7、第七章内部控制及其评价练习题
大红鹰审计简答汇总(1)2014
第1章总论（练习题）1．简述我国审计产生和发展的主要阶段。
答案：(1)我国政府审计的起源基于西周的宰夫；（2）确立于秦汉时期；（3）健全与隋唐宋；（4）停滞于元明清；（5）演进与中华民国；（6）发展于新中国；2．审计关系人有哪几个方面？答案：有三方面，分别是：财产所有者、财产经营者、独立专职机构和人员。
4．简述审计的目标。
答案：审计的目标指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指审计工作的指南。
5．简述审计的对象包括哪些内容。
答案：（1）被审计单位的财务收支，及其有关的经营管理活动；（2）被审计单位的财务报表和其他有关资料。
6．简述审计的职能。
答案：经济监督，经济评价，经济鉴证。
第2章审计的种类、方法和程序（练习题）1．试论审计方法的选用。
答案：审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集审计证据，并对照审计依据，形成审计结论和意见的各种专门手段的总称。
（1）审计方法的选用要适应审计的目的；（2）审计方法的选用要适合审计方式；（3）审计方法的选用要联系被审计单位的实际；2．试论现代审计方法采用统计抽样的理论依据。
答案：（1）有充分的数学依据（2）有健全的内部控制（3）有合理的经济依据第3章我国审计的组织形式（练习题）2．注册会计师的业务能力要求有哪些？答案：（1）注册会计师必须具备民间审计有关法规规定的专业教育水平和专业工作经历；（2）注册会计师应按照注册会计师教育要求和培训制度的规定，不断接受继续教育，保持和更新专业知识，充实和发展专业技能；（3）注册会计师应避免承担和从事不能胜任或不能按时完成的业务;（4）注册会计师的助理人员在执行业务之前，须经过专门培训。
六、分析说明题ABC工程技术研究院是一家研究机构，主要业务是接受各部委的委托从事高科技项目研发，其收入主要来源于各部委下拨的研究经费，只有对外服务部的部分收入来自自己承接的业务。
该研究院设有内部审计处，且每年都要接受会计师事务所审计，没有发现异常情况。
07第七章 内部控制系统及其评价与审计(题目和答案)
第七章内部控制系统及其评价与审计三．简单题：1. 根据当立公司内部控制概况，指出内部控制存在的缺陷：（1）一个好的内部控制,应当考虑五个基本要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
尤其是内部环境，在内部控制中起基础性的作用，包括：建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限；调整机构设置和权责分配，明确职责权限，将权利和责任落实到各责任单位；完善内部审计机制，由财务负责人领导内部审计部门；完善人力资源政策，切实加强员工培训和继续教育，对于大专学历的员工实行全方位的技能培训，对于研究生以上学历的员工无须培训；加强企业文化建设，倡导诚实守信、爱岗敬业。
（2）出纳小辛的朋友小周考虑到现在股市异常火爆,但苦于没有资金,失去了很多赚钱的机会,希望小辛能帮忙从公司账上划出50万元,所得利润两人均分。
小辛表示同意，随后找到担任财务经理的哥哥大辛，请求在财务经理的权限内批准50万元，并保证使用3个月后一定归还。
大辛碍于情面答应帮忙，但交代一定要保密，不能让其他人知道，否则将会受到严厉处罚。
小辛说，肯定不会有事，银行存款余额调节表我自己编自己核查，我收支都不记账，资金余额就平了。
随后，小辛利用这笔资金果然取得了40万元的投资收益，并如约将50万元归还给企业。
（3）当立公司近年来营业收入增长较快,主要原因之一是在销售上采取了比较宽松的信用政策和强有力的绩效激励政策。
为了抢占市场，提高市场占有率，公司规定，业务员可以以发货为依据，按销售额的一定比例拿提成，销售额越多，提成比率越高。
但是，随着营业收入的增加，应收账款也大幅度增加，账龄越来越长，坏账比例居高不下。
（4）当立公司随着业务的增长,原有生产基地已不能满足经营的需要,决定扩建生产基地。
此事关系重大，由总经理巨潭亲自负责该工程项目，从工程招标、工程款的支付到竣工决算，实行全程一支笔审批。
工程完工投产后，该生产基地经常因施工质量问题造成停工。
初级审计师(初级审计理论与实务)第七章 内部控制及其测评题库大全
初级审计师（初级审计理论与实务）第七章内部控制及其测评题库大全姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是（）。
A、内部控制风险较低B、内部控制风险很高C、内部控制的设置极不健全D、难以对内部控制的健全性做出评价参考答案：A答案解析：低控制风险评价标准：内部控制健全且执行良好。
2、财务报告内部控制主要环节中不包括：A、编制程序的控制B、报送时间控制C、公司治理层面控制D、公司组织结构控制参考答案：D答案解析：内部控制环节包括：岗位责任控制、编制程序的控制、会计稽核控制、报送时间控制、公司治理层面控制。
3、下列有关内部控制的表述中，错误的是（）。
A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B、内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C、内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D、内部控制一般仅针对常规业务活动设置参考答案：B答案解析：即使是设置完整的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效，所以内部控制不能绝对保证会计信息的真实可靠。
4、。
确保所有的资产均能得到恰当的控制，以及所有的经济业务均能得以全面、完整和准确的记录的控制活动属于( )。
A、业务授权控制B、职责分工控制C、凭证与记录控制D、实物控制参考答案：C5、社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效的情况是（）。
A、内部控制的设置极不健全B、内部控制预期运行有效C、管理当局极不重视内部控制建立工作D、难以对内部控制的健全性做出评价参考答案：B6、下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是（）。
