漫谈巴林银行倒闭事件
巴林银行倒闭的案例分析
析
目录
1 巴林银行简介 2 破产的背景 3 倒闭过程
4 倒闭的可能原因 5 带给中国的启示
巴林银行
1763年，弗朗西斯.巴林爵士在伦敦创建了巴林银行，它是世界首家“商 人银行”。
既为客户提供有关资金和有关建议，自己也做买卖，当然他们也要像其 他商人一样承担买卖股票或土地的风险，由于经营灵活变通、富于创新，巴 林银行很快就在国际金融领域获得了巨大的成功。
“到818989838年”7账月户，保“留88了88敞8口”头账寸户。 居然由于自营获利而转亏为盈。
里森接到了一笔买入6000 口期权的委托业务，但由 于价格低而无法成交。为 了做成这笔业务，里森又 按惯例用“88888”账户 卖出部分期权。后来，他 又用该账户继续吸收其他 差错。
倒闭过程
1994年
数周之后，巴林总部换了一套新的电脑系统，重新决定新加坡巴林期货公司的所有差错记录 仍经由“99905”账户向伦敦报告。 “88888”差错账户因此搁置不用，但却成为一个真正的错误账户留存在电脑之中。
这个被人疏忽的账户后来就成为里森造假的工具。
倒闭过程
1992年7月17日
1993年1月
1993年7月
里由森此手，下一一笔名代王理姓业交务易便员衍手生头出出了了一笔 一自笔营差业错务，，损并失形为成2了万空英头镑敞，口并头应寸。 报数告天巴以林后总，部日。经但指在数种上种升考了虑20之0下点，这 里笔森空决头定头利寸用的错损误失账也户由“2万88英88镑8增”加到 承6万接英了镑40。口里卖森出当合时约的，年以薪使还账不面足平5万 衡英。镑，且先前已有隐瞒不报的违规之 举，因而此时他更不敢向总部报告了。
1995年1月26日，里森竟用了270亿美元进行日经指数期货投机。
从内部控制浅谈巴林银行的倒闭事件
从内部控制浅谈巴林银行倒闭事件摘要：1995年巴林银行的倒闭向世人敲响了金融业内部控制的警钟。
反思巴林银行倒闭的成因，以加强企业内部管理，提高提高企业经营管理水平，成为了每一个企业管理者研究的重要内容。
本文从内部控制的角度对巴林银行倒闭案的成因进行了分析, 提出建立、健全有效的内部控制制度并有效运行是企业发现、纠正错误行为, 防止财务造假的重要措施。
建议企业要从完善内部控制环境和信息披露制度, 加强风险控制和内部审计几个方面着手进行内部控制建设。
关键词：内部控制，风险控制，控制环境一内部控制理论的历史发展内部控制概念最早由外部审计界提出。
随着社会经济的发展，传统的以账为基础的审计方法已经不能适应变化了的经济环境，环境压力迫使审计界必须探寻新的审计理论和寻找新的审计方法。
这样为了在新的经济环境下提高审计效率控制审计风险，开始提出内部控制概念，通过对内部控制的评审来确定审计师可能承担的审计风险和需要执行的审计业务量。
内部控制自提出后一般认为经历了以下四个阶段：第一，内部牵制阶段。
内部牵制是内部控制的最初形式，其核心思想是一项经济业务通过分工由不同的人共同完成，从而形成相互制约和牵制，并通过账目核对确保经济业务得到正确记录，会计信息真实可靠。
第二，内部控制制度阶段。
这个时期将内部控制划分为两个部分：内部会计控制和内部管理控制。
其中内部会计控制的作用是确保会计信息真实可靠、企业资产安全完整；内部管理控制是从企业经营的角度出发确保企业的方针政策得到贯彻实施，提高企业的经营效率，实现企业整体经营目标。
第三，内部结构控制。
20世纪80年代外部审计界提出了内部控制结构，将内部控制界定为控制环境、会计制度以及控制程序三个部分。
这一阶段，内部控制不仅包含了与企业经营效率和经营目标实现有关的内容，而且还保证会计信息真实可靠与资产安全完整。
