写法进行适当规范.一、记账凭证摘要填写所使用的两种句型记账凭证的摘要首先应是符合语法规范的一句话,因而存在句型问题.从语法上讲,记账凭证摘要应是"主语+谓语+宾语"句型或者"谓语+宾语"句型.若采用固定格式句型,在财务软件中进行账务"模糊"查询时,只要输入有关主语、谓语或宾语中的词句,当年及往年所有相关业务就都显示出来,所需数据一目了然,充分发挥财务软件方便、高效、快捷的优越性.1、"主语+谓语+宾语"句型的摘要,适用于由个人或个人代表单位完成的经济业务.常见的摘要形式如下:(1)、某某购**材料、设备、无形资产.(2)、某某报**费用,如王五报展览费.(3)、某某领**费用、防暑降温费、困难补助.(4)、某某借款做什么,如王五借款出差.2、"谓语+宾语"句型的摘要,适用于由会计人员办理的业务或本单位完成的经济业务,这种业务用语言表述时可以或应省略主语.常见的摘要形式如下:(1)、现金类:①、提现(做什么),如提现备用、提现备发工资.②、发放某月工资. ③、存款(存现金). ④、预提借款利息或计算应付利息. ⑤、从**银行取得借款,还**银行借款.(2)、支付类: ①、支付(预付)**款项、货款,开出商业汇票还款、购料. ②、交增值税、企业所得税、个人所得税、城建税、教育费附加、工会经费、印花税等. ③、交某月养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金. ④、支付**费用、股利或利润,归还**公司**款. ⑤、向某基金会、某组织捐款.(3)、收款类,如收**公司**款,向**公司托收**款,收到**公司商业汇票,收到投资、设备.(4)、计提类:①、计提折旧,计提养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金——"五险一金".②、计提营业税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、消费税.③、计提职工福利费、职工教育费、教育费附加、工会经费.④、计提(冲销、调整)坏账准备,计提**减值(跌价)准备. ⑤、计提法定(任意)盈余公积.(5)、摊销无形资产、摊销长期待摊费用.记账凭证必须具备的基本内容1、填制单位的名称;2、记账凭证的名称;3、填制凭证的日期;4、凭证的编号;5、经济业务内容的摘要;6、应借、应贷的会计科目(包括一级科目、二级科目或明细科目)和金额;7、所附原始凭证的张数;8、会计主管、制证、审核、记账等有关人员的签名或盖章。
记账凭证摘要填写大全
记账凭证摘要填写大全记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照交易或事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证。
下面店铺就为大家解开记账凭证摘要填写大全，希望能帮到你。
记账凭证摘要填写大全“摘要”即摘录其要点的意思。
在财务会计的核算中，摘要的用途比较广泛，而其中又以记账凭证摘要的应用频率最高，因为它在会计核算中起着承上启下的作用，十分重要。
记账凭摘要就是在记账凭证中用文字或数字对经济业务内容进行简要说明，它是看账、用账、查账人员从记账凭证上了解和反映经济业务内容的途径和手段。
一、记账凭证摘要的书写要求写好记账凭证摘要是会计的基础工作之一，既是一种记账技术，也是财务人员驾驭会计语言的体现，因此，作为一名合格的会计，应该认真、规范、正确地填写记账凭证摘要。
其基本要求包括以下几个方面：1、编写要“简”而“明”所谓简明，即简单明了。
太过于简的摘要，不能把经济内容表达清楚。
因此要在计算机设定的摘要字数内，抓住重点，将经济内容尽可能全面地表述出来。
例如：车间**借购柴油款5000元。
摘要为**借购柴油款，而不能为**借款，更不能为借款。
2、编写要准确对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内容准确对应一个摘要，不能笼统使用同一个摘要。
现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证。
目前被广泛使用的会计电算化软件，一般都具有“修改摘要”的功能，为准确编写记账凭证摘要提供了条件。
例如：总经理王金良借4000元去北京开会，回来报账时，差旅费开支1500元;会务费开支500元;购经营方面图书用去1500元;退回余款500元。
其摘要应按每项经济业务对应的会计分录分别编写为：王金良报北京开会差旅费;王金良报会务费;王金良报资料费;王金良还借差旅款。
如果此笔凭证用笼统的一个摘要，反映在会计账簿中的“会务费”科目、“资料费”、应收及暂付中“员工借款”科目都对应着差旅费的摘要，用起账来令人匪夷所思。
会计凭证及帐簿填制要求
会计凭证及账簿填制要求：一、对于凭证中数字填写的要求：（1）阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号（如人民币符号“￥”）或者货币名称简写和币种符号。
•币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。
凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位（如人民币“元”）( 2）所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位、下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，•一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角、分位可写“00”或符号“——”，有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“—”代替。
（3）汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如零、壹、贰、叁、肆、伍、•陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、等易于辩认、不易涂改的字样，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。
（4）大写金额数字到元或角为止的、在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。
（5）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“人民币”三字），货币名称与金额数字之间不得留有空白。
（6）阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字，如人民币101.50元，•汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。
阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1004.56，•汉字大写金额应写成壹仟零肆元伍角陆分。
阿拉伯金额数字元位为“0”，或数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字。
如￥1680.32，汉字大写应写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。
又如￥1600.32，汉字大写应写成人民币壹仟陆佰元叁角贰分、或人民币壹仟陆佰元零叁角贰分。
（7）票据的出票日期必须使用中文大写。
为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰、和壹拾的，日为壹到玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹到拾玖的，应在其前加“壹”。
记账凭证封面写记账凭证封面填写规范
记账凭证封面写记账凭证封面填写规范事项凭证生成记账凭证,是实现事项法在现行会计制度、政策环境中应用要解决的重要问题。
下面就为大家解开记账凭证封面的写法，希望能帮到你。
一、记账凭证封面内容包括：单位名称、会计凭证名称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、记帐凭证数、附件数、会计凭证总数、会计主管、装订人、装订时间、备注。
二、封面项目的填写要求1、单位名称：必须用全称或通用简称。
2、会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称，如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转帐会计凭证”等。
3、时间：填写本册会计凭证的起止年月日。
4、册数：填写会计凭证的册数。
5、册次：填写本册会计凭证的序号。
6、记帐凭证起止号：填写本册记帐凭证起号和止号。
7、记帐凭证数：填写记帐凭证的张数。
8、附件数：填写本册会计凭证的附件张数。
9、会计凭证总数：填写本册所有凭证的合计张数。
10、会计主管：填写单位内部具体负责会计工作的中层 __员。
11、装订人：填写负责该本会计凭证装订的人员。
12、装订时间：填写该本会计凭证装订结束的时间。
13、备注：填写该本凭证需要说明的事项。
三、以上填写内容可以用小写，也可以用大写，没有特殊规定。
大多数企业用小写。
每一个会计人员，必须要学会建帐，那么，在学习会计实务的过程中，建账有哪些基本程序呢?我们所说的建帐就是新建单位或是原单位在年度开始时，会计人员应该根据核算的工作需要设立帐簿，也就是说根据企业业务的具体情况在帐本上设置会计科目。
建帐的主要程序有：一、依据会计各种帐簿的格式的要求，以及预备各种帐页，把活页的帐页用专用的帐夹装订成册。
二、在帐簿的启用表上，认真的填写单位的名称、帐簿的名称、册数、编号、以及起止页数、启用日期以及记帐人员与会计主管人员的姓名，同时还要加盖企业的公章以及财务人员的人名章。
记帐人员在调动工作时，必须要在帐簿上注明交接的日期以及接办人员或是监督人员的名称，同时还要与交接双方签名或是盖章，这么做的主要目的就是为了明确经济责任。
记账凭证填写模板
