复核原始凭证需注意的三点问题
会计师事务所复核流程
会计师事务所复核流程一、初始资料收集阶段。
咱先说说这个初始资料收集哈。
这就像是做饭得先把食材准备好一样重要。
客户会给我们一堆资料，有什么财务报表啦，原始凭证啦之类的。
这时候负责这个项目的小组成员就得像小侦探一样，仔细查看这些资料有没有缺漏的。
比如说，财务报表里的数据有没有填写完整呀，原始凭证是不是清晰可辨呢。
要是发现有问题，就得赶紧跟客户沟通，就像朋友之间聊天一样，客客气气地说：“亲，这个地方的数据好像有点问题哦，您再看看呗。
”这一步要是没做好，后面的复核就像在摇摇欲坠的地基上盖房子，肯定不行啦。
二、初步审核。
接着就是初步审核啦。
小组里的成员要对收集来的资料进行初步的分析。
这就好比我们看一篇作文，先看看整体结构对不对。
对于财务数据呢，要看看各项数据之间的逻辑关系是不是合理。
比如说，收入和成本之间的比例是不是正常呀。
如果发现有不合理的地方，就得好好琢磨琢磨，是客户的数据有误呢，还是我们理解错了。
这时候大家就会在小组里讨论，就像一群小伙伴在讨论游戏攻略一样热闹。
每个人都可以说出自己的想法，“我觉得这个地方可能是这样的……”“不对不对，我觉得应该是那样……”然后大家一起分析，找出最合理的解释。
这个过程有时候会有点争论，但都是为了把事情做好嘛，就像朋友之间偶尔也会有不同意见，但最后还是能达成共识的。
三、详细审核阶段。
然后就到详细审核阶段喽。
这可是个细致活，要像绣花一样认真。
审核人员要对每一笔账目、每一个数据都进行详细的检查。
比如说，发票的日期对不对呀，金额计算有没有错误呀。
这时候可能就得拿出计算器，一个数字一个数字地敲，可不能马虎。
要是发现有错误，就得把它标记出来，还要注明为什么觉得这是个错误。
这就像是给小朋友改作业一样，要把错误的地方指出来，还要告诉他为什么错了。
在这个阶段，还可能会涉及到一些复杂的会计准则的应用。
审核人员就得像个法律专家一样，准确地判断客户的财务处理是不是符合会计准则。
要是不符合，就得想办法调整，这个调整可不能随便来，得有依据，就像打官司得有证据一样。
会计凭证的填制和使用方法
会计凭证的填制和使用方法会计凭证是会计工作中非常重要的一环，它记录了企业在经济活动中发生的各种交易和事件，是会计核算的依据。
正确填制和使用会计凭证对于保证财务数据的准确性和可靠性至关重要。
本文将从凭证的种类、填制要求和使用方法等方面进行探讨。
一、凭证的种类凭证按照使用的对象和用途可以分为原始凭证、日常凭证和调整凭证。
1. 原始凭证：原始凭证是企业经济活动的第一手记录，如发票、收据、合同等。
它们是会计凭证的来源，必须真实、完整、准确地反映交易和事件的发生。
2. 日常凭证：日常凭证是根据原始凭证填制的会计凭证，包括收入凭证、支出凭证、转账凭证等。
它们记录了企业日常经济活动的发生和变化。
3. 调整凭证：调整凭证是为了纠正或调整原始凭证和日常凭证的错误或遗漏而填制的凭证。
它们用于反映企业在会计核算过程中的调整和修正。
二、凭证的填制要求1. 凭证的完整性：凭证必须包括凭证字号、日期、摘要、借贷金额等要素。
凭证字号是凭证的唯一标识，日期是凭证所反映的交易或事件发生的日期，摘要是对交易或事件的简要说明，借贷金额是反映交易或事件对资产、负债、所有者权益和收入、费用的影响。
2. 凭证的真实性：凭证必须真实地反映交易和事件的发生。
填制凭证时，应根据原始凭证的内容和会计政策进行准确的记录。
3. 凭证的准确性：凭证的金额应准确无误地填写，借贷金额必须平衡。
同时，填制凭证时应注意核对账簿和原始凭证，确保数据的一致性和正确性。
三、凭证的使用方法1. 填制凭证：填制凭证时，应根据原始凭证和会计政策进行准确的记录。
在填写凭证金额时，应注意借贷平衡，确保账务的准确性。
同时，对于调整凭证，应注明调整原因和调整期间。
2. 复核凭证：凭证的复核是保证凭证准确性的重要环节。
复核人员应核对凭证的填写是否规范、金额是否准确，并对借贷平衡进行核对。
只有经过复核的凭证才能被认可和使用。
3. 登记凭证：登记凭证是将凭证上的数据记录到会计账簿中的过程。
会计凭证与会计账簿管理制度
资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载会计凭证与会计账簿管理制度地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容中通建设股份有限公司会计凭证、会计账簿管理规范第一条根据公司《会计制度》规定，为了加强本公司会计凭证、会计账簿的基础管理，制订本规范。
第二条本规范主要包括原始凭证管理、记账凭证管理、会计凭证的填制、记账凭证的复核以及会计账簿的管理等。