这从内部控制结构的定义看出，即“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策与程序。
巴林银行破产案例分析
1、巴林银行倒闭的最根本原因？其他主要原因？巴林银行倒闭的原因是多方面的，根本原因在于巴林银行内部控制的缺失。
(1)巴林银行内部管理不善，控制不力 ,缺乏风险防范机制。
巴林银行的管理层可谓在各个层面、各个步骤都存在失职现象，外部审计师和监管者对此也负有不可推卸的责任。
在新加坡分行，里森既是清算部负责人，又是交易部负责人，一身二职，说明巴林银行内部管理极不严谨。
同时，巴林银行也没有风险控制检验机构对其交易进行审计。
巴林银行管理层知道里森的作为，却置之不理，充分说明巴林银行管理层风险意识薄弱。
除根本原因外，还有很多其他的原因导致巴林银行破产。
主要由以下几点：(1)过度从事期货投机交易。
稳健经营的机构，都应严格控制衍生产品的投资规模，完善内部监控制约机制。
许多投资衍生产品遭受灭顶之灾的，都与超出自身财务承受能力从事过度投机有关 .(2)管理层不执行银行期货交易的内部规定。
对海外银行投入其本金超过25%的限额规定。
无视新加坡期货交易所的审计与税务部发函提示，续继维持“88888”号账户所需资金的注入。
(3)混淆代客交易和自营交易。
如果代客户交易，公司会向客户收取一定的佣金或交易费。
比如说大家熟悉的股票交易一样，公司一般根据客户的要求做交易，当然有时也提供一些建议。
但是如果混淆了代客交易和自营交易，则不便于管理，对风险无法进行辨识，最终导致控制的失败。
(4)交易员权力过于集中。
里森作为总经理，他除了负责交易外，还集以下四种权力于一身：监督行政财务管理人员；签发支票；负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节；以及负责把关与银行的对账调节。
2、里森曾说：“有一群人本来揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。
我不知道他们的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。
但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的。
”支持他这些错误决断的资金，全部来源于巴林的上层，他们几乎对里森所得到的钱的去向不闻不问，很明显，这是管理层的弊端。
巴林银行倒闭的原因分析
巴林银行倒闭案例分析巴林银行倒闭事件回顾1995年2月27日，一个全世界震惊的日子，英国经营了233年的皇家银行---巴林银行突然宣布倒闭。
它给金融界造成的恐慌是前所未有的。
巴林银行：英国老牌银行，伊丽莎白女王也信赖它的理财水准，是它的长期客户。
尼克李森：国际金融界“天才交易员”，曾任巴林银行驻新加坡巴林期货公司总经理、首席交易员。
1994年下半年，李森认为，日本经济已开始走出衰退，股市会有大涨趋势。
于是大量买进日经225指数期货合约和看涨期权。
然而“人算不如天算”，1995年1月16日，日本关西大地震，股市暴跌，李森所持多头头寸遭受重创，损失高达2.1亿英镑。
这时的情况虽糟糕，但不至于能撼动巴林银行。
只是对李森来说影响其光荣的地位。
李森凭其经验，为了反败为胜，再次大量补仓日经225期货合约和利率期货合约，头寸总量已达十多万手。
要知道这是以“杠杆效应”放大了几十倍的期货合约。
当日经225指数跌至18500点以下时，每跌一点，李森的头寸就要损失两百多万美元。