记账凭证填写模板甲方：____________________________乙方：____________________________11 记账凭证编号：111 每张记账凭证应当有唯一的编号便于查询与管理112 编号规则应明确如按照日期顺序或业务顺序编号113 确保编号连续避免重复与遗漏1111 号码位置需明显便于查找1112 标注日期与编号的区域需留足空间便于书写与识别1121 遵循统一的编号逻辑方便归档与检索1122 定期检查编号系统确保其有效性和连贯性1131 建立号码核对机制确保录入准确无误1132 发现问题及时纠正防止数据混乱11111 在凭证顶部或指定位置清晰标注编号11112 使用大号字体提升辨识度11121 提供足够的空白区以便于手写编号11122 确保编号区域干燥整洁便于书写11211 设定统一的编号格式如年份加流水号11212 采用电子系统自动生成编号减少人为错误11221 定期审查编号体系适应业务变化11222 维护编号规则文档确保所有员工知晓遵循11311 实施双人复核制度核对每一张凭证的编号11312 利用软件工具自动检测编号连续性11321 对发现的断号重号问题建立快速修正流程11322 定期培训员工强调编号重要性提高准确性12 记账日期：121 明确记录每笔交易发生的具体日期122 采用统一格式如年月日便于排序与检索123 确认日期准确无误反映真实交易时间1211 在凭证上预留足够空间用于填写日期1212 使用黑色或蓝色墨水以增强可读性1221 选定标准日期格式并应用于所有凭证1222 在财务软件中设置默认格式保证一致性1231 建立日期确认程序由经办人和复核人共同完成1232 对日期错误实施纠正措施避免误导信息12111 设置日期填写框位于凭证上方显著位置12112 提供额外行距以容纳不同字体大小的日期书写12211 选择 YYYY/MM/DD 的格式简化处理流程12212 在所有电子模板中预设此格式减少输入错误12311 要求原始单据提供准确日期作为参考12312 实施交叉核验机制确保双方认可日期正确性12321 对已发现的时间偏差立即进行调整12322 记录每次修改原因备查防止滥用修改权13 会计科目：131 准确填写涉及的会计科目132 依据企业会计准则选用恰当科目133 保持科目使用一致避免混淆1311 在凭证上预留充足空间供填写科目名称1312 使用规范术语避免口语化表达1321 按照最新版会计准则更新科目表1322 组织定期培训确保员工掌握最新规定1331 建立科目使用指南明确每个科目的适用范围1332 开展科目使用情况审计及时发现纠正偏差13111 科目填写栏应置于凭证中心显眼处13112 根据科目长度适当调整栏宽便于完整录入13211 每年更新一次科目代码对照表13212 在新员工入职时安排专门课程讲解会计科目体系13311 制定科目使用手册详细说明各科目含义及应用场景13312 每季度审核一次科目应用实例确保合规性13321 针对发现的问题组织专项整改13322 形成审计报告作为后续改进依据14 金额：141 正确填写交易金额142 金额大小写一致143 保留两位小数点后数字144 加盖财务专用章确认金额无误1411 预留专门区域填写金额便于识别1412 使用阿拉伯数字提高效率1421 大写金额紧随小写金额后书写1422 确认两者数额完全相同避免歧义1431 规定金额四舍五入规则1432 保持小数点清晰可见1441 金额确认后加盖印章1442 确保印章清晰无误14111 在凭证右上角设立金额填写区14112 标明货币单位如人民币元14211 小写金额下方预留空行用于大写填写14212 采用标准大写格式如壹佰贰拾叁圆整14311 制定统一的四舍五入规定14312 在所有财务文档中标注该规则14411 金额填写完毕后即刻盖章14412 确保印章位置正确且不遮挡关键信息15 摘要：151 简要描述交易内容152 摘要需准确反映经济业务实质153 字数控制在合理范围内避免冗长1511 设定摘要填写区域1512 使用简洁语言概述交易详情1521 确保摘要包含关键信息如付款方式金额等1522 避免使用模糊不清的表述1531 控制摘要长度不超过50字1532 在系统中设置字符限制功能15111 在凭证左下角设立摘要栏15112 提供足够宽度以容纳完整信息15211 摘要应涵盖交易对象金额及事由15212 避免使用“转账”等笼统词汇15311 在摘要框上方提示字数限制15312 对超长摘要进行编辑精简16 附件：161 附上相关原始凭证162 核对附件与记账凭证信息一致163 按顺序整理并装订1611 在凭证背面或右侧预留附件粘贴区1612 确保附件完整未被裁剪1621 逐一核对附件金额日期等信息1622 确认附件与凭证匹配无误1631 按照时间先后顺序排列附件1632 使用夹子或订书机固定避免丢失16111 在凭证下方预留至少两厘米宽度用于粘贴附件16112 提供透明胶带或专用粘贴纸16211 每张附件均需与凭证信息一一对应16212 发现不一致之处立即查明原因并修正16311 从最早日期的附件开始依次放置16312 在每页附件右上角标注页码便于查找17 审核：171 经办人签名172 复核人签名173 审批人签名174 确认凭证信息准确无误1711 在凭证底部左侧设立经办人签名栏1712 确保签名清晰可辨1721 在凭证底部中间设立复核人签名栏1722 确认复核人已仔细核对凭证信息1731 在凭证底部右侧设立审批人签名栏1732 确保审批人在审阅全部信息后签字1741 最终检查凭证所有要素1742 确认无误后正式存档17111 在签名栏下方注明经办人职务17112 提供足够的空间供经办人签名17211 在签名栏下方注明复核人职务17212 确认复核人已认真检查每一项内容17311 在签名栏下方注明审批人职务17312 确保审批人对凭证整体负责17411 设定最终检查清单确保无遗漏17412 完成检查后在凭证上加盖“已审核”印章通过以上步骤确保每张记账凭证填写规范准确符合财务管理要求。
基础会计-凭证填制
月末
A
11
基础会计
通用记账凭证的填制实例
A
广西工商职业技术学院 黄娟蜀
12
03.05.2020
基础会计
请同学们跟老师一起了解业务流程， 并在自己的凭证上填上相应的分录
A
13
