会计做账模拟教程
企业会计模拟实训教程财务会计部分
8实训一12月初库存现金 1 800银行存款386 780应收账款656 090其他应收款168 000（1）补备用金借：其他应收款——备用金800贷：库存现金800（2）确认坏账借：坏账准备 2 000贷：应收账款 2 000（3）办理银行汇票借：其他货币资金180 000贷：银行存款180 000（4）预付货款借：预付账款—莱城178 000贷：银行存款178 000（5）委托收款借：应收账款131 224贷：主营业务收入111 800应交税费—应交增值税（销项税额）19 006银行存款418（6）购料借：原材料127 920应交税费——应交增值税（进项税额）21 746.40贷：其他货币资金149 666.40 借：银行存款30 333.60贷：其他货币资金30 333.60（7）收到货款借：银行存款131 224贷：应收账款—泰山实验131 224 （8）存款利息借：银行存款 5 826.50贷：财务费用 5 826.50（9）本月电话费借：管理费用 3 784.56贷：银行存款 3 784.56（10）报销借：管理费用277.60制造费用416.40贷：库存现金694应收账款= 654 090元( 656 090 - 2 000 + 131 224 - 131 224 )其它应收款=168 800元( 168 000 + 800 + 694 -694 )库存现金=360元( 1 800 – 800-694 )银行存款=191 961.54元( 386 780 – 180 000 – 178 000 -418+ 30 333.60 + 131224+ 5 826.50 – 3 784.56 )期末坏账准备贷方余额=14 769.8元实训二（2）购料借：原材料——电解铜板257 639.1应交税费——应交增值税（进项税额）43 728.3贷：银行存款301 367.4（3）材料未到达借：在途物资——电解铜板206 405.84——电解铝锭189 008.76应交税费——应交增值税（进项税额）67 105.4贷：银行存款462 520（7）验收入库借：原材料——轴承 5 520——电解铜板161 800贷：在途物资——轴承 5 520——电解铜板161 800（9）购料借：原材料——轴承 1 400应交税费——应交增值税（进项税额）238贷：银行存款 1 638（10）验收入库（6、7）借：原材料——电解铜板193 530.84——电解铝锭189 008.76其它应收款——苏东站15 063.75贷：在途物资——电解铜板206 405.84——电解铝锭189 008.76应交税费——应交增值税（进项税额转出）2 188.75(12)发料凭证1，4，5，6，8电解铜板——30电解铝锭——33借：库存商品 1 273 591.2贷：原材料——原料及主要材料 1 273 591.2实训三（1）购置不需安装的设备借：固定资产——程控交换机200 000应交税费——应交增值税（进项税额）34 000贷：银行存款234 000（2）改扩建借：在建工程99 200贷：工程物资99 200（3）购置需安装设备借：在建工程——热拉机80 027.29贷：银行存款80 027.29（4）有偿转让借：固定资产清理41 600累计折旧——简易仓库78 400贷：固定资产——简易仓库120 000（5）支付清理费借：固定资产清理 2 500贷：银行存款 2 500（6）收到赔款借：银行存款42 020贷：固定资产清理42 020 借：营业外支出 2 080贷：固定资产清理 2 080（7）计提折旧借：制造费用——针织分厂20 501——印染车间 2 781生产成本——辅助生产 3 656管理费用 5 553贷：累计折旧32 491（8）盘亏借：待处理财产损溢 3 000贷：固定资产——车床 3 000 借：营业外支出 3 000贷：待处理财产损溢 3 000（9）减值借：资产减值损失468 000贷：固定资产减值准备468 000实训四（1）划出资金Dr：其他应收款200 000Cr：银行存款200 000（2）购买股票Dr：交易性金融资产——成本（新潮）100 000投资收益705Cr：银行存款100 705（3）出售Dr：银行存款114 640.88Cr：交易性金融资产——成本（新潮）80 000投资收益34640.88（4）出售Dr：投资收益 1 827银行存款31 773Cr：交易性金融资产——成本（齐鲁）33 600（5）期末（6.30）Dr：公允价值变动损益（新潮）200Cr：交易性金融资产——公允价值变动200Dr：交易性金融资产——公允价值变动200Cr：公允价值变动损益（齐鲁）200Cr：长期股权投资减值准备 5 000 （7）购入股票（权益法）Dr：长期股权投资——九江（成本） 