(完整版)财务管理基础知识点整理
财务管理基础知识点整理[参照]
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财务管理基础知识点整理[参照]1. 财务报表：财务报表是财务管理的基础，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
2. 财务分析：对企业的财务数据进行分类、比较、分析，以便了解企业经营状况及存在的问题，为企业经营决策提供依据。
3. 成本管理：成本是企业生产经营活动中的重要元素之一，成本管理是企业经营管理体系的重要组成部分，它通过制定成本管理计划、推广成本控制方法等手段，实现成本控制和优化。
4. 预算管理：制定、执行、监督预算，以使企业实现经营目标，在日常经营中为各项决策提供依据。
5. 资金管理：负责企业资金的筹备、使用、监督和风险管理，使企业能够获得足够的资金、以最优代价使用资金，以策略性布置企业的资金风险。
6. 税务管理：企业税务管理是企业在国家税收法律规定下，对自身的税务问题作出合法、及时、准确地处理和管理。
7. 内部控制：以规范企业内部管理行为、促进经营效率和风险控制为目的的一个制度体系，涉及企业财务、业务、行政管理等方面。
8. 公司治理：公司治理是指管理公司的方法和过程，旨在维护股东的权益、完善公司决策和管理机制，提高公司的经济效益。
9. 资本预算：道出企业长远发展决策的财务决策过程，是企业长期规划发展的基础工作。
10. 财务风险管理：财务风险管理是企业实现财务管理目标的重要手段。
通过对不同的风险类型、风险识别和分析、风险评估、风险应对和控制等环节的处理，提高企业的综合风险管理水平。
11. 资产管理：是指对企业固定资产和流动资产的管理、监督与控制，包括对资产的采购、使用、维护、处置等各个环节的操作。
12. 财务软件：是财务管理工作中需要的电子化系统。
不同的财务管理软件可以用于数据分析、成本管理、税务管理、内部控制等多方面的功能。
财务管理基础知识点及必背知识点
财务管理基础知识点及必背知识点一、财务管理的概念与目标1. 财务管理：财务管理是指企业对资金筹集、使用、分配等一系列活动的计划、组织、指导和控制。
2. 财务管理目标：实现企业价值最大化，为股东创造财富。
二、财务管理的核心内容1. 资金筹集：企业通过各种渠道筹集资金，以满足生产经营的需要。
2. 资金使用：合理安排资金用途，提高资金使用效率，降低资金成本。
3. 资金分配：合理分配利润，保障企业持续发展。
三、必背知识点1. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表，是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现。
2. 财务比率分析：通过计算财务比率，评价企业的偿债能力、运营能力、盈利能力和发展能力。
3. 资金时间价值：资金随着时间的推移而具有增值能力，是财务管理的基本原理。
4. 投资决策：对企业投资项目进行评估，选择最优投资方案。
5. 融资决策：根据企业需求，选择合适的融资方式，降低融资成本。
6. 股利政策：制定合理的利润分配方案，平衡企业内部积累与股东回报。
7. 风险管理：识别、评估、控制和监督企业面临的财务风险，确保企业稳健经营。
四、财务管理的原则与方法1. 原则：效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求企业效益的最大化。
风险与收益平衡原则：合理评估风险与收益，确保企业长期稳定发展。
现金流管理原则：重视现金流管理，确保企业资金链安全。
合规性原则：遵守国家法律法规，维护企业合法权益。
2. 方法：预算管理：通过编制和执行预算，对企业经营活动进行有效控制。
成本控制：降低成本，提高企业竞争力。
财务分析：运用财务分析方法，为企业决策提供数据支持。
财务规划：制定长期和短期财务规划，指导企业财务活动。
五、财务管理的实际应用1. 筹资管理：在实际操作中，企业需根据自身发展阶段和市场需求，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。
2. 投资管理：企业应关注市场动态，合理配置资源，对投资项目进行可行性分析，确保投资回报。