A、计算B、监盘C、重复执行D、函证参考答案：C答案解析：内部控制测试的方法有检查、询问、观察和重新操作。
7、空白收据和支票等凭证要由专人负责保管的要求属于（）。
内部控制各章试题及答案
内部控制各章试题及答案一、单项选择题1. 内部控制的定义是：A. 企业内部为了提高效率而采取的一系列措施B. 企业内部为了降低成本而采取的一系列措施C. 企业内部为了保护资产、确保财务报告的可靠性和促进经营效率而采取的一系列措施D. 企业内部为了提高员工满意度而采取的一系列措施答案：C2. 内部控制的五大要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工满意度答案：D3. 内部控制系统的核心目标不包括：A. 确保资产安全B. 确保财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 提高员工的工作效率答案：D二、多项选择题1. 内部控制的控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审核D. 监督答案：ABCD2. 内部控制的局限性可能包括：A. 人为错误B. 内部控制成本C. 内部控制设计不当D. 内部控制执行不力答案：ABCD三、判断题1. 内部控制可以完全消除企业的风险。
（）答案：错误2. 内部控制的建立和维护是企业管理层的责任。
（）答案：正确3. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。
（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的基本原则。
答案：内部控制的基本原则包括：- 合法性原则：内部控制应符合相关法律法规的要求。
- 全面性原则：内部控制应涵盖企业的所有业务活动。
- 有效性原则：内部控制应能够达到预期的控制目标。
- 适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化进行调整。
2. 内部控制对企业有何重要性？答案：内部控制对企业的重要性体现在：- 保护资产安全，防止资产流失和滥用。
- 确保财务报告的可靠性，提高企业信誉。
- 提高经营效率和效果，减少浪费和错误。
- 促进企业遵守法律法规，避免法律风险。
五、案例分析题某公司近期发现财务报告存在错误，经调查发现是由于内部控制措施执行不力导致的。
请分析该公司可能存在的内部控制问题，并提出改进建议。
答案：该公司可能存在的内部控制问题包括：- 缺乏有效的内部控制制度或制度执行不到位。
(完整word版)内部控制习题及参考答案
第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。
A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。
内部控制章节考试题及答案
内部控制章节考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部的规章制度B. 组织内部的控制活动C. 组织内部的监督机制D. 组织内部的控制和监督机制答案：D2. 内部控制的目的是什么？A. 确保财务报告的准确性B. 提高组织运营效率C. 遵守法律法规D. 所有以上选项答案：D3. 内部控制的五大要素包括：A. 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制环境、信息与沟通、监督C. 风险评估、控制环境、控制活动、监督D. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督答案：C4. 内部控制的类型包括：A. 预防性控制和检测性控制B. 直接控制和间接控制C. 管理控制和操作控制D. 所有以上选项答案：D5. 内部控制的监督机制包括：A. 定期审计B. 持续监督C. 特殊审计D. 所有以上选项答案：D二、判断题（每题1分，共10分）6. 内部控制的建立和执行完全依赖于高层管理者。
（）答案：错误7. 内部控制的建立不需要考虑组织文化。
（）答案：错误8. 内部控制的目的是防止所有风险的发生。
（）答案：错误9. 内部控制的监督机制可以完全依赖于外部审计。
（）答案：错误10. 内部控制的五大要素是相互独立的。
（）答案：错误三、简答题（每题5分，共30分）11. 简述内部控制的五大要素。
答案：内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境是指组织内部的价值观、道德观和行为准则；风险评估是指识别和评估可能影响组织目标实现的风险；控制活动是指为确保风险得到管理而采取的措施；信息与沟通是指组织内部和外部的信息传递和沟通机制；监督是指对内部控制系统的持续检查和评估。
12. 内部控制的建立需要考虑哪些因素？答案：内部控制的建立需要考虑的因素包括：组织的战略目标、业务流程、法律法规要求、组织文化、员工能力、技术系统等。
13. 内部控制如何帮助组织提高运营效率？答案：内部控制通过确保业务流程的规范性和有效性，减少错误和舞弊的发生，从而提高运营效率。
内部控制习题及案例带答案
内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证（）。
– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案：A2.内部控制的基本要素包括（）。
– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案：A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案：B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。
( ) 答案：对2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。
( ) 答案：对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。
( ) 答案：错三、案例分析案例一：资产管理小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。
