上海商铺交易税费明细表
上海最新房产交易税费是如何规定的？
上海最新房产交易税费是如何规定的？契税普通住宅：房屋成交总额×1、5% 90平⽶以下(含90平⽶)⾸次购房和改善居住条件得按1%国家财税局⾮普通住宅：房屋成交总额×3%交易⼿续费。
2、5元/平⽅⽶×建筑⾯积房屋交易管理机构合同印花税房屋成交总额×0.05%(免交)国家财税局权证印花税5元/本国家财税局。
市地税局出台的个⼈住房转让所得征收细则规定，如果纳税⼈能提供房屋原值等凭证，对住房转让所得征收个⼈所得税时，以实际成交价格为转让收⼊，下⾯⼩编为⼤家举⼀个最新费的例⼦来为⼤家说明。
⼀、税-⼆⼿房交易个⼈所得税征税依据普通住宅2年之内：{售房收⼊-总额-( 营业税教育费 )}×20%;2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收⼊-购房总额-印花税)×20%。
出售公房：5年之内， (售房收⼊-经济房价款--合理费⽤)×20%，其中经济房价款=建筑⾯积×4000元/平⽅⽶，⼟地出让⾦=1560元/平⽅⽶×1%×建筑⾯积。
5年以上普通住宅免交。
按照《》规定，个⼈出售⾃有住房取得的所得，应按“财产转让所得”项⽬计征个⼈所得税，税率为20%。
同时，1999年12⽉，财政部、国家税务总局、建设部就有关问题⼜作出了明确规定，具体分三种情况征税：1、个⼈出售除公有住房以外的其他⾃有住房，其应纳税所得额按照个⼈所得税法的有关规定确定。
即按照转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额缴纳20%的个⼈所得税，合理费⽤指卖出财产时⽀付的有关费⽤。
2、个⼈出售已购公有住房，其应纳税所得额为个⼈出售公有住房的销售价，减除住房⾯积标准的经济适⽤住房价款、原⽀付超过住房⾯积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税定的合理费⽤后的余额。
3、职⼯出售以成本价(或标准价)出资的集资合作建房、安居⼯程住房、经济适⽤住房以及安置住房，⽐照已购公有住房确定应纳税所得额。
商铺交易税费
商铺交易税费
商铺、写字楼同为商业产权。
按照相关规定，商业产权的物
业，贷款的首付比例为50%，最长贷款年限不能超过10年。
同时，贷款利率上浮10%，即5.39%。
目前银行对社区商铺产品的贷款审批要求较高，所以购房者必须提供较高的个人收入证明(一般要求贷款人的月收入证明要高于还款额2倍)。
另外，也有部分银行要求购房者提供固定资产证明及企业资质证明。
商铺的交易税费与住宅有三方面不同：一是除了营业税、个税和契税，还要交土地增值税和印花税；二是营业税和个税无法免除，即使交易满五年也要交；三是契税按最高标准交，与面积大小无关，统一为计税价格的3%。
由于商铺交易税费较为复杂，增值税、个税、土地增值税可以简单的计算为全额的30.6%或者差额的55.6%。
实际操作中如果选择全额则全部按照全额缴纳，选择差额就全部按照差额缴纳。
通常情况下，交易商铺都会选择差额缴纳税费。
案例：
假设X女士曾200万入手一间商铺，现在打算用300万卖出去。
那么按照全额的计算方式，交易这套商铺共需要缴纳的税费为300x30.6%=91.8万
按照差额计算方式，需要缴纳的税费为100x55.6%=55.6万
注：由于非住宅交税较复杂，单位和个人不一样，非住宅类型不一样税也不一样，具体商铺交易的税费多少还需要咨询税务局。
商业地产二手交易税费明细完整版
商业地产
阶段
税种
标准
购买
契税
购买总价的3%
印花税
购买总价的万分之五
配图费
184元
转移登记费
550元
工本费
5元
出售
营业税
销售总价*%
个人所得税
销售总价扣除买进总价及各种税费后，按其增值额金额比例征收*20%
土地增值税
销售总价扣除买进总价及各种税费后，按其增值额金额比例征收。
1）获利50%，税率为（增值部分）30%；2）获利50%~100%,税率为（增值部分）40%；3）获利100%~200%,税率为（增值部分）50%；
4）获利200%，税率为（增值部分）60%。
印花税
销售价万分之五
商业地产二手交易税费明细
房屋的居住成
费用
水
元/立方
水
元/立方
电
元/度
电
元/度
煤气
元/立方
煤气
元/立方
上海房地产交易税费一览表
出售方
购买方
年
限
是否
唯一
营业税
个人所得
税
交易 费
契税
印 花 税
交易 费
登
