成本核算员流程图(doc 1页)
养猪场成本核算流程
1.“生产成本”账户，为区别于工业企业，也可另设为“饲养成本”归集相关费用
为了归集生猪生产费用，并计算产品成本，应设置“生产成本”帐户，在这帐户下，按照成本计算对象分别设置配种怀孕阶段、仔猪阶段、保育猪阶段、育肥猪阶段个四个成本归集环节。在明细帐中还应按规定的成本项目设置明细专栏。在分群核算下，该帐户的借方登记“生产成本”发生数，贷方登记结转的成本数，期末应无余额。
4、淘汰、出售生产母猪与种猪外的其他猪群时，
借：库存现金
贷：主营业务收入——大肥猪、中肥猪、小肥猪、后备猪、保育仔猪
月末结转淘汰、出售、死亡成本，单价与转群单价相同：
借：主营业务成本——大肥猪、中肥猪、小肥猪、后备猪、保育仔猪
贷：消耗性生物资产
5、本月转群金额=（期初库存余额+本期入库金额）/（期初库存数量+本月入库数量）*本月转群头数。
借：生产成本---生产母猪等—饲料等
贷：原材料—开口料等
2、兽药、人工费、折旧
1)兽药：兽药处方笺应载明具体使用对象，且一张处方笺只用于同一猪群。兽药使用不应计入制造费用，而是直接计入相关生物资产成本。兽药下按具体品种设置三级明细科目。
2)人工费主要包括饲养员、繁育员等生产人员工资直接计入相关成本
财务部岗位流程图及廉洁风险点
车间、部室工作目录
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养猪场成本核算流程
养猪场成本核算流程为了使XX养猪场的成本核算更加合理、准确、规范，现对成本核算流程规定如下：一、猪群分类与科目设置1、猪群分类.根据生产与核算的合理性,猪群划分为：1）生产母猪。
2)种公猪。
3）后备猪。
4）大肥猪（6０kg以上)。
5)中肥猪（３５kg至60kg）.6）小肥猪（25kg至35kg）。
7）保育仔猪（7kg至25kg）.8)产房仔猪（出生至7kg）。
2、会计科目设置。
设置《生产成本》、《消耗性生物资产》、《生产性生物资产》等科目.生产母猪、种公猪属于生产性生物资产，其他属于消耗性生物资产.后备母猪在进行配种、转群后作为生产母猪饲养，即转入生产性生物资产。
二、成本核算流程生产成本科目下设8个二级科目，即生产成本——生产母猪等.每个二级科目下设三级科目,即饲料、兽药，人工费、折旧、制造费用。
1、饲料。
1)饲料分为原始饲料与成品料.成品料按照供应对象，分为8类：A、教槽料（此料即是原始饲料,无需加工）B、保育料(开口料）C、哺乳料D、公猪料E、小猪料F、中猪料G、大猪料H、怀孕料。
饲料加工车间应遵守一定规格装袋并严格按照饲料配方进行生产,否则将对其进行考核，以免长期误差累积造成数据失真。
2)对饲料、成品料分别核算，成品料与原始饲料严格分离，并设各自的账簿。
根据计划单价确定成品料入库金额，每日登记材料明细账并计算结存数量。
月末，根据饲料加工车间领用原始饲料成本及成品料的入库成本调整成品料的实际成本,做如下分录借：原材料-—开口料等成品料贷:原材料—-玉米等原始饲料3）月末，采用月末一次加权平均法结转本月发出存货成本，其会计分录如下：借：生产成本-——生产母猪等—饲料等贷：原材料—开口料等2、兽药、人工费、折旧1)兽药:兽药处方笺应载明具体使用对象，且一张处方笺只用于同一猪群。
兽药使用不应计入制造费用,而是直接计入相关生物资产成本。
兽药下按具体品种设置三级明细科目.2)人工费主要包括饲养员、繁育员等生产人员工资直接计入相关成本3）生产性生物资产折旧年限为４年，采用直线法,残值为１０％。
财务部岗位流程图及廉洁风险点
财务部岗位流程图及廉洁风险点部岗位职责目录1.财务部部部长长岗位职责2.财务部部副部长岗位职责3.成本核算管理岗位职责4.税金管理岗位职责5.审核报销管理岗位职责6.计划统计管理岗位职责7.出纳岗位职责行使依据财务部岗位职责岗位制度目录1.财务部工作职责2.财务核算制度3.财产管理及清查制度4.会计内部控制制度5.现金管理制度6.银行存款管理制度7.存货定额管理制度8.固定资产管理制度9.物资消耗定额管理制度10.会计人员工作交接制度11.会计档案管理制度12.全面预算管理制度编制部门财务车间、部室、岗位业务流程图单位名称财务部岗位、工种成本会计工作业务流程图成本管理核算审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理每月末进行费用分配，及时与生产、销售部门核对在产品、产成品进行有关成本管理工作，车间材料员核算员的培训工作。