“事情往往朝着最糟糕的方向发展”，这是强势理论的总结。
2月24日，当日经指数再次加速暴跌后，李森所在的巴林期货公司的头寸损失，已接近其整个巴林银行集团资本和储备之和。
融资已无渠道，亏损已无法挽回，李森畏罪潜逃。
巴林银行面临覆灭之灾，银行董事长不得不求助于英格兰银行，希望挽救局面。
然而这时的损失已达14亿美元，并且随着日经225指数的继续下挫，损失还将进一步扩大。
因此，各方金融机构竟无人敢伸手救助，巴林银行从此倒闭。
一个职员竟能短期内毁灭一家老牌银行，究其各种复杂原因，其中，不恰当的利用期货“杠杆效应”，并知错不改，以赌博的方式对待期货，是造成这一“奇迹”的关键。
虽然最后抓住了逃跑的李森，但如果不能抓住期货风险控制的要害，更多的“巴林事件”还会发生，包括我们个人投资者中的小“巴林事件”巴林银行倒闭的原因一，公司内部原因(1)巴林银行内部管理不善，控制不力,缺乏风险防范机制。
巴林银行倒闭的原因分析
巴林银行倒闭的原因分析
巴林的银行业一直是中东地区最稳健的之一，然而，在2008年全球金融危机的爆发后，巴林的银行业也受到了重创。
其中，以巴林银行为例，其在2009年突然宣布倒闭，给巴林银行业带来了重大冲击。
下面，我们来分析一下巴林银行倒闭的原因。
1.资金不足
巴林银行倒闭的主要原因是资金不足。
在2008年全球金融危机爆发后，银行业受到的冲击非常大，巴林银行没有及时应对，导致资金紧张。
此外，巴林银行还面临大量不良贷
款和欠款未偿付的问题，使其运营资金更加紧张。
2.经营模式陈旧
巴林银行的经营模式相对较为陈旧，没有及时调整商业模式以应对市场变化。
在全球
金融危机爆发前，巴林银行主要依靠传统的对公业务和股票投资业务获得收益，没有积极
开拓新的业务领域，导致企业发展缓慢。
3. 信用风险高
由于巴林银行经营模式较为传统，没有及时调整业务发展战略，长期从事高风险业务，其信用风险相对较高。
加上巴林土地相对有限，经济发展有限，从而使得银行的贷款不良
率迅速攀升，这使得巴林银行难以有效控制风险，最终导致了该银行的倒闭。
4.缺乏监管
尽管巴林银行在金融监管方面已经有一些成就，但与美国等国家相比，监管严格程度
远不及。
巴林银行的监管机制尚未完善，对于银行业的发展和监管不够透明，无法有效地
控制风险。
综上所述，导致巴林银行倒闭的原因主要有资金不足、经营模式陈旧、信用风险高以
及缺乏监管等原因。
这一事件也给巴林银行业带来了重大的警示，要求银行业调整经营策略，积极应对市场变化和金融监管改革，提高风险控制水平，以确保银行业的稳健发展。
巴林银行倒闭案例分析
巴林银行倒闭案分析金融工程0902 陀惋茗2009110656一、事件发生1995年2月，具有230多年历史、在世界一千家大银行中按核心资本排名第489位的英国巴林银行宣布倒闭，这一消息在国际金融界引起了强烈震动。
巴林银行的倒闭是由于该行在新加坡的期货公司交易形成巨额亏损引发的。
前台首席交易员(而且是后台结算主管)里森即开立了“88888新加坡巴林期货公司的误差账户”不用于冲销错帐，而用来进行交易，通过做假账把亏损掩盖在“88888”账户，最终导致了无法弥补的亏损。
二、涉案品种分析1.日经225指数期货自1994年下半年起，里森认为日经指数将上涨，逐渐买入日经225指数期货，不料1995年1月17日关西大地震后，日本股市反复下跌，里森的投资损失惨重。
为弥补亏损，里森一再加大投资，继续买入日经225期货，其日经225期货头寸从1995年1月1日的1080张9503合约多头增加到2月26日的61039张多头。
