出纳实务
出纳实务操作基础知识
出纳实务操作基础知识1. 引言出纳是负责公司日常财务操作的重要岗位，出纳实务操作基础知识是出纳在工作中必须掌握的知识点之一。
本文将介绍出纳实务操作的基础知识，包括日常出纳工作职责、资金管理和账务处理等方面。
希望通过本文的介绍，能够帮助读者更好地了解和掌握出纳实务操作的基础知识。
2. 日常出纳工作职责作为公司财务部门的一员，出纳在日常工作中承担着以下职责：2.1 现金管理出纳负责公司现金资金的管理，包括现金的收付、存储和保管等工作。
出纳需要确保现金的安全和准确性，以及及时准确地办理各种现金交易，例如支付贷款、支付工资、缴纳税款等。
2.2 资金收支核对出纳需要核对公司的资金收支情况，保证收支的准确性和一致性。
出纳需要对公司银行账户的收支明细进行及时核对，并保留相关的凭证和记录。
2.3 账务处理出纳需要进行公司账务的处理和登记，包括对收款凭证、付款凭证的登记，对现金流水账的记录和核对等。
3. 资金管理在日常工作中，出纳需要进行资金管理，包括以下方面：3.1 资金计划出纳需要制定资金计划，根据公司的资金需求和财务状况，合理调配和安排资金的使用，确保公司的资金流畅。
3.2 预算控制出纳需要根据公司的预算进行支出控制，确保公司的费用支出在预算范围内，并及时进行报销和核对。
3.3 借贷管理出纳需要根据公司的借贷需求，及时与银行进行联系和协调，办理公司的贷款、还款等业务。
4. 账务处理在出纳实务操作中，账务处理是重要的一环，包括以下方面：4.1 凭证登记出纳需要对各种财务凭证进行登记，包括收款凭证、付款凭证等。
出纳需要确保凭证的准确性和完整性，并按规定进行分类和归档。
4.2 现金流水账出纳需要对公司的现金流水账进行记录和核对。
出纳需要及时记录公司的收入和支出情况，并进行核对和调整。
4.3 账务报表出纳需要根据公司的财务数据制作相应的账务报表，如资金流量表、利润表等。
出纳需要确保报表的准确性和完整性，并及时提供给相关部门和管理层。
出纳实务教案讲解
出纳实务教案讲解一、课程概述1.1 课程名称本课程的名称为《出纳实务》。
1.2 课程简介本课程主要介绍出纳工作中的一些实务知识，包括财务和银行方面的知识，以及如何使用财务软件进行操作等。
1.3 课程目标通过本课程的学习，学生能够掌握出纳工作的基本内容、财务和银行方面的知识，以及财务软件的操作技能，为以后从事出纳工作奠定基础。
二、教学内容2.1 出纳工作概述2.1.1 定义出纳是一个企业财务部门中重要的角色，主要负责现金的管理、收付款等工作。
2.1.2 主要职责出纳的主要职责包括：现金的收入和支出、银行存款管理、现金日记账的编制等。
2.2 财务方面知识2.2.1 会计基础知识学习者需要掌握会计基础知识，如资产、负债、收入、支出、资本等概念。
2.2.2 财务报表学习者需要了解财务报表的基本知识，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.3 银行方面知识2.3.1 银行基础知识学习者需要了解银行基础知识，如各类银行账户、支票、银行卡等。
2.3.2 银行业务学习者需要了解一些银行业务，如存款、取款、转账等。
2.4 财务软件操作学习者需要了解财务软件的使用方法，如账户登记、凭证录入、报表查询等。
三、教学方法3.1 课堂讲授采用讲授的方式，向学生传授相关知识和技能。
3.2 实例演练对于重要的知识点，可以通过演示实际操作，让学生更好地理解。
3.3 练习和测试在学生掌握一部分知识后，可以通过练习和测试的方式，检验学生的掌握程度和理解能力。
四、教学要求4.1 课堂纪律学生需要做到听讲、认真笔记、保持秩序，以免影响到其他同学的学习。
4.2 学习态度学生需要积极参与学习，认真思考，主动提问，做到理解灵活运用。
4.3 作业和测试学生需要按时完成作业和测试，及时复习和，以保证学习效果。
五、通过本课程的学习，学生能够对出纳工作有更加深入的理解，具备一定的财务和银行方面的知识，同时也掌握了一定的财务软件操作技能。
在以后的工作中，能够更好地胜任出纳岗位工作。
出纳实务 课程标准
出纳实务课程标准出纳是企业财务管理中不可或缺的重要岗位，出纳实务课程旨在培养学生掌握出纳工作所需的专业知识和实际操作能力。
本课程标准旨在规范出纳实务课程的教学内容和教学要求，确保学生在学习过程中能够全面掌握出纳工作的基本技能和专业知识。
一、课程目标。
出纳实务课程旨在培养学生具备以下能力和素质：1. 掌握基本的财务知识，包括会计基础、财务报表分析等；2. 熟悉银行业务流程和操作规程，能够熟练办理各类银行业务；3. 熟练掌握财务软件的操作技能，能够准确、高效地完成日常出纳工作；4. 具备较强的沟通能力和团队协作精神，能够与其他部门有效配合，保障企业资金的安全和流动。
二、课程内容。
1. 会计基础知识。
（1）会计要素和会计等式。
（2）财务会计与管理会计的区别。
（3）财务报表的基本内容和编制方法。
2. 银行业务操作。
（1）银行存款、取款、转账等基本业务操作。
（2）票据承兑、贴现、兑现等票据业务操作。
（3）网银操作和电子支付业务。
3. 财务软件操作。
（1）财务软件的基本功能和操作界面。
（2）财务凭证的录入和修改。
（3）财务报表的生成和打印。
4. 出纳管理。
（1）资金日常管理和监督。
（2）资金收支的登记和核对。
（3）资金清算和结账流程。
三、教学要求。