负责成本的汇总、决算工作成本分析，并定期编制成本分析报表，经营单元指标完成考核在网上进行税款申报，核对打印工作和重点税源填报工作核对发货数量，货款收取情况，督促营销人员及时回款和开票建立并维护固定资产台账，在SAP系统维护WBS元素，按月计提折旧操作固定资产台账管理、折旧计提、设备采购与付款核算、工程划线与付款核算办理设备、工程划线审核挂账、付款申请表格填制单位负责人签字：填报人：费用支出审核单位负责人签字：填报人：车间、部室、岗位业务流程图单位名称财务部岗位、工种出纳工作业务流程图现金银行管理银行收款付款业务，按规定每日登记银行日记账，与银行进行对账编制银行调节表现金收款付款业务按规定每日登记现金日记账，根据记账凭证收付现金存放管理网上银行支付密钥，依据审核后的记账凭证，办理银行收付业务依据审核后的记账凭证，办理现金收付业务。
登记现金完成部门领导交办的其他工作岗位、工种廉洁风险填报表单位名称财务部岗位工种部长业务类别经营管理岗位职责 1.负责财务部的全面管理工作。
2.负责对外业务协调。
项目成本管理流程图
项目成本管理流程图1. 概述项目成本管理是指在整个项目生命周期内，根据项目计划和预算执行和控制项目成本的过程。
成本管理流程主要包括四个方面：成本估算、成本预算、成本控制和成本核算。
2. 流程图示具体的项目成本管理流程如下：st=>start: 开始e=>end: 结束op1=>operation: 成本估算op2=>operation: 成本预算op3=>operation: 成本控制op4=>operation: 成本核算cond1=>condition: 成本估算结果合理？cond2=>condition: 成本预算是否得到批准？cond3=>condition: 成本控制是否执行到位？cond4=>condition: 成本核算是否符合要求？st->op1->cond1cond1(no)->op1cond1(yes)->op2op2->cond2cond2(no)->op2cond2(yes)->op3op3->cond3cond3(no)->op3cond3(yes)->op4op4->cond4cond4(no)->op4cond4(yes)->e3. 流程步骤3.1 成本估算成本估算是指预测项目实施过程或完成后的成本。
主要包括以下步骤：1.确定项目的目标和范围2.收集数据分析已完成的类似项目、市场价格等有关信息3.选择合适的估算技术，如类比估算、参数估算等4.分析、计算并估算项目成本3.2 成本预算成本预算是指在项目计划和范围的基础上制定的全面、结构化的预算。
主要包括以下步骤：1.根据项目目标和范围制定义务性预算和控制性预算2.完善成本收集、控制和报告机制3.将预算与项目计划和进度相结合，形成综合计划4.进行静态和动态的分析和比较，确定预算合理性3.3 成本控制成本控制是指根据预算计划，及时监控和审查项目成本执行情况，及时发现和处理成本超支问题。
财务各岗位工作流程图
财务工作流程一、出纳岗位工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：a原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
b随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：a下午下班后，现金库存应在限额。
b从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单，审核调节表中无该部门前期未报账款项—→开具支票（汇票、电汇）—→登记支票使用登记本—→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章—→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证—→材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：a开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
