河南理工金融企业论述题整理

1什么是谨慎性原则，试举例说明金融企业会计是如何贯彻执行谨慎性原则谨慎性原则亦称审慎原则、稳健性原则、稳健主义、保守主义等，在会计环境中存在不确定因素和风险、会计要素的确认和计量的精确性受到影响的情况下，应运用谨慎的职业判断和稳妥的会计方法进行会计处理。

充分预计可能的负债、损失和费用，尽量少计或不计可能的资产和收益，以免会计报表反映的会计信息引起报表使用者的盲目乐观。

谨慎性原则可以体现在确认、计量、报告等诸方面。

它要求会计确认标准稳妥合理；会计计量不得高估资产、权利和利润；会计报告提供尽可能全面的会计信息。

一是更加注重资产质量。

金融企业对可能发生损失的资产计提减值准备，应计提短期投资跌价准备、应收款项坏账准备、贷款损失准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备和抵债资产减值准备等八项资产减值准备。

二是收入的确认更加稳健。

“发放贷款到期(含展期，下同)90天及以上尚未收回的，其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算；已计提的贷款应收利息，在贷款到期90天后仍未收回的，或在应收利息逾期90天后仍未收到的，冲减原已计入损益的利息收入，转作表外核算”。

“从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金；本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入”比如，金融企业的开办费，应当在开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益。

再如，不符合资产定义的递延资产也应当列入当期损益。

又如，金融企业清查的各种财产的损溢，应于期末前查明原因，并根据企业的治理权限，经股东大会或董事会，或经理（行长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕，计入当期损益。

在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明：假如其后批准处理的金额与已处理的金额不一致的，调整会计报表相关项目的年初数。

2，结合中央银行2010-2011年存款准备金率的调整情况论述存款准备金制度的货币政策工具的运用和意义大型金融机构的存款准备金率从10年1月的16%增长到11年六月的21.5%在存款准备金制度下，金融机构不能将其吸收的存款全部用于发放贷款，必须保留一定的资金即存款准备金，以备客户提款的需要，因此存款准备金制度有利于保证金融机构对客户的正常支付。

随着金融制度的发展，存款准备金逐步演变为重要的货币政策工具。

央行提高存款准备金率是对货币政策的宏观调控，旨在防止货币信贷过快增长。

今年以来，我国经济快速增长，但经济运行中的突出矛盾也进一步凸显，投资增长过快的势头不减。

而投资增长过快的主要原因之一就是货币信贷增长过快。

提高存款准备金率可以相应地减缓货币信贷增长，保持国民经济持续快速协调健康发展。

存款准备金率政策的真实效用体现在它对商业银行的信用扩张能力、对货币乘数的调节。

由于商业银行的信用扩张能力与中央银行投放的基础货币量存在着乘数关系，而乘数的大小则与存款准备金率成反比。

因此，若中央银行采取紧缩政策，可提高法定存款准备金率，从而限制了商业银行的信用扩张能力、降低了货币乘数，最终起到收缩货币量和信贷量的效果，反之亦然。

随着货币政策调控趋向以价格调控为主,强调预调和微调的精细化操作,单纯依靠调整存款准备金率进行货币政策调控的方式使用越来越少,存款准备金制度以及存款准备金率调整变化,更多是从配合其它金融制度实施和其它货币政策工具运用的角度出发,存款准备金制度逐步演变为约束货币供应增长、增强公开市场操作和利率调整有效性和灵敏性的基础性制度。

(二)准备金存款利率变化及影响。

存款准备金是法律强制商业银行存在中央银行的资产,存款准备金制度适用范围、存款准备金率水平以及是否对准备金存款支付利息,会影响金融机构的经营成本。

我国存款准备金制度演进和创新我国存款准备金制度适用一切吸收公众存款或负债并发放贷款的金融机构,这些金融机构和客户之间形成了债权债务关系而不是委托代理或投资的关系。

近年来,金融机构产品创新加快,对哪些创新产品适用准备金要求关系到货币政策调控的有效性和公平性。

目前在改进金融服务、鼓励直接融资和减轻间接融资压力的背景下,应鼓励商业银行进行业务和产品创新,如发行金融债券、开办代理理财业务。

但是从存款准备金管理来看,不能因为商业银行有关负债业务在名称上没有存款二字就不适用于存款准备金制度,对商业银行向公众发行的债券或其他形成债权债务关系的产品应考虑适用存款准备金制度。

恰当地把握存款准备金适用范围,在当前我国金融机构改革、金融产品创新的形势下非常重要。

这一方面有利于增强货币政策的有效性和公平性,另一方面也有利于促进金融机构规范地进行业务和产品创新,改进金融服务。

简论我国货币政策的作用紧缩性的货币政策是通过削减货币供应的增长率来降低总需求水平，在这种政策下，取得信贷较为困难，利息率也随之提高。

因此，在通货膨胀较严重时，采用紧缩性的货币政策较合适。

改变存款准备金率是运用货币政策最直接有效的措施之一。

自2006年7月5日一来，央行21次上调存款准备金率，至2008年6月25日，存款准备金率由7.5%上升至17.5%，这样做的主要目的是消减货币供应的增长率来降低总需求水平，以减缓通货膨胀的压力。

