2017年税务师考试《涉税服务相关法律》试题练习
2017年税务师考试试题及答案：涉税服务法律(检测习题1)
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多项选择题1. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。
A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B.对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金E.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金2. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。
下列( )属于税收法律关系消灭的原因。
A.纳税人依法如期履行纳税义务B.除法定的特殊情况外,未征、少征税款超过3年C.纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后D.某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于消灭E.由于自然灾害等不可抗拒的原因，被迫停产3. 下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。
A. 国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”D.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系E.当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则4. 在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。
A.国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D.国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区5. 税收法律关系的特点有( )。
2017年注册税务师考试涉税服务相关法律真题及标准答案
2017年注册税务师考试涉税服务相关法律真题(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：60.00)1.甲借款给乙，约定于 2014 年 3 月 1 日前还清本息，丙承担连带责任保证。
2014 年 3 月 1 日后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。
2017 年 4 月 1 日，因乙一直未还款，甲遂要求丙承担保证责任。
根据民法相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是（）。
（分数：1.50）A.甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任B.无论乙所负债务是否已过诉讼时效，丙承担保证责任后，都有权向乙追偿C.丙有权主张乙的诉讼时效抗辩权，拒绝向甲承担保证责任√D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任解析：根据《民法总则》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为 3 年，法律另有规定的，依照其规定。
本题中，诉讼时效期间为 2014 年 3 月 1 日-2017 年 3 月 1 日，该笔债务已经超过了诉讼时效期间。
（1）选项 A：在连带责任保证中，保证人不享有先诉抗辩权；（2）选项 BC：主债务诉讼时效期间届满，保证人享有主债务人的诉讼时效抗辩权。
保证人未主张前述诉讼时效抗辩权，承担保证责任后向主债务人行使追偿权的，人民法院不予支持，但主债务人同意给付的情形除外；（3）选项 D：连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起 6 个月内要求保证人承担保证责任。
本题中，保证期间为 2014 年 3 月 1 日—2014 年 9 月 1 日，截止至 2017 年 4 月1 日，已经过了保证期间，丙的保证责任消灭，有权拒绝向甲承担保证责任。
2.根据《侵权责任法》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是（）。
（分数：1.50）A.损害事实B.污染者自身没有过失C.污染者自身没有故意D.污染行为与损害之间不存在因果关系√解析：因污染环境发生纠纷，污染者应当就法律规定的不承担责任或者减轻责任的情形及其行为与损害之间不存在因果关系承担举证责任。
2017税务师考试《涉税相关法律》强化测试试题及答案
2017 税务师考试《涉税相关法律》强化测试试题及
答案
强化测试试题一：
1.多选题
下列关于民事法律行为的说法中，正确的有( )。
A、遗赠扶养协议属于双方法律行为
B、无因管理行为属于单方法律行为
C、借用合同属于诺成性法律行为
D、以合法形式掩盖非法目的的民事行为属于无效民事行为
E、法定代理人的行为是独立行为
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核民事法律行为。
无因管理行为的法律后果是由法律直接规定的，而不是行为人的意思表示导致的，属于事实行为。
所以选项B 错误。
借用合同属于实践性法律行为。
所以选项C 错误。
法定代理人代被代理人实施的民事行为，是辅助行为。
所以选项E 错误。
2.多选题
下列各项中，属于表意行为的有( )。
A、民事法律行为
B、准法律行为
C、可变更、可撤销民事行为
D、事实行为
