企业所得税问题回答
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单项选择题1、企业在境内发生的处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）Ａ将资产用于职工奖励或福利B将资产用于加工另一种产品C将资产结构或性能改变D将资产在总分支机构之间转移正确答案：A答案解析：企业将资产进行外部处置要视同销售处理：（1）用于市场推广或销售；(2)用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；(5）用于对外捐赠题难易度：一般知识点：企业所得税—-视同销售2。
下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是(A）A被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能转到合并企业C被合并企业可要求合并企业支付其资产总额50％的货币资金D被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以公允价值确定正确答案：A答案解析:被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，也就是说，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值*截至合并业务发生当年年未国家发行的最长期限的国债利率；企业合并时企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于交易支付总额的85％；被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础.题难易度：一般知识点：企业所得税—-特殊性税务处理3.某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。
该企业2016年收入总额180万元，成本费用支出额156万元，因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元，其当年应纳企业所得税（）万元A4 B0.7 C0。
56 D0.68正确答案：D答案解析：符合条件的小型微利企业年应纳税所得额低于30万元（含30万元），其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
当年该企业应纳企业所得税=（180-156—17.2)*50％＊20％=0。
企业所得税纳税申报常见问题解答
企业所得税纳税申报常见问题解答一、什么是企业所得税？企业所得税是指对企业的全年利润所得按照一定比例征收的税金，是企业在经营活动中产生的税款。
企业所得税由国家税务机关依法向企业征收。
二、企业所得税的纳税申报方式有哪些？企业所得税的纳税申报方式主要有两种：纸质申报和电子申报。
企业可以根据自身情况选择合适的申报方式。
纸质申报需要到税务机关领取纳税申报表格，填写完整后递交给税务机关。
电子申报可以通过国家税务总局网上申报系统进行在线申报。
三、企业所得税申报的周期是多久？企业所得税的纳税申报周期一般是每年一次，时间为全年度的纳税期限结束后的一个月内，具体时间根据国家税务总局的规定而定。
企业需在规定的时间内完成纳税申报。
四、企业所得税的征收税率是多少？企业所得税的征收税率根据企业所得利润额的不同而有所不同。
一般来说，企业所得税税率为25%，但根据国家税务总局的政策调整，部分小型微利企业可以享受更低的税率。
五、如何计算企业所得税？企业所得税的计算通常以企业全年利润额为基础，按照所得税税率计算应纳税额。
具体计算方法可以参考国家税务总局的相关规定或咨询税务机关。
六、企业所得税纳税申报需要提供哪些材料和文件？企业所得税纳税申报需要提供的材料和文件包括但不限于：企业所得税纳税申报表、企业年度财务报表、资产负债表、利润表、税务机关要求的其他相关文件等。
企业需要确保提供的材料和文件完整准确，以便税务机关进行核对和审查。
七、企业所得税的减免和优惠政策有哪些？企业所得税可以享受一些减免和优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业、小型微利企业等可以享受一定的税收减免或者税率优惠。
企业应了解相关政策，并在纳税申报时申明享受的减免和优惠政策。
八、企业所得税的违法行为和处罚有哪些？企业不按照法定程序申报、不如实记录账目、虚报、隐瞒或者弄虚作假等行为都会被视为违法行为，将面临税务机关的调查和处罚。
违法行为的处罚包括但不限于罚款、追缴税款、行政拘留等。
企业所得税例题及答案
1.某股份公司于4月注册成立并进行生产经营, 系增值税一般纳税人, 从事食用油生产销售, 该公司执行《公司会计准则》。
纳税调节后所得额为-52万元。
有关资料如下:（1）销售应税产品获得不含税收入1万元；销售免税产品获得不含税收入3000万元。
（2）应税产品销售成本4000万元；免税产品成本为1000万元。
（3）应税产品销售税金及附加200万元；免税产品税金及附加50万元。
（4）销售费用3000万元, 其中广告及宣传费2600万元。
（5）财务费用200万元。
（6）管理费用1190万元, 其中业务招待费100万元、新产品研究开发费30万元。
（7）获得投资收益40万元, 其中投资非上市公司旳股权投资按权益法确认旳投资收益30万元, 国债持有期间旳利息10万元。
