[职业资格类试卷]国外所得税制介绍练习试卷2.doc
国际税收练习习题包括答案.docx
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B.对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税2． 20 世纪 80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3． 1991 年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B. 《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9.推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
国际税收期末考试试题
国际税收期末考试试题# 国际税收期末考试试题## 第一部分：选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中，双重征税是指：A. 同一税种在不同国家征收B. 不同税种在不同国家征收C. 同一税种在同一个国家重复征收D. 同一税种在两个或两个以上国家同时征收2. 根据国际税收协定，通常采用的税收居民身份判定标准是：A. 国籍B. 居住地C. 经济活动地D. 资产所在地3. 跨国公司在不同国家设立的分支机构，其利润应如何分配？A. 按照各国的税收政策分配B. 按照分支机构的经营成果分配C. 按照母公司的决定分配D. 按照国际税收协定的规定分配4. 转让定价是指跨国公司内部不同分支机构之间的交易价格，其主要目的是什么？A. 降低税收负担B. 增加公司利润C. 避免双重征税D. 促进国际贸易5. 国际税收中的“常设机构”概念主要用来解决什么问题？A. 确定税收居民身份B. 确定跨国公司的利润分配C. 确定跨国公司分支机构的税收管辖权D. 确定跨国公司在不同国家的税收负担...（此处省略剩余选择题，以保持题目的完整性）## 第二部分：简答题（每题10分，共30分）1. 简述国际税收协定中“独立交易原则”的含义及其重要性。
2. 描述“税收天堂”的概念，并分析其对国际税收体系的影响。
3. 阐述国际税收中“税收抵免”的概念及其对跨国公司税务规划的意义。
## 第三部分：案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设一家总部位于A国的跨国公司在B国设立了一家全资子公司，B国的公司税为30%，A国的公司税为20%。
该公司在B国的子公司年利润为100万美元。
请分析并计算该公司在A国和B国的税务处理情况。
2. 某跨国公司在不同国家设立了多个分支机构，其内部交易的转让定价低于市场价。
请分析这种定价策略可能带来的税收影响，并讨论如何通过国际税收协定来解决这一问题。
## 第四部分：论述题（共30分）请结合当前国际税收环境，论述“数字经济”对国际税收体系带来的挑战，并提出可能的解决方案。
国际税收管理试题练习题库(附答案)
国际税收管理试题一、单选题1.非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为（）A.做出股息、红利分配决定之日B.股息、红利等权益性投资收益入账之日C.股东大会召开之日D.股息、红利等权益性投资收益实际支付之日答案：D答案解析：《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第七条：非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。
知识点：《征管评估》中级——国际税收——熟悉非居民企业税收征收管理2. 依据我国企业所得税法及实施条例，下列关于居民企业和非居民企业相关税收表述错误的有 ( )A．居民企业仅指在中国境内成立的企业B．设立机构场所的非居民企业适用所得税率为25%C．未设立机构场所的非居民企业适用所得税率为20%，减按10%执行D．非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为在中国境内设立机构场所答案：A答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第二条：企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
《中华人民共和国企业所得税法》第四条：企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项（企业所得税法第三条第三款规定的所得）规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条规定：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
