销售与收款流程内控底稿
精编【财务内部管控】销售与收款循环内部控制工作底稿
【财务内部管控】销售与收款循环内部控制工作底稿xxxx年xx月xx日xxxxxxxx集团企业有限公司Please enter your company's name and contentv销售与收款循环内部控制工作底稿我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容。
1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
信用管理经理×××在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。
通常情况下，给予新顾客的信用额度不超过人民币×××元；若高于该标准，应经总经理×××审批。
根据经恰当审批的新顾客基本情况表，信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动建立新顾客档案。
完成上述流程后，新顾客即可与公司进行业务往来，向S公司发出采购订单。
对于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。
如新顾客能够及时支付货款，信用良好，则可视同“现有顾客”进行交易。
2）现有顾客收到现有顾客的采购订单后，业务员×××将订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，交至信用管理经理×××复核。
04. 销售与收款流程内部控制测试工作底稿(20131)
被审计单位：XX股份有限公司索引号：WP43432 页次：审计项目:控制测试—销售订单管理编制人：审计一 日期：201X/X/X 截止日：201X/12/31复核人：审计二 日期：201X/X/X 控制名称/编号＃（为可控制测试的类型：与控制相关的风险拟实施的程序（仅供参1.对总体进行定义（1）控制的性质（2）对总体进行定义销售与收款流程内部控制测试工作底稿销售订单管理询问观察检查重新执行是是是1、询问相关责任部门及业务流程经办人2、观察客户编制销售订单流程；3、检查抽取销售订单是否连续编号且编号没有重复；4、检查抽取销售订单记录的信息是否完整、准确；5、检查抽取销售订单（包括销售折扣的订单）是否经管理层的有效审核；6、检查抽取销售订单是否存在超过客户信用额度下订单的情况7、检查抽取销售订单录入、审核、装运、开票的职能是否相互分离；8、检查价格列表是否与销售订单上的价格一致，检查交易价格是否明显异常。
自动控制依赖信息系统的人工控制人工控制高中低返回（3）总体的来源（4）控制执行的频率（5）总体中项目的总2.对偏差进行定义（仅3.确定所测试项目的数4.实施测试并评估结果1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14样本信息 （如：发票号码/订单编号/发货单编号/价格表等）1）销售订单记录的信息是否完整、准确2）销售订单是否连续编号且编号没有重复注释1、销售订单是否连续编号且编号没有重复2、订单记录的信息不完整、不准确3、订单没有经过相关管理层审核4、超过客户信用额度下订单5、订单录入、审核、装运、开票的职能没有相互分离6、销售订单的价格与存货价格列表设定的价格不一致，销售价格明显异常号码4）销售订单录入、审核、装运、开票的职能是否相互分离5）是否超过客户信用额度下订单6）价格表与销售订单价格一致，交易价格明显异常3）订单是否经过相关管理层的有效审核15识别出的偏差：5.考虑扩大测试范围6.控制缺陷（如适用）判断与控制相关的风险(1)该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度；(2)相关账户、列报及其认定的固有风险；(3)交易的数量和性质是否发生变化，进而可能对该项控制设计或运行的有效性产生不利影响；(4)相关账户或列报是否曾经出现错报；(5)企业层面控制(特别是监督其他控制的控制)的有效性；(6)该项控制的性质及其执行频率；(7)该项控制对其他控制(如控制环境或信息技术一般控制)有效性的依赖程度；(8)执行该项控制或监督该项控制执行的人员的专业胜任能力，以及其中的关键人员是否发生变化；(9)该项控制是人工控制还是自动化控制；。
销售与收款内部控制制度范本(六篇)
销售与收款内部控制制度范本第一章总则第一条为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据国家相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具____并收取相关款项等一系列行为。
第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。
销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具____、记账职能相分离；货物保管职能与开具____、记账职能相分离；开具____、记账职能与收款职能相分离。
第二章分工及授权第四条销售合同由销售部门根据订单和谈判情况负责草拟，合同必须经过法务部的审核，合同的最终审批权在公司管理层，合同应该递交各个相关部门备案。
第五条公司的产品由销售部门负责销售业务环节，财务部负责财务核算，销售部门与财务部共同负责账款回收。
第六条公司财务部与销售部共同负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；仓储物流部负责产品物流；财务部负责开具销____并记入相关科目核算。