（8）营业外支出800万元, 其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50万元、违约金支出20万元。
（9）资产减值损失200万元, 为本年度计提存货跌价准备。
（10）全年提取雇员工资1000万元, 实际支付800万元, 职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额旳2%、2.5%旳比例提取。
全年列支职工福利性支出120万元, 职工教育经费提取25万元, 实际支出20万元, 工会经费计提并拨缴20万元。
公司旳期间费用按照销售收入旳比例在各项目之间分摊。
假设除上述资料所给内容外, 无其他纳税调节事项。
公司所得税税率为25%。
规定：根据上述资料和税法有关规定, 回答问题：1.该公司旳会计利润2.该公司准予税前扣除旳期间费用合计金额（涉及免税项目）3.该公司纳税调节增长额4.该公司纳税调节减少额5.该公司实际应纳所得税额1.解析: 会计利润＝（1+3000）-（4000+1000）-（200+50）-（3000+200+1190）+40-800-200=4400（万元）2.解析: （1）广告费和业务宣传费支出扣除限额=15000×15%=2250（万元）；实际发生广告费和业务宣传费为2600万元, 应调增=2600-2250=350（万元）；准予扣除旳销售费用=3000-350=2650（万元）（2）业务招待费：1500×5‰=75（万元）, 100×60%=60（万元）, 应调增=100-60=40（万元）；准予扣除旳管理费用=1190-100+60=1150（万元）（3）准予扣除旳期间费用合计=2650+1150=200=4000（万元）3.解析: （1）捐助支出；公益性捐赠限额=4400×12%=528（万元）, 公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出50万元调增所得。
企业所得税管理存在的问题与对策
企业所得税管理存在的问题与对策（一）企业所得税相对其他税种来说，具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等几个特点，它贯穿了企业生产经营的全过程，企业发生的每一项经济业务，几乎都与所得税密切相关。
因此，加强企业所得税管理，对税务机关加强税监控，提高税收征管质量，至关重要。
一、目前所得税管理工作中存在的问题一是财务核算不规范。
在所得税征收管理的要求下，企业不能按照现行的会计制度规定合理设置会计科目，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不严，审核不力，导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生。
个别企业由于对所得税工作认识不足，重视程度不够，在存货管理上缺乏必要的管理制度，对各种存货的收发、结存没有完整的原始记录和收发手续，常常是物一堆，货一堆。
一些新办企业的投资者以自己使用过的房屋、设备、运输工具等物资投资于企业，不能按照固定资产的核算要求，正确对固定资产进行计价，常常是高估固定资产价值，多提折旧。
还有一些企业对所得税政策掌握不全，界限划分不清，不能按照权责发生制的原则，正确核算各项收入和费用，个别企业为了调整纳税年度的应纳税所得额，把已经实现的收入人为的压到下一年度入帐，对应税所得额进行自我调节，以便达到少缴所得税或推延纳税的目的。
这些问题的存在，从根本上制约了所得税工作的顺利开展。
二是建账建制方面缺乏必要的遵从意识和法律观念。
这次调查过程中，我们发现企业在履行正常的财务制度上，表现出三个方面的不足：第一，财务制度执行不严，不能按照财务制度的规定处理有关会计事项，如在资金流通环节，不能严格按照现金管理规定，严格控制库存现金限额，大额现金交易相当普遍。
这种现象，不容置否地造成部分收入通过现金流通渠道，从企业账面上流失，减少了国家税收收入。
第二, 对企业财务人员管理不规范，由于有关部门对现行的会计执业资格缺少必要的监控和管理手段，致使部分会计从业人员，在不具备会计资格或未取得相应会计资格证书的情况下，从事会计职业。
企业所得税试题及答案
【例16—12】假定某企业为居民企业，201X年经营业务如下：（1）销售产品取得产品销售收入8 000万元。
（2）产品销售成本5 200万元.（3）发生销售费用1 540万元（其中含广告费1 300万元）；管理费用960万元（其中含业务招待费50万元）；财务费用120万元.（4）销售税金320万元（含增值税240万元）。
（5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）.（6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元（经审定为合理的工资）、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教育经费14万元。
要求：计算该企业201X年度实际应纳的企业所得税.1.直接法计算：（1）扣除项目金额调整①不准予扣除的职工福利费=62-400X14%=6不准予扣除的工会经费=10—400X2%=2不准予扣除的教育经费=14—400X2.5%=4准予扣除的产品销售成本=5 200 —（6+2+4） =5 188②本年度不准予扣除的广告费=1 300 - 8 000X15%=100准予扣除的销售费用=1 540 - 100=1 440③业务招待费：标准1准予扣除的业务招待费=50X60%=30标准2准予扣除的业务招待费=8 000X5%°=40不准予扣除的业务招待费=50-30=20准予扣除的管理费用=960-20=940④准予扣除的销售税金=320—240=80⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 - （8 000+160-5 200—1 540—960—120—80-100）X12%=40.8税收滞纳金12万元不允许扣除准予扣除的营业外支出=100—12—40。