4 503 160Cr：银行存款 4 503 160 （8）购Dr：交易性金融资产——齐鲁（成本）60 000投资收益424Cr：银行存款60 424 (9) 南山5％成本法，不做处理九江40% 权益法Dr：长期股权投资——九江（损益调整）480 000Cr：投资收益480 000 （10）国债利息Dr：持有至到期投资——国债 6 000Cr：投资收益 6 000 （11）Dr：交易性金融资产——公允价值变动200Cr：公允价值变动损益（新潮）200Dr：公允价值变动损益（齐鲁） 1 800Cr：交易性金融资产——公允价值变动 1 800Cr：长期股权投资减值准备83 160实训五（1）08.1.1短期借款Dr:银行存款—工商50 000 Cr:短期借款50 000 （2）08.1.1基本建设Dr:银行存款—建设 1 200 000Cr:长期借款—本金 1 200 000 （3）08.1.31短期借款利息07年的Dr:财务费用960Cr:应付利息—工商960 08年的Dr:财务费用100Cr:应付利息—工商100 （4）08.1.31支付利息Dr:应付利息—工商 2 880Cr:银行存款 2 880 （5）08.1.31偿还本金Dr:短期借款—07工商400 000Cr:银行存款400 000 （6）08.3.31计提专门借款费用Dr:财务费用72 000Cr:应付利息72 000 （7）08.3.1发行企业融资债券Dr:其他应收款10 000 000 Cr:应付债券—面值10 000 000 （8）Dr：银行存款10 000 000Cr：其他应收款10 000 000 （9）08.3.1支付手续费Dr:在建工程120 000Cr:银行存款120 000 （10）08.12.31计提08年本年度应付债券利息生产周转（07）Dr:财务费用48 000Cr:应付利息—债券48 000 固定资产购置债券Dr:财务费用160 000在建工程240 000Cr:应付债券—应计利息480 000 （11）08.12.31新车间基本建设借款利息资本化金额=1 200 000×5%×9/12=45 000费用化金额=1 200 000×5%×3/12=15 000Dr:在建工程45 000财务费用15 000Cr:长期借款—应付利息60 000 （12）12月份应付职工薪酬Dr:生产成本690 000制造费用276 000管理费用414 000销售费用207 000在建工程138 000Cr:应付职工薪酬—工资 1 250 000—医疗保险费125 000—养老保险费150 000—失业保险费25 000—住房公积金131 250—工会经费25 000—职工教育经费18 75010% 12% 2% 10.5% 2% 1.5%690 000=（500 000+50 000+60 000+10 000+52 500+10 000+7 500）276 000=（200 000+20 000+24 000+ 4 000+ 21 000+ 4 000+ 3 000）414 000=（300 000+30 000+36 000+ 6 000+ 31 500+ 6 000+ 4 500）207 000=（150 000+15 000+18 000+ 3 000+ 15 750+ 3 000+ 2 250）138 000=（100 000+10 000+12 000+ 2 000+ 10 500+ 2 000+ 1 500）实训六（1）增资Dr:银行存款 1 000 000固定资产—发电机 3 050 000—剪材机 1 950 000Cr:股本 4 500 000 （45 000 000×10%）资本公积—资本溢价 1 500 000（2）接受捐赠Dr:固定资产—客车117 000Cr:营业外收入—捐赠利得117 000（3）转增股本Dr:资本公积 2 000 000盈余公积 3 000 000Cr:股本 5 000 000实训七（1）销售商品Dr:应收票据102 960Cr:主营业务收入—空调ZCY70 000—风扇SOD 18 000应交税费—增（销）14 960（2）预收款Dr:银行存款74 880Cr:预收账款—海波饭店74 800（3）赊销Dr:应收账款—华联商厦46 800Cr:主营业务收入—风扇SOD 40 000应交税费—增（销） 6 800（4）托收Dr:应收账款—大连百货124 350Cr:主营业务收入—空调ZCY105 000应交税费—增（销）17 850银行存款 1 500 （5）收到货款Dr:银行存款45 864财务费用936Cr:应收账款—华厦46 800 （6）售废旧物资Dr:库存现金 2 200Cr:其他业务收入 2 200 应交税费—增（销）21 760（7）12.30Dr:银行存款74 880预收账款—海波饭店74 