财务报告内部控制制度
财务报告内部控制制度
财务报告内部控制制度1. 简介财务报告内部控制制度是指组织为保障财务报告的准确性和可靠性所建立的制度和措施。
该制度有助于组织监督内部财务活动，提高风险管理能力，并确保相关法律法规的合规性。
2. 内部控制制度的重要性内部控制制度对于保障财务报告的准确性至关重要。
通过建立适当的内部控制制度，组织能够实施以下措施：- 确保财务信息的准确性和可靠性- 防止欺诈行为和错误的发生- 保护组织的资产和利益- 提高决策的依据和效率3. 内部控制制度的要素内部控制制度包括以下要素：- 管理层的承诺和监督：管理层应对内部控制制度的有效性承担责任，并进行监督和评估。
- 控制环境：组织需要建立适当的内部控制文化，促进员工的诚信和道德行为。
- 风险评估：组织应对潜在风险进行评估，并采取相应措施进行管理和控制。
- 控制活动：组织需要建立适当的控制活动，包括审计和监督机制，以确保财务报告的准确性和可靠性。
- 信息和沟通：组织需要建立有效的信息和沟通渠道，确保财务信息的准确传达和理解。
- 监督和评估：组织需要不断监督和评估内部控制制度的有效性，并进行改进和调整。
4. 内部控制制度的实施步骤组织实施内部控制制度的步骤如下：1. 明确目标和责任：明确内部控制制度的目标和各方的责任。
2. 识别和评估风险：识别组织可能面临的风险，并评估其对财务报告的影响。
3. 设计控制措施：根据风险评估结果，设计适当的控制措施，以降低风险发生的可能性。
4. 实施控制措施：将设计好的控制措施付诸实施，并确保其有效运行。
5. 监督和评估：持续监督和评估内部控制制度的有效性，并进行必要的改进和调整。
5. 内部控制制度的益处有效的内部控制制度能带来以下益处：- 提高财务报告的准确性和可靠性，加强投资者和利益相关方对组织的信任。
- 减少财务欺诈和错误的发生，降低经济损失和声誉风险。
- 增强风险管理能力，提高组织的抗风险能力。
- 促进组织内部的良好沟通和合作，提高工作效率和业绩。
财务报告内部控制制度范文（7篇）
财务报告内部控制制度范文第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
第三条建立和健全公司的内部控制制度。
第四条本公司内部控制的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。
1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条建立定额备用金制度。
1.各部门零用现金定额规定如下：生产部____元经销部____元综合部____元工程部____元办公室____元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
财务报告管理制度内部控制
财务报告管理制度内部控制一、引言财务报告是企业对财务状况、经营业绩以及未来发展进行全面、真实、准确的表述和披露的重要手段。
为了保证财务报告的可靠性和准确性，企业需要建立一套完善有效的内部控制机制来管理财务报告的编制和披露过程。
本文将介绍财务报告管理制度的内部控制要点，以及实施该制度的优势和步骤。
二、内部控制要点1. 财务报告编制流程财务报告编制流程是财务报告管理制度的核心，确保财务报告的准确性和真实性。
主要流程包括：•业务数据采集和分类：收集各个部门的业务数据，根据会计准则进行分类和整理。
•会计处理和记录：将业务数据进行会计处理和记录，包括记账、制作凭证等。
•财务报表编制：根据会计处理后的数据，编制并调整财务报表。
•财务报表审计：由内部或外部审计师对财务报表进行审计，确保报表的准确性和合规性。
2. 内部控制流程内部控制流程是指财务报告管理制度中的各个环节和步骤，确保在财务报告编制过程中的准确性和合规性。
主要控制流程包括：•风险评估和控制：识别和评估与财务报告相关的潜在风险，并采取相应的控制措施。
•内部审计：定期进行内部审计，检查财务报告编制过程中的风险和问题，并及时做出调整和改进。
•责任分工和权限控制：明确每个岗位的职责和权限，并严格控制对财务报告的修改和调整权限。
•审批和备份制度：建立财务报告的审批制度，确保报告的准确性和合规性，并备份重要数据和信息。
三、实施优势1.提高财务报告的准确性和可靠性：通过流程的规范和控制措施的实施，可以有效减少人为错误和失误的发生，提高财务报告的准确性和可靠性。
2.加强风险管理和控制：财务报告管理制度内部控制可以识别和评估与财务报告相关的各种风险，并采取相应的控制措施，加强对风险的管理和控制。
3.提高管理效率和效果：通过建立明确的责任分工和权限控制，可以提高管理效率和效果，减少决策的时间和成本。
4.保护企业合法权益：财务报告管理制度内部控制可以确保财务报告的准确性和合规性，有效保护企业和投资者的合法权益。
财务内控制度——财务报告与财务分析的管理
财务内控制度——财务报告与财务分析的管理财务内控制度是企业管理中非常重要的一环，它关乎着企业的财务报告的真实性和准确性，以及财务分析的有效性。
本文将从财务内控制度对财务报告和财务分析的管理角度进行探讨。
一、财务内控制度对财务报告的管理1.1 财务内控制度确保财务报告的真实性财务内控制度能够规范企业内部的财务流程和操作，确保财务报告的真实性。
