全面预算管理
全面预算管理的原理及应用
全面预算管理的原理及应用一、什么是全面预算管理全面预算管理是一种企业财务管理方式，通过对企业的各项经济业务进行全面计划、全面控制和全面协调，实现企业资源的合理配置和利益最大化。
全面预算管理将预算制度应用到企业的方方面面，包括制定全面预算、执行全面预算、控制全面预算等环节，以实现企业整体经济目标的统筹和实现。
二、全面预算管理的原理全面预算管理的原理主要包括以下几个方面：1.统一目标全面预算管理要求企业在制定预算时，统一确定明确的预算目标，并将其分解为各个部门和个人的任务和责任，以确保整体目标的实现。
2.计划与控制全面预算管理通过制定详细的计划与预算，将各项经济业务的目标、计划和控制措施明确化，以便对各项业务进行有效的控制和监督。
3.信息沟通和反馈全面预算管理要求企业内部各个层级之间进行定期的沟通和反馈，确保信息的畅通和及时性，以便及时调整预算计划和控制措施。
4.绩效评估全面预算管理通过对各项经济业务的实际执行情况进行评估，发现问题和不足，及时调整预算计划和控制措施，以提高企业的经济效益。
三、全面预算管理的应用全面预算管理可以应用于企业的各个方面，包括财务预算、销售预算、生产预算等，以实现企业的全面管理和有效控制。
以下列举了几个常见的应用方向：1.财务预算财务预算是全面预算管理中最基础也最重要的一部分。
通过制定财务预算，企业可以合理规划和利用资金，确保企业的经济活动得到正常开展，并实现利润最大化。
2.销售预算销售预算是企业在制定销售计划和销售目标时所进行的预测和规划。
通过销售预算，企业可以了解市场需求和竞争情况，制定合理的销售策略，并利用预算来控制销售成本和实现销售利润的最大化。
3.生产预算生产预算是在制定生产计划时进行的预测和规划。
通过生产预算，企业可以根据市场需求和生产能力，合理安排生产资源，提高生产效率，降低生产成本，并实现产品的质量和交货期要求。
4.人力资源预算人力资源预算是在制定人力资源计划时进行的预测和规划。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理全面预算管理是一种组织在财务管理和企业战略中广泛应用的方法，旨在实现全方位的财务控制和有效决策的制定。
全面预算管理通过有效的预算编制、实施和监控，有助于企业实现长远目标、有效配备资源以及提高决策制定的准确性和可靠性。
全面预算管理主要包含以下几个方面：1. 预算编制：全面预算管理要求企业对所有方面进行预算编制，包括收入、支出、资本投资、债务和资产等。
通过编制各项预算，企业可以更好地了解自己的财务状况，并为未来制定战略和目标提供参考。
2. 预算实施：预算的实施是将预算中确定的目标转化为实际行动的过程。
全面预算管理要求企业在实施过程中对预算进行监控和调整，确保预算目标能够得到有效地执行。
3. 预算监控：预算监控是对实际执行情况与预算进行对比，并及时发现和纠正偏差的过程。
全面预算管理通过对预算执行情况的监控，可以帮助企业提前发现问题，及时采取措施加以解决，确保企业财务目标的实现。
4. 预算评估：预算评估是对预算执行情况进行定期评估和总结的过程。
通过对预算执行情况的评估，企业可以了解自己的财务状况和经营绩效，并对未来的预算编制和实施提供参考。
全面预算管理的优势在于能够帮助企业做出明智的财务决策，并提高财务控制和资源配置的效率。
通过全面预算管理，企业能够更好地管理和控制财务风险，提高经营绩效，实现长期发展目标。
然而，全面预算管理也存在一些挑战和限制。
首先，预算编制和实施需要大量的时间和精力，需要企业有一支专业的预算团队。
其次，预算编制和实施过程中的变化和不确定性可能会影响预算的准确性和可靠性。
最后，全面预算管理需要企业建立一套完善的预算管理体系，包括制定与组织相适应的预算政策和流程，培训员工的预算管理技能等。
总的来说，全面预算管理是一种重要的财务管理方法，可以帮助企业实现有效的财务控制和决策制定。
企业应根据自身情况，合理制定和实施全面预算管理，以提高财务管理水平和经营绩效，实现可持续发展。
全面预算管理制度
全面预算管理制度第一章总则第一条为了规范和完善全面预算管理制度，提高预算编制的科学性和准确性，落实财务预算管理责任制，加强对各项支出的管理和控制，依据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于加强预算管理的意见》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称全面预算管理，是指在全面的科学经济管理理念指导下，按照政府的经济计划和财政预算，综合考虑资源的配置、财政收入和支出，按照一定程序，对预先确定的一定时期内国民经济和社会发展所需的专项经费进行编制、执行和监督。