财务管理基本知识大全汇总
财务管理基本知识大全汇总1.财务规划：财务规划是指对组织的财务资源进行全面、系统的规划和安排。
它包括制定财务目标、编制财务预算、确定盈余分配方案等。
2.投资决策：投资决策是指对投资项目进行评估和选择的过程。
它包括项目评估、资本预算、风险分析等内容。
3.融资管理：融资管理是指对组织进行融资活动的管理。
它包括筹资方式选择、融资成本管理、融资渠道拓展等内容。
4.资本结构：资本结构是指组织长期资金的构成和比例。
它包括股权融资、债权融资等方面。
5.财务分析：财务分析是指对财务数据进行分析和解读的过程。
它包括财务比率分析、财务报表分析、财务风险评估等。
6.成本管理：成本管理是指对组织生产过程中产生的成本进行管理和控制。
它包括成本核算、成本控制、成本规划等。
7.现金管理：现金管理是指对组织现金流动进行管理和控制。
它包括现金流预测、现金收支安排、现金流量分析等。
8.利润管理：利润管理是指对组织盈利活动进行管理和控制。
它包括利润预测、利润分配、利润增长策略等。
9.资本预算：资本预算是指对投资项目进行预测、评估和选择的过程。
它包括项目收益评估、项目风险评估等。
10.财务风险管理：财务风险管理是指对组织财务活动中存在的风险进行评估、控制和管理的过程。
它包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
12.财务预测：财务预测是指对组织未来财务状况进行预测和分析的过程。
它包括收入预测、成本预测、利润预测等。
13.风险管理：风险管理是指对组织面临的各种风险进行评估、控制和管理的过程。
它包括市场风险、信用风险、操作风险等。
14.财务报告：财务报告是指对组织财务状况和经营成果进行汇报和展示的文件。
它包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
15.税务管理：税务管理是指对组织纳税活动进行管理和控制的过程。
它包括税收筹划、税务合规等。
16.工作资本管理：工作资本管理是指对组织运营资金进行管理和控制的过程。
它包括现金管理、存货管理、应收账款管理等。
财务管理知识点总结整理
财务管理知识点总结整理第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。
资金的耗费过程又是资金的积累过程。
④资金收回。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。
资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、财务关系：①企业与所有者之间的财务关系。
②企业与债权人之间的财务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系。
④企业内部的财务关系。
⑤企业与往来客户之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。
②投资管理。
③营运资金管理④成本费用管理。
⑤收益分配管理。
4、特点（1）资金的管理（2）综合性强5、财务管理职能（1）筹资职能（2）投资职能（3）分配职能（4）监控职能6、财务管理的总体目标：①每股收益最大化。
②利润最大化。
④股东财富最大化或普通股每股价格最大化。
⑤企业价值最大化。
7、财务管理原则：（1）竞争环境原则（2）创造价值与经济效率原则（3）财务交易原则（风险-报酬权衡原则、货币时间价值原则）【①资金合理配置原则。
②收支积极平衡原则。
③成本效益原则。
④收益风险均衡原则。
⑤分级分口管理原则。
⑥利益关系协调原则】8、中国企业财务管理原则：（1）资本结构优化原则（2）现金流转平衡原则（3）风险收益匹配原则（4）利益关系协调原则9、财务管理的环境：（1）法律环境（2）金融市场的组成（3）经济环境（4）技术环境10、财务管理的方法;（一）基础性方法（二）循环性方法（1）财务预测方法（2）财务决策方法（3）财务预算方法（4）财务控制方法（5）财务分析方法第二章1、货币时间价值，指资金经历一定时间的投资和再投资后所增加的价值；精髓在于，①不同时点上的等量货币具有不同的含金量，不能直接比较和简单汇总②不同时点上的货币只有借助于货币时间价值换算为同意时点上的价值，才能汇总、比较、分析2、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