1. 注重理论与实践相结合，注重培养学生的实际操作能力；2. 强调案例教学，引导学生运用知识解决实际问题；3. 鼓励学生参与课外实习或实践活动，提升实际操作能力；4. 加强对学生综合素质的培养，注重学生的沟通能力和团队合作精神。
四、考核方式。
1. 平时成绩占比，30%。
2. 期中考试成绩占比，30%。
3. 期末考试成绩占比，40%。
五、教学方法。
1. 讲授相结合，注重理论与实践相结合；2. 案例分析，引导学生运用知识解决实际问题；3. 实地考察，加强对银行业务流程的实际操作；4. 课程设计，培养学生的财务软件操作能力。
六、教学保障。
1. 教师队伍，具有丰富实务经验和教学经验的专业教师；2. 教学设施，配备完善的财务软件操作实验室；3. 教材教辅，选用权威教材，辅以案例分析和实际操作指导。
出纳实务知识点总结
出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。
2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。
3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。
4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。
5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。
6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。
7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。
8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。
2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。
3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。
4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。
5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。
6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。
7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。
三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。
2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。
3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。
4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。
5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。
6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。
7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题1.以下哪个不是出纳职责之一？A. 进行现金收支核对B. 办理银行存取款业务C. 编制公司财务报表D. 管理公司备用金2.下述哪项不是出纳在日常工作中需要注意的？A. 确保所有现金交易的准确性B. 妥善保管现金和有关文件C. 及时向财务部门报备现金流情况D. 参与公司的商务谈判3.出纳在日常工作中，遵循以下哪个基本原则？A. 独立自主原则B. 精确准确原则C. 足够保密原则D. 全面负责原则4.在出纳的工作中，以下哪项不属于现金支付管理的内容？A. 确保现金支付的准确性和及时性B. 确保支付依据和支付金额的真实性C. 确保资金调拨的合理性和安全性D. 确保支付账户资金的收支平衡5.对于出纳职责中的现金收付记账，以下哪项不正确？A. 现金收入应即时入账，明确归属部门B. 现金支付应在支出发生时登记C. 现金收入和支出应及时核对，确保准确性D. 现金存储应统一归口，由出纳负责管理二、填空题1.出纳日常工作中，与银行存款业务有关的账户包括________和________。
2.在进行现金支付时，出纳应确保支付依据合法真实，遵守____________原则。
3.出纳按照__________原则保管现金和有关文件。
4.出纳应及时将现金流情况报备给_____________。
5.现金存储应统一归口，由出纳负责______________。
三、简答题1.请列举出纳的主要职责。
2.出纳在日常工作中需要注意哪些方面？3.现金支付管理中的原则是什么？请简要说明。
四、案例分析题某公司的出纳小李，在处理现金支付过程中存在一些问题，请根据下面的情况分析并给出解决方法。
情况描述：小李最近处理了一笔现金支付任务，但他在支付过程中发现支付依据和支付金额存在差异，导致账目不平衡。
此外，他在记账时出现了一些错误。
问题分析：1.支付依据和支付金额不一致可能导致账目不平衡。