炼钢成本核算流程
炼钢成本核算流程一、产量的确认与计量(一)、财务月报表的产量计算1、产品名称：钢坯2、计算方法：本期产量＝本期库存产量+本期发出产量-上期库存产量3、库存产量的确认：前提：区分不同钢种及规格报告期日库存支数＝盘点时点现场钢坯实际存储支数+报告期日时点至盘点时点发出支数-报告期日时点至盘点时点生产支数单支钢坯重量理论值计算公式＝铸坯体积×7.8克/立方厘米（铁的密度）报告期日库存产量＝报告期日库存支数×单支钢坯理论值重量4、发出产量的确认本期发出产量＝供一轧产量+供二轧产量+直接外销产量⑴、供一轧产量的计算通过热送方式直接或由11#（12#）天车送往一轧厂，经炼钢厂、一轧厂、供应物资处三方区分不同钢种及规格分别记录发出支数，再由11#（12#）天车送往一轧厂过程中每班抽检三次，计算单支钢坯加权平均重量。
发出产量＝发出支数×单支钢坯加权平均重量经上述方法确认计算发出产量后，由一轧厂开据产品验收入库单，于次日由拉矫组组长将产品验收入库单送至炼钢财务室，由核算员依产品验收入库单录入产量产销存日报表，并与一轧核算员相核对。
方坯发出产量时间结点：以本班作业时间为周期（本周期内连铸开浇炉次对应的发出量）⑵、供二轧产量的计算通过热送方式直接或由11#（12#）天车送往二轧厂，经炼钢厂、二轧厂双方区分不同钢种及规格分别记录发出支数，再由11#（12#）天车送往二轧厂过程中每班抽检三次，计算单支钢坯加权平均重量。
发出产量＝发出支数×单支钢坯加权平均重量经上述方法确认计算发出产量后，由二轧厂开据产品验收入库单，于次日由拉矫组组长将产品验收入库单送至炼钢财务室，由核算员依产品验收入库单录入产量产销存日报表，并与二轧核算员相核对。
板坯发出产量时间结点：以上一班后半小时至本班7.5小时作业时间为周期（本周期内铸坯发出量）⑶、外销产量的计算由炼钢现场运往2#电子磅对外销售，于次日由拉矫组组长将验斤单送至炼钢财务室，由核算员依验斤单录入产量产销存日报表，并与磅称系统相核对。
核算流程图新
电仪分厂薪酬管理制度1总则1.1目的为推进电仪分厂内部市场化建设，增强全员节能降耗、增收节支意识，充分发挥工资的激励作用，最大限度调动职工的生产积极性和创造性，全面完成集团公司2011年工作目标，结合我分厂实际情况，制定本制度。
1.2适用范围适用于电仪分厂在册正式职工。
1.3 基本原则1.3.1、坚持“按劳分配、效益优先”的原则，充分体现工资分配向贡献大、效益好、效率高的单位倾斜，向技术性强、承担责任大、苦脏累险的岗位倾斜。
1.3.2、打破平均主义，以业绩定报酬。
1.3.3、采用薪酬与岗位、职位挂钩的原则，在工资分配中突出主要岗位与其他岗位、技能岗位与普通岗位、高劳动强度与轻闲岗位收入差别的原则。
实现工资分配与劳动内容逐步接轨，岗变薪变等规定，促进职工收入的合理分配。
1.3.4、坚持工资分配与贡献和业绩挂钩的原则，通过建立科学合理的考评体系，引导职工创新技术、努力工作、提高工作效率。
真正做到奖罚合理。
1.3.5、坚持按劳动分配的原则，工资分配向劳动的量较大，劳动艰苦的岗位。
1.3.6、坚持工资分配向服务质量与服务态度这条道路上走的原则。
1.3.7、工资总额同班组完成量、服务、消耗与班组盈亏成一定的比例。
2职责2.1组织机构公司成立内部薪酬管理领导小组，由公司总经理任小组组长，具体人员由公司内部市场化管理员担任。
电仪分厂内部市场化薪酬管理小组：组长：邓男副组长：王晓东于琦张朝阳分厂市场管理员：相锋班组市场管理员：宋颂(运行三班)、姜怀钦(运行二班)、郭学中(运行四班)、冯传文(运行一班)、于伟(仪表维修一班)、胡东令(仪表维修二班)、尹福顺(低压维修一班)、武强(低压维修二班)、张兴龙(高压维修班)组员：刘干、贾飞、于岭2.2 职责2.2.1 组长牵头负责全面市场化管理工作。
按照三星化工内部市场化管理要求深入开展市场化工作。
2.2.2 副组长主要负责专项负责市场化管理工作。
按照公司市场化要求深入开展市场化工作。