第三条本制度适用于本单位的全体人员。
第二章预算编制第四条预算编制机构应当根据国家和本单位的经济计划和决算、财务数据，结合本单位的实际情况和各项政策、计划，编制全面预算。
第五条预算编制机构应当依照国家有关法律法规和有关部门的规定，建立健全全面预算编制的流程和制度，确保预算编制的合理性和科学性。
第六条预算编制机构应当以严谨认真的工作态度，对财政预算的编制程序、数据依据、实施效果进行综合评价，不断改进预算编制工作。
第七条预算编制机构应当组织专门力量，对预算编制的情况进行监督和评价，并及时提出改进意见。
第八条预算编制机构应当根据预算管理的需要，建立有效的预算编制信息系统，确保数据的真实、完整和准确。
第九条预算编制机构应当组织专门力量对预算编制的过程进行宣传和培训，提高工作人员的预算编制水平。
第十条预算编制机构应当及时向有关部门报告预算编制的情况，并接受监督。
第三章预算执行第十一条预算执行单位应当全面贯彻执行国家和本单位的财政预算，保证预算的实施效果。
第十二条预算执行单位应当妥善处理好支出与收入的关系，确保预算的平衡和合理。
第十三条预算执行单位应当依照预算法和有关法规，确保经费的使用合法合规，不得挪用、挤占、截留财政资金。
第十四条预算执行单位应当对预算的执行情况进行及时的监督和检查，确保预算的合理实施。
第十五条预算执行单位应当加强财务预算的管理，建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范和纠正各种财务风险。
全面预算管理内容
全面预算管理内容一、引言全面预算管理是指企业或组织在制定预算过程中，将所有相关方面的预算内容纳入考虑，并进行综合管理的一种方法。
全面预算管理不仅包括财务预算，还包括营销预算、生产预算、人力资源预算等各个方面的预算内容。
全面预算管理可以帮助企业或组织更好地规划和控制资源，提高经营效益，实现可持续发展。
二、财务预算管理财务预算管理是全面预算管理的核心内容之一。
财务预算管理主要涉及企业的资金、资产、负债和所有者权益等方面的预算内容。
在财务预算管理中，企业需要预测和规划未来一段时间内的收入、成本、利润等财务指标，以便更好地安排资金使用和资本投资，实现财务目标。
三、营销预算管理营销预算管理是全面预算管理中的重要组成部分。
营销预算管理主要涉及企业的市场营销活动和销售目标。
在营销预算管理中，企业需要制定适当的市场营销策略，并根据市场需求和竞争状况预测销售额和销售成本等指标，以便更好地规划和控制营销资源，提高市场份额和销售业绩。
四、生产预算管理生产预算管理是全面预算管理的重要内容之一。
生产预算管理主要涉及企业的生产活动和生产能力。
在生产预算管理中，企业需要根据市场需求和产品销售计划，预测和规划生产量、原材料采购、生产成本等指标，以便更好地安排生产资源，提高生产效率和产品质量，实现生产目标。
五、人力资源预算管理人力资源预算管理是全面预算管理的重要组成部分。
人力资源预算管理主要涉及企业的人力资源需求和人力资源开发利用。
在人力资源预算管理中，企业需要根据组织发展战略和岗位需求，预测和规划人力资源的数量、结构和成本等指标，以便更好地招聘、培训和激励员工，提高组织绩效和员工满意度。
六、绩效评估与控制全面预算管理不仅包括预算的制定和执行，还包括绩效评估和控制。
绩效评估是指根据预算设定的目标和指标，对实际执行情况进行评估和比较，以便发现问题和改进措施。
控制是指通过预算执行和绩效评估，及时发现和纠正偏差，确保预算的有效执行和目标的实现。
全面预算管理
资 及 福 利 预
算 预算算算
算
算
生
产
产量
成
预算
本
预
算
销量 预算
价格 预测
销售费 用预算
销售收 入预算
销售成 本预算
预算准备 采购预算 其他预算
生产预算
研发预算
销售预算
管财 理务 费费 用用 预预 算算
固在对 定建外 资工投 产程资 预预预 算算算
费用预算
税金预算
经营预算
筹资预算
资本预算
资金预算 财务预算
预算职责
9向董事会建议年度预算目标 9分解落实年度预算目标 9审议年度预算（草案）并提
例 交董事会批准
9预算追加调整和仲裁 9制定预算管理制度等
9拟订和修订预算管理制度 9组织预算目标测算 9组织预算编制并汇总平衡 9预算过程控制 9预算汇总分析 9预算考核及兑现 9预算矛盾协调 9预算执行结果审计等