第三条原始凭证的管理（一）应执行会计核算的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。
（二）原始凭证的基本要求是：1.原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
2.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
3.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
4.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。
作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
5.发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
6.职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。
收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
会计实务：会计原始凭证的填制及审核注意事项
会计原始凭证的填制及审核注意事项原始凭证的填制有三种形式，一是根据实际发生或完成的经济业务，由经办人员直接填列；二是根据已经入账的有关经济业务，由会计人员利用账簿资料进行加工整理填列；三是根据若干张反映同类经济业务的原始凭证定期汇总填列汇总原始凭证。
原始凭证的种类不同，其具体填制方法和填制要求也不尽一致，但都应按下列要求填制原始凭证：1.符合实际情况凭证填制的内容、数字等，必须根据实际情况填列，确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际情况。
2.明确经济责任填制的原始凭证必须由经办人员和部门签章。
3.填写内容齐全原始凭证的各项内容，必须详尽的填写齐全，不得遗漏，而且凭证的各项内容，必须符合内部牵制原则。
4.书写格式要规范原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票必须使用碳素笔，属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚，合计的小写金额前应加注币值符号，如￥、$等。
无论是外来原始凭证，还是自制原始凭证，都必须在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制有关的原始凭证。
这是填制和复核会计凭证的最基本、最一般的原则要求。
原始凭证的填制必须做到真实可靠、手续完备，内容完整、书写清楚，连续编号、及时填制。
具体讲应注意以下问题：1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。
有些特殊的原始凭证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。
2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。
3.自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有完整的签审手续。
经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。
4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用章。
不盖公章的原始凭证是无效凭证。
5.购买实物的原始凭证，必须有实物验收说明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
原始凭证入账的要求
原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1.付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2.大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3.是否有开发票单位的签章；4.是否有相关人员的签名。
开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。
如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。
会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，但是不许用白条子入账。