通过内部控制制度，企业能够有效监督和管理财务数据的收集、处理和报告过程，避免虚假报告的发生。
1.2 财务内控制度提高财务报告的准确性财务内控制度能够帮助企业建立完善的会计信息系统，提高财务数据的准确性。
通过内部控制机制，企业可以及时发现和纠正会计错误，确保财务报告的准确性，为投资者和利益相关者提供可靠的财务信息。
1.3 财务内控制度保护财务报告的保密性财务内控制度能够帮助企业建立起严格的财务信息保密制度，保护财务报告的保密性。
通过内部控制措施，企业能够有效防范财务信息泄露的风险，确保敏感财务数据的安全。
二、财务内控制度对财务分析的管理2.1 财务内控制度提高财务数据的可比性财务内控制度能够帮助企业建立统一的财务数据处理标准和流程，提高财务数据的可比性。
通过内部控制机制，企业能够确保财务数据的一致性和准确性，为财务分析提供可靠的数据基础。
2.2 财务内控制度提升财务分析的效率财务内控制度能够帮助企业建立高效的财务数据处理和报告系统，提升财务分析的效率。
通过内部控制措施，企业能够及时获取准确的财务数据，为管理层和投资者提供及时的决策支持。
2.3 财务内控制度确保财务分析的可靠性财务内控制度能够帮助企业建立完善的财务数据审计和验证机制，确保财务分析的可靠性。
通过内部控制制度，企业能够有效监督和管理财务数据的真实性和准确性，为财务分析提供可信赖的依据。
综上所述，财务内控制度对财务报告和财务分析的管理起着至关重要的作用。
企业应加强对财务内控制度的建设和落实，提升财务报告的真实性和准确性，提高财务分析的效率和可靠性，为企业的可持续发展提供有力支撑。
财务报告的内部控制
财务报告的内部控制
财务报告的内部控制指的是公司为确保财务报告真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果所建立的一系列制度和措施。
内部控制的目的是保护公司资产、防止错误和欺诈行为，以及促进财务报告的可靠性。
下面是一些财务报告内部控制的常见要点：
1. 会计制度和政策：确保会计制度和政策符合法律法规和会计准则的要求，以及公司的实际情况。
制定和执行一致的会计政策，确保财务报告的一致性和可比性。
2. 信息系统控制：保护公司财务信息系统的安全性和可靠性，包括访问权限控制、信息备份和恢复、防止未经授权访问和数据篡改等。
3. 业务流程控制：确保财务报告涉及的各项业务流程按照规定的控制程序进行操作，以保证交易的合法性、准确性和完整性。
例如，对收入确认、应收账款管理、库存控制等制定相应的流程和控制。
4. 资产保护控制：确保公司资产的合理保护，包括物理资产的安全控制、对现金、库存等有价值资产的保护，以及建立固定资产管理制度等。
5. 风险管理：识别和评估与财务报告相关的风险，并制定相应的控制措施和应对策略，确保风险能够被及时识别和应对。
6. 内部审计和监督：建立独立的内部审计机构，对公司的财务报告内部控制进行全面、系统的审计。
监督内部控制的有效性，并提出改进建议和意见。
7. 员工培训和意识提高：加强对财务报告内部控制的培训和意识提高，提高员工对财务信息的保密意识和责任意识，减少错误操作和欺诈行为的风险。
总之，财务报告的内部控制是一个综合性的管理过程，包括制度设计、流程控制、信息系统控制、固定资产管理、内部审计等多个方面，以确保财务报告的可靠性和准确性。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部控制制度
一、财务会计信息系统控制
1.设置完善的账务管理系统，确保财务信息的完整性、准确性和及时性。
2.分配不同级别的用户权限，限制各级人员的访问权限和操作权限，防止未经授权的访问和操作。
3.建立数据备份和灾难恢复机制，防止因各种原因导致信息丢失或损坏。
二、财务报告内部控制
1.设立财务报告编制责任人，负责核实财务报告的真实性和准确性。
2.制定财务报告编制流程和审核程序，确保财务报告的合规性和及时性。
3.定期对财务报告进行自查和自审，发现问题及时纠正并报告上级主管部门。
三、财务收支和资产管理控制
1.设立财务收支授权程序和制度，确保财务收支的合规性和合理性。
2.设定收支预算，控制预算执行情况，并进行预算差异分析。
3.建立资产登记册，规范资产的购置、使用、变动和处置程序。
四、内部审计与风险控制
1.设立内部审计机构，负责对财务会计内部控制制度的监督和评估。
2.定期进行内部审计，发现问题及时整改，并向上级主管部门汇报审
计情况。
3.设立风险控制措施，制定风险防控计划，加强风险预警和监测机制。
五、岗位职责与控制要求
1.清晰明确各岗位的职责和权限，确保权责一致和相互制约。
2.规定各岗位的工作程序和控制要求，规范工作流程和操作规范。
3.建立评价机制，对各岗位的绩效进行监督和考核。
以上只是医院财务会计内部控制制度的一般内容，具体会根据医院的
规模、经营特点和管理需求而有所不同。
通过建立和实施这些制度，医院
可以提高财务管理的效率和水平，保护财务安全，防范风险，为医院的可
持续发展提供有力保障。
股份公司财务报告编制内部控制制度