知识点：《征管评估》初级——国际税收——了解非居民企业税收管理3.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，扣缴义务人为（）A.负担人B.支付人C.居民企业D.合同签订人答案：B答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
国际税务考试试题及答案
国际税务考试试题及答案在进行国际税务考试前，了解试题及答案是备考的重要一环。
本文将为读者提供一系列国际税务考试试题及答案，以帮助考生更好地准备考试。
第一部分：税收基础知识1. 税收的定义是什么？税收是一种政府征收的强制性财政收入，用于满足公共支出和社会福利的需求。
2. 什么是税收筹划？税收筹划是指合法合规地利用税收政策和规定，以减少纳税额或推迟支付税款的方式来优化税负结构。
3. 不同国家税法存在的差异有哪些方面？不同国家税法存在的差异包括税收种类、税率、纳税义务、税收征收方式等。
第二部分：国际税收1. 什么是国际税收原则？国际税收原则是指各国在对跨国经济活动课征税时所遵循的一系列原则，如税收主权、避免双重征税、信息交换等。
2. 请解释税收协定的作用。
税收协定是两个国家之间达成的协议，用于解决跨国经济活动中可能产生的双重征税问题，以促进国际经济交流和投资。
3. 请解释转移定价的概念。
转移定价是指跨国企业在内部交易中确定产品和服务的价格，以合理分配利润和税负的原则。
第三部分：税收合规与风险管理1. 什么是税收合规？税收合规是指纳税人依法遵守税收法律法规，主动履行相应税收义务，并按要求申报和缴纳税款。
2. 如何进行税务风险管理？税务风险管理包括风险识别、评估和控制等一系列措施，旨在减少纳税风险和避免未来的纠纷。
3. 全球反避税组织（OECD）的主要作用是什么？全球反避税组织主要致力于推动跨国税收规则的完善，打击国际税收漏税和避税行为，促进全球税收合作和信息交换。
结语：本文提供了一些国际税务考试的试题及答案，包括税收基础知识、国际税收和税收合规与风险管理等方面的内容。
希望本文对考生在备考过程中有所帮助，能够更好地掌握相关知识，取得优异的考试成绩。
祝愿各位考生顺利通过税务考试！。
国际税收a试卷
工业大学继续教育学院《国际税收》期终试卷（A、闭）卷2014/2015学年第二学期使用班级：学号班级得分一、术语解释（共5题，每小题4分）1．国际税收2．税收管辖权3．资本输出中性4．国际避税5．资本弱化二、填空题（共10题，每小题1分）1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2.判定自然人居民身份的标准一般有、居所标准和停留时间标准。
3.目前，我国对企业的股息、红利等权益性投资所得，按照确定来源地。
4.税收饶让是国给予投资者的一种税收优惠。
5.在国外分公司均为盈利的情况下，实行综合限额法比实行分国限额法对有利。
6.跨国关联企业转让定价的方法主要包括：、以市场为基础定价以及关联企业之间协商定价。
7.跨国公司可以为其海外投资企业选择不同的组织形式来实现避税的目的。
一般来说，在生产初期，设立一个可以减少跨国公司的税收负担。
8.外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在：商品购销、提供劳务、融通资金以及几个方面。
9.在利润分割法中，对最终的合并利润在关联企业之间进行分割通常有两种方法，一是贡献分析法，二是。
10预约定价协议制定的目的是通过减少以及提高跨国关联企业交易税收后果的可预见性来促进纳税人对税法的自愿服从，从而减轻税务部门和纳税人双方的管理负担。
三、判断题（共10题，每小题1分）1.（）销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
2.（）我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
3.（）当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。
4.（）国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种行为。
5.（）推迟课税政策的取消，使跨国公司无法利用转让定价手段规避母公司居住国的税收。
6.（）贝里比率=净利润÷营业费用7.（）可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整，特别是关联企业自己开发的、可能具有很大经济效益的无形资产的转让。
2023年税法II练习及答案
税法II练习总分：100分考试时间：90分钟注意事项：➢考生要认真核对条形码上打印的姓名、座位号是否与本人准考证上一致➢部分学科有选作题，注意按题目要求进行作答，如有选项框，请使用2B铅笔将选定题目对应的选项框涂满涂黑，不得多涂或漏涂。