记
费
配 图 费
普通
住宅
不
满
两
年
不管
是否
唯一
全额
X5.65%
全额X 1%
或利润
X20%
2・3元
X面 积
〈90平方的首套： 全额*1%>90且 〈140平方的首套: 全额*1.5%
>140平米或非首
次购房:全额*3%
5
元
2.5元
X面 积
80
元
25
-A
兀
满
两
年
不管
是否
唯一
免征
全额XI%
或利润
X20%
满
五
年
承诺
唯一
免征
免征
不唯
免征
全额XI%
或利润
X20%
售后
公房
不 满 两 年
不管
是否
唯一
免征
全额X 1%
满
两
年
不管
是否
唯一
免征
全额X 1%
满
五
年
承诺
唯一
免征
免征
不唯
免征
全额XI%
非普 通住 宅
不
满 两 年
不管
是否
唯一
全额
X5.65%
全额X2%
或利润
X20%
全额X3%
满
两
年
不管
是否
唯一
差额
上海房产交易税费表
上海房产交易税费表同时满足以下三个条件的视为普通住房（否则为非普通住房）：1、单套建筑面积140平方米以下，2、内环线以内套总价245万元/套、内环线和外环线之间140万元/套、外环线以外98万元/套以下，3、五层以上（含五层）的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等。
上海房地产交易税费清单：合同公证费出售方:总房款×0.3%购买方:总房款×0.3%备注：由引发方承担合同印花税出售方:总房款×0.05%购买方:总房款×0.05%双方（暂免征收）交易手续费出售方:2.5元/平方米×建筑面积购买方:2.5元/平方米×建筑面积交易登记费出售方:------购买方:80元/套备注：免收个人购买普通住房的住房登记费和个人买卖存量普通住房的住房交易(转让)手续费抵押登记费出售方:------购买方:a.商业及组合200元/套b.纯公积金100元/套配图费出售方:-------购买方:25元/张权怔印花税出售方:-------购买方:5元/本契税出售方:-------购买方:a.普通住宅：总房款×1.5%备注：对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%，首次购房证明由市房地产交易中心出具。
b.非普通住宅：总房款×3%营业税出售方:1.普通住宅：a.两年内：房款差额×5.55%b.两年后：-------2.非普通住宅：a.两年内：总房款×5.55%b.两年后：房款差额×5.55%购买方:-------备注：售后公房和动迁房首次转让可免征营业税（注：售后公房须有凭证，动迁房应该是唯一一套拿房的动迁房，须有证明所得税出售方:1.普通住宅：总房款×1% 或利润×20％2.非普通住宅：总房款×2% 或利润×20％购买方:-------备注：１、个人转让自用2年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，个人不负担个人所得税。
上海房地产开发、经营、管理有关税费一览表
上海房地产开发、经营、管理有关税费一览表税（费）种类税率、计税（费）前提、税（费）计算标的、纳税（费）义务人营业税：5％｜销售建筑物及其他土地附着物（即不动产）｜销售收入｜销售单位5％｜转让土地使用权｜转让收入｜转让方5％｜房屋出租｜租金收入｜出租方5％｜中介、服务｜服务费｜服务单位10％｜购进房产用于出售的｜进销差价｜销售单位印花税：0．3％｜销售建筑物及其他土地附着物（即不动产）｜购销合同金额｜立合同双方0．5％｜房屋所有权转移｜所有权转移书据、合同金额｜立书据、合同双方0。
3％｜建安工程承包｜承包合同金额｜立合同双方0．06％｜银行借贷｜借贷合同金额｜立合同双方1％｜租赁｜租赁合同金额｜立合同双方5-20元｜领取土地使用证｜5-20元／件｜领受人契税6％｜私房买卖｜成交金额｜买受人3％｜房屋典当｜典当金额｜承典人6％｜房屋赠与｜评估现值｜受赠人3％｜土地使用权连同房屋出售｜成交金额｜土地使用权受收人6％｜外国企业和外国人购商品房｜购房金额｜买受人3％｜华侨、港澳台同胞用侨汇购买商品房｜购房金额｜买受人企业所得税33％｜房地产经营所得｜税前利润｜企业土地增值税30-60％｜转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物｜转让房地产所取得的增值额｜转让方固定资产投资5％｜单位购买商品住宅｜销售额｜购房单位方向调节税15％｜单位购买非住宅｜销售额｜购房单位0 ｜三资企业和个人购房｜免｜购房者城市维护建设税7％｜市区｜营业税额｜纳营业税方5％｜郊县城镇｜营业税额｜纳营业税方1％｜农村｜营业税额｜纳营业税方教育附加税3％｜市区、郊县城镇、农村｜营业税额｜纳营业税方房产税1．