南通海汇服装辅料优先公司审核案例pdf
南通市鑫纺器材厂、王某犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税
乐税智库文档司法案例策划 乐税网南通市鑫纺器材厂、王某犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票,骗取出口退税,抵扣税款发票罪【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】江苏省【裁判时间】2015-09-16【审判程序】一审【裁判单位】南通市崇川区人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关南通市崇川区人民检察院。
被告单位南通市鑫纺器材厂，住所地江苏省南通市曹公祠社区五组。
诉讼代表人王炜炜，南通市鑫纺器材厂股东。
被告人王某，南通市鑫纺器材厂法定代表人。
被告人王某因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年1月14日被南通市公安局崇川分局取保候审。
审理经过: 南通市崇川区人民检察院以通崇检诉刑诉（2015）496号起诉书指控被告单位南通市鑫纺器材厂、被告人王某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年8月26日向本院提起公诉。
本院受理后，依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。
南通市崇川区人民检察院指派检察员任留存出庭支持公诉，被告单位南通市鑫纺器材厂诉讼代表人王炜炜、被告人王某到庭参加诉讼。
现已审理终结。
本院查明: 经审理查明：南通市鑫纺器材厂注册成立于1998年4月28日，被告人王某系法定代表人。
2014年7月29日，被告人王某在经营南通市鑫纺器材厂期间，在与广东省佛山市计乐尚贸易有限公司没有发生真实货物交易的情况下，采用支付开票费的手段，以佛山市计乐尚贸易有限公司名义虚开增值税专用发票到南通市鑫纺器材厂，价税合计人民币116550元，税额为人民币16934.62元。
2014年7月30日，南通市鑫纺器材厂从税务机关抵扣税款人民币16934.6元。
2015年1月14日，被告人王某经公安机关电话通知到案，到案后如实供述了自己和南通市鑫纺器材厂的全部犯罪事实。
本案审理期间被告单位南通市鑫纺器材厂向本院退出税款16935元。
上述事实，有公诉人举证的被告单位南通市鑫纺器材厂工商登记信息、组织机构代码信息表、营业执照、税务登记证，被告人王某的户籍证明，被告人王某的供述，证人陆某、魏某、杨某的证言，调取证据清单，接受证据清单，增值税专用发票，快递单，抵扣清单，公安机关出具的到案经过等证据予以佐证。
南通中新毛纺印染有限公司诉韩国高丽海运株式会社（KOREAMARINET..
南通中新毛纺印染有限公司诉韩国高丽海运株式会社（KOREA MARINE TRANSPORTCO．，LTD）海上货物运输合同无单放货纠纷一案【要点提示】承运人网站上载明的集装箱流转信息是判断其是否实施了无单放货行为的重要证据。
如果抵达卸货港的集装箱已成空箱，初步证明货物已被提取。
我国出口外汇核销的规定并不禁止批次核销。
因此，外汇核销单上载明货款已核销并不一定能证明案件所涉货款外汇已退税核销，而应结合核销所用外汇水单上载明的信息进行综合判断。
【案例索引】一审：武汉海事法院[2005]武海法商字第64号（2005年7月15日）二审：湖北省高级人民法院[2005]鄂民四终字第52号（2005年10月28日）【案情】原告中国南通中新毛纺印染有限公司（以下简称中新毛纺公司）。
被告韩国高丽海运株式会社（KOREA MARINE TRANSPORTCO．，LTD，以下简称海运株式会社）。