➢考试结束信号发出后，立即停笔，在监考员依序收齐答卷、试卷、草稿纸后，根据监考员指令依次退出考场。
一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2018年底改建完毕并对外营业。
当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2019年该会所应缴纳房产税（）万元。
A、42B、48.72C、50.4D、54.62、某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2019年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2019年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A、500B、580C、700D、7803、张某、李某、王某三人欲成立一合伙企业。
张某出资100万元，李某出资80万元，王某用其住房作为投资，此住房评估价格为100万元，该合伙企业应缴纳的契税为（）万元。
（当地规定契税税率3%）A、0B、3C、4.5D、64、位于某县城的一化工厂，2019年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税额为10元/平方米。
该化工厂2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A、720000B、800000C、820000D、9000005、（2017年）某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。
[职业资格类试卷]国外所得税制介绍练习试卷3.doc
[职业资格类试卷]国外所得税制介绍练习试卷31 在英国,资本利得税( )征收。
（A）只向居民（B）向英国的自然人居民以及拥有源于商业资产的所得的非居民（C）只有当所得汇回国内时才被课税（D）在到达及离开英国的纳税年度实现的利得都被课税2 根据英国的个人所得税制度的规定,下列关于经营扣除的说法中错误的是( )。
（A）必要的经营费用可以从雇佣所得中扣除,由雇主支付的或补助的部分也无须纳税（B）上下班的费用不被认为是经营费用（C）通过捐款或支付协议向英国慈善机构的捐赠可以享受税收优惠,医疗支出、社会保障支出、保费支出以及其他税收均也能享受税收优惠（D）雇员养老金计划要求雇员缴纳总收入15%的款项,此项支出可以享受税收优惠3 根据英国的个人所得税制度的规定,下列关于税收宽免的说法中错误的是( )。
（A）除了已婚及其相关的宽免外,个人宽免在计算应税收入时可以部分扣除（B）65岁以下的个人全年可享受的税收宽免约为4615英镑（C）已婚且年龄均在65岁到75岁的夫妇宽免额为5565英镑（D）75岁以上的夫妇为5635英镑,已婚夫妇可享受10%的宽免4 根据英国的个人所得税制度的规定,下列关于纳税申报的说法中错误的是( )。
（A）英国个人所得税采用“从源扣缴”与自行申报相结合的方式（B）“从源扣缴”始创于英国,并且是英国个人所得税的显著特征之一（C）已婚夫妇单独进行申报,并对各自的纳税行为负责（D）已婚夫妇应当进行联合申报5 根据英国的个人所得税制度的规定,下列关于缴税的说法中错误的是( )。
（A）英国的纳税年度是从4月6日至次年的4月5日（B）未被预提的税款通过账户进行支付,期限为从本纳税年度的7月31日到下一纳税年度的1月31日（C）所得税通常被从源扣缴（D）雇主要对每年给予雇员的总支出、福利、费用予以确认,然后,由雇员对应予以扣除的经营费用进行说明6 德国的个人所得税实行( )的形式。
（A）分类所得税制（B）综合课税模式（C）混合所得税制（D）分类所得、综合计征7 下列各项中,不属于德国居民身份的判定依据的是( )。
所得税的基本框架练习试卷2(题后含答案及解析)
所得税的基本框架练习试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1.1．所得税的课税范围是指各国对( )行使税收管辖权的范围。
A．纳税主体和纳税人B．纳税主体(纳税人)和课税客体(征税对象)C．征税对象D．纳税人正确答案：B 涉及知识点：所得税的基本框架2．( )是确定所得税课征范围的关键。
A．纳税人身份和所得归属的认定B．课税客体的认定C．征税对象的认定D．纳税人身份的认定正确答案：A 涉及知识点：所得税的基本框架3．关于税收管辖权,下列说法中正确的是( )。
A．税收管辖权不是国家管辖权的派生物B．属人主义原则是确立和行使税收管辖权的唯一原则C．属地主义原则是确立和行使税收管辖权的唯一原则D．各国政府大多同时按属人主义和属地主义原则确立和行使税收管辖权,只是强调的重点不同正确答案：D解析：税收管辖权是国家管辖权的派生物,是主权国家在征税方面所拥有的权力。
