旅游企业财务内部控制相关问题分析
论旅游企业财务内控模式的有效构建
２、运 用பைடு நூலகம் 险管 理 技 术 和 方 法． 强化 对 旅 游 企 业 财 务 活 动 各 环 节 的风 险 控 制 针对在 财务活动各 环节 中存在 的各种风 险。 游企业应采 取控制 旅 技术减 少或 消除风险损 失。从投 资决策 、筹 资决策等 环节 的特 点来
考 虑 ， 游 企 业 控 制 和 处 理 财 务风 险 的 方 法 具 体 如 下 ： 旅 投资环节分散 财务风 险。即通过旅游企业之 间联营 、多种经营及
财务会计 制度， 分层建 立责任 中心 与财务预算 、计划 、分 析、考核和 调控 于一 体进 行 管理 的。 只有 逐步 采 用与 之相 适应 的 内部 绩效考 核 、计划 、效 率和效果 审计 等内部财 务控制方式， 才能有效推 动传统 财务管理 向现代财 务管理 转变。
三 、有效 构建 旅游 企 业财务 内控模 式 的建 议
（１）对 旅 游 业 务 在 食 、住 、行 、 游 等 各 环 节 落 实 好 折 扣 、返 还 款 、 奖励 的 有 关 制 度 。 控 制 点 是 以 各 种 门票 记 录 金 额 与 市 场 调 查 中 旅游服 务中心或旅 游景 点的购票享 受优 惠等 情况的差额 分析控制 。 （ 对 组 团 游 客 八 住 的宾 馆 、 使 用 的车 队 等 主 要 费 用 支 出项 目 ２） 由旅 行 社 进 行 洽 谈 ， 署 相 互协 作 合 同 ， 止 带 团 人 员 直 接 与 宾 馆 、 车 签 禁 队直接 洽谈、结 算。
１、 对水 利风 景 区及 其 相关 配套 设施 设 置 好 财 务 关 键控 制
点
基于旅 游企业环境 状况分析， 者认为要有 效构 建旅游企 业财务 笔 内控 机 制 ， 首要 的 是 对 旅 游 企 业 的 一 些 水 利 风 景 区及 其 相 关 配 套 设 施 周 围设 置 好 关 键 的 财 务 控 制 点 。
旅游企业内部控制问题——以湖北省为例
Internal Control内部控制·综旅游企业内部控制问题探讨———以湖北省为例湖北省中国旅行社罗佳１０４·综表12007年~2011年主要旅游指标年度２００７年２００８年２００９年２０１０年２０１１年国内游（万人次）１０１３４．５３１１６７８．２６１５０６５．１８２０９４６．４８２７１５４．８７国内游收入（亿元）６０９．４７１３．４３９６９．６３１４０９．４８１９３１．８入境游（万人次）１３１．８２１１８．７５１３３．４６１８１．７４２１３．５２入境游收入（万美元）４１２６４４４２５５５１０２０７５１１６９４０１８出境游（万人次）１４．８８１４．０９３３．０２４２．２７表2湖北省2007～2011年旅游总收入、GDP 占比年份２００７２００８２００９２０１０２０１１（亿元）６４０．８７７４４．１９１００４．４８１４６０．５３１９９２．８９增减％１８．７４１６．１２３４．９８４５．４０３６．４５ＧＤＰ（％）６．９４６．５７７．８３９．２４１０．１７三产增加值（％）１６．４９１６．２２２０．０６２４．７８２７．６５旅游总收入相当于全省展情况。
（一）旅游四项主要指标逐年增长从量上看，国内旅游人数、国内旅游收入、入境旅游人数、外汇收入四项主要指标均保持了逐年增长的态势（详见表１）。
（二）旅游总收入逐年增加，占ＧＤＰ比重逐年增长国内游和入境游总收入从２００７年的６４０亿元增加到２０１１年的１９９２亿元，增加了３倍；ＧＤＰ占比２００７年的６．９４％增长到２０１１年的１０．１７％（详见表２）。
（三）旅游企业规模不断扩大，旅游设施、项目逐步完善具体见表３、表４。
由此可见，湖北省旅游企业正进入稳步发展的快车道，其在国民经济中的地位日显突出。
但是，与其他旅游强省比，落后于旅游发达省份（详见表４）。
纵有人均消费水平偏低、总需求带动不足等原因外，旅游企业内部控制弱、管理水平低是主因。
