会计做账报税疑难问题汇编三,初级会计中级会计应知应会
初会税务知识点总结归纳
初会税务知识点总结归纳一、纳税义务和纳税人1. 纳税义务：指纳税人按照国家税法规定应当按期缴纳税款并履行其他税收义务的法定义务。
一般来说，纳税义务是由法律规定的，纳税人必须按照法定程序和标准履行缴税义务。
2. 纳税人：指依法应当缴纳税款的个人、法人或者其他组织。
根据各国的税法，纳税人包括自然人纳税人、法人纳税人和其他纳税人。
自然人纳税人是指国家及其属地、企事业单位、社会团体、居民委员会、村民委员会、国防、外交等机关、工会、共有组织等依法享有掌握、处置税制杠杆的个人。
法人纳税人是指依法登记注册并取得营业执照的法人单位。
其他纳税人是指除自然人和法人之外的各种社会组织和个人。
二、税种和税目根据税法规定，税收可以分为直接税和间接税两种。
1. 直接税：是指纳税人直接缴纳的税，如所得税、财产税等。
直接税是以纳税人的收入、财产为征收对象，主要责任人也是纳税人自己，税收负担直接落在纳税人身上。
2. 间接税：是指纳税人不直接缴纳税款，而是通过购买商品或接受服务来交纳的税，如增值税、消费税等。
间接税是以商品和服务为征收对象，纳税人通过消费来承担这部分税负。
此外，在具体征税项目上，税务机关还会根据需要对税收进行分类，这种分类被称为税目。
税目通常指代税收征收的具体项目，例如所得税中的工资薪金所得、生产经营所得等。
三、税收政策和税务管理1. 税收政策：税收政策是指国家依法规定的税收制度和政策，包括税率、税基、税收优惠、税收征管等各方面的具体规定。
税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，通过税收政策的制定和调整，可以对经济运行和社会发展产生重大影响。
2. 税务管理：税务管理是指国家税务机关依法对社会各界履行纳税义务的行为进行管理，包括税收管理、税收征管、税收征收等。
税务管理的目的是确保国家税收的正常征收，维护税收秩序，促进经济社会的健康发展。
税务管理主要包括税收征管、纳税申报、税收征收、税收执法等环节。
税收征管是指对纳税人的诈骗、逃税、偷税行为进行监督和管理。
2024年初会职称《初级会计实务》考试重点题型汇编及答案
2024年初会职称《初级会计实务》考试重点题型汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.2019年，某公司共发生经营活动短期借款利息费用90万元，收到流动资金存款利息收入1万元，支付银行承兑汇票手续费15万元。
不考虑其他因素，2019年度该公司财务费用的金额为（）万元。
A.90B.106C.104D.1052.企业当期实际缴纳增值税80万元，消费税40万元（均属于销售商品确认），适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加税率为3％。
不考虑其他因素，该企业当期应列入利润表中“税金及附加”项目的金额为（）万元。
A.67B.52C.43D.173.某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。
2020年12月1日批量销售M商品600件，每件商品不含增值税的标价为1．5万元，给予客户10%的商业折扣，销售业务符合收入确认条件，不考虑其他因素，该企业销售M商品应确认的收入为（）万元。
A.915.3B.810C.1017D.9004.下列各项中，事业单位应进行预算会计处理的业务是（）。
A.收到受托代理的现金B.计提固定资产折旧C.通过财政直接支付方式发放工资D.收到应转拨给下级单位的款项5.下列各项中，以汇总记账凭证为登记依据的是（）A.总账B.明细账C.科目汇总表D.记账凭证6.2020年12月31日，某企业“应收账款”科目的借方余额为700万元,其中,“应收账款”科目所辖明细科目的余额分别为:借方余额合计为1000万元、贷方余额合计为300万元。
年末计提坏账准备后“坏账准备一应收账款”科目的贷方余额为17万元。
该企业应收账款以摊余成本计量,不考虑其他因素,2020年12月31日该企业资产负债表中“应收账款”项目“期末余额”栏填列的金额为（）万元。
A.1000B.983C.683D.7007.某企业采用间接法编制现金流量表。
中级会计知识点总结
中级会计知识点总结中级会计知识点总结中级会计知识点总结中级会计重要基础知识要点【基础知识训练题】甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。
甲公司2011年发生如下经济业务：(1)1月1日，甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。
协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。
货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
(2)1月2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元(不含增值税)。
根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。
销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分4个月(包括购货当月)于月末等额支付。
甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司于1月2日支付首期货款和所有增值税款，并在以后各期如约支付各期货款。