财务管理基础知识点整理
1．财务管理：企业财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
企业财务活动是以现金收支为主的企业收支活动的总称。
2．企业财务管理特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
具体特点包括：1、综合性管理工作。
2、与企业各方面有广泛联系。
3、能迅速反映企业生产经营状况。
3．财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准，是财务管理体系中的基本要素和行为导向，是进行财务决策的出发点和归宿。
具体包括：①利润最大化（多一条不能反映企业未来的盈利能力）②股东财富最大化③相关者利益最大化。
股东财富最大化（通过财务上的合理经营，为股东创造最多的财富。
在股份公司中，股东财富由其所拥有的骨片数量和股票市场价格两方面决定，在股票数量一定时，当股票价格达到最高时，股东财富也达到最大）的优缺点：优点：（1）股东财富最大化目标考虑了现金流量的时间价值和风险因素（2）股东财富最大化在一定程度上能够克服企业在追求利润是上的短期行为，因为股票的价格很大程度上取决于企业未来获取现金流量的能力。
（3）股票财富最大化反映了资本与收益的关系。
因为股票价格是对每股股份的一个标价，反映的是单位投入资本的市场价格。
可以看出股东财富最大化目标是判断企业财务决策是否正确的标准并且股东财富最大化是以保证其他利益相关者利益为前提的。
成为最佳财务目标的约束条件：1、利益相关者的利益受到了完全的保护免受股东的剥夺2、没有社会成本；反映上市公司财务管理目标实现的是每股市价。
4. 按照国际惯例有哪几种企业组织形式：（一）非公司制（无限责任）包括个人独资企业和合伙企业。
独资企业，它是由某个人出资创办的，有很大的自由度，经营负债全由业主独自负责。
合伙企业是由两个以上的人联合起来共同出资创办的企业。
它通常是依合同或协议凑合组织起来的，结构较不稳定。
合伙人对整个合伙企业所欠的债务负有无限的责任。
财务管理知识点整理
财务管理知识点整理
一、会计基础知识
1、会计概念
会计是一门理论和实践相结合的应用性综合学科，运用精确的科学方法，研究企业的经济运行，记载、登记、核算、分析和报告财务状况和经营成果的一种记账和报表编制方法。
2、会计等式
会计等式（Accounting Equation），也称为会计平衡，即资产（Assets）等于负债（Liabilities）加所有者权益（Owners Equity），下简称 A=L+O.E.。
3、会计要素
会计要素（Accounting Elements）是构成会计问题所必需的各种经济实体，包括货币、权利和义务，以及收入、费用和利润等。
4、会计原则
会计原则（Accounting Principles）是指具有一致性和统一性的会计概念，指导企业进行会计核算和编制会计报表的原则和准则。
5、会计账户
会计账户（Accounts），也称账簿，是企业核算各种经济事项的有序记载，反映其中一经济实体的如何发生变动的重要文件。
6、会计职责
会计职责（Accounting Duties），也叫会计职能，主要包括财务会计、成本会计和管理会计等。
7、会计报表
会计报表（Accounting Statements），反映企业经济运行情况、财务状况和经营成果的统一文件，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、财务管理
1、财务管理。
财务管理基本知识大全
财务管理基本知识大全一、财务管理的定义和目标财务管理是指对企业的财务资源进行统筹安排和有效运用的管理活动。
其主要目标是实现企业财务最大化，并确保企业资金的正常运转。
二、财务管理的基本职能和任务2.投资决策：管理企业的资产配置，评估各种投资项目的风险和回报。
3.资本结构管理：确定企业的资本结构及资本成本，平衡资本的权益和债务比例。
4.资金运营：对企业资金进行周转、调度和管理，确保资金的正常运作。
