中国建筑股份有限公司现金流量核算管理办法(新)
601668中国建筑2023年上半年现金流量报告
中国建筑2023年上半年现金流量报告一、现金流入结构分析2023年上半年现金流入为141,913,968.2万元，与2022年上半年的142,218,011.6万元相比变化不大,变化幅度为0.21%。
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为109,835,881万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的77.4%。
但是，由于企业当期经营活动现金流出大于经营活动现金流入，因此经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了1,056,005.3万元的资金缺口，企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的17.02%。
这部分新增借款有84.85%用于偿还旧债。
二、现金流出结构分析2023年上半年现金流出为139,940,568.3万元，与2022年上半年的140,099,487.8万元相比变化不大,变化幅度为0.11%。
最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的70.8%。
三、现金流动的稳定性分析2023年上半年，营业收到的现金有所增加，经营活动现金流入的稳定性有所增强。
2023年上半年，工资性支出有所增加，企业现金流出的刚性增加。
2023年上半年，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；取得借款收到的现金；收到其他与经营活动有关的现金；收到其他与投资活动有关的现金。
现金流出项目从大到小依次是：购买商品、接受劳务支付的现金；偿还债务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费。
四、现金流动的协调性评价2023年上半年中国建筑投资活动需要资金629,206.2万元；经营活动需要资金1,056,005.3万元。
企业经营活动和投资活动均需要投入资金。
筹资活动所筹集的资金能够满足投资和经营活动的资金需求。
2023年上半年中国建筑筹资活动产生的现金流量净额为3,658,611.4万元。
五、现金流量的变化2023年上半年现金及现金等价物净增加额为2,056,458.1万元，与2022年上半年的2,145,977.8万元相比有所下降，下降4.17%。
建筑工程公司现金管理制度
建筑工程公司现金管理制度1、现金使用范围按照《现金管理暂行条例》的规定，本公司在下列范围内使用现金。
（1）、职工工资、津贴、补助、奖金。
（2）、个人劳动报酬。
（3）、各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。
（4）、出差人员必须随身携带的差旅费。
（5）、结算起点以下的零星支出。
（6）、公司规定需要支付现金的其他支出。
2、库存现金限额及日常现金收支管理（1）、公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未2~3天的日常零星开支，按每人每天计算，一般情况下不得超过50元。
（2）、公司的库存现金由出纳员保管，现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。
填写银行结算凭证的支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。
（3）、公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，出纳人员应请示主管领导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现金。
（4）、建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期检查，以防短缺。
（5）、严格按照规定支取现金，对已经收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章。
（6）、签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定期装订成册，由专人保管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。