二、旅游企业内部控制中存在的问题旅游企业相对于成熟的制造业来说，更多表现为经营规模小、专业性低、现金流大、库存不易管理、员工流失率高、产品易复制、销售难预测、操作周期短、获利能力差等特性，其深层原因是旅游企业普遍存在内部控制方面的问题。
旅行社企业会计核算的问题与对策
旅行社企业会计核算的问题与对策1. 引言1.1 旅行社企业会计核算的重要性旅行社企业会计核算的重要性在于确保企业经营的合规性和透明度，为企业管理提供准确的财务信息支持。
通过会计核算，可以及时了解企业的经营状况和财务状况，为企业管理者制定决策提供重要参考。
会计核算也能帮助企业合理分配资源，优化经营结构，提升企业效益。
在对外合作中，企业会计核算的准确性也直接影响到企业的信誉和信誉度。
旅行社企业会计核算的重要性不言而喻，只有做好会计核算工作，才能更好地推动企业发展，提升企业的竞争力。
1.2 旅行社企业会计核算存在的问题旅行社企业在会计核算过程中存在着信息不全、信息不准确的问题。
由于旅行社业务涉及多个环节，涉及面广，信息采集和整理工作较为繁杂，容易出现遗漏和错误。
这会导致企业在决策时缺乏准确的数据支持，影响经营管理的科学性和有效性。
会计核算中的过程控制不够严格也是旅行社企业会计核算存在的问题之一。
由于旅行社业务流程复杂，涉及人员众多，缺乏有效的内部控制措施容易导致会计核算过程中的错误和失误。
财务人员可能存在疏忽大意或者故意造假的情况，进而影响企业的财务数据的真实性和可靠性。
旅行社企业在会计核算过程中还存在着对会计政策和准则的不熟悉问题。
由于旅行社业务特点和特殊性，会计处理方式往往与其他行业有所不同，而一些旅行社企业缺乏对会计政策和准则的深入了解和把握，导致在会计核算过程中出现偏差和错误。
特别是在税务方面，很多旅行社企业不了解税收政策和规定，导致税务风险增加。
旅行社企业需要加强对会计核算过程的监督和管理，建立健全的内部控制制度，并加强对会计政策和准则的学习和理解，以提高会计核算的准确性和可靠性。
只有这样，旅行社企业才能更好地规范经营行为，提高管理效益，保证企业持续健康发展。
2. 正文2.1 旅行社企业会计核算的具体内容1. 资产清单：包括旅行社的固定资产、流动资产、无形资产等资产清单，需要对资产进行清点和估值。
旅游企业优化内部控制措施探讨
旅游企业优化 内部控制措施探讨
■ 陈俪瑙
２ ０ 年 １ 月 国 务 院 通 过 了 《 于 方 因而 对 并购 后 的 整合 工 作 带 有 一 ０９ １ 关
二 、内部控制优化可操作建议
内 部 控 制 理 论 的 严 密 性 和 科 学
弱 ，旅 游企 业 通 过 并购 实现 规 模 化 、
解 而 多次 造 成 失 误 。
４
．
方 面展 开 。 １ 建 设 内部 环 境
增加 竞 争 实 力 ，是 一 条可 行 的发 展道 路 。然 而 ．并购 后 的 整合 是 个 复 杂 的 过 程 ，它的实效 决定 了并 购 的成 败 。
置专职 、专业 的人 力资 源管理 岗位 ．对
缺 乏 能 履 行 监 督 职 能 的 长 设 机 构 来 用 工 、社 会 保 障 晋 升 和 奖 惩 辞 退 等
工 作 。 面 对 刚 刚 接 管 的 公 司 ，开 始 整 合 检 查 和 评价 内部 控 制 、 确 保 内部 控 制 的 备 方 面 进 行 全 方 位 的 管 理 用指 纹 机 规 时面临很 多亟待解决 的问题 ，主要体 现 有 效 运 行 。 在 以 下几 点 ： １ 员 工 对 整合 有 一定 的抵 触 情 绪 范 上 下 班 考 勤 ，加 班 的事 先 申请 等 措 施
购 验 收 、领 用 、付 款 和 盘 点 等 环 节 ，
６ ．财务管理职能难 以体现
明 确 了采 购 、仓 库 管 理 、使 用 部 门和 财