(3)1月5日，甲公司向丙公司赊销商品200件，单位售价300元(不含增值税)，单位成本260元。
甲公司发出商品并开具增值税专用发票。
根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。
甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。
2月5日甲公司收到货款。
7月5日退货期满，丙公司实际退回商品50件，甲公司当天开出红字增值税专用发票并当即返还货款，收到退货。
(4)1月10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元(不含增值税)，单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。
甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。
2022初级会计实务知识点笔记整理版
2022初级会计实务知识点笔记整理版初级会计实务知识点整理版第一章资产2022初级会计职称《初级会计实务》知识点:库存现金，一，现金管理制度包括现金使用范围、库存现金的限额和现金收支觃定。
现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定,交通不便地区可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付,即不得“坐支”现金。
，二，现金的账务处理企业应当设置“库存现金”科目,企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。
，三，现金的清查如果账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺戒溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。
按管理权限报经批准后,分为以下情冴处理:1.如为现金短缺:，1，属于应由责仸人赔偿戒保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;，2，属于无法查明的其他原因,计入管理费用。
2.如为现金溢余:，1，属于应支付给有关人员戒单位的,计入其他应付款;，2，属于无法查明原因的,计入营业外收入。
2022初级会计职称《初级会计实务》知识点:应收票据，一，应收票据概述应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。
根据承兑人不同,商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
，债权人:应收票据,债务人:应付票据，比较:银行承兑汇票:应收票据/应付票据银行汇票:其他货币资金，二，应收票据的账务处理1.取得应收票据和收回到期票款，1，因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据。
借:应收票据贷:应收账款，2，因企业销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
借:应收票据贷:主营业务收入应交税费—应交增值税，销项税额，，3，商业汇票到期收回款项时,应按实际收到的金额。
借:银行存款贷:应收票据2.应收票据的转让借:材料采贩、原材料、库存商品应交税费—应交增值税，进项税额，贷:应收票据银行存款3.商业汇票向银行贴现，应收票据贴现时的账务处理，借:银行存款收到的金额财务费用贴现利息贷:应收票据票面价值2022初级会计职称《初级会计实务》知识点:存货的内容存货是指企业在日常活劢中持有以备出售的产品戒商品等,包括各类材料、在产品、半成品、产成品戒库存商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等。
会计基础知识问答
会计基础知识问答会计基础知识问答会计基础知识很多，看不过来怎么办?下面是店铺整理的会计基础知识问答，希望对你有帮助!1、是会计?答：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的经济管理工作。
2、会计核算的基本前提是什么?它包括哪几个方面?答：会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。
会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。
3、会计核算的一般原则包括哪几个方面?答：会计核算的一般原则是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准。
包括三个方面，即，衡量会计信息质量的一般原则、确认和计量的一般原则以及作为对以上原则加以修正的一般原则。
4、衡量会计信息质量的一般原则具体包括哪些?答：包括客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则。
5、确认和计量的一般原则具体包括哪些?答：包括权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则。
6、起修正作用的一般原则具体包括哪些?答：包括谨慎原则、重要性原则、实质重于形式原则。