2.记账错误会影响财务数据的准确性。
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。
出纳实务操作
出纳是公司财务部门中非常重要的岗位，负责现金管理、支付和收款等日常资金运作。
以下是出纳实务操作的一般步骤：1. 现金收款：- 接收客户支付的现金或支票，并登记在收款日记账或系统中。
- 对收款进行准确清点和核对，确保金额无误。
- 发放收据或收款凭证给客户，记录相关信息。
2. 银行存款：- 将公司收到的现金或支票存入公司指定的银行账户。
- 填写存款单并注明存入金额、日期等信息。
- 核对银行存款凭证和银行流水账目，确保账目无误。
3. 现金支付：- 根据公司业务需求，从公司账户中支付供应商、员工或其他费用。
- 填写支票或办理电汇等支付方式，并记录到付款日记账或系统中。
- 控制支付的安全性和准确性，确保资金流转合理有效。
4. 备用金管理：- 管理公司备用金的使用和报销，确保备用金账目清晰和流动合理。
- 定期核对备用金金额，避免出现差额或不当使用情况。
5. 报销管理：- 处理员工及其他部门报销单据，包括差旅费、办公费用等。
- 核对报销单据的真实性和合规性，进行审核和支付。
6. 月度结算：- 进行月度现金和银行账户对账，确保账目清晰准确。
- 编制现金流量表和银行对账单，反映公司资金状况和流动情况。
7. 会计协作：- 与财务会计部门密切合作，确保出纳操作与会计核算的一致性。
- 提供资金流水和支出数据，支持财务报表的编制和审计工作。
8. 资金预测和管理：- 根据公司的营运需求和支出计划，进行资金预测和管理，确保有足够的资金覆盖公司日常运营。
- 监控资金流动情况，提前识别和解决可能出现的资金短缺或超支情况。
9. 现金流管理：- 确保公司现金流畅，及时偿还应付款项，避免出现资金不足造成的财务风险。
- 分析公司现金流量情况，优化现金管理策略，提高资金利用效率。
10. 财务报表支持：- 协助财务会计部门准备各类财务报表，提供资金流水账目和相关数据支持。
- 参与内部和外部审计工作，配合出示相关资金、账务记录等信息。
11. 合规监管：- 遵守相关法律法规和公司规章制度，确保出纳操作合规。
《出纳会计实务》课程标准
《出纳会计实务》课程标准一、课程概述1、课程性质《出纳会计实务》是会计专业的一门重要的专业基础课程，具有较强的实践性和操作性。
通过本课程的学习，学生能够掌握出纳岗位的基本职责、工作流程和操作技能，为今后从事会计及相关工作奠定坚实的基础。
2、课程目标（1）知识目标学生能够了解出纳工作的基本职责和相关法律法规；掌握现金、银行存款、票据等的管理和核算方法；熟悉出纳工作中的凭证填制、账簿登记和报表编制等。
（2）能力目标学生能够熟练进行现金收付、银行结算等业务操作；具备识别假钞、防范金融风险的能力；能够正确处理出纳工作中的常见问题，并规范地填写各类出纳凭证和账簿。
（3）素质目标培养学生严谨细致、诚实守信的职业素养；增强学生的沟通协作能力和责任意识；树立良好的财经法规意识和职业道德观念。
3、课程设计理念本课程以出纳岗位的工作任务为导向，以实际工作流程为依据，注重理论与实践相结合，通过模拟实训、案例分析等教学方法，培养学生的实际操作能力和解决问题的能力。
4、课程设计思路按照出纳工作的流程和任务，将课程内容分为现金业务处理、银行业务处理、票据业务处理、出纳账簿与报表、出纳工作的交接与监督等模块。
每个模块设置相应的教学目标、教学内容和实践环节，使学生在完成各项任务的过程中掌握出纳工作的核心技能。
二、课程内容1、现金业务处理（1）现金管理制度讲解现金的使用范围、库存限额、现金收支的规定等。
（2）现金收付业务包括现金收款的流程和操作要点，如开具收款收据、鉴别真伪钞等；现金付款的审批程序、支付方式和注意事项。
（3）现金盘点与清查介绍现金盘点的方法和程序，以及现金长款、短款的处理原则和方法。
2、银行业务处理（1）银行账户管理银行账户的种类、开户流程、账户使用规定等。
（2）银行结算方式详细讲解支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等结算方式的特点、适用范围和操作流程。
（3）银行存款的核算银行存款日记账的登记方法，银行存款余额调节表的编制。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
二、出纳的岗位技能要求
1、钞票的点验、票据的填写和保险柜、印鉴的使用 2、按国家和公司规定复核现金收款凭证，办理现金收款业 务 3、按照公司财务制度办理报销业务，复核各类现金付款凭 证 4、办理各类银行账户的开立、变更和撤销 5、熟练运用各种银行结算方式 6、编制日记账、资金报表及月末盘点、对账、结账
二、日期的规范化书写
很多银行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写， 因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。 １、年的书写 年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年 。 2、月的书写 月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零 叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成 零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应 写成壹拾壹月。 3、日的书写 日为1至9和10、20以及30，必须在前面加“零”，如8日应写 成零捌日；日为11至19，必须在前面加“壹”，如11日应写成 壹拾壹日。