2001年4月，财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行办法》第 四章十七条指出“企业对年度内的资本营运与各项财务活动，应当实 行财务预算管理制度。”
2002年4月，财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意 见》中对企业应实行财务预算提出了指导性的意见。
2006年12月4日，财政部颁发了新的《企业财务通则》（财政部令第 41号） 。第二章的第十一条：企业应当建立财务预算管理制度，以 现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金 筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施 全面预算管理。
9 经营预算
9 （经营预算） 9 资金预算
9 控制付款
9 周资金计划
预算特点
宏观控制 关注结果（目 标） 年度考核
全面预算管理制度(精选10篇)
全面预算管理制度一、目的1.1 为确保公司预算的科学、合理、透明、公正、规范管理，提高公司财务管理的科学性和准确性，防范和控制企业风险，制定全面预算管理制度。
二、范围2.1 本制度适用于公司全体员工及相关部门。
2.2 全面预算管理制度包括预算编制、预算执行和预算评估。
三、制度制定程序3.1 制定备忘录，明确制度制定的目的、内容、执行主体等。
3.2 收集有关法律法规及公司内部政策规定，制定前期准备工作的时间表。
3.3 按照时间表，组织起草全面预算管理制度。
3.4 内部审查，形成正式拟定版。
3.5 召开会议进行讨论，对制度进行修改完善。
3.6 制订正式版，经领导审批后施行。
四、制度内容4.1 预算编制4.1.1 编制范围：公司的各项预算。
4.1.2 编制目的：科学、合理、透明和公正地筹划公司每年的预算，保证公司按照预算安排进行运营。
4.1.3 编制程序：详细说明预算编制的流程、时间表，明确到达各个阶段的条件及审批程序，并设置相应的风险提示。
4.1.4 告知义务：预算编制的相关信息应向合适的机构和员工提供，以便全面了解公司的经济状况和预算实现情况。
4.2 预算执行4.2.1 预算执行的目的：确保公司实施预算计划的顺利进行，避免超预算和损失。
4.2.2 责任主体：包括财务部门、业务部门等。
财务部门与业务部门应紧密配合，严格执行预算，避免预算行动不一致或不当行动的风险。
4.2.3预算执行的责任：执行单位应按时、按量、按质执行预算计划，保证资金安相关资金运转的安全性。
4.2.4 预算执行的审批程序：对预算执行情况的可行性进行完整审查，保证财务管理工作的完整性和准确性。
4.3 预算评估4.3.1 预算评估的目的：对公司的预算进行检查、分析和评价，为下一年度的预算制定打好基础。
4.3.2责任主体：财务部门及相关业务部门负责制定预算评估体系，实施未来预算计划。
4.3.3 预算评估的程序：评估方式及期限等。
对超预算支出、成本升高等预算状况进行分析；数据收集、分析程序、评估程序等细节的说明。
全面预算与全面预算管理
六、营业预算的编制
•营业预算是企业日常营业活动的预算，企业的营业活动涉及供 产销等各个环节及业务。 营业预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预 算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预 算。
•销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制都以销售预算为 基础。销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入。
预计生产量=预计销售量+预计期末存货－预计期初存货
•直接材料预算以生产预算为基础，根据生产预算的每季预计生产 量、单位产品的材料消耗定额、计划期间的期初、期末存料量、材 料的计划单价及采购材料的付款条件等编制的预算期直接材料采购 计划。
预计采购量=生产需求量+期末存量-期初存量
•直接人工预算是根据生产预算中的预计生产量、标准单位或金额所 确定直接人工工时、小时工资率进行编制的。直接人工预算可以反映 预算期内人工工时的消耗水平和人工成本。
•（3）预算组织机构
•预算管理委员会办公室是全面预算管理的组织机构，一般由营销、 生产、采购、财务等部门相关人员组成，并对预算管理委员会负责。 预算管理委员会办公室实际上扮演的是预算决策机构与预算执行机构 之间的“喉舌”和“桥梁”工作，负责组织协调各部门的预算目标确 定、预算编制、预算控制、预算分析和预算考评等工作。