E、无效民事行为
【正确答案】ABCE。
2017年税务师考试《涉税服务相关法律》练习题精选
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单选题对被申请的具体行政行为，行政复议机关认为具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误的，行政复议机关可以作出（）。
A、履行决定B、变更决定C、维持决定D、驳回复议申请决定【正确答案】B【答案解析】本题考核行政复议的决定。
对被申请的具体行政行为，行政复议机关认为具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误的，行政复议机关可以决定变更。
单选题根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，不正确的是（）。
A、行为是物权法律关系的客体，智慧产品是知识产权关系的客体B、民事法律关系中的民事权利、民事义务对等C、民事法律关系的救济措施具有补偿性D、人格与身份为人身关系的客体【正确答案】A【答案解析】本题考核民事法律关系的客体、分类。
债权关系的客体是行为，物权关系的客体是物。
单选题下列民事权利中，权利主体不能转让的是（）。
A、国有土地使用权B、专利权C、收养权D、抵押权【正确答案】C【答案解析】本题考核专属权和非专属权的区分。
专属权是不得让与或继承的，包括人身权、结婚、离婚、收养权等。
单选题下列不属于物权的优先效力的表现的是（）。
A、物上请求权B、物权破除债权C、优先受偿权D、优先购买权【正确答案】A【答案解析】本题考核物权的效力。
物权的优先力，是指法律赋予物权的、优先于一般债权而行使的作用力。
物权优先力的表现：（1）物权破除债权。
（2）优先受偿权。
（3）优先购买权。
单选题2016年3月1日，甲以自有的一套房屋为债权人乙设定了抵押权并办理抵押登记。
5月1日，甲又以该房屋为债权人丙设定抵押，但一直没有办理抵押登记。
6月1日，甲擅自将该房屋转让给丁并办理了过户登记。
对此，下列说法错误的是（）。
A、甲与丙的抵押合同无效B、乙可以对该房屋行使抵押权C、丙可以要求甲赔偿自己所遭受的损失D、甲与丁之间转让房屋的合同有效【正确答案】A【答案解析】本题考核抵押权。
税务师考试《涉税相关法律》复习题附答案
税务师考试《涉税相关法律》复习题附答案2017税务师考试《涉税相关法律》精选复习题（附答案）精选复习题一：多项选择题1、下列犯罪中，犯罪主体是一般主体的有( )。
A.抗税罪B.逃避追缴欠税罪C.骗取出口退税罪D.虚开增值税专用发票罪E.非法售发票罪【正确答案】CDE【答案解析】本题考核涉税犯罪的犯罪主体。
选项A，抗税罪的犯罪主体是纳税人或者扣缴义务人。
本罪只能由自然人实施，单位不能成为本罪的主体。
选项B，逃避追缴欠税罪的犯罪主体是欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪主体。
2、下列关于涉税犯罪的规定说法正确的有( )。
A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金B.纳税人以外的人单独实施以**威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨碍公务罪定罪处罚C.逃避追缴欠税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金D.骗取出口退税数额为20万元，且在第一次判决宣告前无法追回的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取国家出口退税款5倍以下罚金E.购买伪造的增值税专用发票100份又出售的，构成非法购买增值税专用发票罪【正确答案】ABC【答案解析】本题考核涉税犯罪的定罪量刑的相关规定。
造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的，属于“其他严重情节”，选项D骗取出口退税金额在20万，不符合“其他严重情节”的情况，应处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。
购买伪造的增值税专用发票又出售的，构成购买伪造的增值税专用发票罪和出售伪造的增值税专用发票罪的牵连犯，按照出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。
所以选项E错误。
3、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款2万余元，对此案的正确定性和处理应为( )。
2017年税务师《涉税服务相关法律》考试真题及参考答案
2017年税务师《涉税服务相关法律》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是（）A.行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利B.听证程序适用于所有的行政案件C.听证应由所有的行政机关指定本案调查人员主持D.当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论【参考答案】D【答案解析】选项 AB 不正确，听证程序只适用于特定案件。
并非所有的行政处罚案件都必须适用听证程序，只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销营业执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。
选项 C 正确，听证由行政机关主持，有利害关系人参加。
选项 D 正确。
