中华人民共和国税收法
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税收法律法规大全税收法律法规大全中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国消费税暂行条例中华人民共和国消费税暂行条例实施细则中华人民共和国营业税暂行条例中华人民共和国营业税暂行条例实施细则中华人民共和国资源税暂行条例中华人民共和国资源税暂行条例实施细则中华人民共和国企业所得税暂行条例中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法实施条例中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例中华人民共和国城市维护建设税暂行条例中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则中华人民共和国土地增值税暂行条例中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则中华人民共和国房产税暂行条例中华人民共和国城市房地产税暂行条例中华人民共和国车船使用税暂行条例中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例中华人民共和国印花税暂行条例中华人民共和国印花税暂行条例施行细则中华人民共和国屠宰税暂行条例中华人民共和国筵席税暂行条例中华人民共和国农业税条例中华人民共和国耕地占用税暂行条例中华人民共和国契税暂行条例中华人民共和国契税暂行条例实施细则征收教育费附加的暂行规定文化事业建设费征收管理暂行办法中华人民共和国车辆购置税暂行条例 ?TOMPDA,逝水年华制作,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,中华人民共和国税收征收管理法《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，现将修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》公布，自2001年5月1日起施行。
中华人民共和国税收征收管理法第一章总则第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
中华人民共和国税收法
中华人民共和国税收法
中华人民共和国税收法是中华人民共和国的中央法律，主要规定了中华人民共和国的税法体系和税收制度。
该法律包括税收的基本原则、税收的征收和管理、税收的纳税人义务和权利等内容。
该法律规定了中华人民共和国的税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
在纳税人的义务方面，税收法规定了纳税人的纳税义务，包括按时、按额缴纳税款、报送税务报表等。
税收法还规定了中华人民共和国税务机关的职责和权力，包括税收的征收和管理、纳税人的权益保护等。
税务机关是负责税收的征收和管理，对纳税人的纳税行为进行监督和管理。
税收法对于税收征收和管理的程序和规定也是非常重要的。
同时也规定了税务争议的解决程序等。
税收法的出台和实施，对于推动中华人民共和国的经济发展和财政收入的增加具有重要意义。
中华人民共和国税收征收经管规范法
中华人民共和国税收征收经管法（１９９２年９月４日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，根据１９９５年２月２８日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收经管法〉的决定》修正，２００１年４月２８日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订）目录第一章总则第二章税务经管第一节税务登记第二节帐簿、凭证经管第三节纳税申报第三章税款征收第四章税务检查第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条为了加强税收征收经管，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收经管，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收经管工作。
各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收经管范围分别进行征收经管。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收经管工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
第六条国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收经管信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他经管机关的信息共享制度。
纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
《税收征管法及实施细则》
五、对《中华人民共和国税收征收管理 法》作出修改 将第十五条第一款修改为：“企业，企业 在外地设立的分支机构和从事生产、经营的 场所，个体工商户和从事生产、经营的事业 单位（以下统称从事生产、经营的纳税人） 自领取营业执照之日起三十日内，持有关证 件，向税务机关申报办理税务登记。税务机 关应当于收到申报的当日办理登记并发给税 务登记证件。”
第一章 总 Leabharlann （14条）本章是《税收征管法》的总括，提纲挈 领地对立法依据、目的、宗旨予以明确， 对法的适用范围和税收征收管理的基本概 念、基本活动进行明确和界定。确定了税 收征收管理的立法权限，执法权限和各级 地方政府，各有关部门、单位的权利和职 责，规定了纳税人、扣缴义务人应 履行 的基本义务和权利，明确了税务机关在税 收执法过程中应尽的义务和职责。
