【奥鹏】[南开大学]《中国税制》20春期末考试
奥鹏南开《中级会计学》20春期末考试.doc
1.企业缴纳的下列税款中，不能计入“税金及附加”科目核算的是（）A.印花税B.房产税C.消费税D.增值税【参考答案】: D2.企业开出的银行承兑汇票到期时，如果无力支付票款，应进行的账务处理是（）A.转作短期借款B.转作应付账款C.转作其他应付款D.不进行账务处理【参考答案】: A3.企业购入交易性金融资产时，账务处理不会涉及的科目是（）A.应收股利B.交易性金融资产C.财务费用D.投资收益【参考答案】: C4.以下正确的说法是（）A.累计折旧代表了为重置资产积累的资金B.累计折旧代表了已分配为费用的资产的成本 C.累计折旧代表了已经损耗了的资产价值 D.累计折旧属于企业的负债【参考答案】: B5.对总分类帐起着辅助作用的账簿是（）A.账户B.明细分类账C.现金日记帐D.银行存款日记账【参考答案】: B6.以下不属于“债权投资”明细科目的是（）A.账面价值B.债券面值C.应计利息D.利息调整【参考答案】: A7.提取存货跌价准备不符合（）。
A.权责发生制原则B.配比原则C.历史成本原则D.谨慎性原则【参考答案】: C8.在总价法下，销售方给与客户的现金折扣，会计上应当作为（）处理。
A.冲减商品销售收入B.财务费用C.产品销售费用D.营业外支出【参考答案】: B9.以下属于金融资产的有（）A.存货B.专利权C.股权投资D.预收账款【参考答案】: C10.企业到外地临时采购，将款项汇往外地银行开立采购专户，应借记（）科目。
A.在途物资B.预付账款C.其他应收款D.其他货币资金【参考答案】: D11.下列各项中，不属于利润分配核算内容的是（）A.弥补以前年度亏损B.提取盈余公积C.结转所得税费用D.向所有者分配利润【参考答案】: C12.以下不能记入“营业外支出”科目的是（）A.固定资产出售损失B.固定资产盘亏损失C.对外捐赠支出D.固定资产报废损失【参考答案】: A13.以一个逐期递减的折旧率乘以一个固定基数计算各期固定资产折旧的方法是（）。
2020年奥鹏南开20秋学期《中国税制》在线作业1标准答案
16.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括() A.发货票上注明的运费 B.发货票上注明的建设基金 C.随同运费支付的装卸费 D.随同运费支付的保险费 正确答案:AB
13.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括() A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供劳务的场所 C.管理机构、营业机构、办事机构 D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 正确答案:ABCD
14.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()
A.将外购的货物用于对外捐赠 B.动力设备的安装 C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品 正确答案:AC
2.亚当斯密的税收原则包括() A.便利 B.平等 C.确实 D.最少征收费用 正确答案:ABCD
3.城市维护建设税适用的税率有() A.7% B.5% C.3% D.1% 正确答案:ABD
4.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有() A.啤酒 B.珠宝玉石 C.金银首饰 D.钻石 E.钻石饰品 正确答案:CDE
5.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有() A.土地租赁 B.电影发行单位出租电影拷贝 C.土地所有者出让土地使用权 D.转让高速公路收费权 正确答案:ACD
6.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是() A.非金融机构贷款业务不征营业税 B.存款行为不征收营业税 C.购入金融商品行为不征收营业税 D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
D.消费税 E.关税 正确答案:CD
南开20春学期(2020)《税收制度与税务筹划》在线作业学习参考资料3
[南开大学]20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业注：本科目有多套试卷，请核实本套是否与您的一样！一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术[A.]--罚则[B.]--税率[C.]--征税环节[D.]--征税对象提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:B2.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金[A.]--五倍以内[B.]--三倍以内[C.]--一倍以内[D.]--50%以内提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:A3.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元[A.]--86830[B.]--76250[C.]--70258[D.]--62005提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:B4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()[A.]--员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬[B.]--发表论文取得的报酬[B.]--提供著作的版权而取得的报酬[C.]--出租房屋取得的收入提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:C5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金[A.]--千份之五[B.]--千份之二[C.]--千份之三[D.]--万分之五。
《中国税制》课程期末考试题库附答案解析
中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
2020年最新奥鹏南开20春学期《中国税制》在线作业标准答案
B.正确
正确答案:B
4.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
A.错误
B.正确
正确答案:B
5.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
A.错误
B.正确
正确答案:B
6.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
C.增值税的作用是调节收入差距
D.增值税实行税款抵扣制度
正确答案:ABD
7.收入总额中的下列()收入为不征税收政事业性收费
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.国家税务总局规定的其他不征税收入
正确答案:ABC
8.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()
D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
正确答案:BCD
12.下列各项中,属于关税征税对象的是()
A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的行李和物品
D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品
正确答案:ABCD
13.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()
A.啤酒
B.珠宝玉石
C.金银首饰
C.随同运费支付的装卸费
D.随同运费支付的保险费
正确答案:AB
19.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()
A.商店服务部为其本店职工修理手表
B.企业受托为另一企业加工服装
C.企业为另一企业修理锅炉
D.汽车修配厂为本厂修理汽车
正确答案:ABC
20.下列对有关消费税的表述中,正确的是()
南开20春学期（1709、180...