国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个:一是属人主义原则;二是属地主义原则。
从多国实践来看,各国政府大多同时按属人主义和属地主义原则确立和行使税收管辖权,只是强调的重点不同。
知识模块：所得税的基本框架4．居民或公民税收管辖权是指国家有权( )取得的来源于世界范围的所得课税。
A．对居住在其境内的所有居民或具有该国国籍的公民B．对居民以及境内居住满五年的个人C．对本国公民D．对居民以及境内居住满一年的个人正确答案：A 涉及知识点：所得税的基本框架5．按照国际惯例,纳税人分为居民和非居民。
居民负有( )纳税义务,而非居民只负( )纳税义务。
A．无限,无限B．有限,无限C．无限,有限D．有限,有限正确答案：C 涉及知识点：所得税的基本框架6．中国个人所得税法按照国际通常做法,将纳税人依据( )标准,判定为居民或非居民。
A．住所的B．时间的C．国籍的D．住所和时间两个正确答案：D 涉及知识点：所得税的基本框架7．下列说法中错误的是( )。
A．对中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境外取得的所得,应当与中国境内应纳所得分别计算纳税,并按税法规定分项减除费用,计算应纳税额B．在中国境内无住所,但居住一年以上、五年以下的个人,应就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税C．居住超过五年的个人,从第六年起,应就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税D．在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过九十日的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分免予缴纳个人所得税正确答案：B解析：在中国境内无住所,但居住一年以上、五年以下的个人,其来源于中国境外的所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。
[职业资格类试卷]国外遗产税介绍练习试卷1.doc
[职业资格类试卷]国外遗产税介绍练习试卷11 关于遗产税开征情况与国家经济发展状况的关系,下列说法中错误的是( )。
（A）多数经济发达国家都征收遗产和赠与税（B）多数新兴工业化国家都不征收遗产和赠与税（C）经济发展程度较高的国家,越多开征遗产税和赠与税（D）人民收入水平提高较快的国家,越多开征遗产税和赠与税2 决定遗产税和赠与税的开征与发展的因素,不包括( )。
（A）经济发展程度（B）人民收入水平（C）经济道路的选择（D）财政支出需要3 下列各项中,( )不属于采用分遗产税制的国家。
（A）日本（B）法国（C）德国（D）意大利4 下列各项中,只有( )不采用采用比例税率。
（A）丹麦（B）爱尔兰（C）日本（D）英国5 下列各项中,只设置赠与税,不设置遗产税的国家是( )。
（A）新西兰（B）英国（C）中国的香港地区（D）新加坡6 下列说法中不正确的是( )。
（A）绝大多数国家和地区采用超额累进税率（B）大多数国家和地区实行总遗产税制（C）大多数国家的遗产和赠与税由中央政府征收（D）大多数国家和地区在设置遗产税的同时设置赠与税7 美国遗产税的纳税人是( )。
（A）遗产的执行人（B）遗产的继承人（C）遗产的被继承人（D）遗产的赠与人8 美国遗产税制规定,用遗产总额减去被继承人的各项债务、丧葬费用、遗产损失、借贷、应付账款等,就可以得出( )。
（A）应纳税遗产额（B）经济遗产额（C）应纳遗产税税额（D）遗产净额9 下列各项中,( )不属于美国遗产税制规定的遗产总额的范围。
（A）夫妻共同拥有的财产（B）被继承人行使委派权的财产（C）被继承人去世后财产取得的利息（D）人寿保险、年金和退休计划的收入10 美国遗产税制规定,如果夫妻共同拥有的财产已经出租,出租收入或者其他收入应当属于共同拥有的收入,该项收入的( )应当被计入遗产总额。
（A）20%（B）30%（C）40%（D）50%11 在美国遗产税制规定中,( )不属于按照税法的规定可以扣除的费用支出。
税务师职业资格税法二个人所得税历年真题试卷汇编6_真题-无答案
税务师职业资格税法二（个人所得税）历年真题试卷汇编6(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
(2017年)A. 股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车B. 因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得C. 杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得D. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得2. 2.个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。