XX股份公司财务报告编制内部控制制度第一章总则第一条为了规范财务报告编制，防范不当编制行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。
会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。
附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。
第三条财务报告编制的基本要求是：（一）财务报告的编制与审核相互分离；（二）对账、调账、差错更正、结账的执行与审批相分离；第四条公司已经建立财务报告编制内控制度，财务报告编制必须严格按照规定的权限和程序办理。
第二章分工与授权第五条财务报告编制相关岗位职责：（一）财务总监1、对公司及所属单位财务报告的真实、完整、准确性负责；2、召开财务报告编制会议；3、审定重大会计调整事项；4、审批财务部长提出的资产盘点结果处理意见；5、审定合并报表；6、审定年度审计报告初稿；7、批准财务报告对外公布，并签名确认。
（二）财务部长1、对本单位财务报告的真实、完整、准确性负责；2、组织参与财务报告编制会议；3、审批或提出会计调整事项；4、审批或提出资产盘点结果处理意见；5、参与合并报表；6、提出年度审计报告初稿的意见，供财务总监参考；（三）合并报表会计1、指导、监督所属各单位的财务报表的编制，审核其报送的财务报表并提出意见；2、负责公司长期投资等科目的核算；3、负责编制抵消分录，编制合并报表附注，编制合并报表初稿；4、提出年度审计报告初稿意见，供财务部长参考；5、负责财务指标分析工作。
（四）核算会计1、负责编制本单位财务报表，确保财务报表的真实完整；2、经财务部长批准后，执行对账、调账、差错更正、结账等工作。
财务报告内部控制制度范文
财务报告内部控制制度范文一、引言本报告旨在介绍公司财务报告内部控制制度情况，以确保公司财务数据的准确性和可靠性。
本文将详细描述公司的内部控制目标、组织结构、控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通等方面的内容。
二、内部控制目标公司的内部控制目标主要包括以下几个方面：1. 资产保护：确保公司的资产不受损失、浪费或未经授权使用。
2. 信息准确性：确保公司报告的财务信息准确、完整、及时、可信。
3. 合规性：确保公司的经营活动符合相关法律法规和内部规章制度。
4. 风险管理：识别和评估公司面临的各类风险，并采取相应的控制措施进行管理。
三、组织结构公司内部控制制度的组织结构主要包括以下几个主要部门：1. 内部控制委员会：负责制定和监督公司的内部控制政策和流程，并定期进行内部控制效果评估。
2. 财务部门：负责公司财务报告的编制和审核，确保财务数据的准确性和可靠性。
3. 风险管理部门：负责识别和评估公司面临的各类风险，并提出相应的风险管理建议。
4. 内部审计部门：负责对公司的内部控制制度执行情况进行监督和检查，并提出改进建议。
四、控制环境公司重视内部控制的重要性，在组织结构、人员激励、道德观念、管理风格、外部监督等方面创造了良好的控制环境。
具体措施包括：1. 领导层示范作用：公司高层管理人员始终以身作则，倡导诚信、透明、合规的经营理念。
2. 内部控制政策和流程：公司制定了详尽的内部控制政策和流程，确保各项控制措施得以有效执行。
3. 员工培训与教育：公司定期开展内部控制培训和教育，提高员工的风险意识和内部控制意识。
4. 外部监督机制：公司建立了与外部审计师和监管部门的有效沟通机制，接受外部审计和监督。
五、风险评估公司致力于识别和评估面临的各类风险，并采取相应的控制措施进行管理。
具体措施包括：1. 风险分类和评级：公司对风险进行分类和评级，确定其对公司的潜在影响和可能性。
2. 风险防范措施：根据风险评估的结果，公司制定相应的风险防范措施，并监督其执行情况。
财务报告内部控制制度范文（5篇）
财务报告内部控制制度范文1、公司财务报告是公司对外进行财务信息披露的重要方式，为了确保财务报告的准确性、完整性和诚信性，公司建立了以下的内部控制制度。
2、监督职责制度：- 公司设立了财务部门，并聘请专业背景的财务人员担任主要财务岗位，负责财务报告的编制、审查和公开披露。
- 财务部门制定了财务报告编制的具体流程和标准，并定期对流程和标准进行内部审核，确保财务报告的准确性和合规性。
- 公司设立了内部审计部门，负责对财务报告的编制过程进行监督和审计，并向董事会和股东大会提交内部审计报告。
3、授权制度：- 公司制定了财务授权流程，明确各个财务岗位的权限和责任，确保财务报告的编制和审查过程中的授权合规性。
- 财务部门建立了财务审批制度，确保公司的财务活动符合公司内部和相关法律法规的要求。
4、风险管理制度：- 公司成立了风险管理委员会，负责定期评估和管理公司的财务风险，并及时采取措施予以控制。
- 公司建立了内部控制风险评估机制，对可能影响财务报告的内外部风险进行评估和控制，并及时调整内部控制制度以适应风险变化。
5、信息系统控制制度：- 公司建立了信息系统控制制度，确保财务报告的编制和存储过程中的数据的完整性、准确性和安全性。
- 公司定期对信息系统进行内部审计，确保信息系统的稳定性和维护及时性。
总之，公司财务报告内部控制制度的建立是为了保证财务报告的准确性和合规性，以提高公司财务信息披露的可信度和透明度，进而增强公司的竞争力和信誉度。