2.根据《行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织申请行政复议时，可一并提出对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请。
在此，可以对其进行审查的“规定”包含（）。
A.国务院部门规定B.国务院部门规章C.地方人民政府规章D.行政法【参考答案】A【答案解析】可以审查的“规定”是指国务院有关部门的规定、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定以及乡、镇人民政府的规定等。
3.下列民事权利中，既属于财产权又属于请求权的是（）A.债权B.配偶权C.名誉权D.亲属权【参考答案】A【答案解析】财产权是以财产为客体对的权利，如物权、准物权、债权和继承权，请求权是可以请求他人为一定行为或者不为一定行为的权利，如债权、返还原物请求权、回复原状请求权、损害赔偿请求权等。
4.甲在乙商场购买一个标明“原装进口”的智能手机配件，拿到专业维修店检测，结果确定所买配件为国产。
甲多次与乙商场交涉未果，遂诉至法院，请求法院撤销该手机配件买卖合同。
根据《民法总则》规定，甲的撤销权行使期间是（）。
A.2 年B.3 年C.1 年D.4 年【参考答案】C【答案解析】撤销权消灭：当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起 1 年内、重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起 3 个月内没有行使撤销权。
2017税务师考试《涉税相关法律》强化考试题及答案
2017 税务师考试《涉税相关法律》强化考试题及答
案
强化考试题一：
多项选择题
1、根据《行政许可法》及有关规定，属于税务行政许可事项的涉税事项有()。
A.建立收支粘貼簿、进销货登记簿
B.印制增值税专用发票和其他发票
C.拆本使用发票、境外印制发票
D.使用印有本单位名称的发票
E.安装和使用税控装置
答案：B，D
2、关于行政许可实施程序听证规定的说法，正确的有()。
A.行政机关一般可视具体情况自由裁量决定是否公开举行听证
B.组织听证的行政机关应当根据听证笔录作出行政许可决定
C.申请人、利害关系人可以依照规定提出听证主持人回避的申请
D.行政机关必须在举行听证5 日前将时间、地点通知申请人、利害关系人
E.行政机关举行听证应当制作听证笔录，笔录应当交听证参与人确认无误后签字或者盖章
答案：B，C，E
3、根据《行政强制法》，行政强制执行的方式有()。
A.冻结存款、汇款
B.排除妨碍、恢复原状。
2017税务师考试《涉税服务相关法律》习题及答案
2017税务师考试《涉税服务相关法律》习题及答案导语：注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
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单选题根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东转让股权后，公司无须办理的事项是（）。
A、注销原股东的出资证明书B、向新股东签发出资证明书C、召开股东会作出修改章程中有关股东及其出资额记载的决议D、申请变更工商登记【正确答案】C【答案解析】本题考核有限责任公司股权转让。
股东转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。
对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。
单选题关于公司法人人格否认制度的适用，下列表述正确的是（）。
A、一人有限公司不适用公司法人人格否认制度B、上市公司不适用公司法人人格否认制度C、国有公司不适用公司法人人格否认制度D、合伙企业不适用公司法人人格否认制度【正确答案】D【答案解析】本题考核公司法人人格否认制度。
合伙企业不是法人，不适用公司法人人格否认制度。
单选题根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是（）。
A、公司董事B、公司股东C、公司财务负责人D、公司经理【正确答案】B【答案解析】本题考核公司董事、监事、高级管理人员。
公司的监事由股东代表和职工代表出任，公司的董事、高级管理人员不得担任本公司的监事。
高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
单选题股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起（）日内请求人民法院撤销。
A、15B、30C、45D、60【正确答案】D【答案解析】本题考核股东撤销权的行使时间。
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2017年税务师考试《涉税服务相关法律》试题练习
导语：注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
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单选题
《行政许可法》第76条规定，行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。
这里的“当事人”不包括（）。
A、行政许可的申请人
B、申请人的近亲属
C、被许可人
D、有关的直接利害关系人
【正确答案】B
【答案解析】本题考核违反行政许可法的法律责任。
当事人主要包括行政许可的申请人、被许可人以及有关的直接利害关系人。
单选题
有关行政许可的吊销、撤销、注销、撤回特征的正确表述是（）。
A、行政许可的吊销是行政许可所依据的法律法规发生重大修改的结果，适用于许可已经合法生效
B、行政许可的撤销是依法取消该许可的实质效力，适用于许可有瑕疵
C、行政许可的注销是取消该许可的形式效力，不论该许可有无瑕疵，属于实体性行为