据估计其9503合约多头平均买入价为18130点，经过2月23日，日经指数急剧下挫，9503合约收盘价跌至17473点以下，导致无法弥补损失，累计亏损达到了480亿日元。
2.日本政府债券的空头期货合约里森认为日本股票市场股价将会回升，而日本政府债券价格将会下跌，因此在1995年1月16日-24日大规模建立日经225指数期货多头仓位，同时，又卖出大量日本政府债券期货。
里森在“88888”账户中未套期保值合约数从1月16日2050手多头合约转为1月24日的26079手空头合约，但1月17日关西大地震后，在日经225指数出现大跌同时，日本政府债券价格出现了普遍上升，使里森日本政府债券的空头期货合约也出现了较大亏损，在1月1日到2月27日期间就亏损1.9亿英镑。
3.股指期权里森在进行以上期货交易时，还同时进行日经225期货期权交易，大量卖出鞍马式选择权。
鞍马式期权获利的机会是建立在日经225指数小幅波动上，因此日经225指数出现大跌，里森作为鞍马式选择权的卖方出现了严重亏损，到2月27日，期权头寸的累计账面亏损已经达到184亿日元。
从内部控制巴林银行的倒闭事件
从内部控制巴林银行的倒闭事件巴林银行的倒闭事件引发了广泛的关注和深思，它不仅令人震惊，更对内部控制机制提出了严肃的挑战。
作为一个金融机构，银行在实施内部控制方面的重要性不言而喻。
在本文中，将从多个角度分析巴林银行的倒闭事件，并探讨如何加强和改进内部控制以避免类似事件再次发生。
首先，我们需要了解巴林银行的倒闭原因及其与内部控制之间的关联。
巴林银行的倒闭主要是由于管理层的失职和内部控制的缺陷造成的。
管理层在企业运营和风险管理方面存在严重的失误，未能有效监督和管理银行的风险暴露。
内部控制机制是保障银行运营安全和合规性的重要手段，然而在巴林银行的情况中，内部控制机制明显不足，无法发挥其应有的作用。
其次，我们可以从内部控制的角度来分析巴林银行的倒闭事件。
内部控制是指企业根据业务特点和风险状况，通过制定相关规章制度和运作程序，以及组织人员的职责划分和监督机制，有效预防和规范经营风险的一种管理方式。
对于银行而言，内部控制的重点包括风险管理、信息披露、财务报表准确性、资金流动监控等方面。
然而，在巴林银行的情况中，这些方面都存在明显的缺失和不合规行为，导致了倒闭事件的发生。
进一步地，我们需要探讨如何改进巴林银行的内部控制。
首先，银行应建立健全的风险管理和内部审计机制，确保对各类风险能够及时识别、评估和应对。
针对巴林银行的情况，监管机构应加强对银行风险管理的监督和检查。
其次，银行应加大对员工的培训和教育力度，提高员工对内部控制的重要性和遵守规章制度的意识。
此外，加强信息系统的安全性和准确性，确保财务报表的可靠性也是提升内部控制的关键。
除了以上几点改进建议外，我们还可以从更广泛的角度思考如何加强整个金融行业的内部控制。
首先，金融监管机构应加强对金融机构的监督和评估，确保其内部控制能够有效运作。
其次，金融机构应建立行业内的自律机制，通过内部和外部的审核和评估，提升整个行业的内部控制水平。
最后，加强与政府监管部门和其他相关机构之间的合作，共同推动内部控制的改进和提升。
巴林银行倒闭的原因及教训
浅谈巴林银行倒闭的原因及教训1995年2月27日，英国经营了233年的皇家银行---巴林银行突然宣布倒闭。
这一消息震惊了全世界同时也给金融界造成了前所未有的恐慌。
究其原因主要有以下几方面：一，公司内部原因(1)巴林银行内部管理不善，控制不力,缺乏风险防范机制。
在新加坡分行，里森既是清算部负责人，又是交易部负责人，一身二职，说明巴林银行内部管理极不严谨。