5.财务分析：通过财务报表分析，评估企业的财务健康状况和盈利能力。
6.风险管理：评估和管理企业面临的各种财务风险，采取相应的措施进行防范。
7.决策支持：提供财务数据和分析，为企业的经营决策提供支持。
三、财务管理的制度和法规财务管理需要遵守一系列制度和法规，包括公司法、财务会计法、税法等。
企业需要建立健全的财务管理制度，并合规地执行。
四、财务报表和会计核算财务报表是财务管理的重要工具，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
会计核算是根据会计准则和原则，对企业各项经济业务进行记录、分类和归集的过程。
五、财务分析和指标财务分析是通过对财务报表和财务指标的分析，评估企业的经营状况和发展潜力。
常用的财务指标包括盈利能力指标、偿债能力指标、运营能力指标和成长能力指标。
六、资本预算和投资决策资本预算是指企业对不同投资项目进行评估和选择，选择具有高回报和风险可控的项目进行投资。
投资决策需要综合考虑项目的盈利能力、风险、资金流动性等因素。
七、财务风险和风险管理财务风险是指企业在财务活动中面临的不确定性因素，如市场风险、信用风险和流动性风险等。
风险管理通过制定预算、采取保险和期货等措施，对财务风险进行有效控制和防范。
八、财务预测和预算编制财务预测是指通过对企业未来财务状况的估计和预测，为企业的决策提供依据。
预算编制是制定企业的财务计划和预算，确定各项经济指标和目标。
九、成本管理和控制成本管理是对企业生产和经营过程中产生的各项成本进行核算和管理的过程。
财务管理知识点整理
财务管理知识点整理一、财务报表分析11 资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产分为流动资产和非流动资产。
负债分为流动负债和非流动负债。
所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
12 利润表展示企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本和利润。
收入减去成本和费用得到营业利润。
营业利润加减营业外收支得到利润总额。
利润总额减去所得税得到净利润。
13 现金流量表反映企业在一定期间内现金的流入和流出情况。
分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
有助于评估企业的偿债能力和资金周转情况。
二、财务比率分析21 偿债能力比率短期偿债能力流动比率＝流动资产／流动负债速动比率＝（流动资产存货）／流动负债长期偿债能力资产负债率＝负债总额／资产总额利息保障倍数＝息税前利润／利息费用22 营运能力比率应收账款周转天数＝ 365 ／应收账款周转率存货周转天数＝ 365 ／存货周转率流动资产周转率＝营业收入／流动资产平均余额总资产周转率＝营业收入／总资产平均余额23 盈利能力比率销售净利率＝净利润／营业收入资产净利率＝净利润／资产平均总额权益净利率＝净利润／股东权益平均总额三、预算管理31 全面预算体系包括业务预算、专门决策预算和财务预算。
业务预算是基础，如销售预算、生产预算等。
专门决策预算针对特定项目，如资本支出预算。
财务预算是总括性预算，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。
32 预算编制方法增量预算法零基预算法固定预算法弹性预算法定期预算法滚动预算法四、筹资管理41 股权筹资吸收直接投资发行普通股股票留存收益42 债务筹资银行借款发行公司债券融资租赁43 资本成本个别资本成本的计算加权平均资本成本的计算44 杠杆效应经营杠杆系数财务杠杆系数总杠杆系数五、投资管理51 项目投资决策现金流量的估算净现值法年金净流量法内含报酬率法回收期法52 证券投资债券投资股票投资基金投资六、营运资金管理61 现金管理最佳现金持有量的确定现金收支日常管理62 应收账款管理信用政策的制定应收账款的监控和催收63 存货管理存货经济批量模型存货的日常控制七、成本管理71 成本分类按成本性态分为固定成本、变动成本和混合成本。
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财务管理基础知识点整理1． 财务管理：企业财务管理是企业对资金运作的管理。