(一)国际收支顺差矛盾突出目前，我国国际收支的顺差主要来自于国际贸易的顺差，大量外汇流入过快，加上超出常规的外汇储备，导致矛盾明显。

2006年以来，国际贸易顺差屡创新高，2008年10月，我国的外汇储备已经达到19056亿美元。

万亿美元储备不仅是全世界第一，而且是全世界至今为止外汇储备最多的国家。

…国际收支顺差大幅度增加，造成金融市场流动性过多，增加了本外币政策协调的难度，严重影响着国家宏观调控的效果。

贸易顺差的增加，使得我国对外依存度不断上升，经济发展对国际市场的依赖程度加剧，一旦国际市场萎缩，外部需求减少，将不利于我国宏观经济的持续发展，同时，也将会使我国与国际上其他国家和地区贸易摩擦加重，一定程度上增加了人民币升值的压力。

(二)固定投资过热目前，我国投资过热的状况尽管可能不会导致严重通货膨胀的发生，但是这种投资增长不是因为经济结构调整带来的经济效益提高的结果。

现在投资的增长所引起的生产能力的提高并不能保证未来有效需求的相应提高，这将是非常危险的信号。

而投资过热，还会导致资本对劳动的取代，将会对我国本来已经非常严峻的就业形势产生负面影响。

同时，近期困扰整个宏观经济系统的一大问题是房地产投资过热，房价上涨过快，偏离了房地产业本身发展的轨迹。

而一旦房地产的供给超出市场整个需求和消化能力的最大极限，人们对其市场预期发生逆转，将会产生相应的连锁反应，波及金融业及其他相关产业，不利于国民经济的稳定、持续、健康发展，不利于和谐社会构建过程中公平与效率的协调。

（三）信贷规模激增。

截至2006年9月，央行公布的金融机构人民币信贷收支情况，资金来源总计为349992．77亿元，其中各项存款为327775．52亿元，而资金运用合计为349992．77亿元，其中各项贷款合计为221035．86亿元。

同时，我们可以看到，新增贷款快速增加，去年仅前三个月的新增贷款已经超过央行整年货币政策的目标总和。

这与商业银行过度依赖贷款盈利的商业行为有关，而同时，这种商业银行的贷款冲动仍然存在，如果不降低流动性巩固宏观调控强行降低的新增贷款增长速度，新增贷款的增长随时可能恢复。

对此，央行有必要提高存款准备金率，以保护银行，综合控制银行风险，进而降低金融风险。

从紧的货币政策所起到的作用：货币政策从紧后，在控制物价上涨方面起到了很大的作用，但也给商业银行带来了很大的影响，现在商业银行的首要任务是保证流动性。

存款准备金率的下调：这样做的目的很明显：首先我们从宏观分析，从紧的货币政策并不能应对现在所面临的困难，而先前从紧是为了抑制通货膨胀，看来国家目前的工作重心已经由抑制通货膨胀转化为促进经济继续高速增长上了；在宽松的货币政策下，更有利于我们减少外界因素对我国的影响，从而有利于应对美国“次贷危机”；对于一路狂跌的中国股市了来说，利率的下调，无疑会给低迷的股市带来一些活力，有利于企业的投融资；虽然对于各大商业银行来说，在短期内的盈利会受到影响，但总体来说，对银行长期的发展是有很大的帮助的。

总体来说，我国的货币政策对我国经济增长和稳定所起到的作用是明显的，虽然有一定的时滞性，但决策者能有效地使用政策，同时根据市场反应作出必要的调整，取得的效果会是很明显的。

提高存款准备金率的主要作用是减少银行的可用资金，控制贷款增速，减少全社会的流动性。

央行6日表示，此举旨为加强银行体系流动性管理，抑制货币信贷过快增长目前利率和存款准备金率已成为央行对冲过剩流动性的常备手段，此次调整存款准备金也是为当前稳定物价所采取的一个措施3，央行今年第三度加息0.25%，自去年10月以来5次加息，使存款准备金率由2.25%升至3.5%，累计上调幅度达1.25个百分点，从不同角度谈谈你如何看待这次的利率调整2.5 2.75 3.0 3.25 3.5为减少货币供给，央行就要提高利率，已鼓励市场中的货币存入银行，从而就减少了市场货币供给，缓解通货膨胀。

希望或多或少的解决流动性过剩的问题。

09年，我国信贷总量达到空前的9万亿元，各个行业出现了各种程度的泡沫，10年，相对控制直接贷款额度，直接贷款额度大概为7.5万亿元，但各种其他贷款性质票据达到3.25万亿元，加之基础建设投入空前的巨大，仅09年人名币发行量就超06 07 08三年之和，宽松的货币政策导致了严重的通货膨胀，因此，必须要调整利率收回市场流动性过剩的货币。

举例：1、控制银行信贷量、进而达到控制市场货币流动量、减少热钱对于各种产品、商品炒作。

再举例：就是控制房地产过热，希望通过利率给予房地产商一些压力，就利率调整涉及以下几个方面：1、房地产贷款盖房、买地受到资金门槛限制，现行银行对于房地产行业的贷款以及房地产相关行业的用于房地产方面的贷款都卡的非常的严厉，有众多硬性指标，如房产开发规模，本身负债率，实际自有资金，房产投资方等等。

2、限制消费贷款买房，购房商业贷款随利率调整而水涨船高，民众对于第二套房贷款压力也随之增加，可以有效打压“投机性” 房产消费群体利率变动可能是因为炒房炒的厉害为了扼制放假利率上升不少，利率上升房子都没有办法办理按揭购房户按揭也很困难央行选择这个时点加息，显示了其稳定物价、治理通胀的决心，对市场可以起到正确的预期引导。

利率有利于遏制通胀和房产泡沫。

此次调整完成后，一年期存款基准利率将提升至3.25%，一年期贷款基准利率将提升至6.31%。

值得注意的是，此次活期存款利率上调了0.1个百分点，升至0.5%，比前几次的上调幅度大，有助于提高短期资金成本，打击资金的投机行为。