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非财务人员的财务基础知识培训课件
表。
02
财务分析基础
财务比率分析
流动比率
速动比率
资产负债率
利息保障倍数
衡量企业短期偿债能力 ，计算公式为流动资产/
流动负债。
衡量企业快速偿债能力 ，计算公式为（流动资 产-存货）/流动负债。
衡量企业长期偿债能力 ，计算公式为负债总额/
资产总额。
衡量企业支付利息的能 力，计算公式为息税前
利润/利息支出。
非财务人员应学会阅读和分析财务报 表，了解公司的财务状况和经营成果 。
财务报表的应用
非财务人员应了解财务报表在决策、 预算和控制等方面的重要应用，为公 司的发展提供支持。
THANKS
控制成本和节约开支
在日常工作中，非财务人员应关注成 本和开支，寻找节约成本的方法，提 高工作效率。
合理安排资金
非财务人员应了解公司的资金状况， 合理安排个人或部门的资金，确保资 金的有效利用。
关注财务报告和分析
非财务人员应关注公司的财务报告和 分析，了解公司的经营状况和财务状 况，为公司的发展提供支持。
如何与财务部门建立有效的沟通机制
明确沟通目的和内容
了解财务部门的职责和工作流程
在与财务部门沟通之前，非财务人员应明 确沟通的目的和内容，确保沟通的有效性 和针对性。
非财务人员应了解财务部门的职责和工作 流程，以便更好地与财务部门沟通和合作 。
使用适当的沟通方式和语言
及时反馈和跟进
非财务人员应使用适当的沟通方式和语言 ，确保沟通的顺畅和准确。
预算执行
确保各项业务活动按照预算进 行。
预算调整
对实际与预算的差异进行调整 。
预算考核
对预算执行情况进行考核，激 励员工更好地完成预算目标。
02
财务分析基础
财务比率分析
流动比率
速动比率
资产负债率
利息保障倍数
衡量企业短期偿债能力 ，计算公式为流动资产/
流动负债。
衡量企业快速偿债能力 ，计算公式为（流动资 产-存货）/流动负债。
衡量企业长期偿债能力 ，计算公式为负债总额/
资产总额。
衡量企业支付利息的能 力，计算公式为息税前
利润/利息支出。
非财务人员应学会阅读和分析财务报 表，了解公司的财务状况和经营成果 。
财务报表的应用
非财务人员应了解财务报表在决策、 预算和控制等方面的重要应用，为公 司的发展提供支持。
THANKS
控制成本和节约开支
在日常工作中，非财务人员应关注成 本和开支，寻找节约成本的方法，提 高工作效率。
合理安排资金
非财务人员应了解公司的资金状况， 合理安排个人或部门的资金，确保资 金的有效利用。
关注财务报告和分析
非财务人员应关注公司的财务报告和 分析，了解公司的经营状况和财务状 况，为公司的发展提供支持。
如何与财务部门建立有效的沟通机制
明确沟通目的和内容
了解财务部门的职责和工作流程
在与财务部门沟通之前，非财务人员应明 确沟通的目的和内容，确保沟通的有效性 和针对性。
非财务人员应了解财务部门的职责和工作 流程，以便更好地与财务部门沟通和合作 。
使用适当的沟通方式和语言
及时反馈和跟进
非财务人员应使用适当的沟通方式和语言 ，确保沟通的顺畅和准确。
预算执行
确保各项业务活动按照预算进 行。
预算调整
对实际与预算的差异进行调整 。
预算考核
对预算执行情况进行考核，激 励员工更好地完成预算目标。
非财务人员的财务管理讲解演示课件.ppt
非财务人员的财务管理
吴涤非
精选文摘
1
主要内容
财务管理的重要性 财务报告 全面预算管理 成本管理 基本税务常识 融筹资管理 重要财务观点 创业之初—你不可不知的财务知识
精选文摘
2
财务管理的重要性
会计学之父帕乔利（500年前）谈财务 帕乔利认为商业经营成功的三大法宝为：
充足的现金或信用。 优良的会计人员。 卓越的会计信息系统。
精选文摘
3
经营之神-台塑王永庆：企业经营的两大支 柱：
计算机系统 会计制度
台海基董事长辜振甫：以财务管理为中心 开展企业管理。
学会看报表才能深入核心
让辜成允（现台湾水泥董事长）到德勤做 三年查账员
精选文摘
4
财务管理的目标、内容、职能
财务管理目标：企业价值最大化 财务管理内容：筹资管理、投资管理、经
作的预算编制。财务经理为预算委员会常务负责人，职责为组织指导各部门 编制预算，并组织相关人员对预算的执行情况进行分析。各子公司可据需要 适当增加相关部门负责人为预算委员会委员（如人力、技术）。 • 预算委员会下设预算控制小组，各成本、费用中心行政正职担任预算控制小 组组长，小组其他成员由各子公司根据实际情况决定。 • 各子公司可据实际情况在预算控制小组下设班组，以进一步细化预算管控体 制。
可变现净值 在可变现净值计量下，资产按照其正常对外
销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该 资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额计量。
精选文摘
17
现值 在现值计量下，资产按照预计从其持
续使用和最终处置中所产生的未来净现金 流入量的折现金额计量；负债按照预计期 限内需要偿还的未来净现金流出量的折现 金额计量。
吴涤非
精选文摘
1
主要内容
财务管理的重要性 财务报告 全面预算管理 成本管理 基本税务常识 融筹资管理 重要财务观点 创业之初—你不可不知的财务知识
精选文摘
2
财务管理的重要性
会计学之父帕乔利（500年前）谈财务 帕乔利认为商业经营成功的三大法宝为：
充足的现金或信用。 优良的会计人员。 卓越的会计信息系统。
精选文摘
3
经营之神-台塑王永庆：企业经营的两大支 柱：
计算机系统 会计制度
台海基董事长辜振甫：以财务管理为中心 开展企业管理。
学会看报表才能深入核心