白条子指的是购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。
失真、违规或不完整的外来原始凭证均不能入账，具体如下：（1）应盖有税务局发票监制章、填制凭证单位公章的，而未加盖。
（2）未填写填制凭证单位名称或者填制人姓名，没有经办人员的签名或者盖章。
（3）填制单位的名称与所盖的公章不符。
（4）未填写接受凭证单位名称或者填写的名称与本单位不符。
（5）凭证的联次不符。
（6）凭证有涂改。
（7）凭证所列的经济业务不符合开支范围、开支标准。
（8）凭证所列的金额、数量计算不正确。
一、对于原始凭证的要求1、原始凭证必须具备的基本要素是：1）凭证的名称；2）填制凭证的日期；3）填制凭证单位名称或者填制人的姓名；4）经办人员的签名或盖章；5）接受凭证单位名称；6）经济业务内容、数量、单位和金额。
7）若为原始凭证为收据，还必须印有财政局监制章；若原始凭证为发票的，还必须印有全国统一发票监制章或地方税务机关监制章。
财务工作中出现失误及风险点总结
财务工作中出现失误及风险点总结第一种：会计工作中容易出现的失误及审核办法一、原始凭证容易出现的错误及审核原始凭证的基本内容一般包括：凭证名称、接受公司名称或个人的名称、发生业务的内容，计量数量、单位、单价、金额，凭证填制的日期、经手人的签章、凭证编号、凭证联次和其他发票应具有的附件等。
原始凭证应客观真实、合理合法，因为它直接关系到公司会计信息是否真实、可靠，也关系到我们工作的质量，影响到正确的计量和分析经营状况，所以原始发票是我们在做会计检查的时候应检查的第一个内容。
公司原始发票的差错是导致会计核算中许多差错的源头。
原始发票的差错一方面由于人为原因目的伪造导致，一方面也反映了公司内部的管理制度订立不够严格产生了漏洞。
一个公司如果出现人为操作原始发票，会对社会和公司产生很大的危害，对财务人员来说，也是具有很大的风险的。
(一)原始发票中的错误是多种多样的，在审核原始发票时应注意以下几个方面：1.原始发票的抬头注意原始凭证接受单位应属于陕西隆嘉电子工程有限公司或北京长城电子工程技术有限公司，避免个人开具的凭证计入公司账目和为其他单位开具的原始凭证计入自己单位。
在该种情况下，根据客观性原则非本公司抬头的原始凭证是不能计入本公司业务内容的，除非有足够的证明，证实该原始凭证属于公司并且是可以入账的范围。
对于我公司特殊情况，一定要确认业务发生属于隆嘉还是长城公司，因前期有经办人未分清两公司业务导致凭证接收单位出现张冠李戴，致使财务入账无法做到真实客观。
还有个小问题，经办人员需要熟记公司名称避免公司名称中出现错别字或增减字，使得原始凭证与公司名称不符。
2.原始发票的日期如果原始发票所记录的日期与报账日期或会计处理日期相距甚远，在公司日常的会计处理时这种现象一般是不允许出现的，如果出现，原因一般可能是由于人为调整公司损益，或是记账发生了错误。
根据公司最新规定报销发票日期不得距离报账日期相差一周，如遇特殊情况需要特殊处理。
会计实务：原始凭证会计复核需要注意哪些内容 (2)
原始凭证会计复核需要注意哪些内容
企业会计原始凭证复核的内容主要包括真实性复核、完整性复核和合法性复核三个方面。
一、真实性复核。
所谓真实，就是说原始凭证上反映的应当是经济业务的本来面目，不得掩盖、歪曲和颠倒真实情况。
1.经济业务双方当事单位和当事人必须是真实的。
开出原始凭证的单位，接受原始凭证的单位，填制原始凭证的责任人，取得原始凭证的责任人都要据实填写，不得冒他人、他单位之名，也不得填写假名。
2.经济业务发生的时间、地点、填制凭证的日期必须是真实的。
不得把经济业务发生的真实时间改变为以前或以后的时间；不得把在甲地发生的经济业务改变成在乙地发生，也不得把填制原始凭证的真实日期改变为以前或以后的日期。
3.经济业务的内容必须是真实的。
购货业务，必须标明货物的名称、规格、型号等；是住宿业务，就要标明住宿的日期；是乘坐交通工具业务，就得标明交通工具种类和起止地点；是就餐业务，必须标明就餐，不得把购物写成就餐，把就餐写成住宿；是劳动报酬支付，就应该附有考勤记录和工资标准等。
4.经济业务的量必须是真实的。
购买货物业务，要标明货物的重量、长度、体积、数量；其他经济业务也要标明计价所使用的量，如住宿1天、参观展览3次、住院治疗10天等。
5.单价、金额必须是真实的。
不得在原始凭证填写时抬高或压低单价，多开或少开金额。
二、完整性复核。
所谓完整，是指原始凭证应具备的要素要完。
复核工作的注意事项
复核工作是对已经完成的工作进行再次检查和验证的过程，以下是一些复核工作的注意事项：
1. 明确复核目的：在进行复核工作之前，明确复核的目的和要求，确保复核工作的针对性和有效性。
2. 制定复核计划：根据复核目的，制定详细的复核计划，包括复核的范围、方法、时间安排等。