8=47.2（2）应纳税所得额=8 000+160-5 188—1440-940—120—80—47.2 =344。
8（3）201X年应缴企业所得税= 344。
8X25%=86.2 （万元）2。
(完整版)企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
税费热点问题一问一答手册
税费热点问题一问一答手册
以下是一些常见的税费热点问题及其解答：
1. 什么是个人所得税？
个人所得税是对个人收入的一种税收。
政府通过征收个人所得税来获得财政收入，并调节社会财富分配。
2. 如何计算个人所得税？
个人所得税的计算涉及到收入类型和扣除项目。
一般来说，应纳税所得额是个人收入减去税法规定的扣除项目后的余额。
根据不同的收入类型，有不同的税率和计税方法。
3. 企业所得税是什么？
企业所得税是对企业利润征收的一种税。
政府通过征收企业所得税来增加财政收入，并促进企业发展。
4. 如何计算企业所得税？
企业所得税的计算涉及到企业的利润和税法规定的扣除项目。
一般来说，应纳税所得额是企业的利润总额减去税法规定的扣除项目后的余额。
根据不同的企业类型和行业，有不同的税率和优惠政策。
5. 增值税是什么？
增值税是对商品和服务增值部分征收的一种税。
政府通过征收增值税来增加财政收入，并促进商品和服务的流通。
6. 如何计算增值税？
增值税的计算涉及到商品的销售额或服务的营业额和税法规定的税率。
一般来说，应纳税额是销售额或营业额乘以税率。
根据不同的商品或服务类型，有不同的税率。
7. 印花税是什么？
印花税是对经济活动中书立的凭证征收的一种税。
政府通过征收印花税来增加财政收入，并规范经济活动行为。
8. 如何计算印花税？
印花税的计算涉及到所书立的凭证和税法规定的税率。
一般来说，应纳税额是凭证金额乘以税率。
根据不同的凭证类型和行业，有不同的税率和优惠政策。
20242025年浙江省企业所得税汇算清缴问题解答
2024年企业所得税汇算清缴问题解答（浙江）为便于各地理解和驾驭企业所得税政策，我们对各地反映的问题进行了归集探讨，并在全省所得税工作会议上进行了探讨，现将有关问题解答如下，供各地在汇算清缴工作中驾驭。
1、问：企业所得税法实施条例第34条“工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的全部现金形式或者非现金形式的劳动酬劳”，请问如何理解？企业应供应哪些证明材料？答：新企业所得税法规定：工资薪金支出，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的全部现金形式或者非现金形式的劳动酬劳，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
据了解，我省目前存在固定工、临时工、退休返聘人员、内退人员、劳务用工等多种劳动用工形式。
《劳动法》第十六条规定：全部的用工单位都必需和劳动者签订劳动合同；签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，领取职工薪酬。
依据劳动法、企业所得税法、个人所得税法相关规定，为进一步加强征管，特明确如下：一、合同工（包括临时工、季节工），与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函【2024】3号）文件规定，其工资薪金允许在税前扣除。
企业应供应工资明细清单、劳动合同（协议）文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明；股份制公司应供应股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度；国有企业应供应国资委核定的工资薪酬文件。
企业支付给无底薪职工的劳务酬劳，如能供应个人所得税按“工资、薪金所得”缴纳或申报的证明，允许作为工资薪金支出在税前扣除。
二、退休返聘人员，如与返聘单位办理用工手续、签订劳动合同或协议，个人取得的收入按“工资、薪金所得”征收个人所得税的，允许作为工资薪金在税前扣除；如未与返聘单位办理用工手续，个人取得的收入按“劳务酬劳所得”征收个人所得税的，按劳务费在税前扣除。
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二、企业所得税收入管理18、会计收入与应税收入是否相同？答：所得税的核算是建立在会计核算的基础之上，但由于会计与税收的目的不同，遵循的原则、方法和制度不同，会计制度规定有一部分经济行为不作为收入处理，而税法规定在计算所得税时应作为收入处理。
因而税收收入包含会计收入，收入的范围大于会计收入的范围。
19、企业减免或返还的流转税是否要缴企业所得税？答：企业减免或返还的流转税，除国家另有规定明确用途外，应并入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
这里的“国家另有规定明确用途”目前是指：一是自2000年6月24日起至2010年底前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策，所得税款用于研究开发软件产品和扩大再生产；二是自2000年6月24日起至2010年底前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策，所得税款用于研究开发集成电路产品和扩大再生产。