2004年6月29日，中新毛纺公司因有一批货物出口到韩国，向南通海关申报出1：3货物，批准文号328763798。
报关单载明：经营单位、发货单位中新毛纺公司，运输工具“江苏机6”号／280E，结汇方式信用证，品名腈纶纱，商品编码55093200，净重45 720公斤，总价102 810．56美元。
6月30日，中新毛纺公司因货物出口，向韩国·黑熊工业有限公司（HEE JONG INDUSTRIAL CO．LTD．）出具三份商业发票，发票号码分别为ZXTD040701—7、ZXTD040701—8、ZXTD040701—9。
发票载明：品名100％膨体2／32SMM光筒状坯纱（俗称：腈纶纱），每份载明重量15 240公斤，2．248美元／公斤，计34270．19美元。
信用证号码MD123405NS00032，开证日期2004年5月27日。
2004年7月1日，中新毛纺公司通过其货运代理辉隆船务公司，将45 720公斤腈纶纱交给海运株式会社承运。
面辅料异常处理标准及表单(成衣供应商版)
、面辅料开发部物控组物控员、质量管理检验验报告（面料商&成衣商）、面料内在质量检测样品面料样板、聊天
准及国标和纺织行业标准，大货理化指标不合格面料
于：面辅料异常处理申请单、盖章采购合同、内在检测报发部→面料供应商→面辅料供应商管理部
须工艺后再送检。
需要提供面料
50cm全幅
2、《质量拒收通知单》
3、《扣款回执单》（另外面料商申诉3天）
收
料；面料如有图案的布种，需要有完整的图案的布样；色织面料也需提供全色；若是复合的有一面是深色，一面浅色必须测（白色除。
不符合项案例100题
不符合项案例100题不符合项报告撰写练习100题请依据GJB9001C标准判断下列情景，有不符合项的，按以下格式从三个⽅⾯分别写出答案(1、改写不符合项事实；2、不符合标准条款；3、不符合标准内容；4、不符合的性质)【⽰例】：审核员在包装车间看见⼯⼈正在⽤纸箱包装某产品，审核员查看该产品的包装指导书，指导书上规定应⽤⽊箱包装。
车间主任解释说：“上次内审时已经发现了这个问题，还开了⼀个不符合报告，但是因为⽊箱的成本⽐较⾼，我们使⽤纸箱包装已经有⼀段时间了，也没有出现什么问题，所以，我们就没改不符合事实：在包装车间现场发现：对上次内审时已经发现的未按包装指导书规定应⽤⽊箱包装的问题,⾄今未采取措施。
不符合条款：9.2.2e)；不符合标准内容：“e）及时采取适当的纠正和纠正措施”。
不符合性质：⼀般不符合项。
1.某⼯⼚为某外国品牌公司提供多种部件，产品图纸及主要⼯艺都由该品牌公司提供。
半年后，该⼯⼚发展，⽣产部将其中某些部件转包给另⼀专业⼚⽣产，未经该品牌公司的许可，将图纸和⼯艺也全部交给该专业⼚家。
2.在设计所检查在研项⽬A时，审核员看到该项⽬属电⼦产品，便问是否考虑了失效模式及其后果，并纳⼊设计输⼊。
项⽬主管⼈员说，这项⼯作我们会在产品使⽤中给与关注的，我们采⽤的元器件都是国外进⼝的，质量是有保证的。
3.迅达公司提供给顾客的产品中应配备有⼀套⼯具，经迅达公司授权，由⽣产⼯具的合作伙伴新宇公司直接提供给顾客。
在供应部审核时，审核员要求提供对新宇公司的评价和绩效监视的证据，供应部长解释说，我们与新宇公司合作很久了，他们的产品质量没有问题，我们信得过，所以就不必要评价了。
4.2017年6⽉8⽇审核员在发动机加⼯中⼼进⾏现场审核，发现正在加⼯的某型号发动机箱体零件镗孔⼯序所使⽤的2017年5⽉10⽇⾄2017年6⽉8⽇“箱体零件随⼯记录卡”各栏⽬均未填写内容，⽽加⼯中⼼提供的⼯⼚“实施批次管理产品零部件明细”则规定该零件应按要求实施批次管理。
2023年内部审核检查表(三体系)
符合条款要求
6.3 变更的策划
公司的变更是否有策划控制方法？
符合条款要求
管理评审定期进行，评审输入 管理评审是否由总经理亲自主持并定期进行，输入
符合条款要求
要充分
内容符合体系要求吗？评审内容覆盖全面吗？
9.3 评审输出内容的全面性，后续 评审结论有输出吗？有无后续工作？如何开展