(2017年)A. 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬B. 演员自己“走穴”演出取得的报酬C. 杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬D. 高校教授为某杂志社审稿取得的报酬3. 3.根据个人所得税法的相关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是( )。
A. 劳务报酬所得，属于同一项目连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次B. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C. 偶然所得，以每次取得该项收入为一次D. 偶然所得，以每月取得的收入为一次4. 4.下列各项中，减征个人所得税的是( )。
A. 军人的转业费B. 按照国家统－规定发给职工的退休工资C. 残疾人员的所得D. 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴5. 5.根据个人所得税法的相关规定，下列关于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时预扣预缴个人所得税的表述中，错误的是( )。
A. 按季度扣缴其个人所得税B. 采用累计预扣法进行预扣预缴C. 本期应预扣预缴税额为负数时，暂不退税D. 预扣预缴个人所得税时，累计减除费用按照5000元／月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算6. 6.外籍个人威廉姆斯先生(在中国境内无住所)受美国其任职的某机构委托来华工作，2019年6月10日来华，8月2日回美国处理公务，8月10日返回中国，8月31日完成在华工作，回到美国。
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[职业资格类试卷]国外所得税制介绍练习试卷2
1 下列各项中,( )与其他国家的课税模式不同。
（A）美国
（B）英国
（C）德国
（D）日本
2 下列各项中,( )不属于美国居民身份的界定依据。
（A）绿卡持有者
（B）按当前日历年度计算,本年度在美国住满31天,本年度和前两个年度共住满183天的个人
（C）外国公民在到达或离开美国的第一年,可按部分为居民、部分为非居民的身份纳税
（D）连续4年每年平均至少来美国访问3个月
3 在美国,个人所得税的课税所得不包括( )。
（A）居民或非居民外国雇佣者凭借其“出差身份”,得到的基本生活费和旅费的补助租金所得
（B）租金所得
（C）公共养老金所得
（D）私人养老金所得
4 关于税收抵免,下列说法中错误的是( )。
（A）在美国,居民纳税人的全球所得税可以享受某些税收抵免
（B）任何双边税收协定或英国的单边减免,都使得英国居民可以享受所得税和资本利得税的税收抵免
（C）在日本,居民纳税人在缴纳国税和地方居民税时,国外已纳税额可以进行税收抵免,但抵免有一定的限额
（D）在韩国,居民纳税人的全球所得税可以享受某些税收抵免
5 下列各项中,不属于英国对纳税人纳税义务的规定的是( )。
（A）英国居民并且是常住居民个人,负有无限纳税义务,须就其境内外全部所得纳税
（B）英国非居民个人仅就来源于英国的财产所得、在英国的履职所得纳税
（C）英国居民且是常住居民但不居住在英国、受雇于非居民雇主且不在英国履职的个人,仅就汇到英国的劳务所得纳税
（D）在英国履行职责的英国居民但非常住居民,仅就在英国履行职责的所得纳税,其他收入只有汇入英国的部分需要纳税
6 下列各项中,( )不属于英国个人所得税的扣除项目。
（A）租金
（B）保险费
（C）罚款
（D）服务费
7 下列各项中,( )不属于德国居民身份的界定依据。
（A）在德国有永久性住所
（B）居住时间在5年以上的为永久居民
（C）在德国停留的时间在任一日历年度超过6个月或连续跨年度地停留6个月,即被认为是德国居民
（D）在一个财政年度内至少90%的所得或超过1.2万马克的所得是在德国取得,根据申请可被视为居民纳税人
8 关于日本个人所得税应税所得的规定,下列说法中不正确的是( )。
（A）薪金、国外服务报酬、生活津贴、税收返还以及其他类似的收益都是应税雇佣所得
（B）对于董事和雇员来说,进行股票期权交易取得的收入一般应在交易时缴税
（C）一些特殊的股票期权取得的收入,在交易时不必纳税,而是在交割时作为资本利得缴税
（D）不包括山林所得
9 美国是实行个人所得税( )的典型国家。
（A）分类所得税制
（B）综合课税模式
（C）混合所得税制
（D）二元所得税制
10 下列各项中,( )属于美国居民。
（A）绿卡持有者