880Cr:主营业务收入—中央空调QEW 128 000 应交税费—增（销）21 760 （8）结转成本Dr:主营业务成本232 000发出商品60 000Cr:库存商品—ZCY150 000—SOD 42 000—QEW 100 000实训八2、答案：纳税调整项目金额：工资+2 037 540，利息-1 740，捐赠支出+70 200罚款支出+23 300，招待费+15 000，折旧费+27 000纳税调整项目金额=2171 300纳税所得额=5 171 300应交所得税=1 292 825暂时性差异=1 275 800-1 194 800=81 000应确认递延所得税资产=81 000×25%-13 500=6 750Dr:所得税费用 1 292 825递延所得税资产 6 750Cr:应交税费—应交所得税792 825实训九1.结转产品销售成本（资料1）Dr：主营业务成本 380 000其他业务成本 180 000Cr：库存商品 380 000原材料 180 0003．（1）付广告费Dr：销售费用 2 020Cr：银行存款 2 020 （2）付贷款利息Dr：财务费用 4 447.5Cr：银行存款 4 447.5 （3）收存款利息Dr：银行存款 962.5Cr：财务费用 962.5 （4）支付银行邮电费手续费Dr：财务费用 2 123Cr：银行存款 2 123 （5）付排污费Dr：管理费用 4 998Cr：银行存款 4 998 （6）缴纳房产税（6.23）Dr：管理费用 57 000Cr：应交税费——房产税 57 000Dr：应交税费——房产税 57 000Cr：银行存款 57 000 （7）支付审计费Dr：管理费用 2 700Cr：银行存款 2 700 （8）现金支付罚款Dr：营业外支出 100Cr：库存现金 100 （9）收到联营单位分配利润Dr：银行存款 53 000Cr：投资收益 53 000 （10）缴纳税费①应交增值税＝销项税额－进项税额＝1 213 400×17％-91 430.91＝206 278-91 430.91＝114 847.09②应交消费税甲类卷烟＝1 112 200×45％＝500 490乙类卷烟＝82 200×40％＝32 880烟丝＝19 000×30％＝5 700合计 539 070③应交城建税＝（114 847.09+539 070）×7％＝45 774.19应交教育费及附加＝（114 847.09+539 070）×3%=19 617.51Dr：应交税费——应交增值税（已交税金）114 847.09——应交消费税 539 070——应交城建税 45 774.19——教育费及附加 19 617.51Cr：银行存款 719 308.794．1-6营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用+投资收益＝(1 194 400+19 000)-(880 000+18 000)-(1 539 070+45 774.19+19 617.51) -（2 020+4 447.5-962.5+2 123+4 998+57 000+2 700)+53 000＝1 213 400-398 000-604 461.7-12 326+53 000＝191 612.31-6利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出＝191 612.3-100＝191 512.35．应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额＝191 512.3+100-53 000＝138 612.3Dr：所得税费用 36 453.1 （138612.3×25%）Cr：应交税费——应交所得税 36 453.16．净利润＝利润总额－所得税费用＝191512.3-36453.1＝155059.2Dr：本年利润 15 505.92Cr：利润分配——未分配利润 15 505.92Dr：利润分配——提取法定公积金 15 505.92——提取法定公益金 15 505.92Cr：盈余公积 31 011.84实训十1．