让辜成允（现台湾水泥董事长）到德勤做 三年查账员
精选文摘
4
财务管理的目标、内容、职能
财务管理目标：企业价值最大化 财务管理内容：筹资管理、投资管理、经
作的预算编制。财务经理为预算委员会常务负责人，职责为组织指导各部门 编制预算，并组织相关人员对预算的执行情况进行分析。各子公司可据需要 适当增加相关部门负责人为预算委员会委员（如人力、技术）。 • 预算委员会下设预算控制小组，各成本、费用中心行政正职担任预算控制小 组组长，小组其他成员由各子公司根据实际情况决定。 • 各子公司可据实际情况在预算控制小组下设班组，以进一步细化预算管控体 制。
可变现净值 在可变现净值计量下，资产按照其正常对外
销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该 资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额计量。
精选文摘
17
现值 在现值计量下，资产按照预计从其持
续使用和最终处置中所产生的未来净现金 流入量的折现金额计量；负债按照预计期 限内需要偿还的未来净现金流出量的折现 金额计量。
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定义：企业并 购和资产重组 的概念及意义
目的：通过并 购和重组实现 企业战略目标、 扩大市场份额、 获取优势资源
等
类型：横向、 纵向、混合并 购等以及资产 剥离、出售、 置换等重组方
式
风险：并购和 重组过程中存 在的风险及如
何应对
财务决策对企业的重要性 财务支持在企业中的角色 财务风险管理的方法和策略 财务决策的制定和实施流程
定义：反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的报表 作用：评估企业的现金来源及用途，预测未来现金流量 内容：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量 分析指标：现金流量充足率、现金流量对流动负债覆盖率、现金再投资比率
偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率等 运营能力指标：存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等 盈利能力指标：毛利率、净利率、资产收益率等 发展能力指标：营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等
负债类科目：指企业所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务， 包括各项借款、应付及应交款项等
所有者权益类科目：指企业所有者在企业资产中享有的经济利益，包括实收资 本、资本公积等
成本类科目：指将企业在生产过程中所发生的各种费用，按各种产品、某类 产品或某批产品、某个车间等成本计算对象进行归集所形成的成本费用科目
重要性：提高企业 经济效益，增强企 业竞争力
常用方法：合理安 排交易、组织架构 优化、税收筹划等
注意事项：遵守法 律法规，关注政策 变化，合理运用筹 划技巧
税务风险定义：企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能 损失
税务风险类别：逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等
汇报人：WPS
非财务人员财务知识培训
（6）其他应交款
税法中没有规定，但国家强制征收（比如教育费附加）的款项，叫其他应交款
长期负债指偿还期限超过一年以上的借款
所有者权益
投资者投入
分为两部分，一为实收资本（股本），一为资本公积金（资本溢价）举例说明
经营积累就是指通过生产经营所赚到的钱留存在企业的金额
利润表---秋后算“账”
利润表是总括的反映企业在一定期间内（月度、年度）利润或亏损的实现情况的会计报表，是将“收入－费用＝利润”的公式用一目了然的表格形式表现出来。
非流动资产
长期投资指超过一年以上的投资（股权、债权）
固定资产定义为为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的有形资产
固定资产在资产负债表中分几项列示，固定资产购买原值，固定资产累计折旧，固定资产净值
在建工程是指没有完工的固定资产。
无形资产没有实物形态，但是能给企业带来经济利益的资产，例如商标权、专利权、土地使用权、非专利技术、商誉等
第二部分：财务报表基础知识
首先给大家简单介绍一下，会计的六要素
资产=负债+所有者权益
这三个要素反映的一个时点数，通过这些时点数反映公司在某一个时点的财务状况，相当于就是一个企业的照片
资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源，简单的说就是企业的资源。
负债一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。简单的说，负债就是所欠的钱
一：资产负债表----明明白白我的“帐”
定义：资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表
通俗的说，在资产负债表上，企业有多少资产，是什么资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成怎样，都反映得清清楚楚。
税法中没有规定，但国家强制征收（比如教育费附加）的款项，叫其他应交款
长期负债指偿还期限超过一年以上的借款
所有者权益