第十三条 关于检举及检举人
任何单位和个人都有权检举违反税收法律、 行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处 的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照 规定对检举人给予奖励。 第七条（细则） 税务机关根据检举人的贡 献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税 务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使 用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财 政部 制定。
您的权利 您的义务 1、知情权 依法进行税务登记 2、保密权 账簿、资料、发票 3、监督权 财务会计制度和会计核算软件备案 4、申报方式选择权 按照规定安装、使用税控装置 5、申请延期申报权 按时、如实申报 6、申请延期缴纳税款权 按时缴纳税款 7、申请退还多缴税款权 代扣、代收税款 8、依法享受税收优惠权 接受依法检查 9、委托税务代理权 及时提供信息 10、陈述与申辩权 报告其他涉税信息 11、拒绝检查权 12、税收法律救济权 13、依法要求听证的权利 14、索取有关税收凭证的权利
中华人民共和国税收征收管理法PPT课件
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税务登记
税务登记 类型
注销登记 (税务登记 内容发生 了根本性 变化)
停业、复 业登记
外出经营 报验登记 扣缴税款 登记
对象
期限
违反处罚
(1)应办工商变更登记的 纳税人； (2)不需工商变更登记的 纳税人 （3）吊销执照的纳税人
实行定期定额征收方式 （纳税人的停业期限不 得超过一年）
临时到外县市从事生产 经营活动
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9
答案
➢（×）。
➢理由：应当办理开业税务登记的纳税 人有两类：一是领取营业执照从事生 产经营活动的纳税人；二是虽然不从 事生产活动但依法负有纳税义务的单 位和个人，但临时取得应税收入或发 生应税行为以及只缴纳个人所得税、 车船税的纳税人除外。
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会计凭证的概念
➢ 会计凭证是指会计主体记录经济业务事项发生或 完成情况的书面证明。根据填制的程序的不同， 可以分为原始凭证和记帐凭证。
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纳税申报
定义：纳税申报是纳税人在发生纳税义务 后，按税务机关规定的内容和期限，向主 管税务机关报以书面报表的形式申明有关 纳税事项及应纳税款所履行的法定手续， 是税务机关核定应征税额和填开纳税凭证 的主要依据。
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判断
➢纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、 免税期间可以不办理纳税申报手续。（ ）
➢会计账簿则指由一定格式的账页组成 的，以经过审核的会计凭证为依据， 全面、系统、连续地记录各项经济业 务的簿籍（总账、明细账、现金日记 账等）。
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发票的使用与管理
➢ 发票的概念及其分类 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及
从事其它经营活动中，开具、收取的收付款凭 证。发票是建立经济收支行为发生的证明凭据， 是财务收支的法定凭证，是会计核算的主要原 始凭证。 发票可以分为普通发票和增值税专用发票。发 票的基本联次为三联： • 存根联，开票方留存备查； • 发票联，收执方作为付款的原始凭证； • 记帐联，开票方作为记帐的原始凭证。
税收标准个人所得税税收标准
税收标准个人所得税税收标准税收是维持社会稳定，促进社会发展的重要工具，也是国家财政收入的主要来源之一。
个人所得税是维持国家和地方财政发展，促进投资和消费的重要方式，也是扶持社会弱势群体及提高就业的重要手段之一。
一、税收标准的定义个人所得税的税收标准是衡量个人所得税税收负担的依据。
所谓税收标准，是指常住居民及其非居民实体及其他纳税人，年度的应纳税所得额和每月的应纳税收相应的标准。
二、个人所得税税收标准（1）中华人民共和国税收法根据《中华人民共和国税收法》规定，应纳税所得额自50万元以上起征，年度应纳税所得额分档说明如下：1. 50万元以上、不超过150万元的，每月应纳税所得额的税额按照5%计算；2. 150万元以上、不超过500万元的，每月应纳税所得额的税额按照10%计算；3. 500万元以上、不超过2000万元的，每月应纳税所得额的税额按照20%计算；4. 2000万元以上、不超过10000万元的，每月应纳税所得额的税额按照30%计算；5. 10000万元以上、不超过20000万元的，每月应纳税所得额的税额按照35%计算；6. 20000万元以上的，每月应纳税所得额的税额按照45%计算。
（2）个人所得税累计减除项目根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，一般纳税人可以享受以下累计减除支出：家庭费用支出、子女教育支出、住房贷款利息、住房租金支出、赡养老人支出、纳税人自身培训支出、疾病治疗支出、大病医疗支出、节能设备支出、灾害救助支出、非应税所得减免等。
三、个人所得税减免政策根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，对小规模纳税人和残疾人、少数民族、失业青年等弱势群体以及新形势下实行减免税政策。