工作及验证
的？结果验证并反馈最高管理者了？
所有抱怨是否进行了登记和 恰当的处理，并反馈给顾客
查顾客反馈清单,查看纠正预防措施的落实情况及 符合条款要求
反馈顾客的情况
顾客财产是否及时登记并有 效管理，发生丢失损坏及不合 用时是否及时知会顾客
向员工了解是否清楚管理办法 查顾客财产清单，抽查其中 3 件
符合条款要求
顾客提供文件、软件等信息的 是否符合文件规定，有无要求索回，查记录
■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项
XXX 有限公司
职责、权限得到规定
是否有清晰的组织结构？相关职能部门或岗位的 职责是否得到规定，并充分沟通？
■合格□不合格□建议项
■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项
■合格□不合格□建议项
■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项 ■合格□不合格□建议项
XXX 有限公司
7.5.2 7.5.3
加工贸易进口货物跟单实务案例分析
样表14-1加工贸易企业经营情况及生产能力证明
说明：
1、有关数据如无特殊说明均填写上年度数据； 2、涉及数值、年月均填写阿拉伯数字；（日期格式： 2000-01-01），备注栏允许100汉字或200字符； 3、只统计本企业既为经营企业又为加工企业的加工贸易 业务， 受委托的从事加工贸易业务由相关经营企业统计； 进出口额、深加工结转额以海关统计或实际发生额为准； 累计实际投资总额、净资产额、投资总额数据截至填表时
联系人—经营单位的经办人； 联系电话—经营单位的经办人联系电话； 加工企业名称—指加工生产的厂家或企业； 加工企业编码—经海关核准的加工单位十位数编码； 加工企业地址—加工企业的法定地址； 联系人—加工生产单位的经办人； 联系电话—加工生产单位的经办人电话； 外商公司名称—指进口料件售予方的公司名称； 外商经理—指进口料件售予方公司的法人姓名； 贸易方式—按报关单通关要求填制；
样表14-10进口料件备案申请表
填制说明： 序号—指进口料件的顺序号，每一个料件对应一个序号（ 进口报关时要调用该序号）；
商品编号—商品的HS编号； 商品名称—商品编号对应的商品中文品名； 规格型号—进口料件的规格型号； 数量—进口料件的数量或重量； 单位—上述进口料件的计量单位； 单价—上述进口料件的合同单价； 总价—上述进口料件的合同总价； 原产国—填写进口货物生产、开采或制造的国家（地区） ，货物 经过其他国家加工复制，以最后加工的为原产国。
光彩促进会三届理事名单
常熟市：高德康副主席波司登股份有限公司董事长钱月宝江苏梦兰集团有限公司董事长徐晓峰江苏隆力奇生物科技股份有限公司总经理朱克明常熟长城轴承有限公司董事长陈斌苏州市特别特服装有限公司董事长殷金华江苏金辰针纺织有限公司董事长张建龙常熟市金唐市水产品有限公司董事长刘月芬江苏月龙服饰有限公司董事长季丙元常熟市龙腾特种钢有限公司董事长工业园区：张亦斌副主席苏州工业园区新海宜电信发展股份有限公司董事长王立占苏州工业园区鹏云置业有限公司董事长许华苏州工业园区新时代教育发展有限公司董事长左克俭苏州工业园区天翔房地产开发有限公司董事顾三官苏州工业园区金月金属有限公司董事长高鹤鸣苏州工业园区鹤鸣盆景有限公司董事长蒋元生苏州工业园区华成汽贸集团有限公司董事长李惠芳苏州工业园区锦丰集团有限公司董事长市直：沈伟林江苏省政协委员，苏州建设集团董事长马季华苏州亚太集团有限公司董事长陈素兴苏州市南开大酒店董事长栗琪苏州苏榕商行董事长包建成苏州富事达塑业有限公司董事长朱兴良金螳螂集团总裁金国涛苏州祥云实业公司董事长郑松献苏州低压电器（集团）有限公司董事长钱顺勤苏州吴良材眼镜有限公司董事长蒋敏苏州市金莎美容连锁有限公司董事长张建平苏州市金腾华新集团董事长虞