投资者投入
分为两部分，一为实收资本（股本），一为资本公积金（资本溢价）举例说明
经营积累就是指通过生产经营所赚到的钱留存在企业的金额
利润表---秋后算“账”
利润表是总括的反映企业在一定期间内（月度、年度）利润或亏损的实现情况的会计报表，是将“收入－费用＝利润”的公式用一目了然的表格形式表现出来。
非流动资产
长期投资指超过一年以上的投资（股权、债权）
固定资产定义为为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的有形资产
固定资产在资产负债表中分几项列示，固定资产购买原值，固定资产累计折旧，固定资产净值
在建工程是指没有完工的固定资产。
无形资产没有实物形态，但是能给企业带来经济利益的资产，例如商标权、专利权、土地使用权、非专利技术、商誉等
第二部分：财务报表基础知识
首先给大家简单介绍一下，会计的六要素
资产=负债+所有者权益
这三个要素反映的一个时点数，通过这些时点数反映公司在某一个时点的财务状况，相当于就是一个企业的照片
资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源，简单的说就是企业的资源。
负债一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。简单的说，负债就是所欠的钱
一：资产负债表----明明白白我的“帐”
定义：资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表
通俗的说，在资产负债表上，企业有多少资产，是什么资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成怎样，都反映得清清楚楚。
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六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。
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22
销售、研发、管理费用
销售 研发 管理费用
23
销售利润率
销售利润率
举例：如果某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利润率是 ：
利润/ 销售额 = 10M / 100M = 10%
可以在税前或税后计算, 通常指税前
24
营业利润、净利润
营业利润 是净销售收入-销售税金及附加-销售折扣+其他业务利润 -销售费用-管理费用-财务费用 净利润 是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收支及扣 除所得税后的利润
有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日 有些财务年度都与阳历年度一样
20
净销售收入
净销售收入值 =
常规出厂价 -
所有的销售税收和渠道折扣
21
含运费的总生产成本
原材料 包装材料 直接生产费用（水、电、人工等） 总厂房设备费用分摊 运输/送货 非生产性开支如生产管理费用
析 改进分销商内部程序的影响分析
16
财务分析由一系列的分析工作组 成
财务分析
客户分析
计划和滚动预测 成本和收益管理 基于作业的管理 /计划/成本 付款历史和信用风险分析 财务报表分析 营运资本管理 现金流量分析 财务市场和投资分析
销售计划 客户利润分析 客户分析 客户行为模式 客户生命周期价值 客户评分 客户类型 市场，销售和服务分析
资金的占用
资金的来源
35
利润表概述
• 利润表又称损益表，是用来解释企业的 利润是如何产生的。
• 利润表记载企业在一定时期内收入、成 本费用和非经营性的损益，从中可以看 出企业产生的净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式： 利润 = 收入－成本费用
销售、研发、管理费用
销售 研发 管理费用
23
销售利润率
销售利润率
举例：如果某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利润率是 ：
利润/ 销售额 = 10M / 100M = 10%
可以在税前或税后计算, 通常指税前
24
营业利润、净利润
营业利润 是净销售收入-销售税金及附加-销售折扣+其他业务利润 -销售费用-管理费用-财务费用 净利润 是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收支及扣 除所得税后的利润
有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日 有些财务年度都与阳历年度一样
20
净销售收入
净销售收入值 =
常规出厂价 -
所有的销售税收和渠道折扣
21
含运费的总生产成本
原材料 包装材料 直接生产费用（水、电、人工等） 总厂房设备费用分摊 运输/送货 非生产性开支如生产管理费用
析 改进分销商内部程序的影响分析
16
财务分析由一系列的分析工作组 成
财务分析
客户分析
计划和滚动预测 成本和收益管理 基于作业的管理 /计划/成本 付款历史和信用风险分析 财务报表分析 营运资本管理 现金流量分析 财务市场和投资分析
销售计划 客户利润分析 客户分析 客户行为模式 客户生命周期价值 客户评分 客户类型 市场，销售和服务分析
资金的占用
资金的来源
35
利润表概述
• 利润表又称损益表，是用来解释企业的 利润是如何产生的。