同时，巴林银行也没有风险控制检验机构对其交易进行审计。
(3)管理层不执行银行期货交易的内部规定。
对海外银行投入其本金超过25%的限额规定。
无视新加坡期货交易所的审计与税务部发函提示，续继维持“88888”号账户所需资金的注入。
(2交易员权力过于集中，过度从事期货投机交易。
里森作为总经理，他除了负责交易外，还集监督行政财务管理人员；签发支票；负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节；以及负责把关与银行的对账调节四种权力于一身。
稳健经营的机构，都应严格控制衍生产品的投资规模，完善内部监控制约机制。
(4)混淆代客交易和自营交易。
如果代客户交易，公司会向客户收取一定的佣金或交易费。
但如果混淆了代客交易和自营交易，则不便于管理，对风险无法进行辨识，最终导致控制的失败。
(5)奖金结构忽视企业风险系数，奖金与基本年薪的比例失衡且忽视对风险的考虑，就会使员工为获得高额奖金不恰当地增加公司的风险。
二、外部原因金融监管不力英国和新加坡的金融监管当局事先监管不力，或未协力合作，是导致巴林银行倒闭的重要原因之一。
英国监管部门出现的问题是：第一，负责监管巴林等投资银行的部门曾口头上给与宽免，巴林将巨额款项汇出炒卖日经指数时，无需请示英格兰银行。
第二，英格兰银行允许巴林集团内部银行给予证券部门无限制资金的支持。
新加坡金融监管当局存在的问题是：首先，新加坡国际金融交易所面对激烈的国际竞争，为了促进业务的发展，在持仓量的控制方面过于宽松，没有严格执行持仓上限，对会员公司可持有合约数量和缴纳保证金情况没有进行及时监督。
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1848年，墨西哥战争 后，巴林安排融资协助 美国向墨西哥政府购买
得克萨斯州。
在美国内战期间，巴林 也协助美国政府向俄罗
斯购买阿拉斯加州。
到底是什么导致辉煌一时的巴林银行倒闭呢 ？
1995年2月17日，世界各地的媒体都以最夺目的标题报道了同 一个的事件：巴林银行破产了。
事情经过
导致巴林银行倒闭的主角：尼克·李森
巴林银行资不抵债，最终破产。此时才暴露出里森的越权违规操作。
悲剧的结局—巴林银行倒闭
1995年2月26日，英国中央银行英格兰银行宣布：巴 林银行不得继续从事交易活动并将申请资产清理。
3月2日，巴林银行由于投资失败引致的亏损高达 9.16亿英镑，约合14亿多美 元。
经英格兰银行的斡旋， 3 月 5 日 ，荷兰国际集团 (1NG) 以 1 英镑的象征价格，宣布完全收购巴林银 行。
悲剧的演化
启用并利用88888账号
1992年7月17日，里森手下一名交易员金（King）犯了 一个错误：将客户要求买进20口日经指数期货合约误 解为卖出20口，即须买回40口合约以纠正错误，其损 失为2万英镑。并应上报。但在种种考虑下，里森决 定利用错误账户“88888”，承接了40口日数期货空头
合约，以掩盖这个失误。然而，如此一来，里森所进 行的交易便成了“业主交易”，使巴林银行的这个账户
暴露为风险头寸。数天之后，更由于日经指数上升 200点，此空头部位的损失便由2万英镑增为6万英镑 了（注：里当时年薪还不到5万英镑）。此时里森更 不敢将此失误向上呈报。
瞒天过海
1994年下半年起，尼克·里森在日本东京市场上做了一种十分复杂、 期望值很高、风险也极大的衍生金融商品交易--日本日经指数期货。 。不料，日经指数从1月初起一路下滑，到1995年1月18日又发生了日 本神户大地震，股市因此暴跌。里森所持的多头头寸遭受重创。
巴林银行倒闭事件