（除上述以外，如果企业能提供国务院、财政部及国家税务总局明确用途的文件的，也按此规定执行。
）20、企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入是否要缴企业所得税？答：企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有规定明确用途外，如在2003年底前，对中国储备粮总公司及其直属粮库的财政补贴收入免征企业所得税，都应并入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
21、企业取得的地方财政返还补贴等收入是否要缴企业所得税？答：企业取得的地方财政返还补贴等收入，应并入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
22、企业收到财政局的出口贴息是否应作收入交纳企业所得税？答：企业收到财政局的出口贴息，应并入收入交纳企业所得税。
23、企业将自产商品用于在建工程、管理部门、非生产机构、捐赠、赞助、集资、广告、奖励等如何处理？答：企业将自产商品用于在建工程、管理部门、非生产机构、捐赠、赞助、集资、广告、奖励等，应视同对外销售处理，计算交纳企业所得税。
24、企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的如何处理？答：企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应视同对外销售处理，计算交纳企业所得税。
25、企业视同对外销售处理的价格如何确认？答：企业视同对外销售的商品、产品，会计上按成本价结转，税法上则按同类商品的市场价确认计税依据。
没有同类商品的市场价格的，按计税价格确认。
26、跨年度劳务收入金额如何确定？答：对跨年度劳务在确认劳务收入时，应按实际完工进度或完成的工作量确定收入的实现，而不按会计上允许的长期劳务合同使用完成合同法。
27、哪些利息收入应交企业所得税？答：企业存款利息、企业贷款利息、国家重点债券利息、金融债券利息以及铁路债券利息，应按规定计算缴纳企业所得税。
但国债利息收入免税。
28、企业取得的各类手续费收入是否应并入应纳税所得额？用于向个人发放的现金是否作工资性支出？答：企业取得的各类手续费收入应并入应纳税所得额，其用手续费向个人发放的现金应作为工资性支出。
29、最近，市科技局拨给我单位研发经费一笔计10万元，（我单位是从事产品科技开发并生产的企业）请问是否要交纳企业所得税？答：应作收入并入应纳税所得额交纳企业所得税。
30、因债权人放弃债权，我公司将应付账款的账面余额转为“资本公积——资本溢价”。
以债务转为资本是否要交税？如果要交税，该怎么交？答：因债权人缘故确实无法支付的应付款项，超过三年，应作为其它收入，并入企业的收入总额，征收企业所得额。
31、私营企业为扩大对外投资的需要对现有固定资产和已竣工但尚未转入固定资产的房屋及建筑物经评估作价后，对其增值部份增加企业资本金，有何税收及财务规定？答：企业用非货币性资产（包括固定资产）对外投资时，其公允价值（即评估价）与帐面价值的差额，应并入应纳税所得额计征企业所得税。
如一次计入当期应纳税所得额计算缴纳税款确有困难的，报经主管国税机关备案后，可均匀计入5个纳税年度内。
32、企业接受捐赠的资产如何处理？答：企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得额，依法计算缴纳企业所得税。
企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入帐价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额，依法计算缴纳企业所得税。
企业接受捐赠的资产收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，可以在不超过五年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。
33、上年厂方返利今年到账应在哪年申报所得税？答：应在实际收到的年度申报缴纳所得税。
34、企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资是否要计算缴纳企业所得税？答：企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，包括股份公司的法人股东以其经营活动的部分非货币性资产向股份公司配购股票，应在投资交易时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。
35、税法规定的其他收入通常是指哪些项目的收入？答：税法规定的其他收入通常是指生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入和因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入以及其它收入。
36、我公司向个人和单位借款数千万元,投资于某房地产,所得投资收益是否算收入计缴企业所得税？答：应作收入，按税率差计算交纳企业所得税。
三、企业所得税税前扣除管理（一）计税工资管理37、如何理解“在本企业任职或与其有雇佣关系的员工”的含义？答：《企业所得税税前扣除办法》第十九条规定，在本企业任职或与其有雇佣关系的员工是指与企业签有确认其劳动关系的合同或协议的无期限合同工、有期限合同工及短期用工。
