出纳作业指导书(修改)

为规范公司财务收支作业，确保资金安全，及时为管理层提供每日资金收支报表，反映公司资金实际存量，包括货款回笼、应收票据及各项付款情况等。

1．权责：

2．1请款部门：负责提供所需付款单位的银行资料。（包括付款方式、正

确无误的收款单位全称、开户银行、银行帐号）2．2会计部门：审核原始单据，提供审核无误的会计凭证。

2．3财务部门：负责财务收支，办理银行、现金、票据等结算，保证资金、票据、有价证券的安全，根据资金状况及时付款，编制资金

日报表及总部需要的报表，根据各请款部门提出的部门月度资金

计划编造公司月度资金计划表。（各部门必须在每月20日前提出

下月资金计划（见附件一）交财务部门，财务部门根据各部门所

提计划安排资金）

2．内容：

银行出纳工作分现金收付款、银行收付款及远期票据的收付款等方面。收款方式：现金、支票（现金支票、转帐支票）、汇票、电汇、银行承兑汇票、商业承兑汇票及委托收款等。

付款方式：现金、支票（现金支票、转帐支票）、汇票、电汇、银行承兑汇票、商业承兑汇票及委托付款方式等

3.流程：

3．1.收款作业流程：

3．1．1营业收入（现金部分）：

营业收入主要指公司产品销售收入。分为客户通过银行直接汇入

银行和以现金直接交款两种。由客户通过银行直接汇入的，出纳

收到银行回单后通知销售部门办理《缴款单》交给会计部门作为

货款收入，以现金直接交款的，出纳每天将收到现金按每笔收款

金额填写银行现金缴款单解缴银行，凭现金收据和销售部门的《缴

款单》交会计部门作货款收入，当日须解缴银行，当日因时间等

其他因素实不能解缴银行的，于次日必须解缴银行。

3．1．2营业收入（票据部分）：

票据收款主要分支票、汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票。

支票：因支票缴款有一定的不确定性，（或客户银行存款不足、或票据书写不规范等原因）故不能凭支票及缴款单直接予以确认。首先查

看票据票面是否整洁清晰，收款单位名称是否正确，金额大小写

是否一致及票据是否在有效期内（支票有效期10天），填写银行

进帐单，送银行办理进帐手续；或有客户提供已通过银行确认的

银行进帐单亦可确认。销售部门在收到客户交来支票（银行确认

的银行进帐单）的同时办理《缴款单》。财务部门在收到经银行确

认并已加盖银行转讫或银行受理业务公章的银行进帐单后通知后

与《缴款单》一并交由会计部门作货款收入。

汇票：客户用银行汇票缴款的，出纳在收到银行汇票时，首先查看票据票面是否整洁，银行印章是否齐全，收款单位名称是否正确，金

额是否准确，仔细填写实际结算金额及票据是否在有效期内（汇

票有效期30天），填写银行进帐单，送银行办理进帐手续。

银行承兑汇票和商业承兑汇票：收到客户缴来的银行承兑汇票和商业承兑汇票时，首先查看票据票面是否整洁，银行正面印章是否齐全，金额大小写是否正确，票据到期时间，票据背书是否连续，粘单

的骑缝章是否齐全。然后按照收款日期、出票人、出票银行、票

号、出票日期、最后一手背书人、到期日、金额，分别登记《应

收票据明细表》。票据复印件交会计部门编制凭证入帐。

3．1．3非营业收入：包括公司原材料销售收入、废旧材料处理收入、罚款收入、水电费、房屋租金、员工暂借款退款收入及其他代收

代缴款收入。

3．1．3．1原材料及废旧材料出售由经办部门填写由部门主管确认的《缴款单》，原材料及废旧材料出售应同时提供《过磅单》，出纳应

核对重量、单价、金额一致后收款并出具收据。

3．1．3．2员工暂借退款应在规定时间内办理退款手续。退款时需填写《缴款单》由部门主管签核后到财务部门缴款。

3．1．3．3 以上所有缴款是现金的须在《缴款单》由本人签名确认，当日须按每笔收款填写银行现金缴款单解款银行，当日须解缴银

行，当日因时间等其他因素实不能解缴银行的，于次日必须解

缴银行。

3．1．4在收款作业过程中，如有付款单位与合同对方当事人名称不一致的，财务部门要求销售部门督促付款单位出具代付款证明。

3.2付款作业流程：

3．2．1原材料付款：

3．2．1．1竹片每周计划安排付款两次，分每周二、周五付款，供料部门须在每周一、四下午四点前，向财务部门报上周二、周五的需付款金额，财务部门安排资金，会计部门须在周二、周五下午四点前将审核无误的会计凭证提交财务部门，财务部门安排付款；

3．2．1．2原竹每周计划安排在每周三付款一次，供料部门须在每周二下午四点前，向财务部门报上周三的需付款金额，财务部门安排资金，会计部门须在周三下午四点前将审核无误的会计凭证提交财务部，财务部门安排付款。

3．2．1．3付款方式：通过财务POS或转帐支票付款。

3．2．2采购付款等：

3．2．2．1要求采购部门必须提供正确的供应商信息（包括供应商全称、银行帐号、开户银行）及付款期限，财务部门收到会计部门出具的会计凭证后安排付款。供应商需款到发货，在符合核决权限基础上另需经财务主管签准。会计部门在收到此类请款单时，应知会财务，出纳根据各银行资金情况安排付款银行。然后根据会计部门送达经审核无误的付款单据按请款部门请款要求，及时开出相应票据，送签盖章，办理银行付款手续。

3．2．2．2付款方式为：转帐支票、电汇、银行汇票、银行承兑汇票等。3．2．3现金付款：

3．2．3．1费用报销等现金付款：对会计部门送来的经审核无误的现金付款凭证，根据部门进行分类、加总应付金额，按需要提取所需现金。

3．2．3．2其他现金付款：如必需要用现金或现金支票结算的采购或劳务输入等业务，需由供货单位（个人）出具单位（个人）委托书（见附件二），领款人有效身份证件，由经办部门按公司核决权限核准后方可办理。

3．2．4在付款作业过程中，财务部门对合法有效的合同，在合同约定的期限内结算；如因公司内部资金调度问题不能按合同约定结算，财务部门提前通知经办部门，以便采取相应措施。

注：附件一

附件二