7、什么是会计要素?它包括哪几个方面?答：会计要素是会计核算对象的基本分类，是设定会计报表结构和内容的依据，也是进行确认和计量的依据。
会计要素主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等。
8、什么是资产?答：资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
9、资产具有哪些特点?答：资产具有如下特点：第一，资产能够给企业带来经济利益;第二，资产都是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，但也是企业所控制的;第三，资产都是企业在过去发生的交易、事项中获得的。
10、什么是负债?答：负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
11、负债具有哪些特点?答：负债具有如下特点：第一，负债是由于过去的交易、事项引起的、企业当前所承担的义务。
中级会计师初级知识点
中级会计师初级知识点作为一名中级会计师，掌握初级知识点是非常重要的。
初级知识点是构建中级会计师专业能力的基石，是进一步学习和研究会计理论和实务的基础。
本文将从会计基础、财务报表、成本会计和管理会计等几个方面，介绍。
一、会计基础1. 会计原理：会计原理是会计的基石，包括货币计量、经济实体、会计期间、成本原则、收入确认和货币匹配等原则。
中级会计师需要了解这些原则，并能够运用到具体的会计处理中。
2. 会计核算：会计核算是会计的核心工作，包括账户和账簿的设置、账务的登记和记录、凭证的填制和审核等。
中级会计师要掌握会计核算的基本流程和方法，确保账务的准确性和可靠性。
3. 会计监管：会计监管是保证会计信息质量和规范性的重要环节，包括财务审计、税务管理和监管机构的监管等。
中级会计师需要了解会计监管的相关法规和制度，遵守规范进行会计工作。
二、财务报表1. 资产负债表：资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况的报表。
中级会计师要能够理解和分析资产负债表的内容，并能够运用财务分析的方法评估企业的财务状况。
2. 利润表：利润表是反映企业在特定期间的经营业绩和利润分配情况的报表。
中级会计师要能够计算和分析利润表中的各项指标，并从中得出对企业经营状况的判断。
3. 现金流量表：现金流量表是反映企业在特定期间的现金流入和流出情况的报表。
中级会计师要能够分析现金流量表，评估企业的现金管理能力和偿债能力。
4. 所有者权益变动表：所有者权益变动表是反映企业在特定期间内所有者权益变动的报表。
中级会计师要能够分析所有者权益变动表，理解企业所有者权益的形成和变化原因。
三、成本会计1. 成本分类：中级会计师要了解成本的分类方法，如按费用性质分类、按费用行为分类、按功能分类等。
不同的成本分类方法适用于不同的成本控制和成本分析要求。
2. 成本核算：中级会计师要能够进行成本核算，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用的核算。
初级会计实务精讲第五章 应付及预收账款、应付职工薪酬、应交税费(1)(2023.2.23)
第五章负债专题二应付及预收账款一、应付账款应付账款是指企业因购买材料、商品或接受服务等经营活动而应付给供应单位的款项。
（一）发生应付账款借：原材料、材料采购、在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款【提示】应付账款的金额包括不含税价款、增值税、供应商代垫运费等。
（二）偿付应付账款借：应付账款贷：银行存款等（三）转销应付账款应付账款一般在较短期限内支付，但有时由于债权单位撤销或其他原因而使应付账款无法清偿。
借：应付账款贷：营业外收入【例5－2】甲企业为增值税一般纳税人。
2020 年6 月1 日，从A 公司购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为10 万元，增值税税额为1.3 万元；同时，对方代垫运费0.1 万元、增值税税额90 元，已收到对方开具的增值税专用发票。
材料验收入库（该企业材料按实际成本进行日常核算），款项尚未支付。
7 月10 日，甲企业以银行存款支付购入材料相关款项11.409 万元。
甲企业应编制如下会计分录：（四）实务中，企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，即在每月付款时先作暂付款处理。
【例5－3】2020 年5 月20 日，丙企业收到银行转来省电力公司供电部门开具的增值税专用发票，发票上注明的电费为38400 元、增值税税额为4 992 元，企业以银行存款付讫。
月末，该企业经计算，本月应付电费38 400 元，其中生产车间电费25 600 元、行政管理部门电费12 800 元。
【单选题】（2022 年）2021 年8 月1 日，某企业购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款为600 000 元，增值税税额为78 000 元，对方代垫的运费为12 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为1 080 元，全部款项尚未支付，不考虑其他因素，则该企业确认应付账款的金额为（）元。
A.678 000B.612 000C.691 080D.600 000【答案】C【解析】该企业确认应付账款的金额＝600 000＋78 000＋12 000＋1 080＝691 080（元）。