企业所得税营业利润＝营业收入-营业成本-营业税金及附加-其间费用＋投资收益-资产减值损失＝(150 000+400 000+125 000-50 000)-375 000-1 000-(5 000+5 000)+(7 500+1 050+30 000+5 000+10 000+25 000)+(6 250+10 750+10 000)+(750+15 000)-(450+20 000+35 000)]＝625 000-375 000-1 000-(10 000+78 550+27 000)+15 750-55 450＝93 750利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出＝93 750+25 000-9 850＝108 900所得税 Dr：所得税费用 25 000Cr：应交税费——应交所得税 25 000结转本年利润 Dr：本年利润 83 900Cr：利润分配——未分配利润 83 900Dr：利润分配——提取法定盈余公积8 390——提取公益金 4 195Cr：盈余公积 12 585拟分配现金股利 Dr：盈余公积——任意盈余公积 16 000Cr：应付股利 16 000资产负债表 09.12.31货币资金库存现金 1 000银行存款 1 103 767其他货币资金 3 650货币资金合计 1 108 417交易性金融资产 0应收票据 23 000应收账款 69 600 （150 000+175 500-255 000-900）预付账款 2 500存货材料采购 137 500原材料 72 500包装物 19 025低值易耗品 0材料成本差异 2 125库存商品 1 106 200存货合计 1 337 350流动资产合计 2 590 867长期股权投资 90 000固定资产原价 1 200 500－累计折旧 85 000固定资产净值 1 115 500工程物资 75 000在建工程 239 000无形资产 350 000资产合计 4 460 367短期借款 25 500应付票据 50 000应付账款 476 900应交税费 45 017应付职工薪酬 90 000其他应付款 25 000其他应交款 3 300长期借款 1 085 750负债合计 1 701 467股本 2 500 000盈余公积 50 000利润分配 108 900 （25 000+83 900）股东权益合计 2 658 900负债和所有者权益合计 4 460 367利润表一．营业收入 625 000－营业成本 375 000营业税金及附加 1 000销售费用 10 000管理费用 78 550财务费用 27 000资产减值损失 55 450＋公允价值变动收 0投资收益 15 750二．营业利润 93 750＋营业外收入 25 750—营业外支出 9 850三．利润总额 108 900—所得税费用 25 000四．净利润 83 900实训十一3．债务重组Dr：应付账款——华海 4 000 000Cr：主营业务收入 2 000 000 应交税费——增值税（销项税额） 340 000营业外收入——债务重组利得 1 660 000Dr：主营业务成本 1 500 000Cr：库存商品 1 500 000Dr：销售费用 15 230Cr：银行存款 15 230 4． Dr：银行存款 500 000Cr：预收账款 500 000 5．因为：50/800＝6.259<2590Dr：固定资产清理 6 835 200累计折旧 364 800Cr：固定资产——厂部办公室 7 200 000 Dr：无形资产——专利技术 7 500 000预收账款 500 000Cr：固定资产清理 6 835 200营业外收入——资产转让利得 1 164 8006.7.Dr：营业外支出 120 000Cr：预计负债 120 0008.9. 资产负债表日后调整事项Dr：以前年度损益调整（调整营业外支出） 80 000Cr：其他应付款——泰川 80 000Dr：递延所得税资产 20 000 (80 000×25%) Cr：以前年度损益调整（调整所得税费用） 20 000Dr：预计负债 120 000Cr：其他应付款——泰川 120 000Dr：其他应付款——泰川 80 000Cr：银行存款 80 000 10．①调整后净利润＝7820万元-6万元＝7814万元②Dr：利润分配——提取法定盈余公积 781.4万元——提取公益金 390.7万元Cr：盈余公积——法定盈余公积 781.4万元——公益金 390.7万元③现金股利不做处理。
模拟会计做账
模拟会计做账1、 1日，取现备用40 000。
借:库存现金 40 000贷:银行存款-工行 40 0002、 1日，购现金支票，支付工本费20元。
借:管理费用-办公费 20贷:银行存款-工行203、 1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
本月会计处理:借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷:银行存款-工行18 000上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费 18 000贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000 4、 1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。
