企业所得税的计算
企业所得税税率怎么算
企业所得税税率怎么算企业所得税是指企业依法应缴纳的税种之一，根据企业的实际盈利状况来计算。
在了解企业所得税税率如何计算之前，需要先了解企业所得税的基本概念和适用范围。
一、企业所得税基本概念企业所得税是指企业根据所得税法规定,根据税法规定在一定期限内按照其实际所得额的比例向国家缴纳的税款。
企业所得税的计算是根据企业的实际盈利额进行的，具体计算公式如下：企业所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，“应纳税所得额”是指企业在一定纳税期限内所获得的总收入减去各项费用、捐赠等所得到的收入后的金额；“适用税率”是指依据企业所得税法规定，根据公司的经营状况来确定的税率，不同情况下适用的税率也不同；“速算扣除数”是指税法规定的一个固定的数额，用于在计算过程中简化税务部门的核算工作。
二、企业所得税税率的计算方法企业所得税税率的计算是基于企业的利润情况和适用税率之间的关系。
在我国，企业所得税税率有两种：一般企业适用税率和小型微利企业适用税率。
1. 一般企业适用税率对于一般企业适用税率，根据企业的实际盈利额不同，适用不同的税率。
当前，我国一般企业适用的税率为25%。
具体的税率如下：实际盈利额在20万元以下的，适用税率为20%；实际盈利额在20万元至200万元之间的，适用税率为25%；实际盈利额在200万元以上的，适用税率为25%；这意味着当企业的实际盈利额超过20万元时，企业所得税税率将适用25%。
2. 小型微利企业适用税率为了支持和鼓励小型微利企业的发展，我国税法对小型微利企业适用了更为优惠的税率。
具体适用税率如下：对于实际盈利额在500万元以下且满足小型微利企业条件的企业，适用税率为20%；对于符合小型微利企业条件但实际盈利额在500万元以上的企业，适用税率为25%；对于不符合小型微利企业条件的企业，适用税率为25%。
可以看出，小型微利企业享有更低的企业所得税税率，这对于这类企业来说是一项重要的税务优惠政策。
企业所得税计算公式
企业所得税计算公式引言企业所得税是指企业根据国家税收政策，按照一定的计算公式，向国家交纳的一种税费。
企业所得税是刻画企业经济活动的一种税收形式，对于企业的经营状况和利润水平有着重要的影响。
本文将介绍企业所得税的计算公式及其相关事项。
企业所得税计算公式企业所得税的计算公式主要涉及税基、税率和减免等要素。
下面将逐一介绍这些要素及其计算公式。
税基税基是企业所得税的计税依据，是企业在一定的会计期间内（通常是一年）取得的应税所得额。
税基的计算公式如下：税基 = 应税收入 - 可抵扣支出其中，应税收入是指企业在一定会计期间内取得的收入总额，包括营业收入、投资收益、利息收入等。
可抵扣支出是指可以用来抵减应税收入的支出，包括成本费用、管理费用、财务费用等。
税率税率是企业所得税的税率，是国家根据税收政策设定的一个比例。
税率的计算公式如下：税额 = 税基 × 税率其中，税额是企业需要缴纳的企业所得税额，税基是上述税基的计算结果，税率是根据国家税收政策设定的。
减免减免是指企业在计算企业所得税时可以享受的一种减免优惠政策。
减免主要包括以下几个方面：1.小型微利企业优惠政策：对符合条件的小型微利企业，可以按照一定的比例减免企业所得税；2.投资优惠政策：对于符合条件的投资项目，可以享受一定的企业所得税减免或推迟缴纳税款；3.高新技术企业优惠政策：对于符合高新技术企业认定条件的企业，可以享受一定的企业所得税减免或推迟缴纳税款。
税务申报与缴纳企业所得税的税务申报与缴纳是企业应履行的义务。
企业需要按照国家税收机关的规定，按时向税务机关申报企业所得税，并在规定的时间内缴纳税款。
企业可通过以下步骤完成税务申报与缴纳：1.填写企业所得税申报表：企业需要根据实际情况填写企业所得税申报表，包括应税收入、可抵扣支出、税基等内容；2.计算税额：根据税基以及税率等要素，计算出企业所得税额；3.缴纳税款：将计算出的企业所得税额按照规定的时间、方式缴纳给税务机关。
企业所得税计算公式是什么样的
遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> 企业所得税计算公式是什么样的企业一般都需要缴纳一定的税费，包括增值税、企业所得说等等，而增值税属于企业缴纳的比较多的税的一种，相比较而言企业所得税缴纳的就要稍微少一点了。
这时候很多人会问企业所得税应该怎么进行计算呢?下面给大家简单介绍一下企业所得税计算公式是什么样的。
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额3、例1：某企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4 000万元。
(2)发生产品销售成本2 600万元。
(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收人80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
要求：计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税。