公司将不断完善和改进内部控制制度，以适应公司发展和市场变化的要求。
财务报告内部控制制度范文（2）内部控制制度是指为了保护企业的财务资产、提高财务信息质量和管理实际操作的有效性而制定的一系列规章制度、流程和措施。
下面是一份财务报告内部控制制度的范文：一、岗位责任分工1. 财务经理- 负责财务报告的编制和审定，并确保报告的准确和及时性。
- 负责制定内部控制制度并监督其执行情况。
- 监督财务操作的合规性和风险管理。
财务报告内部控制制度
财务报告内部控制制度财务报告是一个公司反映其财务状况、经营成果和现金流量的重要工具。
为了保证财务报告的准确性和可靠性，公司需要建立一套完善的内部控制制度。
内部控制制度是指公司根据管理方针和风险承担能力，在整个组织层面上建立起来的一系列措施和程序，以确保财务信息的准确性、可靠性和完整性，同时保护公司的利益，防止欺诈和错误。
内部控制制度的目标是保护公司的资产、确保财务报告的准确性、促进经济效率以及衡量、监督和改进组织绩效。
具体来说，内部控制制度包括以下几个方面：1. 控制环境：建立一个健康的管理和监督体系，包括明确的公司政策和程序、有效的人员选拔和培训、员工道德规范等。
2. 风险评估：对公司面临的内部和外部风险进行评估，建立相应的控制措施和程序。
这包括对财务风险、经营风险、合规风险等的评估和管理。
3. 控制活动：建立和执行一系列的内部控制措施和程序，包括财务核算、资产管理、风险管理、合规管理等。
这些措施和程序应该明确责任和权限、确保财务数据的准确性和完整性、防止欺诈和错误等。
4. 信息与沟通：建立健全的信息和沟通体系，确保财务信息的及时传递和正确反映，包括内部沟通、报告机制、信息系统的安全和完整性等。
5. 监督和改进：建立一套有效的监督和改进制度，对内部控制制度的执行和效果进行监督和评估，并及时对存在的问题进行改进和纠正。
在建立财务报告内部控制制度时，需要考虑以下几个方面：1. 风险评估和控制：首先要对公司面临的财务风险进行评估，并建立相应的控制措施和程序来防范和控制风险。
这包括建立合理的财务制度和流程，确保财务数据的准确性和完整性，同时加强对财务报告的审计和监督。
2. 信息系统和技术支持：建立安全可靠的信息系统和技术平台，确保财务数据的安全性和完整性。
这包括建立合理的访问权限和控制措施，加强对系统和数据的监督和审计，以及建立应急处理机制。
3. 内部控制流程和程序：建立和规范财务核算、报告和审计的流程和程序，确保各个环节的有效沟通和协同工作。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务报告内部控制制度第一章总则第一条为规范公司的财务报告，加强财务报告的编制、对外提供、分析利用全过程的内部控制管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用，防范财务报告风险，根据《企业会计准则》等有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》的要求，制定本制度。
第二条本制度所称财务报告，是指反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
包括会计报表、会计报表附注及其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。
第三条编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险:(一) 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
(二) 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。
(三) 不能有效利用财务报告，难以及时发现公司经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
第四条公司严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。
第五条公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
第六条公司年度财务报告应由具有相关业务资格的会计师事务所审计。
第七条公司财务总监负责组织领导报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。
公司财务部门负责财务报告编制和分析报告编写工作，公司内部各部门应当及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。
第二章财务报告的编制第八条财务报告分为年度、半年度财务报告。
年度、半年度财务报告至少应当包括：(一)财务报表；(二)财务报表附注；(三)补充资料。
第九条公司编制财务报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照企业会计准则及相关规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。