• 利润表记载企业在一定时期内收入、成 本费用和非经营性的损益，从中可以看 出企业产生的净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式： 利润 = 收入－成本费用
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个人所得税的计算公式 为“应纳税所得额×税 率”，应纳税所得额是 根据个人收入进行调整 后得出的，税率根据个 人所得的分类有所不同 ，一般分为7档，最低 为3%，最高为45%。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。
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税收筹划概念与原则
解释税收筹划的基本概念、原则和意义，以 及其在企业财务管理中的重要性。
税收筹划风险防范
强调在税收筹划过程中应注意的风险点，以 及如何采取措施进行防范和控制。
税收筹划基本方法
介绍常见的税收筹划方法，如合理安排企业 组织形式、利用税收优惠政策等。
税收筹划案例分析
通过实际案例分析，帮助学员更好地理解和 掌握税收筹划的方法和技巧。
针对其他常见税种的特点，简要介绍其税 收筹划方法。
06
案例分析与实践
企业财务案例分析
企业财务报表分析
投资决策与风险管理
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
如何阅读和分析企业的资产负债表、 利润表和现金流量表，了解企业的财 务状况、经营成果和现金流量情况。
通过实际案例探讨企业投资决策的过 程和风险管理的方法，了解如何平衡 风险与收益的关系。
培训目标
01
帮助非财务人员了解企 业财务基本概念和运作 机制
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，提高数据驱动 决策的能力
03
理解财务管理在企业战 略中的地位和作用，提 升跨部门合作与沟通能 力
04
培养非财务人员具备基 本的财务思维和风险意 识，提高企业整体运营 效率
02
财务基础知识
会计要素
资产
指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有 或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源
非财务人员在进行财务风险评估时，需要了解各种财务指标的计算方法和含义，如流动比率、速动比率、资产负 债率等。此外，还需要掌握风险评估的方法和模型，以便对风险发生的可能性和影响程度进行量化的评估。
财务风险应对
总结词
财务风险应对是在识别和评估风险的基础上，采取相应的措施来降低风险发生概率和减 轻风险影响的过程。
解释税收筹划的基本概念、原则和意义，以 及其在企业财务管理中的重要性。
税收筹划风险防范
强调在税收筹划过程中应注意的风险点，以 及如何采取措施进行防范和控制。
税收筹划基本方法
介绍常见的税收筹划方法，如合理安排企业 组织形式、利用税收优惠政策等。
税收筹划案例分析
通过实际案例分析，帮助学员更好地理解和 掌握税收筹划的方法和技巧。
针对其他常见税种的特点，简要介绍其税 收筹划方法。
06
案例分析与实践
企业财务案例分析
企业财务报表分析
投资决策与风险管理
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
如何阅读和分析企业的资产负债表、 利润表和现金流量表，了解企业的财 务状况、经营成果和现金流量情况。
通过实际案例探讨企业投资决策的过 程和风险管理的方法，了解如何平衡 风险与收益的关系。
培训目标
01
帮助非财务人员了解企 业财务基本概念和运作 机制
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，提高数据驱动 决策的能力
03
理解财务管理在企业战 略中的地位和作用，提 升跨部门合作与沟通能 力
04
培养非财务人员具备基 本的财务思维和风险意 识，提高企业整体运营 效率
02
财务基础知识
会计要素
资产
指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有 或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源
非财务人员在进行财务风险评估时，需要了解各种财务指标的计算方法和含义，如流动比率、速动比率、资产负 债率等。此外，还需要掌握风险评估的方法和模型，以便对风险发生的可能性和影响程度进行量化的评估。
财务风险应对
总结词
财务风险应对是在识别和评估风险的基础上，采取相应的措施来降低风险发生概率和减 轻风险影响的过程。
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企业发展典型阶段
兼并/收购 高速扩展
商业化 中试阶段 创意/原型
风险投资 风险投资
私募
（种子基金） （风险基金） （金融投资
战略投资）
初次公开发行 （IPO）
(公众投资）
发债前/后续 发行新股 （银行和 公众投资）
四、小结
Summary
第一部分
Chapter One
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
折旧
成
品
工
存货
厂
市 场 销
/
售
办
在
费
公
产
用
室
品
—
存货
固
定 资 产
原 材 料
人 工 及
存货
服
务
材料
固定资产
市场/客户 供应商
现金销售
赊销
应收
现 金
债
权
贷
人
款
Financial Fundamental to Non-Financial Executives