他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。
经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。
公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。
这些措施是为了加强（）。
- 答案：控制活动案例二：现金管理XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。
为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。
这些措施的目的是为了加强（）。
- 答案：内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。
通过合理的内部控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。
一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。
内部控制及其评价练习题
第七章内部控制及其评价一、单选题1.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）。
A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任2.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。
A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录3.在了解控制环境时，C注册会计师通常考虑的因素是（）。
A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统4.下列情形中，最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是（）。
A.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑注册会计师没有义务实施的程序是（）。
A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷B.了解丙公司情况及其环境C.实施审计程序，以了解丙公司内部控制的设计D.实施穿行测试，以确定丙公司相关控制活动是否等到执行二、多选题。
1在了解戊公司控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（）。
A. 戊公司治理层相对于管理层的独立性B. 戊公司管理层的理念和经营风格C. 戊公司员工整体的道德价值观D. 戊公司对控制的监督2. 戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）。
A. 由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价B. 定期与客户对账并发现的差异进行调查C. 对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价D. 综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系3.在了解戊公司内部控制时，E注册会计师通常采用的程序有（）。
A. 查阅内部控制手册B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C. 重新执行某项控制D. 现场观察某项控制的运行4、在识别和了解被审计单位内控后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）A所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行B控制本身的设计不合理，但得到了执行 C控制本身的设计是合理的，但没得到执行D控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制5、在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列（）方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。
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第七章内部控制及其评价
一、单选题
1. 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）。
A. 建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责
B. 内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误中 %华 @会计￥网⋯⋯校
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任
2.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。
A. 现金支付的审批与执行
B. 现金保管与现金日记账的记录
C.现金的会计记录与审计监督
D. 现金保管与现金总分类账的记录
3.在了解控制环境时， C 注册会计师通常考虑的因素是（）。
A. 内部控制的人工成分
B. 内部控制的自动化成分
C. 丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
D. 会计信息系统
4.下列情形中，最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是（）。
A.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素
B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上
D.C 注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑
5.C 注册会计师没有义务实施的程序是（）。
A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解丙公司情况及其环境
C.实施审计程序，以了解丙公司内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定丙公司相关控制活动是否等到执行
二、多选题。
1 在了解戊公司控制环境时， E 注册会计师应当关注的内容有（
）。
A. 戊公司治理层相对于管理层的独立性
B.戊公司管理层的理念和经营风格
C. 戊公司员工整体的道德价值观
D.戊公司对控制的监督
2.戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）。
A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
B.定期与客户对账并发现的差异进行调查
C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
3.在了解戊公司内部控制时， E 注册会计师通常采用的程序有（）。
A. 查阅内部控制手册
B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C. 重新执行某项控制
D.现场观察某项控制的运行
4、在识别和了解被审计单位内控后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）
A所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
B 控制本身的设计不合理，但得到了执行
C 控制本身的设计是合理的，但没得到执行
D控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
5、在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列（）方面获取关于控制是否有效
运行的审计证据。
A 控制是否存在B控制在测试时是如何运行的
C控制由谁执行D是人工控制还是自动化控制
6、对控制测试的程序包括（）
A 询问
B 检查和观察 C穿行测试 D 重新执行
三、判断题
1在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。
2注册会计师在对财务报表审计中，根据准则规定，必须考虑与财务报表编制相关的内部控
制。
3如果注册会计师不打算信赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。
4注册会计师无需了解被审计单位所有内部控制，而只需了解有审计相关的内部控制。
5注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
6只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通
过重新执行来证实控制是否有效运行。
7询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。
8观察可为控制运行的有效性提供可靠的证据。
9在有些情况下，注册会计师通过实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据，
从而代替实质性程序。
四简答题。
ABC会计师事务所对 X 公司 2008 年 6 月 30 日与相关的内部控制的有效性实施审计。
注册会计师的审计工作底稿中记载的有关X 公司内部控制设计和运行的部分内容摘抄如下：（1）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分
管。
内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、
完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。
（2）公司设置了业绩考评制度，财务总监每月审核实际销售收入（按产品细目）和销售费
用（按产品细目），并与预算数和上年同期数比较，对于波动金额超过 5%的项目进行分析并编制
分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。
注册会计师抽查了最近三个月的分析报告，
并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制得到执行。
然而，注册会计师在一次与销售经
理座谈中，发现销售经理对上月分析报告中销售费用上升 8%并不知情。
要求：（ 1）在测试和评价
X 公司内部控制执行的有效性时， A 和 B 注册会计师通常应当实施哪些审计程序？
（2）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行
的审计证据？
（3）请指出 X 公司上述两项内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。
答案：一、单选题 C、 B、 C、D 、 A
二、多选题ABC、 CD、 ABD、ACD、 CD、ABCD
三、判断题×√×√×√√××
四、简答题（ 1）对内部控制有效性的审计程序包括：①询问财务总监、销售经理及其他有
关人员；②检查内部控制生成的文件和记录；③观察被审计单位的经营管理活动；④重新执行
有关内部控制；⑤穿行测试
（2）测试控制运行有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审
计证据：①控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；②控制是否得到一贯执行；③控制由谁执行④控制以何种方式运行
（3）缺陷①内部审计部与财务部一并由财务总监分管的内部控制设计不恰当。
内部审计是一
项自我独立评价的活动，为使内部审计独立，必须做到机构独立、工作独立、人员独立，财务
总监分管内部审计将影响内部审计工作的独立性。
审计与会计是不相容职务，应分开。
缺陷②业绩考评的内部控制设计合理，并得以执行，但并未有效运行。
业绩考评制度可能流
于形式，注册会计师不能依赖其分析报告来减少对相关销售收入有费用的实质性程序。