（7）、出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写“现金收付日报表”报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表，但根据上级负责人的需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。
3、现金的分析检查（1）、现金支出的分析检查①现金支出项目是否符合规定范围。
②现金支出的金额有无超出规定限额。
③有关未经批准而坐支现金的现象。
④是否存在贪污或挪用现金漏洞⑤分析检查备用金制度的执行情况。
建筑总公司现金管理制度
第一章总则第一条为加强建筑总公司现金管理，规范公司财务行为，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于建筑总公司及其所属各级子公司、分公司、项目部等所有涉及现金收支的单位和个人。
第三条建筑总公司现金管理应遵循以下原则：（一）合法合规：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保现金收支合法、合规。
（二）集中管理：实行现金收支集中管理，确保资金安全。
（三）收支分离：现金收支与业务操作分离，确保资金安全。
（四）授权审批：现金收支实行授权审批制度，明确审批权限和程序。
（五）定期盘点：定期对现金进行盘点，确保账实相符。
第二章现金收支范围第四条建筑总公司现金收支范围包括：（一）工资、奖金、津贴等职工薪酬的支付；（二）工程款、材料款、设备款等工程项目的支付；（三）日常零星支出，如办公用品、低值易耗品等；（四）其他经公司领导批准的现金支出。
第五条严禁以下现金收支行为：（一）违反国家法律法规和公司规章制度的现金收支；（二）虚假报销、冒领现金；（三）私设小金库、账外资金；（四）其他违反现金管理制度的行为。
第三章现金收支流程第六条现金收支流程如下：（一）提出申请：各部门、项目部根据实际需要，向财务部门提出现金收支申请。
（二）审批：财务部门对现金收支申请进行审批，审批通过后，办理现金收支手续。
（三）支付：出纳人员根据审批通过的现金收支申请，办理现金支付手续。
（四）记账：出纳人员将现金收支情况登记入账。
第四章库存现金管理第七条建筑总公司实行库存现金限额管理，库存现金限额由公司财务部门根据实际情况确定。
第八条库存现金不得超过规定限额，超过部分必须于当日存入银行。
第九条库存现金必须存放在财务部门的保险柜内，确保资金安全。
第五章监督与检查第十条建筑总公司设立现金管理监督小组，负责对公司现金收支、库存现金等进行监督检查。
第十一条现金管理监督小组定期或不定期对现金收支、库存现金进行盘点，确保账实相符。
中建系统财务管理制度
第一章总则第一条为加强中建系统财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，确保财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合中建系统实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于中建系统各级单位、各部门、各分支机构及其所属企业的财务管理工作。
第三条中建系统财务管理应当遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动的合法性。
（二）真实性原则：财务信息应当真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。
（三）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益。
（四）风险控制原则：建立健全风险防控体系，防范财务风险。
第二章财务管理组织架构第四条中建系统财务管理实行统一领导、分级管理、责任到人的原则。
第五条中建系统设立财务管理部门，负责全系统的财务管理工作。
各级单位、各部门、各分支机构应设立财务部门或指定专人负责财务工作。
第六条财务管理部门的主要职责：（一）贯彻执行国家法律法规和财务制度，制定本单位的财务管理制度。
（二）组织编制和实施财务预算。
（三）管理企业资金，确保资金安全、合规、高效使用。
（四）负责财务核算、财务报告、税务申报等工作。
（五）开展财务分析，为经营决策提供依据。
（六）负责内部控制和风险防范工作。
第三章财务核算第七条中建系统财务核算应遵循以下原则：（一）权责发生制原则：以权利和义务的发生为依据，确认收入和费用。
（二）配比原则：收入与费用应当相互配比。
（三）一致性原则：会计政策、会计估计和会计方法应当保持一致。
（四）重要性原则：对重要交易或事项应当充分披露。
第八条财务核算的主要内容：（一）资产核算：包括固定资产、无形资产、长期投资等。
