财务管理流程介绍

财务管理流程介绍
流程说明
业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完 成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果 ，从而达到共同的目的。
业务流程图例
开始
流程步骤 信息文档
决策 点 A
结束
流程开端 - (一个客户致电客户服务中心) 流程步骤 - (会计部门检查客户相应状况) 信息文档 - (企业年度经营目标) 决策点 - (客户是否满足获得30%扣率的要求) 流程迁移 - (转向流程的另一个部分) 流程终点 - (来自客户的付款单据)
2.
财务部将每月实际执行与预算对比
对比报告
3.
各部门根据需要提出预算计划更改需求
更改需求
4.
财务部审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新
更改需求
5.
更改需求由最高决策层审批
6.
财务部预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算
7.
对于不获审批的预算更改通知相关部门执行原预算
经审批的预算 更改
流程系列－成本管理 (2.2.2)
流程系列－财务管理流程 (2.2)
流程输入 流程输出
预算规划
• 历史数据 • 各部门预算执
行情况
• 各部门年度预算 • 滚动预算调整
成本管理
• 生产成本实 际
• 销售/管理成 本实际
• 对资金计划的调整
资金计划管理
• 各部门用 款申请
• 资金管理,调度
财务分析
• 业务绩效目标 • 会计数据 • 成本分析
制造成本分析表
3 定期编制制造 制造成本实际与 成本实际与计划 计划差异分析报告 差异分析报告
预算编制流程
4 年度/季/月/周 资金计划
5 收集数据，定期编制
管理费用分析表、 资金成本分析表
资金成本分析表 管理费用分析表
6 编制管理费用/资金
成本实际与计划
差异分析报告
管理费用/资金成 本实际与计划差
预算制定指导原则 经营目标
部门财务预算
预算制定指导原则
财务部根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制 定公司预算草案
经营目标
部门财务预算
公司预算草案
财务部召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算
公司预算草案
平衡后的公司预算 草案
4.
各部门结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算
相关表单
5.
• 财务分析报告
资信管理
• 客户信用 等级评定 标准
• 客户信用 等级评定
流程负责人
• 财务 部
流程设计出发点
• 预算规划应 按历史数据 计算的
• 预算是可以 根据实际情 况进行调整 的
• 财务 部
• 资金使用与 实际成本的 一致
• 财务 部
• 资金使用与 预算的一致
• 财务 部
• 提供决策支 持信息
4 审核、平衡、批准/ 驳回每月预算计划
更新
7
通知相关部门执行 原预算
6 预算更改,并通知相 关部门执行更改后
的预算
结束
3
根据需要提出预算 计划更改需求
流程名称：预算执行和调整流
程说明
流程编号： (2.2.1.3)
流程步骤
流程拥有者：财务部 工作内容的简要描述
重要输入
重要输出
1.
各部门预算执行
相关表单
年度销售目标 ,销售计划
1 汇总本年度到目前 为止各部门预算执 行情况
各部门预算执 行情况
各部门
不通过 4
审批
通过
3 根据公司年度经营 计划,制定/修改预 算指导原则
5 根据预算制定指导 原则和经营目标,制 定本部门财务预算
结束
流程名称：预算启动流程说明
流程编号： (2.2.1.1)
流程步骤
流程拥有者：财务部
• 滚动调整的总预算
流程负责人
• 财务 部
流程设计出发点
• 制定年度工 作计划
• 财务 部
• 编制预算和 企业绩效目 标进行比较
• 财务 部
• 使对未来的 预算更符合 实际
时间
开始
流程名称：预算启动流程
流程编号： (2.2.1.1)
公司决流策层 程拥有者财务：部 财务部
2 年度销售目标，销 售计划和预算编制 的制定
否6 审批通过？ 是
5
汇总调整后的各部 门预算汇总
4 结合目标和平衡结 果，调整/修改本部
门财务预算
7 最终确定各部门年 度预算,并通知各部
门
结束
流程名称：预算编制和审批流
程说明
流程编号： (2.2.1.2)
流程步骤
1. 2. 3.
流程拥有者：财务部 工作内容的简要描述
重要输入
重要输出
各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算
工作内容的简要描述
重要输入
重要输出
1.
财务部汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况
2.
在11月中旬制定年度销售目标,销售计划
各部门预算执行情 况
年度销售目标,销售 计划
相关表单
3.
财务部根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则
预算指导原则
4.
由公司决策层审批
预算指导原则
审批结果
5.
各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算
汇总调整后的各部门预算汇总
6.
公司决策层审批各部门预算
7.
财务部将最终的确定各部门年度预算通知各部门
各部门预算汇总
审批后的各部门预 算
10.
确定各部门年度预 算
流程名称：预算执行和调整流程
流程编号： (2.2.1.3)
时间
流程拥有者：财务部 公司决策层
财务部
各部门
1
预算执行
ຫໍສະໝຸດ Baidu5 批准？
是
否
2 每月实际执行 与预算对比
异分析报告
年度销售目标，销 售计划和预算编制
的制定 7 收集数据，定期编制
销售费用分析表
销售费用分析表
8 编制销售费用实际 与计划差异分析报告
预算制定指导原则 经营目标
部门财务预算
流程名称：预算编制和审批流程
时间
每年11月 中旬
流程编号： (2.2.1.2) 公司决流策层 程拥有者财务：部 财务部
2 根据指导原则和公 司经营目标，平衡 各部门财务预算， 制定公司预算草案
3召开各部门预算规 划会议,讨论/平衡 预算
各部门
1 根据预算制定指导 原则和经营目标,制 定本部门财务预算
• 财务 部
• 使用资信体系 对客户进行管 理
流程系列－预算管理流程 (2.2.1)
流程输入
预算启动
• 历史数据
预算编制和审批
• 部门年度工作 计划
• 总预算初稿
预算执行和调整
• 预算执行情况 分析
流程输出
• 各部门年度工作 计划
• 各部门预算 • 资产负债表预算 • 损益表预算 • 现金流量表预算
流程输入 流程输出
成本管理
• 生产成本 实际
• 销售/管理 成本实际
• 对资金计 划的调整
流程负责人 流程设计出发点
• 财务 部
• 资金使用与 实际成本的 一致
时间
每月末
流程名称：成本管理流程
流程编号： 2.2.2 开始 流程拥有财务者部 ：财务部
1 按原材料采购 成本入帐
2 定期编制制造 成本分析表