关联企业报表
企业年度关联业务往来报告表解析
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01
基本概念
基本概念
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基本概念
基本概念
一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间 接同为第三方所持有的股份达到25%以上。 如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例 达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例 计算。例如，A通过B对C持股，A对B持股30%，B对C持股70%，则A对C持股 70%。 两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自 然人共同持股同一企业，持股比例合并计算。
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当A000000表202项存在境外关联交易“勾选”，“124执行预 约定价安排”栏选“否”，G100000表（第5行第3列+第6行第3列+ 第7行第3列+第8行第3列+第11行第3列+第12行第3列+第13行第3列 +第14行第3列）金额＞4000万元时，“123本年度准备同期资料” 栏中“本地文档”应“勾选”。
2. G107000融通资金表第4列“借贷金额”各行均为零时，第15行第1列“境外关联交易金额交易合 计”的金额，和第15行第2列“境内关联交易金额交易合计”的金额不得同时为零。
3.“关联债资信息”中的项目，根据《融通资金表》（G107000）和《权益性投资表》（G109000） 相应栏次数额填报。
4.“成本分摊协议信息” 中的项目，根据《报告企业信息表》（G000000）、《成本分摊协议表》 （G110000）相应栏次数额填报。
5.“本年度准备同期资料”栏，根据《报告企业信息表》（G000000）相应栏次数额填报。
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《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明一、关联关系表12-11、填报的关联方主要是与企业有直接投资关系或是有业务往来的关联方，集团内没有直接投资关系也没有业务往来的关联方可以不填。
表12-8对外投资情况表中涉及的符合关联交易认定标准的企业需要填列。
2、“纳税人识别号”填列的是关联方所在国家、地区用于纳税申报的纳税人代码。
3、“地址”填列的是关联企业注册地址、实际经营管理机构所在地，关联方为个人的为有关联关系的个人住所。
4、关联关系类型：A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。
C、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
D、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
E、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
F、一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
G、一方接受或提供劳务主要由另一方控制。
H、一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
上述关系满足一项的即构成关联关系，满足几项选几项，填写对应项目的字母代码。
年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)
年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)年度关联交易财务状况分析表一、引言随着全球经济的发展，大型企业之间的关联交易成为日益普遍的现象。
关联交易在一定程度上可以提高企业之间的合作效率，但也可能存在着利益冲突和不公平交易的问题。
为了保护投资者的权益，监督和管理关联交易，许多国家和地区都对关联交易进行了法律法规的规范。
在这样的背景下，年度关联交易财务状况分析表成为了必要的工具，用于全面了解企业的关联交易状况和对企业财务状况的影响。
二、目的和范围年度关联交易财务状况分析表是一种重要的财务报告，旨在揭示企业与关联方之间的交易情况，全面了解这些交易对企业财务状况的影响。
该报告通常包括关联交易的类型、金额、条件、风险和影响等内容。
范围包括但不限于股权交易、债务交易、销售和采购合同、租赁合同等关键交易。
三、报告格式和内容年度关联交易财务状况分析表的格式和内容应该符合国家或地区的法律法规要求，并根据企业的具体情况进行适当的调整。
以下是一份可能的报告格式和内容：1. 企业基本信息包括企业名称、注册地址、主要股东、主营业务和行业地位等信息。
2. 关联方信息包括关联方名称、主要业务、控制关系和股权结构等信息。
3. 关联交易类型该部分应列示与关联方之间发生的各类交易类型，包括但不限于股权交易、债务交易、销售和采购合同、租赁合同等。
4. 交易金额该部分应列示每类关联交易在报告期内的发生金额，同时应注明币种和原始交易金额和本期交易金额的变动情况。
5. 交易条件该部分应针对每类关联交易列示交易条件，包括交易价格、付款方式、交货时间、交货地点等关键信息。
6. 交易风险和影响该部分应针对每类关联交易分析其风险和对企业财务状况的影响，包括市场风险、信用风险、资金风险、税务风险和竞争风险等。