南开20春学期（1709、180...20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收理论与实务》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题(共50 道试题,共100 分)1.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()A.60% 35％B.50% 15％C.40% 5％D.30% 0答案:A2.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元答案:A3.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款答案:D4.单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A.销售自建不动产取得收入B.销售免税货物C.单位转让技术取得收入D.个人取得偶然所得答案:A5.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7答案:C6.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86830C.70258D.62005答案:A7.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20答案:A8.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
中国税制考试题目答案合集(南开大学)
中国税制一，单选题根据消费税法律制度规定,我国现行免征消费税的消费品是(B A自产自用应税消费品B.出口应税消费品C.委托加工应税消费品D.生产应税消费品2，下列不得抵扣进项税的项目是(AA用于赠送客户的购进水泥B用于投资的自产产品耗用的材料C.用于分红的购入货物D.用于修建厂房的购进水泥5,现行消费税从价计征的计税依据是指DA.不含消费税也不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.含消费税而不含增值税的销售额6,下列征收增值税的事项中,属于销售货物的是)DA.保险公司提供财产保险B.煤气公司供应管道煤气C.某研究所转让专利权D.房地产开发公司销售房产7,下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有(DA.某企业将外购的床单用于职工福利B.某企业将外购的水泥用于基建工程C.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费D.某商店为广家代销服装8,按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,B A对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后道B.对生产企业实行退税,采取免抵退方法C.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法D.对生产企业实行退税采取先征后退方法9.下列行为中,属于增值税征税范围的是(BA.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.咨询公司提供中介服务D.歌舞餐厅提供餐饮服务10,下列不属于关税纳税义务人的是DA.进口货物的收货人B．进境物品的携带人C.出口货物的发货人D,邮递出口物品的收件人11,税收公平的支付能力原则要求按照个人的经济能力来分配政府支出的负担而同个人从政府支出中得到的利益没有直接联系。
该原则只有在能够确定税收人支付能力大小的情况下才是适用的。
对12.甲纳税人未按规定向销货方支付货物,销货方纳税人按合同规定向甲收取违约金。
由于违约金是在销售实现后收取的已经计算了增值税因而收取违约金不应该缴纳增值税。
错13.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. 对14.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,激纳企业所得税。
2020年最新奥鹏南开20秋学期《中国税制》在线作业1标准答案
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
正确答案:ABD
5.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()
A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除
正确答案:ABC
12.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()
A.拆除建筑物收入
B.维修房屋收入
C.轮船承运业务收入
D.景区内环保车运营收入
正确答案:CD
13.下列对有关消费税的表述中,正确的是()
A.征税项目具有普遍性
B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收
A.错误
B.正确
正确答案:A
3.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
A.错误
B.正确
正确答案:Bቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
A.错误
B.正确
正确答案:A
5.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
D.消费税具有转嫁性
正确答案:CD
14.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
A.成本
B.费用
C.损失
D.税金
正确答案:ABCD
15.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()
A.非金融机构贷款业务不征营业税
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【奥鹏】-[南开大学]《中国税制》20春期末考试
试卷总分:100 得分:100
第1题,符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.