永俊苏州市金诚轴承有限公司总经理韩锦途苏州锦途绣品厂厂长薛松苏州一百放心早餐工程有限公司总经理王江海苏州宏基置业发展有限公司董事长尤东明苏州市贝特装饰设计工程有限公司董事长王亚芳苏州市凯达房地产发展有限公司董事长华敏苏州群峰企业管理教育有限公司董事长柯小荣苏州海华集团有限公司董事长兼总裁吴文文金龙联合汽车工业（苏州）有限公司总经理吴江市：陈建华江苏省工商联副主席恒力集团董事长盛友泉江苏盛氏国际投资集团有限公司董事长李森林吴江市新申集团有限公司董事长孙福林苏州九龙电缆有限公司董事长莫林弟江苏永鼎股份有限公司董事长陈金根吴江静思园董事长崔根良亨通集团有限公司董事长王惠忠苏州伟业筹资集团董事长沈孝丰吴江恒达城建开发有限公司董事长吴中区：徐仁华苏州天马医药集团有限公司董事长张文泉苏州吴中区宏利来服饰有限公司董事长袁富根苏州东山钣金有限公司董事长张祥荣江苏吴中地产集团有限公司董事长朱素珍苏州市林珍红制衣有限公司总经理王巧珍苏州馨海园林花木有限公司总经理朱国华中天华信集团董事长许进良苏州市雅新服装有限公司董事长兼总经理汪利明洞庭山天然矿泉水有限公司董事长相城区：马卫明苏州利飞纺织品有限公司董事长莫建平苏州市开关附件有限公司董事长朱途南苏州南亚企业集团有限公司董事长金阊区：龚国钧苏州市工商联副主席江苏亚细亚国贸集团董事长单建华苏州汽车客运集团有限公司总经理凌阿九苏州市东凌集团有限公司董事长徐阿大苏州东宝置业有限公司董事长吴宇明石路国际商场有限责任公司董事长夏建国苏州领先房地产开发有限公司董事长沧浪区：宫长义工商联副主席苏州二建建筑集团董事长周建平苏州饭店有限责任公司总经理韩伟民江苏景雄科技有限公司董事长史建华苏州市新沧房地产开发有限公司董事长高门中苏州汇思人力资源有限公司董事长徐家栋苏州市通天府餐饮连锁有限公司董事长朱巍苏州胥城大厦有限公司总经理陶扣生苏州新发市政公用发展有限公司董事长顾建方苏州第五建筑集团工程公司董事长平江区：周国忠群英百货店业主黄涛豫园服饰有限公司董事长金耀苏州巴黎最爱婚纱摄影有限公司董事长廉文鑫苏州贵宾楼大酒店董事长唐庆龙凤宾馆龙凤金店董事长堵百祯苏州长发商厦有限责任公司董事长谭勇苏州市川福楼有限公司董事长高新区：沈晓春苏州创捷工业控制技术有限公司董事长周荣苏州路之遥科技有限公司董事长缪晓航创元双喜乳业（苏州）有限公司总经理邢伟德苏州安泰变压器有限公司董事长吴克苏州力康皮肤药业技术开发有限公司董事长王玉南苏州新协力企业发展有限公司董事长沈扣宝苏州市培蒙实业有限公司董事长邵荣林苏州市荣林食品有限公司董事长王振明苏州捷美电子有限公司董事长张家港市：沈文荣江苏省商会副会长沙钢集团董事长李兴华苏州市工商联副主席攀华集团董事长钱群益江苏瑞群服饰有限公司董事长许细访张家港市九洲家居装饰城（市场）有限公司董事长郁霞秋长江润发集团有限公司副董事长总裁蔡小桃张家港市国际购物中心有限公司董事长杨培兴江苏骏马化纤股份有限公司董事长陈洪法江苏天霸集团董事长沈学如江苏澳洋洋实业（集团）有限公司董事长吴岳明江苏丰立集团有限公司董事长太仓市：顾振华江苏省政协委员雅鹿集团董事长沈锦亚苏州利辉制衣有限公司总经理陈解法太仓市恒发珠宝首饰有限公司董事长昆山市：须建明工商联主席昆山三牛实业控股集团董事长谈义良江苏中大集团董事长金振荣震雄铜业集团董事长成三荣昆山沪光汽车电器公司董事长陈云明昆山大唐集团董事长吕仕铭昆山市世名科技开发有限公司董事长潘成华网进科技（昆山）有限公司总经理徐绪炯昆山华恒焊接设备技术有限公司总经理夏扣林昆山创新五金电机厂总经理常熟浩宇针织张道清常熟常熟富士莱医药化工有限公司钱云祥江苏沃德化工有限公司徐善泉江苏远洋化学股份有限公司陆昌元常熟华杰塑胶有限公司高秀娟常熟佳美金属制品有限公司戴明华江苏艳鹿服饰有限公司毛建平常熟市振泰不织布有限公司刘仁才常熟市新宇服饰制品有限公司施正良常熟利巨印染有限公司叶建华常熟市凯迪实业总公司荆文宝江苏天泽化工谭建平常熟市白云五金塑料有限公司金永康常熟瀛环织造印