6/10/2013
6/10/2013
企业在日常经营活动过程中经常需要提取现金，但是 取现的用途有很多种，如:备用金，差旅费，发放工资， 个人劳务报酬等。因而取现业务是出纳日常业务中非常重 要的一项，也是了出纳必须熟练掌握的重要业务之一。那 么如何利用现金支票来取现呢？ 一、现金支票的填写 现金支票应按规范填写，填写时应使用黑色或蓝黑色碳 素笔，字迹要清晰工整，且不得涂改。
出纳实务
• • • • • • 出纳岗位职责 能力一：基础技能 能力二：现金业务 能力三：银行账户 能力四：银行结算业务 能力五：月末及其他业务
出纳岗位职责
一、出纳工作
出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作 是管理货币资金、票据、银行结算及有关账务，保管库存现 金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
3、人民币以元为单位时，只要人民币后分位无金额时，应在大 写金额后加上“整”字，结尾如果分位有金额，在分后不必写“整”字。 例：￥89764.50 大写金额：人民币捌万玖仟柒佰陆拾肆元伍 角整 ￥23712.00 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元整
6/10/2013
4、如果金额数字中间有两个或两个以上“0”字时，可只写一 个“零”字。 例：￥80004.54 大写金额：人民币捌万零肆元伍角肆分 ￥20710.06 大写金额：人民币贰万零柒佰壹拾元零陆分 5、表示数字为拾几、拾几万时，大写文字前必须有数字“壹 ”字。 例：￥190764.50 大写金额：人民币壹拾玖万零柒佰陆拾 肆元伍角整 ￥12.00 大写金额：人民币壹贰元整 6、大写数字不能乱用简化字，不能写错别字，如“零”不能 用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。
6/10/2013
2、提出申请并填写现金支票使用登记薄 出纳使用现金支票取现前需要告知财务经理或者相关领导 ，同时要登记好现金支票的使用情况，例如：现金支票的 号码、使用时间、支取金额等等。
6/10/2013
3、填写支票 现金支票的填写要求非常严格，要注意日期、金额的书写 规范，以及大小写金额的一致性，用途要写清楚，并且字 迹要清楚。 4、审批盖章 现金支票填好后，必须在支票上（正反两面）盖上企业在 银行的预留印鉴。 预留印鉴可以是财务专用章和法人章，或者是公章和法人 章，但两个章缺一不可，盖章必须使用跟预留印鉴颜色一 样的印泥，印章必须清晰，很多银行规定印章模糊只能将 本张支票作废，实际操作中可咨询一下银行柜员这方面规 定。
6/10/2013
一、印鉴的类型
由于每个印鉴的作用不同，因此每个公司对印鉴的管 理都有相应的制度。一般来说，各个印鉴要放在相应的保 管人处：公章一般放在总经理或总经理授权人员处；法人 章一般放在法人或法人授权人员处；财务专用章一般放在 财务经理或财务经理指定的人员处；发票专用章一般由销 售会计管理，也有一些小企业会交给出纳管理；现金收讫 、现金付讫章由出纳自行保管。为了方便日常工作，出纳 人员应清楚相关印鉴由谁保管。 在企业众多的印鉴中，银行预留印鉴是办理各种银行 业务时不可或缺的一项，是出纳人员应重点掌握的内容。
出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支 票）、印章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金、其他有价 证券，存折、票据等应该按种类登记，所有财务应与账簿记录 核对相符。
出纳使用保险柜要注意日常防范管理，以防被盗。
6/10/2013
业务三：票据的填写
票据填写在出纳人员的日常业务中非常频繁，而金额 和日期的规范化书写是票据填写中最基础的一项。一名合 格的出纳人员必须熟练掌握金额与日期的规范化书写。
6/10/2013
6/10/2013
1、查询银行存款余额 出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要提出现金时 ，应先查询企业基本账户银行存款余额（可以致电开户行 或登录企业网上银行进行查询），确定银行存款余额大于 要取现的金额。防止开具空头支票，给公司造成不必要的 损失。 企业开出的现金支票票面金额大于其银行存款余额的， 称为“空头支票”，不仅取不到钱，还将被罚款。 法律法规：签发空头支票或者签发与其预留的签章不符 的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票 面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票 人赔偿支票金额的2%的赔偿金。
6/10/2013
观看：点钞视频
6/10/2013
（二）、点钞机验钞