3. 确定复核标准：确定复核的标准和依据，以确保复核工作的准确性和一致性。
4. 保持客观公正：在复核过程中，要保持客观公正的态度，不受个人偏见或情感因素的影响。
5. 详细记录：对复核过程和结果进行详细记录，包括发现的问题、采取的措施等，以便后续跟踪和改进。
6. 及时沟通：在复核过程中，如发现问题或疑问，应及时与相关人员进行沟通和协商，寻求解决方案。
7. 持续改进：根据复核结果，总结经验教训，提出改进措施，不断完
善工作流程和方法。
8. 保密原则：在复核工作中，要遵守相关的保密规定，确保复核信息的安全。
总之，复核工作需要认真细致、客观公正，并严格按照相关要求和标准进行，以确保工作的质量和准确性。
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复核原始凭证需注意的三点问题
复核原始凭证是会计机构、会计人员结合日常财务工伤进行会计监督的基本形式,它可以保证会计核算的质量,防止发失贪污、舞弊等违法行为。
出纳是财会部门的一道窗口,一定要把好凭证复核关。
在凭证复核中一定要严肃认真、坚持原则、坚持制度、履行职责。
对内容不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算不准确的原始凭证,应退还有关部门和人员,及时补办手续或进行更正;对违法收、支坚决制止和纠正。
会计人员既不制止和纠正,也不向单位领导人提出书面意见的,要承担责任;对严重违法,损害国家和社会公众利益的收、支应向主管单位或财政、税务、审计机关报告,接到报告的机关应及时处理。
原始凭证复核的内容主要包括真实性复核、完整性复核和合法性复核三个方面。
(1)真实性复核
所谓真实,就是说原始凭证上反映的应当是经济业务的本来面目,不得掩盖、歪曲和颠倒真实情况。
第一、经济业务双方当事单位和当事人必须是真实的。
开出原始凭证的单位,接受原始凭证的单位,填制原始凭证的责任人,取得原始凭证的责任人都要据实填写,不得冒他人、他单位之名,也不得填写假名。
第二、经济业务发生的时间、地点、填制凭证的日期必须是真实的。
不得把经济业务发生的真实时间改变为以前或以后的时间;不得把在甲地发生的经济业务改变成在乙地发生,也不得把填制原始凭证的真实日期改变为以前或以后的日期。
第三、经济业务的内容必须是真实的。
是购货业务,必须标明货物的名称、规格、型号等;是住宿业务,就要标明住宿的日期;是乘坐交通工具业务,就得标明交通工具种类和起止地点;是就餐业务,必须标明就餐,不得把购物写成就餐,把就餐写成住宿;是劳动报酬支付,就应该附有考勤记录和工资标准等。
第四、经济业务的“量”必须是真实的。
购买货物业务,要标明货物的重量、长度、体积、数量;其他经济业务也要标明计价所使用的量,如住宿1天、参观展览3次、住院治疗10天等。
最后，也是最关键的一点就是单价、金额必须是真实的。
不得在原始凭证填写时抬高或压低单价,多开或少开金额。
(2)完整性复核
所谓完整,是指原始凭证应具备的要素要完整、手续要齐全。
复核时要检查原始凭证必备的要素是否都填写了。
例如,发货票上要有供货单位的财务公章、税务专用章、本联发货票用途、发货票的编号等。
要素不完整的原始凭证,原则上应当退回重填。
特殊情况下需有旁证并经领导批准才能报账。
复核原始凭证的手续是否齐全,包括:双方经办人是否签字或盖章,需要旁证的原始凭证,旁证
不齐也应视为手续不齐全。
例如,某些金属和化工材料的发货票或提货单后还应附有证明货物化学成份的化验单等凭证;不需入库的物品,发货票上还应有使用证明人的签名;需要另外登记的原始凭证,需经登记以后再到会计部门报账;需经领导签名批准的原始凭证,要有领导人亲笔签名,手续不齐全的原始凭证,应退回补办手续后再予以受理。
(3)合法性复核
所谓合法,就是要按会计法规、会计制度(包括本单位制定的正在使用的一些内部会计制度)和计划预算办事。
在实际工作中,违法的原始凭证主要有三种情况,复核时要加以注意:
第一、明显的假发票、假车票。
有些原始凭证带有明显的时间性;时间变了,再用过去的原始凭证,很明显是假的。
有些原始凭证印制粗糙;印章不规范,也可以看出是假的。
第二、虽是真实的,但制度规定不允许报销。
这种例子很多。
一般说来,凡私人购置和私人使用的物品,都不能用公款报销;凡个人非因公外出发生的各种费用都不能用公款报销。
只要熟悉制度,就容易判辨其合法性。
第三、虽能报销,但制度对报销的比例或金额有明显限制的,超过比例和限额的不能报销。
例如,职工因公出差乘坐火车轮船、到旅馆住宿,对等级、金额都有限定,超过部分应自理;医药费报销,不同工龄的职工享受公费的比例不同,报销时,要按其公费比例报销。
如果超过比例报销,超出部分就是不合法的。