公 司 开 支 通 常 由 各 部 门 签 字 后 直 务 部 等 各 部 门 的 职 责 分 工 ．并 以简 单 明 接 报 总 经理 审 批 财 务 部 门 极 少 能 在 事 了的 流 程 图标 示 出业 务 流 程 步 骤 和 相 应
旅游投资性企业财务风险分析与控制
旅游投资性企业财务风险分析与控制旅游投资是指投资者投入资金，购买或参与旅游项目或旅游企业的经营权，并通过经营旅游项目或旅游企业，获得投资回报的行为。
旅游投资性企业指的是以旅游项目或旅游企业为经营对象的企业。
旅游投资性企业面临着一定的财务风险。
该风险主要包括市场风险、经营风险和融资风险等方面。
对于投资者和企业而言，了解和控制这些财务风险至关重要。
市场风险是指旅游投资性企业所面临的市场需求不稳定和市场竞争加剧的风险。
旅游投资性企业需要对市场进行科学、准确的研究和评估，了解其市场潜力、市场规模和市场趋势。
企业还需要及时调整经营策略，加强市场营销，提高产品和服务质量，以提升竞争力。
经营风险是指旅游投资性企业在运营过程中可能遇到的各种经营问题。
这些问题包括管理不善、成本控制不当、供应链问题、人力资源问题等。
企业需要建立完善的管理体系，严格控制成本，提高运营效率。
投资者还应把握市场变化，及时调整产品和服务，以降低经营风险。
融资风险是指旅游投资性企业在资金需求方面可能面临的困难。
旅游投资性企业通常需要大量的资金来购买旅游项目或旅游企业，并进行运营。
企业可以通过自有资金、银行贷款、股权融资等方式进行融资。
企业需要根据自身情况和市场条件选择适合的融资方式，并严格控制借款规模和借款成本，以降低融资风险。
为了控制旅游投资性企业的财务风险，企业需要制定相应的财务风险管理策略和措施。
企业需要建立完善的财务管理体系，确保财务数据的准确性和及时性。
企业需要加强对市场的监测和分析，了解市场变化和竞争态势，及时调整经营策略。
企业还应密切关注相关法规政策的变化，遵守法律法规，以避免不必要的风险。
企业还需要加强内部控制，建立健全的财务管理制度和流程，提高流程透明度和规范性。
旅游投资性企业在面临财务风险时，应积极采取措施，认真分析和评估风险，并制定相应的风险管理策略和措施，以降低风险，保证企业的可持续发展。
旅游上市公司内部控制对财务绩效的影响研究
表 1 回归结果
据不全的 8 家公司，最终选取了 22 家旅游上市公司，样本 数为 176 个，共得到 2640 个数据，所有数据均来源于国泰
模型
非标准化系数
t
Sig.
B
君安数据库。为了消除不同量纲造成的差异，在实证分析
( 常量 )
0.000
0.000 1.000
前，先对所有数据采用 Z-Score 方法进行标准化处理。
本研究剔除了 ST 等开头的公司后，选取 30 家旅游
基金项目：2020 年度校级本科教学质量与教学改革工程招标项目立项资助（项目编号： JX2020046） 。 * 通信作者：1224630461@
58
当代会计 2021.3B
财务管理
上市公司 2012—2019 年的数据为研究样本，剔除其中数
近年来，国内学者对内部控制与盈利能力之间的关 系进行了探讨。大多数研究表明，企业的盈利能力对内部 控制质量具有正向影响；同时，盈利能力对内部控制信息 披露质量呈显著正相关。较盈利能力弱的公司而言，盈利 能力较强的公司披露公司内部信息的动机更加强烈 , 以避
免投资者受片面的信息误导而导致融资成本的增加 , 正是 由于较强的披露动机，公司更有动力完善内部控制建设。 也有少数学者发现，内部控制机制的建设不仅可以引导 企业进行自我监督，还能在最大程度上提升企业的风险 管控水平，使企业盈利能力的提升得到有效保障。因此， 提出假设 1：内部控制显著影响盈利能力。 1.2 内部控制与偿债能力
p<0.05 的水平下回归模型达到显著，因而假设 2 不成立。 ［3］叶陈刚,裘丽,张立娟.公司治理结构、内部控制质量与企业财务绩效
由回归结果可知，两职兼任对盈利能力产生显著影响，表 ［J］.审计研究,2016(2):104-112.