对未经批准或备案的短期用工不论何种性质的工资性支出均不得在税前扣除。
38、计税人数如何确定？答：根据《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》(国税发〔2000〕84号)规定，在本企业任职或与本企业有雇佣关系的员工，包括固定职工、合同工、临时工。
上述员工必须按规定与企业签订书面劳动合同，确定与企业存在任职或雇佣关系。
劳动合同应具备以下条款：劳动合同期限；工作内容；劳动保护和劳动条件；劳动报酬；劳动纪律；劳动合同终止的条件；违反劳动合同的责任。
下列人员不得作为计税工资人数进行计算：(1)与企业解除劳动合同关系的原企业职工：(2)虽未与企业解除劳动合同关系，但企业不支付基本工资、生活费的人员。
(3）由职工福利费、劳动保险费等支付工资的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员；(4)已领取养老金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工；(5)已出售的住房管理服务人员。
39、如何掌握计提计税工资人员范围？答：计提计税工资的员工必须与雇佣单位签订用工协议，对按社保规定需办理养老保险的必须办理养老保险。
对不在社保范围内的以是否签订用工协议为准。
40、纳税人发生哪些支出不作为工资薪金支出？答：纳税人发生的下列支出，不作为工资薪金支出：（1）雇员向纳税人投资而分配的股息性所得；（2）根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款；（3）从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出（包括职工生活困难补助、探亲路费等）；（4）各项劳动保护支出；（5）雇员调动工作的旅费和安家费；（6）雇员离退休、退职待遇的各项支出；（7）独生子女补贴；（8）纳税人负担的住房公积金；（9）国家税务总局认定的其他不属于工资薪金支出的项目。
41、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（以下简称“三项经费”）计提基数是如何规定的？答：纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（以下简称“三项经费”）分别按允许税前扣除的工资总额计提。
经批准实行工效挂钩的企业，其当年扣除的工资总额中包含的原应由职工福利费列支工资的人员工资总额不得计提“三项经费”。
42、列入工资薪金支出的津贴、补贴范围包括哪些？答：津贴包括：(1）补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴；(2）保健性津贴；(3)技术性津贴；(4)年功性津贴；(5)其它津贴。
补贴包括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。
如肉类等价格补贴、副食品价格补贴、粮价补贴、煤价补贴、房贴、水电贴等。
43、人员变动较多的单位，应如何计算计税工资人数？答：人员变动较多的单位在计算计税工资人数是采用按月计算、全年平均的方法。
雇佣期不足半个月的按半个月计算，超过半个月的按一个月计算。
44、企业2003年12月工资因数额较大未及时发出,在2004年1月发出,能否在03年汇算时调整？答：凡在次年汇算清缴期内且在你单位申报前发放的工资都可以在汇算清缴时调整。
但每年的扣除口径必须一致。
45、关联企业间借用人员的工资能否作为税前扣除的工资薪金处理？答：关联企业间借用人员的工资不得作为税前扣除的工资薪金处理，而应在关联企业间按照独立企业之间劳务输（出）入结算。
46、聘用的退休人员、借用人员工资在年底可否在税前扣除？扣除数是多少？答：对符合税法规定的计提计税工资人员范围条件的可以在税前按每个月在960元范围内据实扣除。
47、下岗后被公司雇佣但还在原单位交社保的人员工资，是否可以按计税工资标准在税前列支？答：对符合税法规定的计提计税工资人员范围条件的可以在税前按每个月在960元范围内据实扣除。
48、兼职人员，不固定工作时间，工资是按劳取酬，没有交社保，这部分支出是否可以按计税工资标准在税前列支？答：这部分临时人员的支出，应作为劳务报酬，并应该取得劳务发票，不能计入企业计税工资。
49、制造型企业生产线雇用的临时工，只跟企业签订《用工协议》，企业不为其办理统筹，这部分人员的工资是否可以直接计入生产成本？如果可以计入，在年末所得税汇算清缴时需不需再做纳税调增？答：可以计入，但超过计税工资标准的需要调整。
（二）财产损失税前扣除管理50、纳税人发生的哪些资产损失需经批准方可在税前扣除？答：纳税人当期发生的流动资产、固定资产的盘亏、毁损、报废等净损失（企业福利部门发生的财产损失），发生的坏帐损失，经批准可在税前扣除，除上述情形发生的其它损失无须报批。
不再受理审批纳税人当期发生的流动资产、固定资产转让、变价处理等正常损失。
51、纳税人在投资前对非货币资产评估形成的损失能否在税前扣除？答：纳税人在投资前对非货币资产评估形成的损失，除法律法规另有规定外，不得直接在税前扣除。
纳税人以非货币资产对外投资，应当在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行企业所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失，此损失不需要报批，可直接扣除。