（二）负债核算：包括短期借款、长期借款、应付账款等。
（三）所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积等。
（四）收入核算：包括主营业务收入、其他业务收入等。
（五）费用核算：包括主营业务成本、期间费用等。
建筑工程公司现金管理制度
建筑工程公司现金管理制度1. 简介建筑工程公司现金管理制度是建立在财务管理基础之上的一套规范现金流程、提高现金管理效率的制度。
本文档旨在详细描述建筑工程公司现金管理的流程、责任分工以及相关规定，以确保现金的安全、准确和合规。
2. 现金管理流程2.1. 收款流程•收款人员接收客户付款，并核实金额及币种。
•收款人员将收款现金存放在专用的收款箱中，并由两名具备财务权限的人员在场确认。
•收款现金必须在当天上交财务部。
•财务部核实收款箱现金与实际收款金额是否一致，记录对应的收款凭证。
2.2. 支付流程•申请支付的人员填写支付申请，包括付款金额、收款方信息等，并提交给财务部审批。
•财务部审批支付申请，核对付款金额及收款方信息是否正确。
•审批通过后，财务部会按照约定的支付方式和时间进行付款。
2.3. 内部预算及审批•公司每年制定年度预算和季度预算，明确资金使用规划和限额。
•预算编制由财务部负责，并上报公司领导层审批。
•各部门根据预算执行计划，提出相应的预算申请，并按照预算限额进行支出。
•预算过程中出现的资金调整或减少，需要经过领导层批准。
2.4. 保管与出纳•财务部设立专门的保管室，由专人负责现金的保管和统计。
•现金保管室实行双人制度，并配备视频监控设备，确保现金安全。
•出纳人员每日核对现金余额与账面记录是否一致。
•出纳每月初核对现金余额与上月末账面余额是否一致，并制作《现金盘点报告》。
3. 现金管理责任分工3.1. 公司领导层•对公司现金管理制度的制定和执行负最终责任。
•提供必要的资金保障，并对公司现金管理工作进行监督。
3.2. 财务部门•制定并修订现金管理制度。
•组织现金的接收、保管、支付、核对和备查工作。
•定期开展现金清点、对账和盘点，及时排查和解决现金管理中的问题。
•编制各类财务报表，及时向公司领导层和相关部门汇报现金管理情况。
3.3. 部门经理•预算编制和费用审批，确保支出符合预算要求。
•监督部门员工按照规定和程序进行报销和支付。
中国建筑股份有限公司会计制度
会计制度的适用范围和应用对象
中国建筑股份有限公司的会计制度适用于该公司及其所属子公司、分支机构的会 计处理和报表编制。
该制度的应用对象包括公司内部的财务人员、管理者以及投资者、合作伙伴和监 管机构等外部利益相关者。
CHAPTER 02
会计科目及使用说明
会计科目的定义和分类
会计科目是对企业财务状况、经 营成果和现金流量进行分类和核 算的标识符号，是财务报表的重
要组成部分。
会计科目按照反映的经济内容不 同，可分为资产类、负债类、所 有者权益类、成本类和损益类等
五大类。
会计科目的设置应遵循合法性、 相关性、客观性和可理解性原则 ，满足企业内部管理的行为，中国建筑股份有限公司将根 据违规程度和性质，对相关责任人进行处罚，包括警告 、罚款、解除劳动合同等措施。
CHAPTER 06
中国建筑股份有限公司会计 制度与其他相关法规的关系
与国家会计法规的关系
遵循国家会计法规
中国建筑股份有限公司会计制度必须遵循国家相关的 会计法规，确保公司的会计处理与国家法规保持一致 。
所有者权益类科目
包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等科目。这些科目的使用需反映企业的 产权状况和所有者权益的增减变动。
主要会计科目的使用说明
成本类科目
包括生产成本、制造费用等科目。这些科目的使用需根据企业生产类型和成本管理要求进行合理设置 和核算。
损益类科目
包括收入类科目和费用类科目。收入类科目包括主营业务收入、其他业务收入等；费用类科目包括主 营业务成本、其他业务成本、税金及附加等。这些科目的使用需准确反映企业的盈利状况和损益变动 。
工程建筑公司现金管理制度
第一章总则第一条为加强公司现金管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及现金收支的部门、员工及外部单位。
第三条公司现金管理应遵循以下原则：1. 安全原则：确保现金安全，防止现金丢失、被盗、被挪用；2. 合法原则：遵守国家法律法规，合法合规进行现金收支；3. 效率原则：提高资金使用效率，减少现金闲置，降低财务成本；4. 透明原则：现金收支过程公开透明，便于监督。
第二章现金收支范围第四条公司现金收支范围包括：1. 日常零星开支，如员工工资、奖金、津贴等；2. 应付款项支付，如材料款、劳务费等；3. 小额现金收支，如零星购置、小额零星支出等；4. 其他经公司批准的现金收支。