2． 企业财务管理活动：①企业筹资。
②企业投资。
③企业经营。
④企业分配。
3． 企业财务关系：4． ①企业与投资者。
这种关系是指投资者向企业投入资本，企业向投资者支付投资报酬所形成的经济关系。
②企业与受资者。
是指企业对外投资所形成的经济关系。
企业与受资者的财务关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。
③企业与债权人。
是指企业向债权人借入资金，并按合同按时支付利息和本金所形成的经济关系。
企业与债权人的财务关系在性质上属于债务债权关系。
④企业与债务人。
是指企业将资金购买债券、提供借款、或商业信用等形式，借给其他的企业和个人所形成的经济关系。
企业与债务人的关系体现的是债权与债务关系⑤企业内部各单位之间。
是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品和劳务所形成的经济关系。
这种在企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各部门之间的利益关系。
⑥企业与职工。
是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。
⑦企业与政府。
这种关系体现了一种所有权的性质、强制和无偿的分配关系。
⑧企业与经营者。
同企业与职工之间的财务关系一样。
另有经营者年薪制问题、股票期权问题；知识资本问题。
5． 企业财务管理特点：①综合性强。
②涉及面广。
③灵敏度高。
6． 企业财务管理原则：（1）系统原则 ①整体优化 ②结构优化 ③适应能力优化（2）成本与效益均衡原则 （3）平衡原则 （4）风险与收益均衡原则 （5）利益关系协调原则 （6）比例原则。
6．财务管理环节：①财务预厕 ②财务决策 ③财务预算 ④财务控制 ⑤财务分析7．企业目标：（1）生存目标—要求财务管理做到以收抵支、到其偿债。
（2）发展目标—要求财务管理筹集企业发展所需的资金。
（3）获利目标—要求财务管理合理有效地使用资金。
8．企业财务管理的目标：①利润最大化 ②股东财富最大化 ③企业价值最大化9．财务管理目标的协调：（1）所有者与经营者利益冲突及协调 ①监督 ②激励 ③市场约束（2）所有者与债权人的冲突与协调 ①增加限制性条款 ②提前收回债权或不再提供新债权 ③寻求立法保护（3）财务管理目标与社会责任的关系及协调 ①保证所有者权益 ②维护消费者权益 ③保障债权人权益 ④保护社会环境。
10．财务管理环境：（1）外部环境：①经济环境（经济周期、经济发展状况、经济政策、通货膨胀）②法律环境（企业组织法规、税法、财务法规）③金融环境（金融机构、金融市场、金融工具、利息率）（2）内部环境：①企业组织形式（个人独资企业、合伙企业、公司制企业）②销售环境 ③采购环境 ④生产环境 ⑤企业文化11．资金时间价值（1）单利终值：F=P*(1+i ，n) （2）单利现值：P=F/(1+i ，n)（3）复利终值：F=P(F/P ，i ，n) （4）复利现值：P=F(P/F ，i ，n)（5）普通年金终值：F=A(F/A ，i ，n) （6）普通年金现值：P=A(P/A ，i ，n)（7）即付年金终值：F=A[(F/A ，i ，n+1)-1]（8）即付年金现值：P=A[(P/A ，i ，n -1)+1]（9）递延年金终值：P=A[(P/A ，i ，m+n)-(P/A ，i ，m)]=A(P/A ，i ，n)(P/F ，i ，m) =A(F/A ，i ，n)(P/F ，I ，m+n)（10）永续年金现值：P=A/i12．贴现率计算方法：内插法13．计息期短于一年的资金时间价值的计算：k=(1+i/m)m -114．风险的特征：①风险是客观存在的 ②风险与收益和损失密切相关 ③风险具有潜在性 ④风险具有可测性15．风险的种类：①系统风险与非系统风险 ②经营风险和财务风险16．标准离差： i ni i P E)(x δ⋅-=∑=21，标准离差率：ρ=V=δ/E ，Rr=b*V （Rr 应得风险报酬率，b 风险报酬系数，V 标准离差率）17．企业筹资动机：⑴维持性筹资动机 ⑵扩张性筹资动机 ⑶调整性筹资动机 ⑷混合性筹资动机。
