最新青岛市纳税指南

（二）国家税务总局公告 2011年第29号 国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告 根据2010年以来财政部、国家税务总局下发的与《企业所得税法》及其实施 条例相关的配套政策，现对企业所得税年度纳税申报有关口径公告如下： 一、关于符合条件的小型微利企业所得减免申报口径。根据《财政部 国家 税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）规 定，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得与15%计算的 乘积，填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》 的通知（国税发〔2008〕101号）附件1的附表五“税收优惠明细表”第34行“（一） 符合条件的小型微利企业”。 二、关于查增应纳税所得额申报口径。根据《国家税务总局关于查增应纳税 所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号）规 定，对检查调增的应纳税所得额，允许弥补以前年度发生的亏损，填报国税发 〔2008〕101号文件附件1的附表四“弥补亏损明细表”第2列“盈利或亏损额”对应 调增应纳税所得额所属年度行次。 三、关于利息和保费减计收入申报口径。根据《财政部 国家税务总局关于 农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）规定，对金融机构农户小额贷 款的利息收入以及对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，按 10%计算的部分，填报国税发〔2008〕101号文件附件1的附表五“税收优惠明细表” 第8行“2、其他”。
（三）国家税务总局(特 急)国税函〔2011〕211号 国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司中国石油化工股份有限公司 所属二级分支机构就地预缴企业所得税问题的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 现将中国石油天然气股份有限公司（以下简称中石油）、中国石油化工股份 有限公司（以下简称中石化）下属二级分支机构企业所得税预缴问题通知如下： 从2011年1月1日起，中石油、中石化下属不具有法人资格的二级分支机构（名单 附后），按照年度应纳所得税额50%的比例，就地预缴企业所得税。 附件： 1.中国石油天然气股份有限公司所属二级分支机构名单 2.中国石油化工股份有限公司所属二级分支机构名单
一、 纳税人培训
二、税收政策 国家税务总局公告（2011年第18号）
国家税务总局公告（2011年第21号） 国家税务总局公告（2011年第20号） 国家税务总局公告（2011年第19号） 青岛市国家税务局文件（青国税发〔2011〕51号） 国家税务总局公告（2011பைடு நூலகம்第15号）
一、 纳税人培训
每月15日上午9：30时（节假日顺延），我局将在五楼会议室举行 税收政策宣讲和新办企业纳税辅导，欢迎办税人员届时参加。
二、税收政策
（一）青岛市国家税务局公告 2011年第5号
青岛市国家税务局关于股权转让交易企业所得税申报的公告
根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通 知》（财税〔2009〕59号）、《国家税务总局关于发布企业重组业务企业所得税 管理办法的公告》（税务总局公告〔2010〕第4号）、《青岛市人民政府办公厅关 于建立股东股权变更税源监控登记制度的意见》(青政办字〔2009〕122号)规定， 现将有关企业股权转让所得税申报问题公告如下: 一、股权转让方应按规定向税务机关报告股权转让交易行为 股权转让是指企业的股东将其持有的股份或出资部分或全部转让给其他企业 或个人的交易行为。股权转让交易涉及股权转让方(原股东)、股权受让方（新股 东）、被转让股权企业（被投资企业）三方。其中，股权转让方为股权转让交易行 为的纳税义务人，应就其取得股权转让所得缴纳企业所得税。发生的股权转让损失 需经过税务机关审批后方能税前扣除。 股权转让方属于外地企业的，由被转让股权企业（被投资企业）向其主管税务机关 报告股权转让交易行为。 二、税源监控登记时间 股权转让方在工商部门办理股权转让手续前，应按规定到主管国税机关办理税源监 控登记手续。
三、报送资料 股权转让方（或委托人）在向主管国税机关办理股权转让税源监控登记手 续时应报送以下资料： （一）《股东股权变更税源监控登记表》一式三份； 在主管税务机关办税服务厅综合服务窗口领取或通过青岛市国税局外部网站下 载。 （二）关于本次股权转让交易的情况说明（附件2）以及法人代表承诺书 （附件3）； （三）本次《股权转让合同（协议）》复印件； （四）取得该项股权的初始投资成本证明资料。应区分取得方式分别提供投 资合同（协议）、股权受让协议、或债务重组协议等；该项股权投入时的验资 报告以及本次股权变更前历次注册资本变更的验资报告； （五）被转让股权企业上一年度和最近一期财务报表（资产负债表、损益 表）； （六）被转让股权企业税务登记证复印件； （七）被转让股权企业股东大会（董事会）确定实施本次股权转让的相关决 议； （八）政府主管部门（如国资委、外经贸局）关于本次股权转让的批复文件; （九）具有合法资质的中国资产评估机构出具的被转让股权企业的资产评估 报告（仅限于符合以下条件之一、发生股权转让交易的企业报送）； 1.申请适用股权转让特殊性税务处理方式； 2.股权转让方属于投资公司的； 3.被转让股权企业属于房地产行业；
4.被转让股权企业拥有土地； 5.被转让股权企业存在长期股权投资且投资金额总计超过300万元的； 6.股权转让方和股权受让方存在关联关系的。 （十）税务机关要求的其他材料。 上述资料如按规定提供复印件的，均应注明“与原件无误”并加盖企业公章。 附件： 1.股权转让业务企业所得税政策指南（企业版） 2.企业股权转让交易情况说明模板 3.股权转让企业法人承诺函
(四) 青岛市国家税务局公告
2011年第6号
青岛市国家税务局关于企业申报资产损失税前扣除有关问题的公告 根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉 的公告》（国家税务总局公告2011年第25号,以下简称《公告》）的有关规定，现 将企业申报资产损失税前扣除有关问题公告如下: 一、关于清单申报资产损失税前扣除的问题 企业发生属于《公告》第九条规定范围内的资产损失，应于企业所得税年度汇 算清缴申报时以清单申报的方式向主管税务机关申报税前扣除，提交《企业资产 损失税前扣除清单申报汇总表》（见附件1），说明资产损失的类别、性质、原因 及金额等。 企业自2011年1月1日以后新发生的属于清单申报方式的资产损失,应按照 上述规定进行申报。 二、关于专项申报资产损失税前扣除的问题 企业发生属于《公告》第十条规定范围内的资产损失，应以专项申报的方式向 主管税务机关申报税前扣除，企业应当提供下列资料： （一）《企业资产损失税前扣除专项申报表》（见附件2）； （二）《企业资产损失税前扣除专项申报明细表》（见附件3）； （三）《企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单》（见附件4）； （四）《公告》要求的企业资产损失相关证据材料（按资产损失类别提 供）。 三、跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除：