•目标是组织管理活动所指向的终点，是计划最高层次的内容 及重要组成部分。计划活动因目标而展开，没有目标的计划将 不成为计划，将确定了目标的计划具体化，用数量加以说明， 即采用预算的手段是企业成功实现其目标的关键。
•预测--决策--计划--预算
三、全面预算的作用
•企业预算是各级部门工作的奋斗目标、协调工具、控制标准 和考核依据，在经营管理中发挥着重大作用。
全面预算管理的七大步骤_概述及解释说明
全面预算管理的七大步骤概述及解释说明1. 引言1.1 概述全面预算管理是一种将预算制定、执行和控制各个方面进行整体统一管理的方法。
它通过综合考虑各项预算内容，使得组织能更好地规划和利用有限的资源，实现目标的最大化。
全面预算管理是企业管理中一个至关重要的环节，它能够帮助企业有效地分配资源，控制成本，并提高决策的准确性和灵活性。
1.2 文章结构本文将结构清晰地介绍全面预算管理的七大步骤及其详细解释。
首先，在引言部分对全面预算管理进行概述及说明其重要性。
接着，在第二部分将详细介绍这七大步骤，包括每个步骤的名称和作用。
然后，在随后的第三、四和五部分中，我们将分别解释每一个步骤的详细说明以及要点。
最后，在结论部分将强调全面预算管理的重要性并给出总结结论。
1.3 目的本文旨在帮助读者了解什么是全面预算管理，并为他们提供应该遵循的具体步骤。
通过理解这些步骤以及其意义，读者可以更好地应用全面预算管理方法，以提高组织的管理水平和经济效益。
此外，通过本文的阅读，读者还能够认识到全面预算管理在当今商业环境中的重要性，并加深对其价值的理解。
请注意：以上内容是一个示例，实际撰写时可根据需要进行修改和补充。
2. 全面预算管理的七大步骤在进行全面预算管理时，我们可以分为以下七个步骤：2.1 第一步骤名称这是全面预算管理的第一步，它需要对组织的整体目标和战略进行审查和分析。
在这个阶段，我们需要明确组织希望实现的目标，并制定相应的战略来达到这些目标。
这将帮助我们确定需要纳入预算中的关键业务领域。
2.2 第二步骤名称第二步是收集数据和信息的阶段。
在这个阶段，我们需要收集相关部门和人员提供的数据和信息。
这些数据可以包括过去几年的财务报表、销售报告、市场趋势以及其他与业务运营相关的数据。
2.3 第三步骤名称第三步是制定预算计划。
在这个阶段，我们根据之前收集到的数据和信息，制定出一个全面而详细的预算计划。
该计划应该包括各个业务领域、部门和项目所需的资金，并要确保它们与组织的整体目标一致。
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C C．弹性预算要以成本习性分析为依据 C．滚动预算 C．生产预算 C．销售费用预算 C．销售数量 C．生产预算 C．容易使不必要的开支合理化 C．预计资产负债表 C．材料采购成本 C．生产预算
D D．从实用角度看，弹性预算的方法主要用于编制弹性成本费用预算和弹性利润预算 D．固定预算 D．产品成本预算 D．投资决策预算 D．回收应收账款 D．预计资产负债表 D．增加了预算编制的工作量，容易顾此失彼 D．制造费用预算 D．应付材料款的支付 D．产品成本预算
【解析】定期预算的惟一优点是能够使预算期间与会计年度相配合。
【答案】正确
【解析】年度预算要以销定产，然后根据生产的数量确定直接材料、直接人工及各种费用的消耗，因此销售预算
产单一产品的部门，可以选择产品实物量，生产多品种的部门，应当选用工时量，以手工操作为主的企业应选用人工工时，机械化程度较高 度相脱离，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持一个固定期间的一种预算编制方法。
正确答案 B C C D B ACD ABC AD ABCD ACD A B A A B
答案解析 【答案】B【解析】弹性预算的业务量计量单位应根据企业的具体情况进行选择。一般来说，生产单一产品的部门，可以选择 【答案】C【解析】滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度相脱离，随着预算的执行不 【答案】C【解析】材料的采购与耗用要根据生产需用量来安排，所以直接材料预算是以生产预算为基础来编制的。
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课程 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理 全面预算管理