中级会计所得税考点解析
考点3：与人员薪酬有关的扣除项目（★★★）（一）工资、薪金支出和三项经费（P314）1.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
2.三项经费（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3.优惠政策（1）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
（2）符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
（二）保险费1.企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除。
（P316）2.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
3.职工基本社会保险（P314）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
4.补充社会保险企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
5.商业人身保险（1）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除。
（2）除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
考点4：与生产经营直接相关的扣除项目（★★★）1.业务招待费支出（P314）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
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1.专管员打电话让提供他指定的2张对方开的发票，有1张公司为收到。
要写情况说明后果自负。
请问老师知道是什么原因要查发票嘛？
------一般虚开/滞留票/作废等原因
2.我这有一家地产下的做产业配套的体检子公司，拥有医疗许可证，在提供医疗服务的时候是享受免税的，开具的也是免税的增值税普票，但是除提供医疗服务外，我们可能会给其他公司提供一些非医疗的咨询服务，请问这种情况下能开专票吗？
------可以开。
3.请问一下两个分公司（同一个总部）之前的往来需要平账嘛？一个分公司的业务部分提成需要给另一个分公司，也算这个分公司成本和另一个公司收入？这种往来不交税合法吗？之间的交易怎么才能合法呢？
------主要看款项的用途
4.A工程去年完工开完票确认收入，所得税按核定交了，没成本票没做暂估，包工头今年才开成本票来，怎么做分录？
------冲红，重录
5.个人组织人去给公司提供技术服务，怎么签合同才能少缴税呢？
------本人所属公司均依法纳税，无偷逃税款行为存在，并且均按照增值税相关条法律法规，企业所得税法，个人所得税法等法律法规要求执行。
6.请问一般贸易的13%税率，一般纳税人，增值税综合预警税负率大概是多少呢？
------所谓税负率是税务局内部的一个监督预警机制，地区不同，行业不同，时间不同，变化颇大，正常经营，不用考虑任何所谓“税负”。
7.我们公司是分公司，不需要报税，也没有税控系统，就是业务员报销交上的各种发票需要把发票上的发票号、发票代码、开票日期、销售方信息这些内容录入到EXCEL，请问怎样能够实现这个功能？
------弄个钉钉，报销人员自己必须把信息录入进去才给报销，不录入不给报销8.收到的专票收款人是空着的，让对方作废重新开具。
对方说公司准备上市，作废重开会有影响。
这是真的么？公司上市不是和利润营业额有关系么？
------发票实施细则里说的基本内容，不包括收款人，只规定一定要有开票人。
9.公司收到一张外地的普票，没有盖发票专用章，这个发票可以用吗？
------非电子普票无专用章，不作为有效税前扣除依据
10.残疾人保障金是按照应发工资还是实发计算缴纳的？
------实缴
11.个体户经营者，来打算去注销的，但是后面公司又说更换经营者！这个更换了之后，如果后期个体户要涉及到什么税的事情对前任经营者没什么影响吧？------个体户不能变更经营者，如要变更就是先注销原来的新的经营者重新注册不能使用同来的名字和税号。
12.请教一个外籍人工资基数问题。
外籍人每月发放2份工资，一份海外工资在北京缴纳个税2000元，另一份北京直接发放个人账户5000元，每年的社保基数是5000，还是5000+2000=7000呢？
------按法规来算的公司，他们的社保缴纳基数是按照员工上年度的平均收入来定的，比如说公务员、国企事业单位员工
13.以前月预预的,现在11月不是到票吗,我直接红冲预估的往来,做一个正确的往来.这样可以不？
------可以
14.现在收到一张发票是2019年工程材料发票,入账时是直接计入利润分配未分利润吗,还是直接放工程施工某个工程材料,再做一笔结转成本到利润分配未分利润？
------后者
15.个独企业从银行想接受一笔不良资产，专卖。
但银行不开票，怎么处理呢？------没有可以入账，只是不能所得税税前扣除
16.请问什么时候用资产减值损失什么时候用信用减值损失？
------固定资产无形资产等长期资产用资产减值损失，应收款等短期流动资产用信用减值，计提坏账准备信用减值损失。
以上均为导师-沪-Shin.Guo所答，在此感谢导师！本人收集整理供大家学习参考！。