第三章现金收支流程第五条现金收支流程如下：1. 申请：各部门、员工需填写《现金支出申请单》，经部门负责人审批后，报财务部审核。
2. 审批：财务部对申请单进行审核，确认无误后，由财务负责人审批。
3. 付款：财务部根据审批结果，将现金支付给收款人。
4. 核销：财务部在支付现金后，及时将支付凭证、申请单等相关资料归档，并做好核销工作。
5. 监督：公司设立现金收支监督小组，对现金收支进行定期或不定期的监督检查。
第四章现金管理职责第六条各部门、员工现金管理职责如下：1. 部门负责人：负责本部门现金收支管理，确保现金收支合法合规，并对部门员工进行现金管理培训。
2. 员工：遵守现金管理制度，按规定进行现金收支，不得私自挪用、侵占公司现金。
3. 财务部：负责公司现金收支的审核、审批、支付、核销等工作，确保现金收支安全、合规。
第五章现金安全管理第七条公司采取以下措施确保现金安全：1. 设立现金保管柜，由专人负责保管现金，确保现金安全。
2. 定期进行现金盘点，确保现金账实相符。
3. 对涉及现金收支的员工进行背景调查，确保其品行端正、诚实守信。
4. 加强对现金收支的监督，发现问题及时处理。
建筑公司现金管理制度
建筑公司现金管理制度1. 引言现金是建筑公司日常运营中的重要资源之一，合理的现金管理制度能够确保公司现金流的稳定，并有效防范风险。
本文将详细介绍建筑公司现金管理制度的相关内容。
2. 现金管理目标建筑公司的现金管理目标主要包括： - 确保日常运营所需现金的充足性； - 提高现金利用效率，降低现金占用成本；- 遵守法律法规，防范金融风险； - 加强内部控制，防止现金失窃和虚假操作； - 提高公司形象，树立诚信经营形象。
3. 现金收支管理流程3.1 现金收入管理建筑公司现金收入主要包括合同款项、销售收入等。
下面是现金收入管理流程的具体步骤： 1. 接收现金收入：建筑公司应指定专人负责接收现金收入，并严格按照公司规定的流程进行操作。
2. 验证现金收入：接收现金后，应由专人核实现金的真伪和金额的准确性，确保收款无误。
3. 登记现金收入：将验证通过的现金收入进行登记，并做好相应凭证，记录在现金收入日志中。
4. 存储现金收入：现金收入应及时存入指定的银行账户或保险柜中，确保现金的安全性。
3.2 现金支付管理建筑公司的现金支付主要包括工资发放、采购支付等。
以下是现金支付管理流程的详细步骤： 1. 预算与审核：建筑公司应设定合理的预算，制定审批权限，并对支付事项进行审核，确保支付的合法性和合理性。
2. 支付申请：支付申请人应填写支付申请表，明确支付事项的金额、用途和收款方等信息，并提交到财务部门进行审核。
3. 资金核算和支付：财务部门审核通过后，核对资金是否充足，并按照公司流程将支付款项转入收款方账户，同时记录在现金支出日志中。
4. 监督与审计：建筑公司应定期进行内部审计，对现金支付流程进行监督，确保支付过程的准确性和合规性。
4. 现金管理控制措施4.1 内部控制建筑公司应建立完善的内部控制制度，确保现金管理的安全和有效性。
以下是一些常见的内部控制措施： - 财务部门独立性：财务部门要与其他部门相互独立，避免内外勾结和欺诈行为。
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中国建筑股份有限公司现金流量核算管理办法1总则1.1目的为进一步规范中国建筑股份有限公司（以下简称：股份公司）现金流量核算，全面、及时、准确的反映公司现金流量情况，提高资金资源配置能力，依据国家《会计法》、《会计准则—现金流量表》及公司《中国建筑股份有限公司会计制度》（中建股财字[2009]267号），结合公司的实际情况，特制定本核算办法。
1.2定义1.2.1本办法中的“现金”是指库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。
1.2.2其他货币资金是指除库存现金、银行存款外的各种货币资金。
主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
1.2.3现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
其中，“期限短”一般是指从购买日或出票日起3个月内到期。
本办法中现金等价物具体包括：短期国债、短期银行承兑汇票（仅限于中国银行、工商银行、建设银行、农业银行及其他上市的商业银行开具的三个月内到期的银行承兑汇票），现金等价物的确认需谨慎。
1.3适用范围本办法适用于中国建筑股份有限公司总部、事业部及所属分子公司。
1.4原则1.4.1辅助核算原则。