本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700应交税费—未交增值税85 000 贷:银行存款 99000上月计提会计处理:借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700 借:应交税费—应交增值税(未交增值税转出)8500贷:应交税费—未交增值税85 000 5、 1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。
借:应收账款-华福商场1 053 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税(销项税额) 153 000 引申:假设本企业为小规格纳税人(商业6%)，会计分录为借:应收账款-华福商场954 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税54 0006、 1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。
借:在途物资- 木料27 000应交税费—应交增值税(进销税额)4 590 贷:银行存款- 工行31 590引申:假设本企业为小规格纳税人，会计分录为借:在途物资- 木料31 590 贷:银行存款- 工行31 5907、 2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。
会计实务手工做账 (2)
会计实务手工做账引言会计实务手工做账是指使用纸质账簿进行会计记账和核算的一种方式。
虽然随着计算机技术的发展，电子化会计系统已经普及，但手工做账仍然在许多小型企业和个体工商户中使用。
本文将介绍会计实务手工做账的原理、步骤以及一些注意事项，并提供一份简易的手工做账模板。
1. 原理手工做账的原理是根据会计准则，按照一定的记账规则将企业的经济业务记录在纸质账簿上，通过账簿的分类和汇总，得出企业的财务状况和经营成果。
手工做账需要按照会计准则的规定确定账户的设立和分类，并保证账簿的准确性和完整性。
2. 步骤手工做账的步骤主要包括以下几个方面：2.1 准备工作在开始手工做账之前，需要进行一些准备工作，包括：•设立会计账户：根据企业的需求，设立各种会计账户，如资产类账户、负债类账户、所有权益类账户等。
•准备会计凭证：根据经济业务的发生情况，准备相应的会计凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
2.2 记账操作记账是手工做账的核心环节，需要按照以下步骤进行：1.根据准备好的会计凭证，按照会计准则的规定进行借贷记账。
2.将每张会计凭证的借贷金额分别填写到对应的账户中。
3.根据账户的分类，将账簿上的几个账户合并，形成总账和明细账。
4.定期对总账和明细账进行核对，确保账簿的准确性。
2.3 报表编制手工做账完成后，还需要编制相应的财务报表，如资产负债表、利润表等，以便分析企业的财务状况和经营成果。
3. 注意事项在进行会计实务手工做账时，需要注意以下几点：•严格按照会计准则和税法规定进行记账和报表编制。
•确保账簿的准确性和完整性，避免漏记、错记和重复记账。
•定期对账簿进行核对和调整，及时纠正错误。
•做好账簿的保管工作，确保安全可靠。
结论会计实务手工做账是一种有效的会计记账方式，尤其适合小型企业和个体工商户。
通过手工做账，企业能够清楚地了解自己的财务状况，更好地管理和控制自己的经营活动。
然而，在进行手工做账时，需要严格遵守会计准则和税法规定，并注意保证账簿的准确性和完整性，以防止会计差错的发生。
《会计学》手工账模拟实验
4、所有材料及包装物、低值易耗品都采纳实际成本计价。发出产品的成本按先进先出法〔依照先入库先发出的原那么，关于发出的存货以先入库存货的单价运算发出存货成本的方法〕运算。领用低值易耗品采纳一次摊销法〔指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法〕
材料
合计人民币〔大写〕
玖百伍拾元整
承运人名称
宁波市四海运输公司
主管税务机关及代码
32000808
纳税人识别号
7894673492222000
开票单位盖章开票人：收款人：手写无效
〔5〕3日，采购员李四预支差旅费3000元，用现金支付。
附1：借款单〔记账联〕
年月日
部门
姓名
借款用途
记账联
借款金额
实际报
销金额
261871
周转材料
141040
库存商品
200260
本年利润
1630060
存货跌价预备
-2300
固定资产
4656250
累计折旧
-160000
固定资产减值预备
20000
在建工程