具体来说，对在岗工资领取者：在岗工资收入每月不超过4500元，免征个人所得税；在岗工资收入每月4500元至9000元的，按照免征、累进税率法等规定减免个人所得税；在岗工资收入每月9000元以上的，依照个人所得税法征收个人所得税。
中华人民共和国税收征收管理法释义：第五条
第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理⼯作。
各地国家税务局和地⽅税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进⾏征收管理。
地⽅各级⼈民政府应当依法加强对本⾏政区域内税收征收管理⼯作的领导或者协调，⽀持税务机关依法执⾏职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当⽀持、协助税务机关依法执⾏职务。
税务机关依法执⾏职务，任何单位和个⼈不得阻挠。
【释义】本条是对税收征收管理体制的规定。
税收征收管理，是国家的⼀项重要职能，是政府的⼀项重要职责，需要通过各级政府及其所属的有关职能部门负责具体组织实施。
为了保证国家税收征收管理职能的实现，有必要以法律形式确定税收征收管理体制，明确政府及其职能部门在税收征收管理中的职责权限。
根据本条的规定，我国法定的税收征收管理体制主要包括以下内容： ⾸先，国务院税务主管部门主管全国税收征收管理⼯作。
国务院是国家⾏政机关，国务院税务主管部门是国家⾏政层级的税务机关，全国税收征收管理⼯作应当由国务院税务主管部门负责。
确定国务院税务主管部门为全国税收征收管理⼯作的主管部门，有利于保证国务院对全国税收征收管理⼯作实施统⼀领导，有利于税收法律、⾏政法规的统⼀贯彻执⾏。
对于国务院税务主管部门来说，主管全国税收征收管理⼯作是其法定职责，必须认真严肃地履⾏这⼀职责。
⽬前，国务院设置的国家税务总局是主管全国税收征收管理⼯作的主管部门，其主要职责包括：拟定有关税收的法律、⾏政法规草案；参与研究宏观税收政策并提出相关建议；制定并监督执⾏税收业务的规章制度；组织实施税收征管改⾰，制定税收征管⽅⾯的规章制度；组织实施中央税、中央和地⽅共享税、农业税和国家指定的基⾦的征收管理；负责对征管⽅⾯的有关业务问题和⼀般税收问题进⾏解释，并负责办理有关减免税事宜；办理进出⼝商品的增值税、消费税的征收和出⼝退税业务等。
第⼆，各地国家税务局和地⽅税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进⾏征收管理。
中华人民共和国税收征收管理法实施细则
文章来源：/Content-997.htm免费咨询法律问题/tiwen.htm 律师在线解答云法律网拥有万名专业律师3-5分钟快速解决您的法律问题中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国国务院令第３６２号现公布《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，自２００２年１０月１５日起施行。
总理朱镕基二００二年九月七日第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。
文章来源：/Content-997.htm免费咨询法律问题/tiwen.htm 律师在线解答云法律网拥有万名专业律师3-5分钟快速解决您的法律问题地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。
上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。
下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。
第七条税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。
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中华人民共和国税收法
税收是国家的重要财政收入来源，也是国家实施宏观调控和社会公
平的重要手段。
中华人民共和国税收法是我国税收制度的基本法律，
对于规范税收行为、保障纳税人权益、促进经济发展具有重要意义。
中华人民共和国税收法于1993年通过，是我国税收制度的基石。
税收法的制定和实施，旨在建立健全的税收制度，确保税收的公平、
公正和透明。
税收法规定了税收的基本原则、税种、税率、征收方式、纳税义务和纳税人权益等内容，为税务管理提供了法律依据。
税收法明确了税收的基本原则，包括公平原则、合法原则、便利原
则和效率原则。
公平原则要求税收应当按照纳税人的经济能力进行征收，避免贫富差距的进一步扩大。
合法原则要求税收的征收必须依法
进行，不得违反法律规定。
便利原则要求税收的征收程序简化，减少
纳税人的负担。
效率原则要求税收的征收应当高效率、低成本，促进
经济的发展。
税收法规定了多种税种，包括所得税、增值税、消费税、企业所得
税等。
不同的税种适用于不同的纳税人和纳税行为。
税收法还规定了
税率的确定方式，税率的高低直接影响到纳税人的负担和经济发展的
速度。
税收法还规定了税收的征收方式，包括直接征收和间接征收。
直接征收是指税务机关直接向纳税人征收税款，间接征收是指通过商
品和服务的价格中加入税款。
税收法规定了纳税人的义务和权益。
纳税人的义务是按照法律规定，按时足额地缴纳税款。
纳税人的权益是享受税收优惠政策，合法维护
自己的权益。
税收法还规定了税务机关的职责和权力，包括征收税款、管理纳税人、制定税收政策等。
税收法的实施对于促进经济发展具有重要意义。
税收是国家财政收
入的重要来源，通过税收的征收和使用，可以调节经济运行，促进经
济发展。
税收法的实施可以规范税收行为，减少税收违法行为，提高
税收征收的效率和公平性。
税收法还可以保护纳税人的权益，提高纳
税人的积极性和创造性。
总之，中华人民共和国税收法是我国税收制度的基本法律，对于规
范税收行为、保障纳税人权益、促进经济发展具有重要意义。
税收法
的实施需要各级政府和税务机关的共同努力，同时也需要纳税人的自
觉遵守和配合。
只有通过税收法的有效实施，才能够实现税收的公平、公正和透明，为经济社会的发展提供坚实的财政支持。