在保持股份公司及所属控股子公司现有统一的会计核算体系不变的前提下，对“现金”及“现金等价物”相关会计科目增加现金流量辅助核算。
1.4.2收付实现制原则。
在现有权责发生制核算基础上，对涉及“现金”及“现金等价物”的业务处理，增加收付实现制核算基础，建立覆盖公司全部现金存量、流量业务的统一的现金流量核算方式。
2现金流量的核算内容2.1现金流入项目现金流入项目指公司经营活动、筹资活动和投资活动产生的所有现金流入。
2.1.1经营活动现金流入项目项目说明:1）BT项目公司收到的业主支付的款项：BT项目公司收到的业主支付的款项，即项目公司根据合同约定从业主获取的现金收入，在经营活动产生的现金流入中反映，明细项目为“BT项目公司收到的业主支付的款项”。
2）11114-收到的城市运营拉动相关业务款项：城市运营项目的内部分包单位，收到的BT/BOT项目公司的工程款项，按照所承接项目性质，分别计入该项目的明细项目，如BT/BOT项目分包业务为房建施工项目，计入收到城市运营拉动房建业务款项。
3）11131-收到的集团内部往来款：主要核算中建总公司系统内部所有的纯往来业务的收款，与项目相关的内部交易款项，计入“1111-销售商品、提供劳务收到的现金”项目下的明细项目。
4）11134-收到的总部管理费（上缴收益）：核算内容为机关总部或分公司等管理机构，对其下管理的项目，按照一定比例收取项目的管理费或上缴收益。
2.1.2投资活动现金流入项目2.1.3筹资活动现金流入项目2.2现金流出项目现金流出项目指公司经营活动、投资活动和筹资活动过程中支出的所有现金流出。
2.2.1经营活动现金流出项目项目说明:1）112110109-支付房屋建筑项目的其他款:核算内容包括与房屋建筑类项目相关的其他直接费用、项目现场经费（项目间接费用）、修理费用等。
2）1121104-BT项目公司支付给施工单位的款项:核算BT项目公司根据分包合同规定，支付给项目施工单位的款项，包括工程款、材料款、人工费等。
3）11213-支付城市运营拉动相关业务的成本款：城市运营项目的内部分包单位，支付的相关项目工程款项，按照所承接分包项目的性质，分别计入该现金流量项目的明细项目。
如BT/BOT项目分包业务为房建施工项目，对外支付的工程款，计入“支付城市运营拉动房建业务的工程款”。
4）11240-支付的保证金款：主要用于核算工程项目、土地等投标业务性质的保证金款，如房地产业务支付的土地保证金,房建项目支付的投标保证金等。
在保证金款收回时，做在该项目中做冲减处理。
注：如收到的分包分供商交来的保证金不在该现金流量项目中核算。
5）11240-支付的保证金款：主要核算各级单位支付给客户、业主的保证金，包括项目投标保证金和土地保证金等。
保证金收回时，在本项目借方反映。
5）11241-支付的集团内部往来款：主要核算全系统内部所有的纯往来业务的付款；与项目相关的内部交易款项，计入“1121-购买商品、接受劳务支付的现金”项目下的明细项目。
6）11242-支付的外部往来款：核算中建外部单位的往来款项。
7）11243-支付的项目管理费（上缴收益）：核算内容为项目按照一定比例，向上级机关总部或分公司等管理机构，支付项目的管理费或项目上缴收益。
8）11244-支付总部管理费（机关费用）：核算公司总部或分公司发生的办公费、业务招待费等管理费用。
2.2.2投资活动现金流出项目2.2.3筹资活动现金流出项目3现金流量核算科目及辅助核算的设置现金流量核算科目及辅助核算由集团统一规定，各单位要按本办法中统一的现金流量核算管理规范，准确核算现金的收支活动。
3.1现金流量核算科目设置现金流量核算涉及的科目为现金、银行存款、其他货币资金，短期国债、短期银行承兑汇票。
3.1.1库存现金科目设置1）设置“现金”科目进行总分类核算，按照现金种类进行明细核算，“现金”科目下设“人民币”和“外币”二级明细科目，分别核算本币和外币现金。
2）“现金”类科目统一设置“现金流量”、“客商”辅助核算；另外，一个核算主体同时核算多个项目的，项目现金科目可根据需要增设“项目”辅助核算，以便出具项目现金流量表，了解项目实际收支及结余情况。
3.1.2银行存款科目设置1）设置“银行存款”科目进行总分类核算，按照银行名称、存款种类进行银行存款日记账的明细分类核算。
2）“银行存款”类科目统一设置“现金流量”、“客商”辅助核算。
一个核算主体同时核算多个项目的，该科目可根据需要增设“项目”辅助核算，以便出具项目现金流量表，了解项目实际收支及结余情况。
其他辅助核算可根据核算单位需要自行设置。
3）各级单位通过建立结算中心实行资金集中管理的现金业务核算，统一在“内部往来”科目中，设置“内部银行”、“内部账户”或“内部存款”等明细科目进行核算，明细科目增设“现金流量辅助核算”。