7. 相关法律法规和规范性文件该部分应列示与关联交易相关的国家或地区的法律法规和规范性文件，包括关联交易报告的编制要求和报送要求等。
四、报告编制和审计年度关联交易财务状况分析表应由企业财务部门或独立的专业机构负责编制，确保报告的准确性和可靠性。
关联报表怎么填？最全填写示范来啦!.doc
关联报表怎么填？最全填写示范来啦！一、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）主要包含哪些填报内容？有什么样的推荐填报顺序？答：《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）包括22张附表，大致分为三大部分：基础信息部分、关联交易数据部分、国别报告部分。
序号报表编号1基础信息部分G000000、G100000、G1010002关联交易数据部分G102000、G103000、G104000、G105000G106000、G107000、G108000、G109000、G110000、G111000、G112000、G113010、G1130203国别报告部分G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031温馨提示：（一）申报企业必填的只有G000000《报告企业信息表》、G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》、G101000《关联关系表》这3张表格，其他的表格由纳税人根据自身的业务情况选择填报；（二）G112000《境外关联方信息表》在实际填报中可能需要根据企业关联方数量填报N张表（每个关联方填报一张）。
（三）今年的企业所得税汇算清缴申报表为2017版，但关联申报表的版本仍为2016版，请您在申报时予以注意。
二、关联申报表的22张表格应该如何填写？答：《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）的具体填写方式可以参考国家税务总局公告2016年第42号附件中的填报说明。
填报说明对2016版关联申报表各张表格中的有关项目和表内表间关系均作了解释说明，供您在申报时参考。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（2016版）和填报说明的获取方式详见文末。
同时，为了让您对关联申报表的填报方式有更直观的了解，我们也为您准备了以下填写示例，方便您的填报。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》封面企业年度关联业务往来报告表填报表单本表列示报告表全部表单名称及编号。
企业年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)
行次
项
目
1 一、营业收入 2 其中：主营业务收入 3 减：营业成本 4 其中：主营业务成本 5 营业税金及附加 6 其中：主营业务税金及附加 7 销售费用 8 管理费用 9 财务费用 10 资产减值损失 11 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 12 投资收益（损失以“-”号填列） 13 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 14 二、营业利润（亏损以“-”号填列）＝1-3-5-7-8-9-10+11+12 15 加：营业外收入 16 减：营业外支出 17 其中：非流动资产处置损失 18 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）＝14+15-16 19 减：所得税费用
境外关联交易 1
年 月 日至 年 月 日
境外非关联交易 境内关联交易
境内非关联交易
2
Hale Waihona Puke 3420 四、净利润（净亏损以“-”号填列）＝18-19
划分 标准 说明
务状况分析表（报告企业个别报表信息）
年 月 日至 年 月 日
合计 5＝1+2+3+4
企业年度关联业务往来报告表
企业年度关联业务往来报告表报告期：20XX年度一、基本情况本报告旨在对本公司在20XX年度的关联业务往来情况进行全面的汇报。
关联业务往来是指本公司与其子公司、合营企业、联营企业以及其他相关方之间的经济交易、资金往来和资源共享等活动。
本公司在20XX年度涉及的关联业务往来主要包括下列方面：1. 子公司业务往来：本公司在20XX年度持有的子公司包括公司A和公司B。
与上述子公司之间的业务往来主要包括销售、采购、资金往来等。
2. 合营企业业务往来：本公司在20XX年度参与的合营企业包括合营企业A和合营企业B。
与上述合营企业之间的业务往来主要包括共同投资项目、产品销售、技术支持等。
3. 联营企业业务往来：本公司在20XX年度涉及的联营企业包括联营企业A和联营企业B。
与上述联营企业之间的业务往来主要包括资源共享、产品销售、技术合作等。
4. 其他关联方业务往来：本公司在20XX年度与其他相关方之间的业务往来主要包括合作伙伴、供应商、客户等。
这些业务往来涵盖了销售、采购、技术合作等各个方面。
二、业务往来情况1. 子公司业务往来情况：（1）销售：本公司与子公司A和子公司B之间的销售业务往来稳定，销售额分别为XXX万元和XXX万元。
销售的产品主要包括XXX和XXX。
（2）采购：本公司从子公司A和子公司B采购的商品及服务金额分别为XXX万元和XXX万元。
采购的产品主要包括XXX和XXX。
（3）资金往来：本公司向子公司A和子公司B提供的资金分别为XXX万元和XXX万元。
同时，本公司也从上述子公司获得了资金支持，金额分别为XXX万元和XXX万元。