2％｜单位自用房屋｜房产余值｜房屋所有权人12％｜房屋出租｜租金收入｜房屋所有权人城镇土地使用费0．5-100 ｜使用土地｜实际占有土地面积｜土地使用者元／平方米｜个人自居房屋及外商投资企业和外国投资企业｜免｜｜在沪机构｜｜土地收复基金5000元／亩｜建房占用土地｜实际占用土地面积｜占地者耕地占用税3-10元／平方米｜占用耕地｜实际占用耕地面积｜占地单位私房买卖超标费20％｜单位购私房价格超估值200％以上｜超估值金额｜卖方5％｜个人购私房价格超估值200％以上｜超估值金额｜卖方房屋所有权登记费0．25元／平方米｜房屋所有权登记｜房屋登记总建筑面积｜房屋所有权人房屋登记勘测费0．05元／平方米｜房屋勘丈｜被勘丈房屋总建筑面积｜委托人房屋估价费1％｜房屋估价｜房屋评估值不足10元收10元｜委托人新建商品房屋注册登记费0．125元／平方米｜新建商品房注册登记｜总登记房屋建筑面积｜商品房屋经营单位0．25元／平方米｜新建非住宅商品房注册登记｜｜房屋所有权过户手续费１％｜私房买卖｜成交金额｜买卖双方１％｜用侨汇购商品房｜购房金额｜买受人１％｜房屋继承｜估价金额｜继承人１％｜房屋赠与｜估价金额｜受赠人１％｜房屋中奖｜房价｜中奖得产人商品房买卖交易手续费0．8元／平方米｜一般标准内销商品房买卖｜商品房买卖合同金额｜买卖双方房屋所有权证费５元｜领取房屋所有权证｜5元／件｜受证人新建商品房屋登记注册证费３元｜领取新建商品房注册证｜3元／件｜受证人房地产登记费50-500元｜土地使用权出让、转让、房屋出售、预售｜出让或交易金额｜房地产登记者国有土地使用统筹费0．25-1．00元｜非城镇地区使用国有土地｜《土地证》核定的土地面积｜用地户。
商铺交易税费案例
上海商铺交易有那些税费蒋妈妈2000年退休后就在上海买了一套屋子，把儿子的户口转到了上海；今年孩子大学毕业后将一个人在上海发展，蒋妈妈但愿儿子能有一份固定的糊口收入。
俗话说一铺养三代，9年里见证了七浦路市场的诞生到兴旺，蒋妈妈一直想在那里买个包间送给儿子；只是一铺难求，这一找就是大半年，“七浦路商城一楼的铺子可谓是黄金位置，据说每平米在二十万以上，不外这么稀有的法宝没人愿意出售；二楼的单价在15万以上，肯出售的也是罕见。
”今年6月份，她终于达成了这个心愿，在七浦路商城的三楼买了一个21平米不到的包间，总价210万；三楼的投资回报率可以达到6％以上，每年可以带给儿子超过15万元的房钱收入。
信义房屋分析师指出，“商用房地产之所以受到众多投资者青睐的一个最主要原因之一是：好的现金流，长期、不乱的房钱收入，良多黄金地带的铺子更是一铺难求。
投资者在购买带租约铺子时，既要考察租约的不乱性，同时还要对投资价值进行研判，对租期是非加以考量。
目前，上海铺子的房钱回报率大约在8％，这吸引了不少投资者。
然而，评价一个铺子项目是否运营成功，枢纽在于这个铺子未来能否持续经营，这样才能保证铺子投资者的利益。
铺子贷款不超过5成铺子买卖的交易本钱相称昂贵，除了中介费一般是住宅中介的两倍以外还有高昂的土地增值税，个人所得税、营业税、契税、印花税等等。
这也是铺子定性为长期投资品且无法炒作的重要原因之一。
另外一个原因就是铺子的融资也相对住宅难题，贷款比例一般不超过五成，贷款利率在基准利率上上浮1.1倍以上。
简朴的来算，当铺子的增值率大于30％的时候，出售时所交的税费约占差额的40％－60％。
21世纪不动产的铺子部主管施光明先容，“一般情况下在估价时，假如成交金额比拟卖家买入时翻倍，我们都会按照差额的50％计算。
好比100万的铺子现在卖200万，那么卖家所要承担的税收比例就会占到50万。
”1楼正面沿街铺子最好21世纪不动产的铺子部吴鹏建议：独立门面相称重要，最好是1楼正面沿街，门宽不低于4.5米（1.5开间），铺子没有独立的门面，会失去广告空间和上门客的数目，也会失去发挥营销促销的空间。
商铺交易税费案例
上海商铺交易有那些税费蒋妈妈2000年退休后就在上海买了一套屋子，把儿子的户口转到了上海；今年孩子大学毕业后将一个人在上海发展，蒋妈妈但愿儿子能有一份固定的糊口收入。