240632
无形资产
280000
累计摊销
-120000
合计
12049971
合计
12049971
〔二〕11月30日各明细分类账户余额，见表2.2
选组长担任会计主管。
2、岗位分配后，各人向组内其他人介绍自己的职位目标和工作细那么，由组长收集整理书面资料。工作分工请编写一张分工表，上交作业时请一同上交每位同学的司职分工任务完成情形。
3、一起制定账务处理程序
4、每次模拟实验要轮换一次岗位，尽量做到每个人将各个岗位都实践到。
会计模拟综合实训教程 PPT
学习目标
熟悉账簿的种类及期初建账的内容和程 序· · l 掌握原始凭证的内容及填制和审核方法 掌握记账凭证的内容及填制和审核方法 掌握账簿的登记方法 了解对账结账的内容和方法 了解凭证、账簿的归档要求，熟悉模拟 企业的基本情况和实训要求
1．1 期初建账
1．2．2 原始凭证的书写要求
1．原始凭证的填制应书写清楚、规范，计 算正确。
2．数字和文字应字迹清楚、整齐、规范， 易于辨认，符合会计技术要求。 3．对不同经济业务的原始凭证视经济业务 的具体内容进行处理。
1．2．3 原始凭证的审核内容
原始凭证的审核，是发挥会 计监督职能，保证会计资料 的真实、正确、完整的重要 环节。 1．合法性、合理性和合规性 审核。 2．真实性审核。 3．完整性审核。 4．正确性审核。
1．5 对账和结账
对账是结帐前的必要环节，是企业内部控制的重 要组成部分，通过对账，可以发现和纠正记账错 误，保证账簿记录真实完整和正确无误，为编制 财务会计报告提供真实可靠的会计资料。
为编制财务会计报告，会计主体必须在每个会计 期末进行结账。结账是对账簿本期发生额和期末 余额所进行的结算工作，并将期末余额作为下期 的期初余额，以连贯和分清前后期会计记录。
1．5．3 凭证和账簿的归档
1．会计凭证和账簿是企业重要的会计档案和经济
资料，应归类保管，以备查考。 2．会计凭证应按月及时装订成册，加具封面、封底， 归档时应选择合适的凭证盒，封面和凭证盒上要标 明会计凭证所属的会计期间、会计主体名称、凭证 的起讫号、案卷号和保管期限。 3．会计年度结束后，除按规定可以跨年度使用的账 簿以外，所有会计账簿都要经过整理，装订归档。 订本式账簿直接归档；活页式账簿整理后加具封面、 封底归档。
会计模拟实训教程(综合实训)参考答案
会计模拟实训教程(综合实训)参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-2217、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）借：主营业务收入56000.00应缴税费—应缴增值税（销）9520.00贷：银行存款--52674 65520.0018、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）借：管理费用—办公费2500.00银行存款--52674 2500.0019、采购材料，款未付。
“会计模拟实训”(会计一般日常业务账务处理-手工操作)
一般日常业务一、提现与存现为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。
（一）提现（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。
1.签发支票（1）现金支票正联内容①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；④用途填“备用金”；⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；⑥密码；⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。
（2）现金支票存根内容收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。
并由会计、主管盖章。
2.到银行办理提现3.编制记账凭证实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。
为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。
当然也可以直接编制通用记账凭证。
4.登记日记账包括现金日记账和银行存款日记账。
5.账实核对（1）现金每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。
（2）银行存款应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。
可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。