2. 合营企业业务往来情况：（1）共同投资项目：本公司与合营企业A和合营企业B在20XX年度参与了共同投资项目，投资金额分别为XXX万元和XXX万元。
（2）产品销售：本公司通过合营企业A和合营企业B销售了一定数量的产品，销售额分别为XXX万元和XXX万元。
（3）技术支持：本公司向合营企业A和合营企业B提供了一定程度的技术支持，用于共同开发新产品以及提升生产效率。
企业关联业务往来报告表buqh
怎样理解关联关系？（关联关系类型？ ）
▪ H．一方对另一方的 生产经营、交易具有 实质控制、或者双方 在利益上具有相关联 的其它关系，包括虽 未达到A项持股比例 ，但一方与另一方的 主要持股方享受基本 相同的经济利益，以 及家族、亲属关系等 。
▪ 例一:A企业材料的采 购、费用的列支、工 资的调整需经B企业 审批，则A与B构成关 联关系。
▪ 一、“境外劳务收入”：填报企 业提供劳务从境外取得的收 入。
▪ 二、“境外劳务支出”：填报企 业接受劳务向境外支付的费 用。
表四的填写：
▪ 名词解释： ▪ 劳务：除销售货物、融通资金
、买卖租赁无形资产和固定资 产外的所有商业往来。如，运 输劳务。
表六的填写：（同表五一样集团企业容易填报错误）
▪ 四、“佣金”：填报向居间介绍货物购销成 交的第三方支付的费用，包括佣金、手续 费、回扣等。
怎样理解关联关系？（关联关系类型？ ）
▪ A．一方直接或间接持有 另一方的股份总和达到 25%或以上；或者双方直 接或间接同为第三方所持 有股份达到25%或以上。 若一方通过中间方对另一
方间接持有股份，只要一
方对中间方持股比例达到 25%或以上，则一方对另 一方的持股比例按照中间
方对另一方的持股比例计 算；
《企业所得税法》第四十三条 ：“企业向税务机关报送年度 企业所得税纳税申报表时，应 当就其与关联方之间的业务往 来，附送年度关联业务往来报 告表。”
二、企业不提供与其关联方之间业务往来资料 ，或者提供虚假、不完整资料的法律后果？
▪ 后果一：税务机关有权依法核定其应纳税所得额 。（与企业所得税征收方式鉴定中的核定不是同 一概念，适用的应税所得率也不受《企业所得税 核定征收办法》的约束。法律依据《企业所得税 法》第四十四条）
企业关联业务往来报告表
《企业年度关联业务往来报告表》申报操作指引（纳税人端）本指引是为了帮助纳税人理解和掌握年度关联申报的税收政策，提高《企业年度关联业务往来报告表》填报的准确性和可操作性。
本指引不作为政策法规的执行依据，仅供参考。
企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表——《企业所得税法》第四十三条。
《企业年度关联业务往来报告表》（以下简称“关联报告表”）适用于实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。
网上办税平台登录地址：http://218.57.142.38:8080/；用户名为纳税人识别号，初始密码8个“8”。
1纳税人填写本表时，需按表一、三、四、五、六、七、九顺序填列并保存，表二除“其他”项外，数据均由系统自动从其他附表中提取，下面按照填表顺序进行说明。
特别提醒：网上办税平台在《企业所得税年度纳税申报表》（以下简称“所得税年报表”）确认申报时，自动判断企业营业收入（A100000主表第1行“营业收入”）是否大于1亿元，1亿元以上的企业系统设定为必须填报关联报告表。
鉴于关联报告表和所得税年报表的相关数据不具备直接对应关系，本指引“注意事项”中提供的数据逻辑比对建议仅作参考。
一、关联关系表（表一）本表填报企业的关联方。
（一）网上申报操作说明1、操作步骤选择图1-1 《企业年度关联业务往来报告表》。
单击《关联关系表》（表一），见图1-2。
图1-2单击图1-2 “增加”、“删除”按钮添加或删除关联方信息；“国家（地区）”为下拉列表，打开选择关联方国家（地区）即3可。
单击图1-3“关联关系类型”中的下拉按钮，选择关联类型（可多选），选择完成后单击保存选择的关联类型。
图1-32、填表说明（1）“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
（2）“国家（地区）”：填报关联方所在国家或地区的名称。
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金额 出 总交易金额 向境外出让无形资产 关联交易金额 7 让
受
金额单位：人民币元（列至角分） 出 向境外出让无形资产 非关联交易金额 8 让 向境内出让无形资产 关联交易金额 9 非关联交易金额 10
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
0.00 0.0专利权 非专利技术 商标权 所有权 著作权 其他
合 总
计 计
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
无形资产表（表五）
让 从境内受让无形资产 关联交易金额 4 非关联交易金额 5 6=7+8+9+10
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
无形资产
受 项 目 总交易 金额 1=2+3+4+5 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 使用权 著作权 其他
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
让
从境外受让无形资产 关联交易金额 2 非关联交易金额 3
合
计
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00