“内部存款”类科目下核算的内部账户的资金的增减，结算中心不确认现金流入流出，统一在“资金集中管理”项目核算，由业务发生实质单位根据业务性质确认现金的流入流出。
3.1.3其他货币资金科目设置1）设置“其他货币资金”科目进行总分类核算，根据其反映的内容设置“外埠存款”、“银行本票存款”、“银行汇票存款”、“信用卡存款”、“保证金存款”、“存出投资款”、“旅行支票”、“冻结资金”等二级科目进行核算。
其中“其他货币资金”二级明细科目中，“保证金存款”和“冻结资金”科目核算内容属于受限资金（本办法中“受限资金”是指企业不能随便动用的货币资金，主要包括银行冻结资金、各种保证金存款、押金存款等）。
2）“其他货币资金”及下级科目除“保证金存款”和“冻结资金”末级科目外，其他科目统一设置“现金流量”、“客商”辅助核算，其他辅助核算可根据核算单位需要自行设置。
3.1.4交易性金融资产科目设置1）交易性金融资产科目核算企业为交易目的持有的准备于一年以内出售的国债投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
设置“交易性金融资产”科目进行总分类核算，按照金融资产类别设置“国债投资”、“基金投资”等二级科目，其中按照债权期限，在“国债投资”二级科目下设置“短期国债”、“长期国债”三级明细科目核算。
其中“短期国债”核算三个月内期限的国债，属于现金等价物范畴。
2）“交易性金融资产”科目下的“短期国债”明细科目统一设置“现金流量”辅助核算，其他辅助核算可根据核算单位需要自行增设。
“交易性金融资产”科目下，除“短期国债”明细科目外的其他明细科目的辅助核算不设置“现金流量”辅助核算，可根据核算需要设置其他辅助核算。
3.1.5应收票据科目设置1）应收票据是指公司在采用商业汇票结算方式下，因销售商品或产品、提供劳务而收到的商业汇票，商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，收到商业汇票通过“应收票据”进行总分类核算。
“应收票据”下设“银行承兑汇票”、“商业承兑汇票”二级明细科目，“银行承兑汇票”二级明细科目下设置三级明细科目“短期银行承兑汇票”和“长期银行承兑汇票”。
“短期银行承兑汇票”核算企业收到的三个月内到期的银行承兑汇票，属于现金等价物范畴。
2）“短期银行承兑汇票”科目统一设置“现金流量”辅助核算。
一个核算主体同时核算多个项目的，该科目需要增设“项目”辅助核算，以便出具项目现金流量表，了解项目实际收支及结余情况。
其他辅助核算可根据核算单位需要自行增设。
3.2现金流量辅助核算项目设置1）本办法现金流量辅助核算项目设置是《企业会计准则》现金流量表项目为框架，根据股份公司现金管理分析业务需要进行项目细化。
根据管理需要，现金流量项目设置除标准现金流量表项目外，增设了“内部现金流转”一级项目，对不影响现金流入流出的内部现金流转业务（内部现金流转业务是指同一主体内部“现金”及“现金等价物”科目之间的交易，带来的单纯的“现金”及“现金等价物”明细科目流入和和流出变化。
）进行核算。
具体结构如下：2）现金流量表的编制方法有直接法、间接法、工作底稿法、T型账户法、分析填列法和辅助账法。
本办法中要求公司及所属各单位采用现金流量辅助账的方式，通过直接法编制标准现金流量表。
3）现金流量辅助核算项目，由股份公司统一规定，各级单位会计人员应严格按照本办法规定进行有关业务核算。
3.3现金往来客商辅助核算设置1）现金往来客商辅助核算主要为满足各级单位及时准确获取现金的内部往来和交易数据，并准确填报合并报表内部交易和往来数据的抵消处理。
由股份公司统一设置客商分类，区分“内部客商”和“外部客商”，其中“内部客商”分类下的内部往来单位明细（内部客商档案）由集团统一设置，分配给各单位使用，同时为区分核算主体非往来业务的内部现金流转业务，设置客商档案“内部现金流转”或“本部”；为区分外部客商的资金往来业务，简化现金流量核算操作，由集团统一在客商档案设置“现金流外部客商”进行核算。
其他正常业务外部客商设置由各二级单位根据管理需求自行设置。
2）“内部往来单位”的单位编码和单位名称财务核算主体为基准设置，以满足财务报表账中取数及会计往来辅助核算要求，更加准确处理现金及现金等价物的会计核算。
“内部往来单位”即内部客商的明细档案内容管理，由集团统一负责增加、修改、删除维护工作，股份公司各级单位仅有使用权。
4库存现金的核算管理在每笔业务发生时，根据实际收到或支出的金额，借记或者贷记现金类科目。
4.1提取现金或现金存款业务核算4.1.1核算主体从银行账户内提取现金会计处理借：现金—（现金流量辅助核算：内部现金流转—现金银行间流转，客商辅助核算：总部，项目辅助核算：总部）；贷：银行存款—（现金流量辅助核算：内部现金流转—现金银行间流转，客商辅助核算：总部，项目辅助核算：总部）。