D、行政许可的撤回是取消该许可的形式效力，适用于行政许可有瑕疵，属于程序性行为
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政许可撤销与注销的区别。
行政许可的吊销是指被许可人取得行政许可后从事违法活动，依法需要吊销行政许可的，行政机关应当吊销行政许可。
行政许可的撤回是指具备行政许可的条件，但因行政许可所依据的客观情况发生重大变化，基于公共利益的需要，行政机关可以撤回行政许可。
所以选项A、D错误。
撤销与注销的区别是：撤销与行政行为的合法有效相对应，该许可有瑕疵，撤销属于实体性行为。
注销只是手续办理问题，它与颁发许可相对应，该许可或有瑕疵或无瑕疵，注销属于程序性问题，是由于实质效力不存在而依法取消该许可的形式效力的行为。
所以选项B正确，选项C错误。
单选题
关于行政许可的撤销与注销，下列说法不正确的是（）。
A、超越法定职权的作出行政许可决定的，经利害关系人申请可以撤销
B、被许可人以欺骗、贿赂等手段取得行政许可的，应当予以撤销
C、注销与许可行为的有效性相对应，该许可有瑕疵，注销属于实体性行为
D、撤销有瑕疵的行政许可导致被许可人的利益受到损害的，行政机关应当依法给予赔偿
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政许可的撤销与注销。
撤销与许可行为的有效性相对应，该许可有瑕疵，撤销属于实体性行为。
单选题
根据《行政许可法》的规定，下列有关行政许可监督检查制度的说法中错误的是（）。
A、上级行政机关应当加强对下级行政机关实施行政许可的监督检查
B、行政机关应当对被许可人生产经营的产品依法进行定期检验
C、个人和组织发现违法从事行政许可事项的活动，有权向行政机关举报
D、行政机关实施监督检查，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动，不得索取或者收受被许可人的财物，不得谋取其他利益
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政许可监督检查制度。
行政机关可以对被许可人生产经营的产品依法进行抽样检查、检验、检测，对其生产经营场所依法进行实地检查。
行政机关根据法律、行政法规的规定，对直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施进行定期检验。
对检验合格的，行政机关应当发给相应的证明文件。
单选题
关于行政许可实施费用的说法正确的是（）。
A、行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费
B、行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。
但是，法律、法规另有规定的,依照其规定
C、财政部门可以向行政机关返还实施行政许可所收取的费用
D、行政机关实施行政许可所需费用由被许可人承担
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政许可实施的费用制度。
行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。
但是，法律、行政法规另有规定的,依照其规定。
而不是“法律、法规另有规定”。
所以选项B错误。
财政部门不得以任何形式向行政机关返还或者变相返还实施行政许可所收取的费用。
所以选项C错误。
行政机关实施行政许可所需经费应当列入本行政机关的预算，由本级财政予以保障,按照批准的预算予以核拨。
所以选项D 错误。
单选题
《行政许可法》第34条规定，申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，应当当场作出书面的行政许可决定。
这一规定体现了行政许可法的（）。
A、便民和效率原则
B、法定原则
C、救济原则
D、公开、公平、公正原则
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政许可实施的期限、费用制度。
《行政许可法》规定的公示制度、一次申请制度、期限时效制度等都体现了便民和效率的原则。
多选题
关于税务行政许可的实施机关，下列说法中正确的有（）。
A、各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可
B、税务机关是否具有行政许可权，由设定税务行政许可的法律、法规确定
C、除法律、法规另有规定外，税务机关不得委托其他行政机关实施税务行政许可
D、没有设立办税服务厅的税务机关指定一个内设机构作为窗口，集中受理直接向本级税务机关提出的行政许可申请、送达行政许可决定
E、国家税务总局指定纳税服务司办税服务处作为窗口，集中受理直接向国家税务总局提出的行政许可申请、送达行政许可决定
【正确答案】ABDE
【答案解析】本题考核税务行政许可实施程序。
税务行政许可由具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施。
各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可。
税务机关是
否具有行政许可权，由设定税务行政许可的法律、法规确定。
所以选项A、B正确。
除法律、法规、规章另有规定外，税务机关不得委托其他行政机关实施税务行政许可。
所以选项C 错误。
税务机关应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求，由办税服务厅或者在政府服务大厅设立的窗口集中受理行政许可申请、送达行政许可决定。
没有设立办税服务厅的税务机关指定一个内设机构作为窗口，集中受理直接向本级税务机关提出的行政许可申请、送达行政许可决定。
所以选项D正确。
国家税务总局指定纳税服务司办税服务处作为窗口，集中受理直接向国家税务总局提出的行政许可申请、送达行政许可决定。
所以选项E正确。