染有限公司周中良常熟市宝沣特种纤维有限公司钱世荣常熟金申医化制品有限公司李斌江苏强盛化工有限公司应志耀苏州七彩城服饰郑建海常熟市三恒建材有限责任公司张志和泰州海陵液压机械有限公司丁克芳泰州唐泽交通器材（泰州）有限公司孙浙勇泰州江苏希尔发集团陈文涛泰州江苏永泰电器有限公司秦永泰泰州泰兴市鑫恒泰电器科技有限公司钱泽贵泰兴泰兴启星船舶有限公司朱旻泰兴兴化市天露机械厂陈守清兴化靖江量具有限公司杨小震靖江靖江鸿讯服饰有限公司夏卫忠靖江南通恒康海绵制品有限公司倪张根如皋江苏如东通用机械有限公司曹彩红如东启东海鹰冶金机械厂杨裕能启东江苏百花实业集团股份有限公司王浦萍南通南通海汇服装辅料有限公司曹平南通南通力威机械有限公司冒志勇南通南通市纳百园化工有限公司鲍泽林南通南通万达锅炉股份有限公司宣明炎南通南通医疗器械有限公司羌新明南通南通市亚威变压器有限公司杨立稳南通南通英瑞化纤有限公司徐宁南通江苏海门大岛机械集团有限公司施潜新海门海门飞龙印染有限公司马振飞海门2009年度苏州市十佳民营企业家名单杨培兴江苏骏马集团有限责任公司董事长王柏兴中利科技集团股份有限公司董事长顾振其香塘集团有限公司总经理吴建明密友集团有限公司董事长陈建华恒力集团有限公司董事长吴时欣苏州少士电子科技有限公司执行董事金向华苏州金宏气体股份有限公司董事长朱兴良苏州金螳螂控股有限公司董事长吴念博苏州固锝电子股份有限公司董事长王立占苏州鹏云置业集团有限公司董事长。
国贸案例.doc
来料加工走私团伙“飞料”走私保税布料案例分析一、基本案情年7月，稽查部门根据情报在摸底调查的幕础上对H制衣厂(以下简称H厂)进行稽查。
查实该厂飞料走私各类保税布厂过程中，稽查人员根据获取的信息，不断挖掘、拓展线索，层层突破，最后以H厂“飞料”走私保税布料案为突破产、销售等主要环节均由专人统一指挥、控制，组织严密、分工精细的团伙走私布料大案。
该团伙走私大案牵涉包括料”走私造成短少各类保税布料价值1.0125亿元，涉税2716万元。
该案现已移交缉私部门进一步二、稽查过程及方法(一)根据情报进行分析及前期摸底核查，确定稽查对象。
年6月，根据缉私部门提供H厂可能存在倒卖保税料件指标的情报，稽查部门立即进行风险分析，分析结果显示H单重量小于合同备案数量等风险因素，存在较高的监管风险。
稽查部门随即对该厂开展核套。
核查过程中，核查人员多台衣车在使用，生产能力与报关进口量极不相称；二是厂内堆放的近l0吨库存布料陈旧、布满尘埃，明显是长期1月至下厂日进出口申报单进行核算，发现进出货物总重量相差悬殊针对在核查过程中发现的问题．为避免打草惊露声色并很快地离开该厂。
风险部门根据核查情况作进一步的分析，初步判断该厂可能存在违反海关监管规定的事(二)以迅雷不及掩耳之势，实施径行稽查，发现疑点。
H厂是2000年7月成立的港资来料加工企业，境外注册公司足香港H贸易公司，投资人L，主要从事年7月22日上午，稽查人员对H厂实施径行稽查。
稽查人员来到该厂后并不急于清仓盘点，而是找来企业人员了解该厂运转止常，有50多个上人正在生产线上忙碌地生产。
但是，细心的稽查人员还是从看似正常的表象中发现了一方米，没有仓库，不具备储藏能力；2．该厂有衣车等设备70多台，但仅有20多台衣车在加工，其余闲置一旁，不布料质地、产品标志、包装等分析应不属于H厂；4．流水线上发现深圳新偶像时装制衣厂等3家制衣厂的加工单，存加工的可能：5．老板和工厂主要负责人不愿意露面配合海关稽查，与一般企业老板面临查厂紧张、关注的情形截然的尼龙引织布l450公斤并没有在厂内存放，有“飞料”嫌疑。
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南通海汇服装辅料有限公司审核案例
实施有效的质量检验是产品质量控制的重要环节
审核机构：华夏认证中心有限公司
认证类型：GB/T19001-2008 质量管理体系
审核员：曹淑华
审核时间：2010年11月11日—12日