（B）到美国短期出差或度假的个人,只要证明在居住时间(10天或少于10天)内,仍与其他国家保持着密切的联系,他就不会被视为美国居民
（C）本年度在美国未住满183天
（D）按当前日历年度计算,本年度在美国未住满31天,本年度和前两个年度未住满183天的个人
11 根据美国的个人所得税制度的规定,下列各项中( )不需缴税。
（A）薪金所得
（B）经营所得
（C）居民或非居民外国雇佣者凭借其“出差身份”,得到的基本生活费和旅费的补助
（D）配偶或亲属的补助
12 根据美国的个人所得税制度的规定,资本利得和投资所得就是当非居民在本纳税年度在美国停留超过183天时,其源于美国的净资本利得按( )的税率缴税。
（A）10%
（B）20%
（C）30%
（D）40%
13 根据美国的个人所得税制度的规定,非居民源于美国的利息、红利、租金、特许权使用费所得,均被课以( )的比例税。
（A）40%
（B）30%
（C）0%
（D）10%
14 根据美国的个人所得税制度的规定,下列各项中( )不可以扣除。
（A）非居民外国人在美国发生的事故或偷盗损失
（B）对美国慈善事业的捐助
（C）州和地方政府的所得税
（D）个人的利息收入
15 根据美国的个人所得税制度的规定,下列关于税收抵免的说法错误的是( )。
（A）居民外国人可就其在国外已缴纳的所得税额申请税收抵免
（B）居民外国人可以选择将国外已纳税额从应税所得中扣除
（C）非居民外国人也可以就其在外国所纳税额申请扣除或抵免
（D）如果居民外国人的子女也是美国居民,他还可以申请子女抵免,当然抵免有一定的限额
16 根据美国的个人所得税制度的规定,可供选择的最小税设置了两档税率———( )和( )。
（A）26%;28%
（B）24%;26%
（C）22%;24%
（D）28%;30%
17 根据美国的个人所得税制度的规定,下列关于可供选择的最小税说法中错误的是( )。
（A）在计算可供选择的最小税时,可以使用国外税收抵免,但有一定的限额
（B）在计算可供选择的最小应税收入时,需要先求出应税所得与税收最优抵免额之和,然后对一些税目进行调整
（C）对于在美国出售实体资产并获得收益的非居民外国人,其可供选择的最小税的计算以可供选择的最小应税收入和出售实体资产所获净收益中的较小者为依据
（D）在计算可供选择的最小税时,不使用国外税收抵免
18 根据美国的个人所得税制度的规定,当( )出现时,夫妇俩才可以进行联合申报。
（A）夫妇俩都是美国居民或公民
（B）只有一方全年或部分时间是美国公民或居民,且不同意作为居民并就其合并的全球所得进行缴税
（C）夫妇俩都不是美国居民或公民
（D）双方都只有部分时间在美国
19 根据美国的个人所得税制度的规定,下列说法中错误的是( )。
（A）联合申报比个别申报的税收负担更低
（B）联合申报不比个别申报的税收负担更低
（C）已婚的非居民外国人不能进行联合申报,必须使用为已婚者提供的纳税表格并进行单独申报
（D）非居民外国人不得以户主的身份进行申报
20 根据美国的个人所得税制度的规定,下列关于缴税的几种说法中错误的是( )。
（A）美国个人所得税实行预缴制度
（B）雇员的工资薪金由所在企业代扣代缴
（C）拥有较高收入但不适用所得税预缴的居民或非居民纳税人,须按季度于4月、6月、9月、1月的15日之前缴纳估计税
（D）不适用预提所得税的外籍非居民,应于6月、9月、1月的15日缴纳三次估计税,其中,第一次缴税时应缴纳总额的30%
21 目前,英国的个人所得税采用的是( ),即先将各类所得分别进行扣除,然后汇总为应税所得,并适用统一的累进税率。
（A）分类所得税制
（B）综合课税模式
（C）混合所得税制
（D）二元所得税制
22 居住在国外的英国居民在国外的投资所得和资本利得( )。
（A）免纳税
（B）部分纳税
（C）只有当汇回国内时才被征税
（D）在国外缴税
23 根据英国的个人所得税制度的规定,下列说法中错误的是( )。
（A）英国居民并且是常住居民个人,负有无限纳税义务,须就其境内外全部所得纳税
（B）在英国履行职责的英国居民但非常住居民,仅就在英国履行职责的所得纳税,其他收入只有汇入英国的部分需要纳税
（C）英国居民且是常住居民但不居住在英国、受雇于非居民雇主且不在英国履职的个人,仅就汇到英国的劳务所得纳税
（D）不居住在英国的英国常住居民仅就在英国履行职责的所得纳税,其他收入只有汇入英国的部分需要纳税
24 关于英国纳税人的判定标准,下列说法中错误的是( )。
（A）来英国定居或准备在英国至少居住5年
（B）在英国居住时间达到183天
（C）连续4年每年平均至少来英国访问3个月
（D）在英国国内有可使用的住宅,并可随时在英国居住者
25 根据英国的个人所得税制度的规定,离开英国到国外工作的人,从离开之日起直至返回,都不被视为英国居民或普通居民。
则下列各项中( )属于英国居民。
（A）离开英国3个纳税年度
（B）被国外雇佣或在国外工作了3个月
（C）在离开期间,到英国访问的时间为83天
（D）在离开期间,到英国访问的时间每年平均不超过91天。