A、30
B、100
C、300
D、500
正确答案:D
第2题,按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()
A、对生产企业实行退税,采取先征后退方法
B、对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C、对生产企业实行退税,采取免抵退方法
D、对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法
正确答案:C
第3题,下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()
A、机械厂销售机器设备
B、外贸公司出口一批服装
C、自来水公司销售自来水
D、煤矿企业销售煤炭
正确答案:C
第4题,下列行为,应征增值税的是( )
A、邮政部门销售的集邮商品
B、银行开办的融资租赁业务
C、典当业的死当物品销售
D、邮政部门发行报刊
正确答案:C
第5题,某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳
A、服装厂
B、剧团
C、服装厂代扣代缴
D、剧团代扣代缴
正确答案:A
第6题,下列各项中,应计征营业税的是()
A、单位向个人赠送不动产
B、金融机构的出纳长款收入
C、保险公司的摊回
正确答案:A
第7题,某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)
A、25000
B、25884
C、27594
D、35240
正确答案:A
第8题,下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()
A、债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B、融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C、一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D、金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
正确答案:A
第9题,增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()
A、按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B、按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C、按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D、按买价乘以6%的扣除率计算的税额
正确答案:C
第10题,下列行为中,属于增值税征税范围的是()
A、供电局销售电力
B、房地产开发公司销售房屋
C、歌舞餐厅提供餐饮服务
D、咨询公司提供中介服务
正确答案:A
第11题,关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()
A、陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B、进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C、进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D、出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
正确答案:D
第12题,根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()
A、对生产企业实行退税,采取免抵退办法
B、对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C、对外贸企业实行免税,采取不征不退方法
D、对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法
正确答案:B
第13题,国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()
A、1316元
B、1344元
C、1568元
D、1920元
正确答案:B
第14题,下列业务中适用3%税率征收营业税的有()
A、代理业
B、旅店业
C、航空勘探
D、销售不动产
正确答案:C
第15题,计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()
A、因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元
B、向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元
C、资助某下岗人员2000元
D、转让各类固定资产支出费用30000元
正确答案:D
第16题,根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()
A、个人将不动产无偿赠送单位
B、单位将土地使用权无偿赠送个人
C、单位自建自用房屋的行为
D、单位自建房屋销售的自建行为
正确答案:A,B,D
第17题,以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()
A、拆除建筑物收入
B、维修房屋收入
C、轮船承运业务收入
D、景区内环保车运营收入
正确答案:C,D
第18题,下列消费品既征消费税又征增值税的有()
A、卷烟的生产和批发环节
B、金银饰品的生产和零售环节
C、钻石及钻石饰品的零售环节
D、化妆品的生产环节
正确答案:A,C,D
第19题,可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()
A、属于增值税的征税范围
B、报关离境
C、财务上做销售处理
D、用于宣传而对外赠送的产品
正确答案:A,B,C
第20题,下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()
A、将外购的货物用于对外捐赠
B、动力设备的安装
C、销售代销的货物
D、邮政局出售集邮商品
正确答案:A,C
第21题,个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()
A、财产转让所得
B、财产租赁所得
C、特许权使用费所得
D、劳务报酬所得
正确答案:B,C,D
第22题,我国消费税分别采用()的计征方法
A、从价定率
B、从量定额
C、从价定额
D、从量定额和从价定率相结合
正确答案:A,B,D
第23题,消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税
A、销售额
B、所得额
C、生产额
D、销售数量
正确答案:A,D
第24题,企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
A、成本
B、费用
C、损失
D、税金
正确答案:A,B,C,D
第25题,以下关于营业税税目说法不正确的是()
A、运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
B、搬家业务按照服务业征税
C、公路管理和养护活动属于建筑业
D、港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
正确答案:A,B
第26题,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
A、错误
B、正确
正确答案:B
第27题,目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
A、错误
B、正确
正确答案:A
第28题,按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
A、错误
B、正确
正确答案:B
第29题,税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
A、错误
B、正确
正确答案:B
第30题,营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
A、错误
B、正确
正确答案:A
第31题,税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
A、错误
B、正确
正确答案:B
第32题,企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
A、错误
B、正确
正确答案:B
第33题,我国消费税实行的是价外税
A、错误
B、正确
正确答案:A
第34题,纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
A、错误
B、正确
正确答案:A
第35题,在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
A、错误
B、正确
正确答案:A
第36题,我国企业所得税中确认扣除项目的基本原则有哪些？请分别解释。
正确答案:
第37题,中国公民张某2012年共取得八项收入（见附表①“收入情况”栏目）。
要求：根据个人所得税法及有关规定，逐项计算应在我国缴纳的个人所得税税额，并填写在②栏中。
正确答案:
第38题,生产型增值税
正确答案:
第39题,金融商品转让
正确答案:。