管理 人员财务必备
2019年3月
目标 Objective ：
• 了解企业财务本质及财务管理原理
Understand enterprises financial essence and financial management principles • 财务信息系统的基本构架 Financial information systems framework • 财务报表分析基本方法 Financial reports analysis •日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法 Financial management optimization
还款/利息
分红 /回购
投 资
股 东
应付
企业经济本质
• 资金流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
• 资金流转典型环节及机会/陷阱 Capital rotation & management opportunities
• 企业价值取向特征 Company value proposition
一 环节，并瞄准广阔的市场。
基本认知： 以最低成本低的价格提供最满足需求的产品
不会：
．因为价格低而提供低质量的产品
．只在狭窄的范围内选择客户
．兴建工序繁杂的生产线
“流程卓越”企业的关键成功因素
• 降低成本 • 简捷的产品线和服务线 • 不为特殊需求提供服务 • 对优化内部工作执着追求 • 投重资于技术改造以降低成本 • 市场份额是衡量是否成功的主要标准 • 注重提高资产利用率 • 标准化的经营模式以达到一致性 • 强调团队提高部门工作质量 • 因事设人，人尽其才 • 企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见 • 集中决策
Accounting Equation
会计方程
A= Oi + Li
1. Function of Time 时间函数
T0 :
A0 = L0 + OE0
T1 :
A1 = L1 + OE1
A0 + A= L0 + L + OE0 + OE OE >0
Tn
…………
2. Maximize owner’s equity -- business objective 游戏规则：股东权益最大化
High Rotation: low margin, high speed, exhaustive assets utilization, cost control, capital amount reduction
流程卓越
定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的
情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每
Production Management Inventory Management Accounts Receivable Management Cash Management Tax Planning Internal Control Utilization of Internal Financial Expertise
• 资本投入及资本扩张形式 Capital injection & expansion pattern
企业价值取向 Value Proposition
一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务
High Margin: creative / monopoly product / services
二、快速流转：低毛利, 高强度使用资产， 高强度成本控制，减少资金沉淀量
Operating Liquidity
课程概要 COURSE SUMMARY
三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱
Financial Management Optimization
1 投资决策
Investment Decisions
2 预算管理
Budget Management
3 生产管理 4 存货管理 5 应收帐款管理 6 现金管理 7 税务计划 8 内部控制 9 运用财务部资源
二、现代财务信息系统 Modern Financial Information Systems
1 基本概念
Basic Concept
2 演化过程
Evolution Process
3 会计方程
Accounting Equation
4 三大财务报表
Three Major Financial Statements
方法 Method：
课程概要 COURSE SUMMARY
一、企业财务管理概览 Financial Management Framework
1 企业财务本质
2 企业基本目标 3 管理人员财务职能
Enterprises Financial Essence Corporate Objectives Manager’s Financial Responsibility
5 财务报表分析
Financial Statements Analysis
A. 盈利能力分析 Profitability Analysis
•资产回报率 ROA, 股东权益回报率 ROE, 资产流动速率 Assets Turn Over Ratio
B. 风险指数分析 Risk Analysis
•流动比率 Current Ratio, 负债/权益比率 Debt / Equity Ratio, 营运偿债能力