俗话说一铺养三代，9年里见证了七浦路市场的诞生到兴旺，蒋妈妈一直想在那里买个包间送给儿子；只是一铺难求，这一找就是大半年，“七浦路商城一楼的铺子可谓是黄金位置，据说每平米在二十万以上，不外这么稀有的法宝没人愿意出售；二楼的单价在15万以上，肯出售的也是罕见。
”今年6月份，她终于达成了这个心愿，在七浦路商城的三楼买了一个21平米不到的包间，总价210万；三楼的投资回报率可以达到6％以上，每年可以带给儿子超过15万元的房钱收入。
信义房屋分析师指出，“商用房地产之所以受到众多投资者青睐的一个最主要原因之一是：好的现金流，长期、不乱的房钱收入，良多黄金地带的铺子更是一铺难求。
投资者在购买带租约铺子时，既要考察租约的不乱性，同时还要对投资价值进行研判，对租期是非加以考量。
目前，上海铺子的房钱回报率大约在8％，这吸引了不少投资者。
然而，评价一个铺子项目是否运营成功，枢纽在于这个铺子未来能否持续经营，这样才能保证铺子投资者的利益。
铺子贷款不超过5成铺子买卖的交易本钱相称昂贵，除了中介费一般是住宅中介的两倍以外还有高昂的土地增值税，个人所得税、营业税、契税、印花税等等。
这也是铺子定性为长期投资品且无法炒作的重要原因之一。
另外一个原因就是铺子的融资也相对住宅难题，贷款比例一般不超过五成，贷款利率在基准利率上上浮1.1倍以上。
简朴的来算，当铺子的增值率大于30％的时候，出售时所交的税费约占差额的40％－60％。
21世纪不动产的铺子部主管施光明先容，“一般情况下在估价时，假如成交金额比拟卖家买入时翻倍，我们都会按照差额的50％计算。
好比100万的铺子现在卖200万，那么卖家所要承担的税收比例就会占到50万。
”1楼正面沿街铺子最好21世纪不动产的铺子部吴鹏建议：独立门面相称重要，最好是1楼正面沿街，门宽不低于4.5米（1.5开间），铺子没有独立的门面，会失去广告空间和上门客的数目，也会失去发挥营销促销的空间。
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税费名称税费比例税费名
称
税费比例
基本公
式：
房地产交易手续费一手房为成交价×
0.08%，二手房为
成交价×0.5%
房地产
交易手
续费
一手房为成交价的
0.08%，二手房无需
承担
基本定
义：
房屋登记费550元/本（每增加
一本证书按每本10
元收取工本费）
合同印
花税
房屋总价的0.05%
权证印花税5元/本
A、可提供上手购房
发票的，约为房产增
值额的30-60%。
30%税
率
（增值额
÷扣除
额）<0.5
增值税=增值额
×30%-扣除额
×0
印花税房屋产价的0.05%B、不能提供上手购
房发票，土地增值税
=（转让收入－转让
收入×90%）×30%。
40%税
率
0.5<（增
值额÷扣
除额）<1
增值税=增值额
×0.4-扣除额×
0.05
契税交易价（或评估
价）×3%
（现房价-原房价-原
契税-现营业税-现印
花税-增值税-房产交
易费-其他合理费用）
×20%
50%税
率
1<（增值
额÷扣除
额）<2
增值税=增值额
×0.5-扣除额×
0.15
评估费办公房交税都必须
评估，一般低评的
评估费按照0.6%
计算。
其他合理费用包括本
次中介费发票（拍卖
佣金）、原交易费、
登记费、配图费，不
能抵扣利息、装修发
票价（装修的发票金
额不能超过购入价的
10%）等，且这些减
去的费用必须提供国
家规定的正规发票
60%税
率
2<（增值
额÷扣除
额）
增值税=增值额
×0.6-扣除额×
0.35
中介费一手房无需承担，
二手房为房屋成交
价×1%
个税无法抵扣成本，
按照全额的20%计
算，增值税的扣除额
可做当时买入的价格
评估。
抵押登记费贷款情况下适用，
房屋成加价小于等
于100万的为
0.1%，100万至
2000万为0.04%。
最低0.01%
A、可提供上手购房
发票的，为（房屋成
交价－上手发票价）
×5.55%。
抵押登记公证费贷款情况下适用，
境内500元
B、不能提供上手发
票的，为房屋成交价
按揭律师代理费贷款情况下适用，
视各银行规定
中介费房屋成交价格×2.5-3%
财产保险费贷款情况下可能适用
估价费
贷款情况下适用，
最低300元，最高
0.1%
个人所
得税
营业税
及附加
税
土地增值税=增值额×税
率-扣除额×扣除系数
增值额=现房价-扣除额
扣除额=原房价+原契税+
现营业税+现印花税+原房
价×0.05×产证年数
土地增值税的计算方法
上海商铺交易税费明细表
买方交易税费卖方交易税费
土地增
值税。