公司不得违反企业会计准则及相关规定，随意改变财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。
任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司违反企业会计准则及相关规定，改变财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。
第十条财务报告编制准备工作至少应当包括：（一）财务报告编制方案编制年度财务报告前，公司财务部负责制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法（包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则）、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间等。
财务报告编制方案经财务部经理审核后，提交财务总监核准后签发至各参与编制单位。
（二）重大事项及非常规事项相关处理:1、对重大事项及非常规事项应予以高度关注。
其中：重大事项通常包括:以前年度审计调整、会计准则制度的变化、年度内合并报告范围的变化等对财务报告的影响；非常规事项是指企业在以往经营及帐务处理中未曾发生的特殊事项，包括但不限：商誉、投资性房地产、或有事项计量、股份支付、债务重组、非货币性资产交换等等。
2、重大事项及非常规事项处理：公司财务部定期与相关部门及各分、子公司沟通，组织沟通重大事项的会计处理，特别是资产减值损失、公允价值计量等涉及重大判断和估计，对重大会计事项及非常规事项进行会计处理前，由各经办部门及经办人员提供相关审核批准文件后，财务部编制《XX 年度（半年度）重大财会事项处理意见的报告》，依据《重大财会事项的判断与处理》的相关流程操作报批，并根据批复意见后，进行账务处理。
（三）清产核资编制年度财务报告前，需进行全面资产清查、减值测试和核实债务工作：1、确定具体可行的资产清查、债权债务核实计划。
2、做好各项资产清查、债权债务的核实工作，包括:与银行核对对账单、盘点库存现金、核对票据；核查结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;核查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等;核查账面投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计准则制度规定进行确认和计量;核查房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致，清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属;核查在建工程的实际发生额与账面记录是否一致等。
3、对清查过程中发现的差异，应当分析原因，提出处理意见并报经理办公会审核，针对存在重大差异的，还应将清查、核实的结果及其处理办法向公司的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计准则制度的规定进行相应的会计处理。
（四）对账、调账、差错更正及结账公司本部及各分子公司财务部门应在日常定期核对会计信息的基础上完成对账、调账、差错更正等业务，然后实施关账操作。
具体管控措施：1、核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。
2、检查相关账务处理是否符合国家统一的会计准则制度。
3、调整有关账项，依据权责发生制原则，合理确定本期应计的收入、费用。
4、检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
对于调整项目，需要取得和保留审批文件，作为调整依据。
5、公司及分子公司应当依照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。
年度结账日为公历年度每年的12 月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。
不得为了赶编财务报告而提前结账，或把本期发生的经济业务事项延至下期记帐，也不得先编财务报告后结账。
应在当期所有交易和事项处理完毕并经财务部门负责人审核签字确认后，实施关账和结账操作。
6、如果在当期关账之后需要重新打开已关闭的会计期间，须经财务部经理审批后进行。
第十一条编制个别财务报告:(一)公司财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。
一是各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。
二是各项负债应当反映公司的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。
三是所有者权益应当反映公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，由实收资本（或股本）、资本公积、留存收益等构成。