(1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50(万元)(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4 000×5‰= 20万元>25×60%=15(万元)(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元)(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)(6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)(7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2(万元)(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(万元)(9) 2017年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1(万元)例2：某工业企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元.业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。
企业所得税如何计算企业所得税计算公式
企业所得税如何计算_企业所得税计算公式企业所得税收入费用1、以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现;2、建筑。
安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现;3、为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
企业所得税征收标准(1)季度预缴税额的计算依照税法规定，企业分月(季)预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的 1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。
计算公式为：季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12 (或 1/4 ) ×适用税率(2)年度所得税额的计算年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月(季)度预缴的基础上，于年度终了后进行清算，多退少补。
其税额的计算公式为：全年应纳企业所得税额=全年应纳税所得额×适用税率汇算清缴应补(退)企业所得税税额=全年应纳企业所得税额-月(季)已预缴企业所得税税额(3)应纳税所得额的计算：税法规定，应纳税所得额的基本计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额-准予扣除项目金额在所得税的实际征管工作及企业的纳税申报中，应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的，即：应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 以前年度亏损 - 免税所得企业所得税申报流程1、申报流程为了减轻您的工作量，提高申报效率和质量，请尽量采用便捷的网上申报服务。
网上申报的流程为：登录→填写申报表和其他附报表格→审核校验通过→上传报表→申报成功登录_税网上纳税申报系统(2.0)2、填写申报表请您按照申报系统提示的填写顺序填报相应的申报表和财务报表申报表式样请参见：“查账征收-汇缴申报-模拟填报”。
企业所得税的计算公式及实例
企业所得税的计算公式及实例一、应纳税所得额的计算应纳税所得额=全年应税所得总额-扣除项目-免征项目-弥补亏损1.全年应税所得总额：是指企业在一年内通过生产经营所取得的全部收入减去允许的成本、费用、损失等所得金额，计算公式为：全年应税所得总额=全年收入总额-全年成本总额2.扣除项目：是指国家规定的企业可以扣除的项目，包括成本、费用等。
常见的扣除项目有：(1)生产成本：指生产一个单位产品所需要的全部成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。
(2)费用：指企业在生产经营过程中发生的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用等。
(3)其他可以扣除的项目：如企业所得税准备金、科技研发费用等。
3.免征项目：是指国家规定的一些企业或特定条件下可减免缴纳企业所得税的项目。
常见的免征项目有：(1)具有高新技术企业认定的企业所得税优惠政策。
(2)对小型微利企业、创业投资企业等的免征政策。
(3)对于在国家产业政策鼓励发展的产业中从事生产经营的企业的免征政策。
4.弥补亏损：如果企业在其中一年度内发生亏损，其可以在未来年度通过弥补亏损来减少应纳税所得额。
二、税款的计算根据国家规定，企业所得税的税率分为三档：20%、25%和35%。
确定税率之后，可以计算出企业所得税的应纳税额。
1.税率：所得税的税率根据企业的不同情况而定，通常为20%、25%和35%。
2.速算扣除数：速算扣除数是为了简化计算而设定的固定额度，用于减轻企业税负。
速算扣除数的数额与应纳税所得额有关，不同应纳税所得额对应不同的速算扣除数。
以下是企业所得税计算公式的一个实例：假设企业在一年内实现全年收入总额为1000万元，全年成本总额为800万元，扣除项目为200万元，免征项目为100万元。
