审计工作方案

审计工作方案

关于对建筑公司第一工程处

年财务收支审计工作方案

根据建筑工程公司司务会研究，决定对所属第一工程处（以下简称建一处）年度财务收支情况进行审计。现将有关事宜安排如下：

（一）审计目的

通过对建一处收支情况的审计，核实财务收支，严肃财经纪律，健全财务、财产、物资的管理制度，改善经营管理，提高经济效益。

（二）审计的范围

主要审计该工程处年度发生的问题，个别性质严重的问题可追溯到年。

（三）审计的内容和要点

审查的内容是：审查有无下列违反财经纪律的行为：

1．乱挤成本费用，乱列营业外支出；2．截留、挪用应上缴国家利润和其他各项收人；3．混淆资金渠道；4．滥发奖金、补贴、实物和私分商品物资；5．请客送礼，挥霍浪费；6．挪用公款，贪污盗窃，行贿受贿；7．其他违纪行为。

审计的要点

是：。

审查原始凭证所反映的经济业务是否符合国家有关政策、法令、制度的规定；记账凭证是否根据审核无误的原始凭证进行编制；应上缴的收人是否及时、定额上缴；奖金发放手续是否健全，有无弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪的行为。

（四）审计方法、步骤和时间安排

年月日～日为自查阶段。成立厂部财经纪律检查领导小组、学习讨论有关文件，部署自查提纲，填写自查登记表。

年月日～月日为实施审计阶段。向被审计单位下迭审计通知书，听取被审单位自查情况汇报，并根据需要分别召开干部、工人座谈会，广泛听取意见。

年月日～月日，审计小组对查出的违反财经纪律问题，进行认真分析，作出客观、公正、准确的评价，写出审计报告，征求被审计单位的意见。

（五）组织领导和人员安排

公司审计科派出审计组，组长：_________，副组长________，组员：________，________，_________，______。

建筑工程公司审计科

年月日

附：

审计工作方案，是审计人员在审计活动实施前，为进一步明确审计的任务、依据、目的、范围、内容、方式和进程而制定的具体作业计划。

审计工作方案，在结构形式上有两种：一是表格式，即把审计工作方案的内容概略填人相应表格中；另一种是文字表达式，即用横向并列条文的形式，把审计工作方案的内容逐条列出。文字表达式结构和内容如下：

①标题。包括被审计单位名称、审计事由和文种名称三部分。

②正文。正文部分的内容包括：

第一，编制依据。即制定此项审计工作方案的根据。

第二，审计任务、目的。这部分应用简洁的文字说明审计所要完成的任务和想要达到的目的，或者说，通过审计要解决的间题。

第三，审计范围。它包括审计的时间跨度和审计内容宽度的限定。

第四，审计的内容、要点。这部分内容要求明确审计项目，包含有具体事项，如企业财务收支审计中的销售收入、生产费用开支、应收、应付账项等。

第五，审计方法。根据审计内容和范围确定审查所采用的具体方法。

第六，审计步骤。一般按审计过程的三个阶段划分，即准备阶段、实施阶段、终结阶段。

第七，审计小组的组成及分工。要列出审计组长和组员名单以及各自分工情况。

第八，应注意事项。通常是根据审计项目内容和范围以及以往的经验教训，对工作中可能出现的问题提前提醒，以便在工作过程中随时注意，避免疏漏差错。

③审计工作方案通常要有审计组长和表格编制人的签名（盖章）。