巴林银行的简介 事情经过 巴林银行倒闭的原因 小结
巴林银行的简介
1763年，弗朗西斯.巴 林爵士在伦敦创建了 巴林银行，它是世界 首家“商业银行”， 既为客户提供有关资 金和有关建议，自己 也做买卖。由于经营 灵活变通、富于创新 ，巴林银行很快就在 国际金融领域获得了 巨大的成功。
3月9日，荷兰国际集团收购法律程序完成，其全部 业务及部分证 券基金业务恢复运作。
里森自传中描述：“我为自 己变成这样一个骗子感到羞 愧——开始是比较小的错误 ，但现已整个包围着我，像 是癌症一样……我的母亲绝 对不是要把我培养成这个样 子的。”
人们总是在事情结束无法挽回 的时候才去忏悔。尼克·里森 在1993年7月，利用 “88888”号帐户亏损的600 万英姿转为略有盈余，但是贪 婪导致巴林银行的倒闭。
2.巴林银行的人员岗位缺乏必要的流动。
里森是在1992年到新加坡工作的，巴林总 部一直认为他工作出色，若不是东窗事发 ，谁也不知道里森要在这个岗位上待多久 。
（二）对金融然增加市场风 险，若能恰当地运用，比如利用它套期保值，可 为投资者提供一个有效的降低风险的对冲方法。
他的人生轨迹：
1987年7月到摩根斯坦利银行的期货与期权部门进行清算工作 。 1989年 进入巴林银行，尼克·李森继续在期货与期权部门作清算工作 。处理巴林银行在雅加达业务大量的票证，为公司消除了一亿英镑的 负债，经过培训成了期货与期权结算方面的专家 。 1992年尼克·李森成为新加坡分行期货与期权交易部门的总经理。 1994年的头七个月，他在新加坡的套做与交易业务赚进了二百五十万 美元，成为一个交易明星
但在其具有积极作用的同时，也有其致命的危 险，即在特定的交易过程中，投资者纯粹以买卖 图利为目的，垫付少量的保证金炒买炒卖大额合 约来获得丰厚的利润，而往往无视交易潜在的风 险，如果控制不当，那么这种投机行为就会招致 不可估量的损失。
里森正是对衍生产品操作无度才毁
巴林银行是金融市场上的一座耀眼辉煌的金字塔
1886 年，巴林银行发 行“吉尼士”证券，购 买者太多很多人排上 几个小时后，买下少 量股票，第二天股票 价格已涨了一倍。
1994年就先后在中国 、印度、巴基斯坦、 南非等地开设办事处 ，业务网络点主要在 亚洲及拉美新兴国家
和地区。
从1798年至1814年 间，当时英法两国正 进行战争，亚历山大 ·巴林为英国首相小 皮特提供担保，同时 提供融资协助美国政 府向法国进行路易斯 安纳购地，间接资助 了拿破仑的军费。
悲剧的萌芽 错误账户的建立：88888
1992年，里森任职巴林新加坡期货交易部兼清算部经理。 巴林银行原本有一个帐号为“99905”的错误帐号，专门 处理交易过程中因疏忽造成的错误。
然而伦敦总部要求里森另设一个“错误帐户”，记录较小 的错误，并自行在新加坡处理，避免给伦敦的工作增加麻 烦。这样，帐号为“88888”的“错误帐户”便诞生了。 几周之后，伦敦总部又打来电话，要求新加坡期货公司还 是按老规矩办事，所有的错误记录仍有“99905”帐户直 接向伦敦报告。“88888”错误帐户刚刚建立就被搁置不 用了，但它却成为一个真正的“错误帐户”存于电脑之中 。“88888”这个被人忽略的帐户，为里森日后制造假帐 提供了机会。
巴林银行倒闭的原因
（一） 巴林银行内部管理制度和体系问题 1.缺乏科学合理的职能划分 在大多数期货交易公司，不仅前台交易与后台清
算职权是分开的，而且还有一个独立完成的部门 对各项交易进行核对。但巴林银行却让里森同时 主管前台的交易和后台的交割清算。这种做法严 重违背了管理和操作职能要分立的基本规则。