根据上述信息，可以计算该企业的应纳税所得额如下：全年应税所得总额=1000万元-800万元=200万元扣除项目=200万元免征项目=100万元应纳税所得额=200万元-200万元-100万元=-100万元（亏损）由于该企业在本年度发生亏损，因此不需要缴纳企业所得税。
企业所得税计算公式有哪些
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企业所得税计算公式有哪些
企业所得税
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失。
企业所得税怎么算
企业所得税怎么算企业所得税是指企业根据国家税法规定，根据企业的利润额计算和缴纳的税金。
企业所得税的计算涉及到一系列的计算方法和规定，下面将为您详细介绍企业所得税的计算方法。
税率和起征点企业所得税的税率是根据企业的类型和盈利状况而定的。
一般来说，税率分为两个档次：15%和25%。
对于小型微利企业，适用15%的税率。
对于其他企业，适用25%的税率。
起征点是指企业所得税应纳税所得额中的一定数额，低于该数额的部分不需要缴纳企业所得税。
企业所得税起征点根据国家规定进行相应的调整。
根据最新规定，起征点为每年200,000元。
应纳税所得额的计算方法应纳税所得额是指企业的利润额减去各项扣除后的金额，是企业所得税的基数。
应纳税所得额的计算分为以下几个步骤：1.计算总收入：企业的总收入包括销售收入、其他业务收入、投资收益等各项收入。
2.计算成本费用：企业的成本费用包括直接成本、间接成本、管理费用等各项费用。
3.计算减除费用：减除费用是指企业在计算应纳税所得额时可以减去的合法费用，包括扣除的研究开发费用、技术改造费用、职工教育经费等。
4.计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 总收入 - 成本费用 - 减除费用。
5.根据税率计算税款：根据所得税税率和应纳税所得额，计算应缴纳的企业所得税金额。
申报纳税和报表填报企业所得税的纳税申报和报表填报是按照国家税务部门的规定进行的。
企业应按照规定的时间和程序，向税务部门提交企业所得税纳税申报表和相关的财务报表。
在填报过程中，需要准确填写企业的收入、成本、费用和减税项目等信息。
根据税务部门的规定，企业应实现自行核算、自行申报、自行缴纳和自行留抵的原则。
即企业需自行核算利润并计算应纳税所得额，然后根据计算结果报送纳税申报表，最后自行缴纳所得税。
增值税抵扣与企业所得税关系增值税抵扣是指企业在销售过程中支付的增值税可以从应纳税所得额中抵扣，减少企业所得税的税额。
增值税抵扣主要针对应税销售、自用财产和抵消产成本等项目。
企业所得税计算公式
企业所得税计算公式企业所得税计算公式应纳税所得额的计算: 直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额核定应税所得率片收计算: 应纳税所得额=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率销售(营业)收的计算:一、营业收入1、主营业务收入=销售货物+提供劳务+让渡资产使用权+建造合同2、其他业务收入=材料销售收入+代购代销手续费收入+包装物出租收入+其他二、视同销售收入非货币性交易视同销售收入+货物、财产、劳务视同销售收入+其他视同销售收入利润总额的计算: 会计利润=所有收入项-所有支出项(不包括增值税)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)净利润的计算: 净利润=利润总额-所得税费用某汽车制造公司为增值税一般纳税人，20XX年度发生以下业务:(1)从国内购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款5000万元，增值税进项税额850万元。
另支付购货运输费200万元，装卸费20万元，保险费30万。
(2)销售X型小轿车1000辆，每辆含税(增值税)价17.55万元。
另支付运输费300万元，保险费和装卸费共160万元。
(3)销售X型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额共计400万元。
(4)试生产新设计的B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，转为自用。
市场上无同类小轿车销售价格。
(5)对外出租仓库取得租金收入120万元，有关成本10万元。
(6)转让一项专利技术所有权取得收入1000万元，有关成本200万元。
(7)支出管理费用1420万元，其中，业务招待费140万元，技术开发费280万元。
(8)支出的销售费用为:广告费700万元，业务宣传费140万元，展览费90万元。
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保证质量，是对社会的承诺。20.12.1320.12.13Sunday, December 13, 2020
以科技为动力，以质量求质量是企业 的生命 ，质量 是企业 的效益 ，质量 是企业 发展的 动力， 以质量 求生存 。14:07:4014:07:4014:0712/13/2020 2:07:40 PM