第七条公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售货款存入公司开设的银行账户并由财务部管理，并负责对应收账款情况进行统计、总结、分析。
第八条公司的产品销售货款催收工作由销售部门负责实施，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。
第1页共5页第三章实施与执行第九条销售人员根据授权接受客户订单后，对订单的品项、数量、单价进行核对，办事处主任对订单进行审核，公司打单员编制一式多联的销售出库单，销售出库单和客户验收单作为财务部进行业务处理的依据，负责该项业务的销售人员直接负责应收账款的催收。
第十条单据的审核。
财务部负责客户验收单与销售出库单的核对，若有不符及时通知办事处和负责该项业务的销售人员，销售人员负责查明原因并及时处理差异，涉及其他部门原因的，由对应的各部门协调解决。
第十一条____的开具。
根据合同签订的结算方式及时开具____，并与销售出库单、客户验收单进行核对，若有不符及时上报，由各部门协调解决。
销售与收款循环内部控制工作底稿
销售与收款循环内部控制工作底稿我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容。
1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
信用管理经理×××在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。
通常情况下，给予新顾客的信用额度不超过人民币×××元；若高于该标准，应经总经理×××审批。
根据经恰当审批的新顾客基本情况表，信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动建立新顾客档案。
完成上述流程后，新顾客即可与公司进行业务往来，向S公司发出采购订单。
对于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。
如新顾客能够及时支付货款，信用良好，则可视同“现有顾客”进行交易。
2）现有顾客收到现有顾客的采购订单后，业务员×××将订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，交至信用管理经理×××复核。
销售与收款内部控制制度范本（四篇）
销售与收款内部控制制度范本销售与收款是企业运营过程中重要的环节之一，为确保销售与收款活动的合规性、准确性和安全性，企业应建立完善的销售与收款内部控制制度。
下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范文：一、销售内部控制制度：1. 销售目标设定：公司应设定明确的销售目标，并根据市场情况和公司实际进行合理的销售预算和计划。
2. 销售合同管理：公司应确保销售合同的签订和履行符合法律法规和公司规定，合同内容应明确、准确，合同的签订应经过有效审核和批准流程。
3. 销售价格管理：公司应建立适当的销售价格管理制度，确保销售价格的合理性和一致性，避免价格失控和价格歧视现象。
4. 销售订单管理：公司应建立完善销售订单管理制度，确保销售订单的准确记录和及时处理，包括订单的接受、核实、验收和交货等环节。
5. 销售业绩考核：公司应建立科学合理的销售业绩考核制度，对销售人员进行绩效评估和奖惩措施，激励销售人员积极开展销售工作。
二、收款内部控制制度：1. 收款账户管理：公司应建立收款账户管理制度，对收款账户的设立、使用和管理等进行规范，确保账户的安全性和稳定性。
2. 收款凭证管理：公司应建立严格的收款凭证管理制度，确保收款凭证的准确记录和存储，包括票据的及时归档和合规销毁等。
3. 收款核实和登记：公司应建立收款核实和登记制度，确保收款的真实性和准确性，避免收款差错和遗漏现象。
4. 收款监控和分析：公司应建立收款监控和分析制度，定期对收款情况进行监控和分析，及时发现和解决问题，并提供合理的预警机制。
5. 收款风险防控：公司应建立收款风险防控机制，对可能存在的收款风险进行识别和评估，并采取相应的防范措施，确保收款的安全性和稳定性。
以上仅为销售与收款内部控制制度的一个范文参考，具体制度应根据公司的实际情况和业务特点进行详细设计和制定。
同时，对制度的执行和监督也是至关重要的，公司应建立相应的内控监督机制，保证制度的有效落实和执行。
销售与收款内部控制制度范本（二）以下是一个销售与收款内部控制制度的范本：销售与收款内部控制制度范本（三）1. 规范销售流程1.1 设定销售目标和指标，制定销售计划1.2 确定销售流程和程序，包括销售合同的签订、产品交付和收款等环节1.3 建立销售订单系统，确保销售订单的准确性和及时性1.4 设定销售合同审批流程，确保合同的合法性和风险可控性1.5 建立销售记录和跟踪系统，确保销售数据的准确性和可追溯性2. 设定销售授信制度2.1 根据客户信用评估结果，设定销售授信额度2.2 确定授信决策流程和审批权限，避免未经授信的客户交易2.3 定期对客户的销售授信额度进行评估和调整，确保风险可控3. 加强销售合同管理3.1 确保销售合同的完整性和准确性，包括合同条款、价格、数量等3.2 设定销售合同审批流程，确保所有合同经过审批才生效3.3 定期对销售合同进行审核和更新，避免长期未更新的合同存在风险4. 强化销售票据管理4.1 设立统一的销售票据管理制度，确保销售票据的完整性和准确性4.2 统一编号销售发票，并确保票据的安全保存和备份4.3 设立销售票据审核流程，确保销售票据的真实性和合法性5. 加强收款管理5.1 设立收款授权制度，确保收款人员的合法授权和责任分工5.2 建立收款记录和跟踪系统，确保收款数据的准确性和可追溯性5.3 定期对收款情况进行审核和分析，及时发现并解决异常情况5.4 设立收款对账制度，与财务部门进行对账核对，确保收款的及时性和准确性6. 建立风险预警机制6.1 设定风险预警指标和监控措施，用于检测销售与收款过程中的风险6.2 设立风险预警流程和处理措施，及时调整销售与收款策略，减少风险发生的可能性6.3 定期开展销售与收款内部控制的自查与评估，及时发现并改善存在的问题以上是一个销售与收款内部控制制度的范本，具体的制度可以根据企业的实际情况和需求进行调整和完善。