18．筹资渠道：①国家财政资金 ②银行借贷 ③非金融机构资金 ④其他企业资金 ⑤企业内部 ⑥民间资金 ⑦外资19．筹资方式：①吸收直接投资 ②发行股票 ③发行债券 ④银行借款 ⑤商业信用 ⑥融资租赁20．筹资管理原则：①合理性原则 ②效益性原则 ③即时性原则 ④合法性原则21．企业筹资类型：①权益性筹资与债权性筹资 ②长期筹资与短期筹资 ③内部筹资与外部筹资 ④直接筹资与间接筹资。
22．长期筹资方式：⑴权益资本筹资：①吸收直接投资 优点 ：筹资方式简便、筹资速度快。
有利于增强企业信誉。
利于降低财务风险。
缺点：资金成本较高。
企业控制权分散。
②发行普通股 优点：能增加股份公司的信誉。
能减少股份公司的风险。
能增强公司经营灵活性。
缺点：资金成本较高。
新股东的增加，导致分散和削弱原股东对公司控股权。
有可能降低原股东的收益水平。
⑵债权资本筹资：①发行债券 优点：筹资成本较。
保障股东权益。
发挥财务杠杆作用。
缺点：财务风险高。
限制条款多。
筹资额有限。
②长期借款 优点：筹资速度快。
筹资的成本低。
借款灵活性大。
可发挥财务杠杆作用。
缺点：筹资数额往往不可能很多。
银行会提出对企业不利的限制条款。
财务风险大。
③融资租赁 优点：（1）融资租赁的实质是融资，当企业资金不足，举债购买设备困难时，更显示其“借鸡生蛋，以蛋还鸡”办法的优势。
（2）融资租赁的资金使用期限与设备寿命周期接近，比一般借款期限要长，使承租企业偿债压力较小；在租赁期内租赁公司一般不得收回出租设备，使用有保障。
（3）融资与融物的结合，减少了承租企业直接购买设备的 和费用，有助于迅速形成生产能力。
缺点：（1）资金成本高。
融资租赁的租金比举债利息高，因此总的财务负担重。
（2）不一定能享有设备残值。
⑶混合性筹资： 发行优先股 优点：没有固定的到期日，不用偿还本金。
股利支付率虽然固定，但无约定性。
当公司财务状况不佳时，也可暂不支付，不像债券到期无力偿还本息有破产风险。
优先股属于自有资金，能增强公司信誉及借款能力，又能保持原普通股股东的控制权。
23．资本成本：⑴长期借款成本：II I I I I f t i f P t I K --=--=1)1()1()1(（K —银行借款资本成本；I1 —银行借款年利息；P —银行借款筹资总额；t —所得税税率；f —银行借款筹资费率；i 一银行借款年利息率。
） ⑵债券成本：)1()1()1()1(f P t i B f P t I K --⨯=--= ⑶普通股成本：G f P D K +-=)1(1⑷优先股成本：)1(f P DK -=24．银行短期借款：优点：资金充足；筹资速度快；筹资弹性好。
缺点：资本成本较高；限制较多；筹资风险较大。
25．放弃现金折扣成本：折扣期-信用期360折扣百分比-1折扣百分比放弃现金折扣的成本⨯= 26．现金流量：⑴其他营运资金垫支建设投资初始现金流量++=⑵现金净流量=营业收入 - 付现成本 =营业收入 -（营业成本 - 折旧额）=利润+折旧额考虑所得税：现金净流量=净利润+折旧额如有无形资产摊销额：则：付现成本=总成本 - 折旧额及摊销额27．持有现金动机：支付性动机，预防性动机，投机性动机28．利润分配原则：依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配和积累并重原则、投资与收益对等原则。
29．股利政策的类型：⑴剩余股利政策 ⑵固定或固定增长股利政策 ⑶固定股利支付率股利政策 ⑷低正常股利加额外股利的股利政策30．影响股利支付水平的因素：⑴法律因素①资本保全约束②资本积累约束③偿债能力的约束④超额累积利润约束⑵公司自身因素 ①现金流量②举债能力 ③投资机会 ④资金成本⑤盈余稳定状况⑶股东因素 ①控制权考虑 ②避税考虑 ③稳定收入考虑 ④规避风险考虑⑷其他影响因素 ①行业因素 ②债务契约因素 ③通货膨胀因素31．股利支付方式：①现金股利 ②股票股利 ③财产股利 ④负债股利32．