题型 单选 单选 单选 单选 单选 多选 多选 多选 多选 多选 判断 判断 判断 判断 判断
应选用人工工时，机械化程度较高的企业选用机器工时更为适宜。
算编制方法。
预算。现金预算和预计资产负债表属于财务预算，仅包含价值量指标。
均削减或只增不减原有成本支出，滋长预算中的“平均主义”和“简单化”；增量入与回收赊销货款的可能情况反映现金收入。
指标，而销售收入及相关现金收入属于价值量指标。生产预算是业务预算中唯一仅以实物量指标反映的预算。现金预算和预计资产负债表 算的主要缺点有：受原有费用项目限制，可能不加分析地保留或接受原有成本支出；可能按主观臆断平均削减或只增不减原有成本支出， 应成为辅助预算或分预算。BC属于财务预算，即总预算；AD属于日常业务预算，即分预算。
A A．弹性预算的方法从理论上讲适用于编制全面预算中所有与业务量有关的各种预算 A．弹性预算 A．销售预算 A．生产预算 A．销售单价 A．现金预算 A．可能不加分析地保留或接受原有成本支出 A．直接人工预算 A．材料耗用量 A．制造费用预算 A．错误 A．错误 A．错误 A．错误 A．错误
B B．弹性预算的业务量计量单位主要选用实物量 B．零基预算 B．现金预算 B．产品成本预算 B．生产数量 B．销售预算 B．可能按主观臆断平均消减原有成本支出 B．预计利润表 B．材料采购单价 B．现金预算 B．正确 B．正确 B．正确 B．正确 B．正确
采购量和单价确定采购成本，并根据各季现付与支付赊购货款的可能情况反映现金支出。
和零基预算的方法；按其业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算的方法和弹性预算的方法。
适用于多种情况的弹性预算，而不是滚动预算；滚动预算是为了克服定期预算的缺点而设计的预算。
种费用的消耗，因此销售预算是全面预算的出发点，也是其它业务预算编制的基础。
题干 下列关于弹性预算的表述中，不正确的是（ ）。 可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是（ ）。 直接材料预算的主要编制基础是( )。 下列各项中，不属于日常业务预算内容的有( )。 下列各项中，不能在销售预算中找到的内容有( )。 不能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收入的预算有( )。 与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括( )。 下列属于分预算的是( )。 下列各项中，能够在直接材料预算中找到的内容有( )。 在全面预算体系中，属于日常业务预算的是( )。 编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分为增量预算的方法和零基预算的方法。( ) 弹性成本费用预算编制方法中的列表法比公式法的结果精确。( ) 为克服传统的固定预算的缺点，人们设计了一种适用面广、机动性强，可适用于多种情况的预算方法，即滚动预算。( ) 固定预算的惟一优点是能够使预算期间与会计年度相配合。( ) 属于编制全面预算的出发点和日常业务预算的基础的是销售预算。( )
【答案】D【解析】资本支出属于特种决策预算。ABC选项属于日常业务预算。
【答案】B【解析】销售预算在编制过程中要根据预计的销量和单价确定销售收入，并根据各季现销收入与回收赊销货款的可 【答案】ACD【解析】销售预算中既有价值量指标又有实物量指标，所反映的销售量属于实物量指标，而销售收入及相关现 【答案】ABC【解析】本题的考核点是增量预算的主要缺点。与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点有：受原有费用 【答案】AD【解析】财务预算在全面预算体系中居于最后环节，亦称为总预算，其余预算则相应成为辅助预算或分预算。BC 【答案】ABCD【解析】材料耗用与采购预算在编制过程中要根据预计耗用量确定采购量，根据采购量和单价确定采购成本， 【答案】ACD【解析】现金预算属于财务预算。
【答案】错误
【解析】编制成本费用预算的方法按其出发点的特征不同，可分为增量预算的方法和零基预算的方法；按其业务 【答案】正确
【解析】利用公式法需要分解混合成本，确定出变动成本与固定成本，因此会有一定误差。
【答案】错误
【解析】为克服传统的固定预算的缺点，人们设计了一种适用面广、机动性强，可适用于多种情况的弹性预算， 【答案】错误