勿忘安全须时时警钟长鸣，珍惜生命 当刻刻 头脑清 醒。2020年12月13日 下午2时 7分20.12.1320.12.13
安全生产，违法必究。2020年12月13日星期 日下午2时7分40秒14:07:4020.12.13
当你违章作业之际，正是灾难降临之 时。2020年12月下午2时7分20.12.1314:07D ecember 13, 2020
质量创郊率，效率出效益。2020年12月13日 星期日2时7分40秒14:07:4013 December 2020
以科技为动力，以质量求生存。下午2时7分40秒下 午2时7分14:07:4020.12.13
人人讲安全，事事为安全；时时想安 全，处 处要安 全。20.12.1320.12.1314:0714:07:4014:07:40Dec-20
3、本年实发工资240万元，并据此2%、15%、5%计提了”三费”。经核，工资发放符合规 定。 4、“营业外支出”中：有一笔通过市委以银行存款向市属某养老院（福利性单位）捐赠10万 元；有一笔通过市文联向省博物馆捐赠价值6万元的专用设备；直接向市体委承办的运动会赠 价值3.5万元的工艺品；有一笔借给乙企业（已破产）的借款10万元；有一笔违规罚款0.5万元； 一笔税收滞纳金1.1万元；一笔逾期还贷罚息0.7万元。 5、“营业费用”中：有一笔本年发生的广告费20万元；有一笔业务宣传费3.5万元。 6、“管理费用”中：有一笔产品展示会的招待费用15万元，均有合法票据；有一笔租入管理 临时需用设备一台的租金2.2万元；有一笔因业务关系支付给总机构的管理费6万元；有一笔企 业研发新技术的费用47万元；有转入的坏账准备金300元，长期投资减值准备金4.2万元；有一 笔固定资产维修费7万元，经查，是已出售给职工的住房的维修费用。 7、本年8月，为保证安全生产，该公司自筹资金80万元进行了生产设备的革新改造，经核查， 该项目符合国家有关产业政策。其中购买的国产设备，普通发票注明金额60万元。 8、上年度实现应纳税所得额350万元。
该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税 额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税 年度结转抵免。
投资——财政拨款以外的其他各种资金（银行贷款、 企业自有资金）。
允许抵免的设备的投资额——是购置设备的发票金 额（价税合计）。不包括运输、安装、调试费用。
练习
一企业为在生产中节约用水，08年购入一台新设备， 普通发票注明金额为11.7万元。另外运费发票注明 运费0.2万元。当年应纳税所得额为300万元，应纳 所得税75万元。试进行所得税抵免处理。
要求：（1）计算已预缴所得税额。 （2）计算本年应纳所得税额。 （3）清缴所得税。
三、分得股息、红利
——见“免税规定”
四、对购置并实际使用于环保、节能节水、 安全的专用设备的抵税规定
（《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专 用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所 得税优惠目录》）
1、“投资收益”中：有国债的利息收入4万元；有从A国分公司汇回已税所得25万元，在A国 已纳所得税8万元；
2、“财务费用”中：有向开户行借入各种款项所支付的利息12万元；有经批准向本厂员工集 资所付利息3万元（金融机构同期同类贷款利息为2.5万元）；有因购置生产用设备而向甲银行 借款所支付的利息3.5万元，其中的2.6万元属该设备投入使用前的利息。
第三节 企业所得税的计算
一、税额计算的一般规定： 应纳税=年应纳税所得额×税率 平时预缴,年终汇算清缴
二、境外所得应纳税额的计算 准予抵免但不得超过限额 限额分国不分项计算 限额=该国应纳税所得额×我国税率
练习
一居民企业，境内实现利润300万元，税法确 定的应纳税所得额为350万元。境外分支机构 分回已税所得30万元，已纳所得税10万元。 该企业平时分月以当月实现利润预缴所得税。
五、“三免三减半”优惠
适用范围—— 国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得；
从事符合规定的环境保护、节能节水项目的所得； 优惠办法——
自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1—3年免税，第4—6年减半征收。
练习：
一公司为设在境内的工业生产企业，在A国设有分公司。该公司实行“按年计税，分月预 缴”的所得税缴纳方法，预缴所得税的依据为上年度应纳税所得额。计税年度年产品销售收入 2000万元，利润总额400万元。 “年末应收账款”借方余额6万元。并有 生产安 全事故 。20.12.1314:07:4014:07Dec- 2013-D ec-20
做好品质记录，打好品管基础。14:07:4014:07:4014:07Sunday, December 13, 2020
消防安全常抓不懈，抓而不紧等于不 抓。20.12.1320.12.1314:07:4014:07:40December 13, 2020
消除火患是最好的防范。2020年12月13日星 期日2时 7分40秒Sunday, December 13, 2020
黄金有价人无价，人身安全事最大。20.12.132020年 12月13日星期 日2时7分40秒 20.12.13
谢谢大家！