基础会计
A
14
基础会计
三、 业 务 操 作
业务 一
课堂练习： 请一位同学进行业务操作
A
15
基础会计
A
16
基础会计
31
采购材料，支付货款 原材料 原材料
应交税费 银行存款
A材料 B材料
增值税（进项税额）
8000000 4000000 2006000
14006000
5
王一小
￥1 4 0 0 6 0 0 0 ￥1 4 0 0 6 0 0 0
夏丽
A
20
基础会计
小结
基本 内容
填制
训练
记账凭证八 个基本要素
真实、完备、 齐全、规范、 准确
60 2
结转本年利润
本年利润
主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
管理费用 销售费用
55800000
46830000
450000 2500000
4100000 1040000 ￥5 5 8 0 0 0 0 0 ￥5 4 9 2 0 0 0 0
夏丽
分数编号法：第一张凭证
A
9
基础会计
2010 10 31
三、 业 务 操 作
业务 二
课后作业
同学们根据课 前发放的原始 凭证，按要求 填制相应的会 计凭证。
A
17
财务制度书写规范
财务制度书写规范一、总则为规范公司财务会计工作，提高财务管理效率和准确度，明确财务职责与权限，保障公司财务安全，特制定本财务制度。
二、财务会计主体1. 公司财务会计主体为财务部门，负责公司全面的财务会计工作，包括会计核算、预算编制、审计监督等。
2. 公司各部门应按照财务部门的要求提供相应数据，并配合完成相关财务会计工作。
3. 公司财务人员应具备相关会计从业资格证书，并接受定期培训以提高专业技能。
三、会计核算1. 会计核算应严格按照国家相关法律法规、会计准则和公司规定执行，确保会计记录及时、准确、完整。
2. 会计核算应采用双录入制度，即原始凭证和会计凭证应一一对应，确保数据真实性。
3. 会计核算应及时反映公司财务状况，确保公司的财务报表及时编制、审核、公布。
四、预算编制1. 预算编制应按照公司的战略规划和年度经营计划，协调各个部门的预算编制工作，确保预算的合理性和科学性。
2. 预算编制应定期进行调整，根据实际情况及时修订，保障公司的财务稳定和经济发展。
3. 预算编制应按照程序进行，包括编制、审核、批准和执行等环节，确保预算的严密性和可操作性。
五、审计监督1. 公司应定期进行内部审计，发现问题及时整改，确保公司财务的合规性和安全性。
2. 公司应委托专业机构进行外部审计，评估公司的财务状况和管理水平，提出改进建议，促进公司的可持续发展。
3. 公司应建立健全内部控制机制，规范公司财务管理行为，加强对风险的管控，确保公司的财务安全。
六、附则本制度自颁布之日起生效，并根据实际情况进行修订和完善。
以上为财务制度书写规范，公司各部门及财务人员应严格遵守，做好相关工作，确保公司财务的有序运转，实现公司的发展目标。
记账凭证的填制与审核 学习指导
实验二记账凭证的填制与审核学习指导一、实验必备的基础知识（一）记账凭证及其分类记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。
记账凭证是登记总分类账及各明细分类账的依据。
记账凭证按其适用的经济业务分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。
1、专用记账凭证专用记账凭证，是用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。
专用记账凭证按其所记录经济业务是否与货币资金的收付有关，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。
（1）收款凭证。
收款凭证是用来记录现金和银行存款收入业务的记账凭证，根据现金和银行存款收款业务的相关原始凭证填制。
（2）付款凭证。
付款凭证是用来记录现金和银行存款支出业务的记账凭证，根据现金和银行存款付款业务的相关原始凭证填制。
收款凭证和付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账的依据，也是出纳人员收、付款项的依据。
对于现金和银行存款之间的划转业务，为了避免重复记账，通常只编制付款凭证。
如企业从银行提取现金，只编制银行存款付款凭证；反过来，企业将现金存入银行，只编制现金付款凭证。
（3）转账凭证。
转账凭证是用来记录与现金和银行存款收付款业务无关的经济业务的记账凭证，根据与现金和银行存款收付款业务无关的各项原始凭证填制。
2、通用记账凭证通用记账凭证的格式，不再分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，而是以一种格式记录全部经济业务。
在经济业务比较简单的经济单位，为了简化凭证，可以使用通用记账凭证，记录所发生的各种经济业务。
（二）记账凭证的填制的要求各种记账凭证的填制，除了严格做到实验一填制原始凭证要求外，还必须注意以下几点：1、填制记账凭证，可以根据每一份原始凭证单独填制，也可以根据同类经济业务的多份原始凭证汇总填制，还可以根据汇总原始凭证填制。
2、内容填写必须齐备，记账凭证填制内容一般包括：填制记账凭证的日期；凭证编号；经济业务事项摘要；应记录的会计科目、方向和金额；记账符号；记账凭证所附原始凭证的张数；记账凭证的填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名或盖章，此外，收、付款凭证还需出纳人员的签章。