销售与收款内部控制制度范本
销售与收款内部控制制度范本
下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范例：
1. 销售流程：
- 销售订单应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能生效。
- 销售合同应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能签署。
- 订购的产品或服务应经过库存管理部门核实库存后才能进行发货。
- 发货单和发票应有独立的授权人员审批后才能出具。
2. 收款流程：
- 所有收款应及时记录在销售系统中。
- 销售人员不得直接接收客户现金付款，所有现金付款应由指定的财务人员接收并及时记录入帐。
- 收款记录应与银行对账单进行核对，确保收款的准确性。
3. 内部控制措施：
- 定期对销售与收款流程进行内部审计，发现问题及时纠正。
- 规范销售人员的绩效考核，确保销售人员不会为了完成销售目标而采取不当手段。
- 禁止销售人员与供应商以及客户进行私下交易，所有交易应通过正规渠道进行。
4. 数据安全：
- 销售系统和财务系统应设有严格的登录权限和密码认证机制，防止未经授权的人员访问。
- 定期备份销售和收款数据，并存放在安全的位置。
5. 内部审计：
- 建立内部审计部门，定期对销售与收款流程进行审计，发现问题并提出改进意见。
这只是一个参考范例，具体的销售与收款内部控制制度需要根据实际情况进行调整和完善。
内部控制中销售与收款循环工作底稿（一）【审计实务】
内部控制中销售与收款循环工作底稿（一）【审计实务】目录（一）了解内部控制汇总表3211（二）了解内部控制设计——控制流程3212（三）评价内部控制设计——控制目标及控制活动3213 （四）确定控制是否得到执行（穿行测试）3214（五）控制执行情况评价结果3215（一）了解内部控制汇总表32111、受本循环影响的主要交易和账户余额：应收账款、营业收入、应交税费。
2、主要业务活动3、了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：（1）是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？A 公司委托甲公司代理出口业务，代理负责新客户的审核，与客户协商出口价格的制定标准、出口数量、出口日期、以及出口报关、商检、打印发票、提单等一系列业务。
A 公司按照出口额的n% 支付代理费。
甲公司是国家规定的为数不多的成品油出口代理公司，是独立的法人单位。
由于国家对成品油出口要求严格，甲公司代理的成品油出口业务必须符合国际交易与结算的要求，基本可以信赖新客户的选择，以及出口报关等业务的控制。
审计计划中将。
（2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当职责分工？这些政策和程序是否合理？A公司已经制定了合理的政策和程序以保持适当的职责分工，具体参见底稿 3212（3）自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生了重大变化？如果发生重大变化，将对审计计划产生哪些影响？自前次审计后，A公司的业务流程和控制活动没有发生重大变化。
（4）是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么？将对审计计划产生哪些影响？否（5）是否发现任何非正常交易或重大事项？如果已识别出非正常交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？否（6）是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险,将对审计计划产生哪些影响?否4、信息系统（1）应用软件（2）初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护（3）拟于将来实施重大修改、开发与维护计划。
销售与收款内部控制制度范本(6篇)
销售与收款内部控制制度范本第一章目的第一条为加强____有限公司(以下简称“公司”)销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《____会计法》和《内部会计控制规范－基本规范(试行)》等法律法规，制定本制度。
第二条建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标：1、建立健全相关的内部控制____结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；4、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