手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上 再次点钞，以保证金额无误、无假币。 （三）、残币的处理
出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票 面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币， 这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对 残币的兑换标准准确处理残币。
6/10/2013
练 习
大写金额练习 1、小写金额为6,500元 2、小写金额为3,150.20元 3、小写金额为105,000.00元 4、小写金额为90,036,000.00元 5、小写金额为4,300,000.93元
6、小写金额为150,001.00元
6/10/2013
6/10/2013
练 习
日期大写金额练习： 1、2009年10月20日
2、2010年1月19日
3、2013年9月5日
4、2013年12月31日
6/10/2013
能力四：印鉴的使用
印鉴就是指企业日常工作中使用的单位和 个人的各种签章。印鉴在出纳日常工作中经 常使用，例如公司的公章、财务专用章、现 金收讫、现金付讫章等。因此，出纳应该熟 知什么时候用什么样的印鉴，该找谁要。出 纳对印鉴的使用及其管理应从三个方面着手 ：印鉴的类型、印鉴的刻制及盖章的方法。
2 、清点
左手持钞并形成瓦形后，右手食指托住钞票背面右上角，用拇指 尖逐张向下捻动钞票右上角，捻动幅度要小，不要抬得过高。要轻捻 ，食指在钞票背面的右端配合拇指捻动，左手拇指按捏钞票不要过紧 ，要配合右手起自然助推的作用。右手的无名指将捻起的钞票向怀里 弹，要注意轻点快弹。
3 、记数
在清点同时进行记数。在点数速度快的情况下，往往由于记数迟 缓而影响点钞的效率，因此记数应该采用分组记数法。把10作1记， 即1、2、3、4、5、6、7、8、9、10(即10)，2、2、3、4、5、6、7 、8、9、10（即20），以此类推。采用这种记数法记数既简单又快 捷，省力又好记。但记数时要默记，不要念出声，做到脑、眼、手密 切结合，既准又快。
能力一：基础技能
能力目标：
1、票币的整点与仿伪技术 2、正确使用、管理保险柜 3、票据的填写 4、印鉴的使用及管理
业务一：点验钞票
验钞的基本方法——一看、二摸、三听、四测
二、点钞 点钞是出纳人员必备的技能，必须做到准而 快。实务中的点钞工作主要分成两个步骤：第一 ，手工点钞；第二，点钞机点钞。 实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法 使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞 票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三 ，容易发现假钞及残破票。 下面教学员如何持票、清点、记数
一、金额的规范化书写
小写数字 小写数字有：0、1、2、3、4、5、6、7、8、9。
中文金额大写 中文大写金额由大写数字和数位组成
6/10/2013
1、大写金额由数字和数位组成。 中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整
2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空 格。 例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌 分 ￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒 分
6/10/2013
能力二 现金业务
能力目标：
★熟练使用现金支票 ★熟练掌握现金收款业务的办理
★熟练掌握存现业务的办理
★熟练掌握报销业务的办理 ★熟练掌握借款、还款业务的办理 ★根据当天业务登记现金日记账
6/10/2013
业务一：取现业务
思考：个人要取款时，直接用银行卡到银行银行或ATM 机取款就可以，如果公司要取款时，是否也可以像个人一 样用银行卡操作呢？ 答案是否定的！
6/10/2013
业务二：使用保险柜
正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一 般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价 证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也 很重要。
保险柜的开启一般需要同时使用钥匙和密码。一个保险柜 一般配有两把钥匙，一把由出纳员保管，另一把交由财务经理 保管。 出纳员应该将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得 向他人泄密。出纳员调动岗位，新出纳员应及时更换密码。
二、印鉴的刻制
6/10/2013
三、盖章的方法
《预留印鉴管理暂行办法》规定，银行票据上盖的预留 印鉴必须清晰、易辨别审核，否则银行不予受理。因此， 出纳应掌握正确的用印方法。 1、将印章均匀蘸色，然后在其他纸面试盖印章，看印鉴 是否清晰； 2、在票据提示盖章的位置盖章； 3、使用印鉴后收存印鉴。若要将印鉴带离公司，需办理 报批和登记手续。