做好所有者权益保值增值工作，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。
(二)公司财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。
一是各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。
二是各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。
三是利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。
不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。
(三)公司财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。
(四)进行校验审核工作，包括期初数核对、财务报告内有关项目的对应关系审核、报表前后勾稽关系审核、期末数与试算平衡表和工作底稿核对、财务报告主表与附表之间的平衡及勾稽关系校验等。
(五)按照国家统一的会计准则制度编制附注。
对报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明。
检查担保、诉讼、未决事项、资产重组等重大或有事项是否在附注中得到反映和披露。
第十二条编制合并财务报告: 分级收集合并范围内子公司的财务报告并审核，进而编制公司合并财务报告，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
(一) 编报单位财务部门应根据长期股权投资中采用成本法核算的控股子公司，并考虑所有相关情况，以确定合并范围符合国家统一的会计准则制度的规定，由财务负责人审核、确认合并范围是否完整。
(二) 财务部门收集、审核下级单位财务报告，并汇总出本级次的财务报告，经汇总单位财务负责人审核。
(三) 财务部门制定内部交易事项核对表，报财务负责人审批后下发纳入合并范围内各单位。
财务部门核对本单位及纳入合并范围内各单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，应及时查明原因并进行调整。
编制内部交易表及内部往来表交财务负责人审核。
(四) 对合并抵销分录实行交叉复核制度，具体编制人完成调整分录后即提交相应复核人进行审核，审核通过后才可录入试算平衡表。
通过交叉复核，保证合并抵销分录的真实性、完整性。
第三章报告的对外提供第十三条财务报告对外提供前的审核:(一) 财务报告对外提供前需按规定程序进行审核，主要包括会计机构负责人审核财务报告的准确性并签名盖章；财务总监审核财务报告的真实性、完整性、合法合规性，并签名盖章；公司负责人审核财务报告整体合法合规性，并签名盖章。
(二) 公司应保留审核记录，建立责任追究制度。
(三) 财务报告在对外提供前应当装订成册，加盖公章。
第十四条财务报告对外提供前的审计:(一) 公司应根据相关法律法规的规定，选择符合资质的会计师事务所对财务报告进行审计。
(二) 公司不得干扰审计人员的正常工作，并应对审计意见予以落实。
(三) 注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应随财务报告一并提供。
第十五条财务报告的对外提供:(一) 公司的财务报告需经经理办公会、董事会、监事会审核通过后向全社会提供。
如确有需要，提前向有关部门报送财务报告的，按内幕信息知情人管理制度做好登记和保密工作。
(二) 由财务部经理、财务总监、公司负责人逐级把关，对财务报告内容的真实性、完整性，格式的合规性等予以审核，确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致。
(三) 严格遵守相关法律法规和国家统一的会计准则制度对报送时间的要求，在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设臵时间点，对未能按时及时完成的相关人员进行处罚。
(四) 相关人员在编制和传递财务报告的过程中负有保密义务，保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围内。
(五) 公司对外提供的报告应及时整理归档，并按有关规定妥善保存。
第四章报告的分析利用第十六条财务部门应定期编写财务分析报告，全面分析公司的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。
(一) 编写时要明确分析的目的，运用正确的财务分析方法，并能充分、灵活地运用各项资料。
分析内容包括：一是公司的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析公司的偿债能力和营运能力；分析公司净资产的增减变化，了解和掌握公司规模和净资产的不断变化过程。
二是分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。