一、背景介绍
南通海汇服装辅料有限公司于2006年与宏达里朴（香港）有限公司合资，专业从事高档衬衫衬布的生产，其产品包括“中高档衬衫衬、女装衬、免烫衬布、超低缩率衬布、超低甲醛衬布、水溶性衬布、防油抗污衬布等，产品属流程性材料。
公司具有较强的产品研发能力，吸收有高素质柔性人材，并与南通大学建立产学联科研基地，实现了产品技术和资源共享。
企业研发的“超低缩水率纯棉衬布及其生产方法、抗油防污热熔衬布及其生产方法、水溶性热熔衬布及其生产方法”等已获国家实用专利。
公司管理层一直秉承创业之初提出的经营理念，倡导科技领先。
几年来，先后运用先进技术，使用新型助剂、采用短流程工艺，加大了产品中的科技含量，使企业始终处于行业领先地位。
公司还参与衬布行业“非织造热熔粘合衬、热熔粘合衬剥离强度试验方法、热熔粘合衬水洗后的外观及尺寸变化试验方法、机织树脂衬、服装衬产品标识、服装衬外观疵点检验方法等多个国家新标准的起草与制定。
公司以多种方式谋求企业与员工共同发展，为质量管理人员提供了良好
的职业发展路径。
同时，为实现企业质量管理长远目标，企业组织了多种形式的系统性员工培训，持续打造卓越型执行团队，已营造出发挥员工潜能的良好环境。
二、现场审核发现
审核组于2010年11月对企业实施了监督审核，现场审核中了解到，公司质检部现有7名质检员，入职初期全部接受过一对一的岗位培训。
配备有检验和试验的恒温水浴锅、分光光度仪、电子秤、盘圆取样器、粘合压烫机、烘箱、拨强仪、标准光源灯箱等。
在产品标准方面，公司制定了严于国家标准、并在江苏省南通市质量技术监督局备案的Q/320602KJH01-2010《热熔粘合衬布》标准。
其中包括产品“剥离强力、单位面积质量、干热尺寸变化、水洗尺寸变化、粘合后洗涤外观变化、伸度、沾水性、游离甲醛、外观质量、分等原则、评等规定、试验方法、检验规则、标志”等物理指标和外观疵点的检验项目。
在审核时发现：
1、质检部及技术部门均未提供出外观疵点标样；
2、未提供同一批次产品物理指标和外观疵点完整性判定的检验证据。
质检员了解产品标准和检验要求，但对外观疵点的判定只是根据个人目光进行大致的形状把握，未组织过目光比对。
在产品合格性判定方面，质检员对产品实施了规定项目的检验，但对同一批次的下机产品，没有根据物理指标和外观疵点检验结果进行完整性的判定。
即部分批次的产品仅以外观疵点的检验结果判为合格，缺少物理指标的检验结果。
在产品销售时，又是按批次发货。
对此，审核组开具了不符合报告。
三、企业整改情况
对上述不符合，企业进行了系统分析，认为存在以下原因：
1、公司在制定企业产品标准时，忽略了产品外观疵点的标样问题，未关注到外观疵点也需有标样标准；
2、质检员未经过系统性的专业知识学习，没有充分理解产品标准及检验方法中合格性判定的要求；
3、对同一批次产品而言，外观疵点是由验布机实现检验的，产品下机后包装入库。
物理指标则从取样到检验结果出来需要相对较长的时间。
质检员未关注流程性材料的特点，也未考虑产品按批销售的问题，没有意识到产品质量检验过程中已有部分批次产品仅凭外观检验结果就给出了合格性判定的情况。
针对原因分析结果，企业采取以下整改措施：
1、组织技术人员制定了产品疵点实物图样，作为Q/320602KJH01-2010《热熔粘合衬布》的补充，形成标样标准；
2、组织所有质检员统一目光，准确把握疵点的形状及合格性判定要求；
3、调整产品检验取样规定，重新明确同一批次产品物理指标和外观疵点检验判定方法，确保给出完整的产品质量合格性判定；
4、组织质检员深入学习和理解检验方法标准，合理实施产品检验。
通过对上述不符合的整改，企业认识到，只有对产品检验过程细节的把握，才能有效控制产品质量，对客户和最终使用者负责。
同时，员工的整体素质提升和专业知识的积累，是企业持续发展的基础。
对于审核组而言，每次审核应抓住重点过程，找出企业在质量管理活动中的薄弱环节，才能提升审核的有效性。