强化旅游企业财务管理论文
强化旅游企业财务管理的对策研究【摘要】改革开放以来，中国的旅游业为国民经济的发展做出巨大贡献。
但是，传统的旅游企业财务管理已经不适应新时期的发展，本文分析了当前旅游企业财务管理中存在的财务管理意识薄弱、财务管理机制不健全、财务管理职能未发挥等问题，并提出加强旅游企业财务管理的对策建议。
【关键词】旅游企业；财务管理；对策一、引言随着经济平稳增长和人民收入水平提高，中国的旅游业得到快速发展。
2009年12月1日发布的《国务院关于加快发展旅游业的意见》，提出要把旅游业培育成国民经济的战略性支柱产业和人民群众更加满意的现代服务业，并提出各地区、各有关部门要提高对加快发展旅游业重要意义的认识，强化大旅游和综合性产业观念，把旅游业作为新兴产业和新的经济增长点加以培育、重点扶持。
2010年，国内旅游收入12580亿元，增长23.5%；入境旅游人数13376万人次，增长5.8%；旅游收入相当于全国gdp的3.2%，中国已经从旅游资源大国发展成为世界旅游大国。
旅游业在国民经济中的地位越来越重要，而作为旅游产业的载体和旅游收入的来源——旅游企业，则肩负着发展旅游业和推动旅游经济的重大责任[1]。
旅游企业是指能够以旅游资源为依托，以有形的空间设备、资源和无形的服务效用为手段，在旅游消费服务领域中进行独立经营核算的经济单位。
即为旅游者提供餐饮、住宿，交通、游览、购物、娱乐等各种服务，借以取得旅游收入的企业。
我国旅游业起步晚，基础薄弱，旅游企业管理在某种程度上还带有计划经济时代的烙印，尚未与市场经济体制相匹配。
在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。
旅游企业的财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。
它通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。
当前我国正处于工业化、城镇化快速发展时期，日益增长的大众化、多样化消费需求为旅游业发展提供了新的机遇。
探析旅游投资企业运作中的内部风险成因及防范
探析旅游投资企业运作中的内部风险成因及防范【摘要】旅游投资企业在运作过程中存在着各种内部风险，这些风险可能会对企业的经营和发展造成严重影响。
本文通过分析内部风险的成因，发现了管理层不专业、财务管理不规范、人员管理不到位以及信息系统风险等问题。
为了有效防范这些风险，需要加强内部控制意识，建立完善的内部管理制度，并定期进行内部审计。
只有通过这些措施，旅游投资企业才能在竞争激烈的市场中稳健发展，实现长期可持续发展的目标。
管理层应当重视内部风险管理工作，采取积极有效的措施，确保企业在内部环境中稳定运行，实现良性发展。
【关键词】旅游投资企业，内部风险，管理层不专业，财务管理不规范，人员管理不到位，信息系统风险，内部控制意识，内部管理制度，内部审计。
1. 引言1.1 旅游投资企业的定义旅游投资企业是指专门从事旅游产业投资活动的企业。
旅游产业是指以接待、餐饮、娱乐和购物等为主要服务内容，满足人们休闲、度假、旅行需求的行业。
旅游投资企业通过投资旅游景区、酒店、旅行社等相关产业，获取相应的经济回报。
在全球旅游业蓬勃发展的今天，旅游投资企业在推动经济增长，促进就业，促进文化交流等方面发挥着重要作用。
旅游投资企业的经营模式多样化，可以是独资、合资、合作，也可以是上市公司、国有企业、民营企业等形式。
无论企业规模大小，都有共同的目标，即通过投资旅游产业获取利润。
为了实现这一目标，旅游投资企业需要认真研究市场需求，制定科学合理的投资计划，高效管理资金和人力资源，建立良好的企业形象等。
旅游投资企业是以投资旅游产业为主要业务的企业，其经营目标是获取经济回报。
在全球化、信息化的今天，旅游投资企业在促进旅游产业发展、推动经济增长等方面具有重要作用。
1.2 内部风险的重要性内部风险在旅游投资企业运作中扮演着至关重要的角色。
这是因为内部风险往往是企业运作中最隐蔽、最具破坏性的风险之一。
与外部风险相比，内部风险更加难以察觉，且可能直接源自企业内部管理不善、操作不当等因素。
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旅游企业财务内部控制相关问题分析
旅游企业财务内部控制涉及多个方面的问题，包括财务报告的准确性、资金流动的合规性、资产利用的有效性等。
以下是其中几个重要的问题分析：
一、财务报告的准确性问题
1. 财务报表制度是否合规：财务报表的编制需符合相关的会计准则和法律法规，企业需要建立完善的财务制度，确保财务报表编制过程的合规性，减少财务报表错误和失真的可能性。
2. 财务数据的真实性：企业应确保财务数据的真实性，防止造假和虚报，合理核实财务信息，比如对收入、成本、资产等进行实地核验，确保财务报表反映企业真实的经营情况。
二、资金流动的合规性问题
1. 资金流动渠道的管控：企业需要建立完善的资金流动管控机制，确保资金流出和流入的合规性，比如建立支付审核制度、内外部资金流动监控系统等，防范资金流失和滥用。
2. 费用报销审批制度：企业需要建立较为严格的费用报销审批制度，确保费用的合理性和合规性，并进行费用报销记录的核实和抽查，防止人为刻意夸大费用的情况。
三、资产利用的有效性问题
1. 资产购置流程的规范：企业应建立资产购置的程序和流程，确保采购决策的合理性和合规性，比如明确购置流程、划定采购权限等，防止资产购置中的腐败和浪费现象。
2. 资产账务核实机制：企业需要建立完善的资产账务核实机制，定期对各类资产进行台账核实，比如资产清查、盘点等，确保资产利用的有效性和合法性。
四、系统信息安全问题
1. 财务信息系统的安全：企业需要加强对财务信息系统的安全管理，采取有效措施保护系统和数据的安全性，包括完善的用户权限管理、数据备份与恢复机制等，避免信息遭到黑客攻击或泄漏。
2. 内部系统管理：企业需要加强对内部系统的管理和监控，防止内部员工滥用系统权限或存储敏感数据，可以通过引入审计机制和加强对员工教育培训等方式进行管理。