（二）存现《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。
(新手学会计实帐演练)
第3章上上手——借贷那些事本章阐述实账演练第二步——借贷那些事。
复式记账法是会计核算方法体系中的基本原理和基础，借贷记账法是复式记账法的一种。
会计主体发生各项经济业务都需要按照一定的内容进行分类，设置会计科目和账户，然后采用一定的记账方法在账户中如实反映业务的增减变化。
通过本章的学习，了解复式记账的基本原理，掌握借贷记账法的基本原理，能运用该方法进行试算平衡，编制会计分录。
本章主要内容如下：❑复式记账❑借贷记账法——记账符号❑借贷记账法——账户结构❑借贷记账法——记账规则❑会计分录❑试算平衡3.1 记账方法概述记账方法是根据一定的原理，按照一定的记账规则，采用一定的记账符号和计量单位，借助于文字和数字记录所发生经济业务的一种技术方法。
即将客观发生的经济业务登记入账所采用的方法。
记账方法可以分为单式记账法和复式记账法两种。
复式记账法又因其构成要素的不同而分为借贷记账法、增减记账法和收付记账法。
3.1.1 单式记账法单式记账法是对发生的每一项经济业务只在一个账户中加以记录。
通常只登记现金、银行存款的收付以及应收、应付款项等债权债务的结算。
例如，以银行存款5000.00元购买材料，只记银行存款的减少，不记原材料的增加；销售产品取得销售收入，只记录银行存款或应收账款账户的增加，而不记录产品销售收入的增加。
账户与账户之间没有必然的内在联系，也没有相互对应平衡的概念。
单式记账法的不足主要有以下三点：（1）没有一套完整的账户体系；（2）对发生的每一笔经济业务只在一个账户中登记，各个账户之间没有严密的对应关系，不能反映每笔经济业务的来龙去脉；（3）不便于检查账户记录的正确性；因此单式记账法只能反映经济业务的一个侧面，会计记录之间不存在相互勾稽关系，不能全面、系统地反映经济业务的来龙去脉，也不便于检查账簿记录的正确性。
这种记账方法目前实务中已经不再使用。
·27·3.1.2 复式记账法复式记账法是从单式记账法发展演变而来的。
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会计做账模拟教程
会计做账是会计工作中非常重要的一环，对于公司而言，做账准确、
合规是保证财务健康的基础。
下面是一份会计做账的模拟教程，希望能够
帮助初学者入门。
1.建立账户
首先，需要建立一份完整的账户表。
账户表是反映公司财务状况的主
要工具，通常包括资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、收入类
账户和费用类账户。
每个类别下又细分为多个具体的账户，以便记录和分
类各项财务交易。
2.记录原始凭证
原始凭证是每一笔财务交易的起点，包括发票、收据、银行对账单等。
记账员需要将原始凭证按照时间顺序进行编号，并记录交易的金额、日期、摘要等信息。
3.分类和核算
接下来，记账员需要根据原始凭证的信息，将其分类并进行核算。
根
据记账准则和会计政策，将交易金额分配到相应的账户上。
比如，将应付
账款金额分配到应付账款账户上。
4.记录到总账
核算完成后，需要将交易记录到总账中。
总账是按照账户类别建立的
一本账簿，用于记录公司所有的会计事项。
将核算后的交易金额分别填写
到相应的账户上，并记录交易的摘要、日期等信息。
5.建立明细账
除了总账，还需要按照每个账户建立明细账。
明细账用于详细记录每一笔交易的具体情况，包括交易日期、对方单位、借贷金额等。
通过明细账，可以清晰地了解每个账户的变动情况。
6.进行月末结账
每个月末，需要对账户余额进行核对和结账。
记账员需要将总账和明细账的余额进行调对，确保两者吻合。
如果发现差异，需要及时找出原因并进行调整。
7.编制财务报表
最后，根据总账和明细账的数据，编制财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等，是公司对外披露财务状况的主要工具。
以上仅是会计做账的基本流程，实际操作还需根据公司具体情况进行调整。
同时，记账员也需要了解相关法律法规和会计准则，以保证做账的准确性和合规性。
在日常实践中，会计做账需要保持仔细、细致和严谨的态度。
任何一个细节的疏忽都可能导致财务报表的错误，甚至给公司带来不可估量的风险。
因此，作为会计人员，不仅需要掌握做账的技巧，还要具备严密的思维和高度的责任心。
只有不断学习和提高，才能胜任这一重要职责。
总结起来，会计做账模拟教程包括建立账户、记录原始凭证、分类和核算、记录到总账、建立明细账、进行月末结账以及编制财务报表。
通过仔细严谨的操作，可以确保财务信息的准确和合规，为公司的发展提供重要支持和指导。