第二章职责权限第三条销售部的职责权限：1、负责编制销售收入计划、处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。
2、负责审核销售发货单据是否齐全，办理发货的具体事宜。
3、负责客户资信状况和档案管理工作。
4、负责应收账款收回工作。
5、负责销售合同副本分册归档，编制详细的销售台账。
第四条财务部的职责权限：1、负责合同审核、监督销售收入计划的执行情况。
2、负责保管及开具____，销售款项的结算与记录。
3、督促销售部门回收货款。
4、及时反馈客户应收账款欠款情况。
5、负责销售合同信息、开票信息、收款信息等情况进行综合分析汇报。
第三章控制与监督第五条岗位分工控制1、建立公司销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理销售与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限，应将信用管理岗位与销售业务岗位分设。
3、不得由同一个人办理销售与收款业务的全过程。
第六条授权批准控制1、明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得越权审批。
2、明确经办人员的职责范围和工作要求。
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审计工作内容一览表了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：
了解销售与收款流程内部控制
一、背景
X公司是一家生产销售电子产品的企业，产品全部在国内销售。
销售采用客户上门提货方式或客户委托物流公司上门提货方式；以客户或物流公司在提货单上签收作为确认收入的依据；
二、识别重要账户、列报及其相关认定
重要账户，其相关的认定如下：
XSL-1销售与收款流程控制矩阵
页脚内容3
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页脚内容5
页脚内容6
销售与收款循环的关键控制点与控制测试
XSL-2基本控制矩阵
XSL-2-1 订单处理
XSL-2-2 发货
XSL-2-3 开票
XSL-2-4 收款
XSL-2-5 调整
XSL-2-1订单处理
页脚内容8
页脚内容9
页脚内容10
11
XSL-2-2发货
12
13
14
XSL-2-3开票
15
16
17
XSL-2-4收款
18
19
20
21
子流程：调整和账目维护22
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25
XSL-2-4调整与常备数据维护
26
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XSL-3 穿行测试被审计单位：X公司
业务流程：销售与收款账户：销售收入/应收账款
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XSL-4销售与收款循环控制执行情况的评价结果
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32
XSL-5销售与收款流程控制测试汇总表
账户及认定层次的固有风险：
间接和监督性企业层面控制的影响：
以前年度审计是否发现控制缺陷：
评估与控制相关的风险程度（高/中/低）的依据：
33
34
注1：本例未涉及销售收入的分类认定；
注2：本例中假设控制测试均在基准日后实施，未涉及期中测试及前推程序。
在确定X公司与销售收入有关的控制是否为关键控制时，注册会计师主要考虑以万四个因素：（1）控制是否不可缺少；
（2）控制是否直接针对相关认定；
（3）控制是否应对重大错报风险；
（4）控制运行是否精确。
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38
XSL-6-1控制测试工作底稿
控制测试的类型：
控制测试的类型：
拟实施的程序：
在此处列示拟实施的测试程序。
对于询问和观察，在本部分记录其结果：
1.对总体进行定义
（1）控制的性质
（2）对总体进行定义
（3）总体的来源
（4）控制执行的频率（期间）：
（5）总体中项目的总数：
3.确定所测试项目的数量并选取项目
填入所测试项目的数量。
如果选择的并非最小样本规模，应于此处记录基本理由。
4.实施测试并评估结果
详细的控制测试记录如下：
识别出的偏差：
5.考虑扩大测试范围（如适用）
了解和评估识别出的例外的性质和起因，并确定是否可扩大测试范围，以及增加的样本规模。
6.控制缺陷（如适用）
偏差是否被视为控制缺陷：
XSL-6-2控制测试工作底稿
控制编号#（为可选项）：
控制测试的类型：
拟实施的程序：
在此处列示拟实施的测试程序。
对于询问和观察，在本部分记录其结果：
1.对总体进行定义
（1）控制的性质：
（2）对总体进行定义：
（3）总体的来源：
（4）控制执行的频率（期间）：
（5）总体中项目的总数：
3.确定所测试项目的数量并选取项目
填入所测试项目的数量。
如果选择的并非最小样本规模，应于此处记录基本理由。
4.实施测试并评估结果
详细的控制测试记录如下：
识别出的偏差：
5.考虑扩大测试范围（如适用）
了解和评估识别出的例外的性质和起因，并确定是否可扩大测试范围，以及增加的样本规模。
6.控制缺陷（如适用）
偏差是否被视为控制缺陷：。