基本财务比率：⑴短期偿债能力分析：①流动比率=流动资产/流动负债②速动比率=速动资产÷流动负债③现金比率=年经营现金净流量÷流动负债⑵长期偿债能力分析：①资产负债率=（负债总额÷资产总额）*100%②产权比率=负债总额÷所有者权益×100%③利息保障倍数=息税前利润÷利息费用⑶营运能力分析： ①应收账款周转（率）次数=销售收入净额÷应收账款平均余额，平均收账天数平均每日赊销额平均收账天数360年赊销额应收账款平均余额⨯=⨯= 应收账款周转天数=计算期天数÷应收账款周转次数=计算期天数×应收账款平均余额÷销售收入净额②存货周转(率）次数=主营业务成本或销货成本÷平均存货余额，存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2存货周转天数=计算期天数÷存货周转次数=计算期天数×存货平均余额÷销货成本③流动资产周转率=销售收入净额÷流动资产平均余额，流动资产周转天数=计算期天数÷流动资产周转次数=计算期天数×流动资产平均余额÷销售收入净额，流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）÷2④固定资产周转率=销售收入净额÷固定资产平均净值，固定资产平均净值=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）÷2⑤总资产周转率=销售收入净额/资产平均余额，总资产周转天数=360/总资产周转率=总资产平均占用额/平均日销售收入⑷盈利能力分析： ①销售利润率=销售净利/销售收入净额②成本利润率=利润总额/成本费用总额③总资产报酬率=EBIT/平均资产总额④净资产收益率=净利润÷平均所有者权益×100%⑤每股净收益=（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股平均股数⑥每股股利=普通股现金股利总额/年末普通股总数⑦市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益⑧每股净收益=年末股东权益/年末普通股总数33．销售百分比法：⑴编制预测利润表，预测留存利润。
⑵编制预测资产负债表，预测外部筹资额。
敏感项目：随销售额变动而同步变动的项目，即与销售额有基本不变比例关系的项目。
敏感资产：应收票据、短期投资 、存货等，敏感负债：应付账款、应付费用等。
非敏感项目：应收票据、短期投资、固定资产、长期投资、递延资产、短期借款、应付票据和实收资本。
留存收益增加额=内部最大筹资额。
外部筹资额=筹资总额-内部筹资额=预计资产总额-负债 及所有者权益总额34．营业杠杆系数：EBIT ＝Q （P －V ）－F ＝Q ×MC －F （EBIT —息税前利润 Q —销售产品的数量 P —单位产品价格 V —单位变动成本 F —固定成本总额 MC —单位边际贡献） QQ EBIT EBIT DOL //∆∆=（DOL —经营杠杆系数或经营杠杆度，EBIT —基期息税前利润 ΔEBIT —息税前利润的变动额，Q —基期销售量，ΔQ —销售量的变动数）35．财务杠杆系数：EBIT EBIT EPS EPS DFL //∆∆= ）1（/T d I EBIT EBIT ---= 36．无差别点利润：b b b aaa N D T I EBIT N D T I EBIT ---=---)1)(()1)(( 或：b b b a a a C D T I EBIT C D T I EBIT ---=---)1)(()1)(( （EBIT ――每股收益无差异点处的息税前利润；b a I I ,――两种筹资方式下的年利息；b a D D ,――两筹资方式下的优先股股利；b a N N ,――两筹资方式下的流通在外普通股股数 ；b a C C ,――两筹资方式下的普通股权益额 ；T――所得税税率 ）37．总杠杆系数：DCL=DOL ×DFL 或IF Q V P Q V P DCL ----=)()( 38．净现值：初始投资额现值现值经营期各年现金净流量 P ∑=I 39．内含报酬率法：∑==⨯n t t IRR F P t NCF 00),,/( 40．现金持有机会成本：机会成本＝现金持有量×有价证券利率 41．总成本：F QT K QTC ⨯+⨯=2=持有机会成本+转换成本42．最佳现金持有量：K FTQ 2=，最低现金管理相关总成本：FTK TC 2=（TC ——存货分析模式下的相关总成本；T1——相关的机会成本； T2——相关的转换成本；Q ——最佳现金持有量；K ——有价证券收益率；T ——一个周期内现金总需求量；F ——有价证券一次交易固定成本。