指标分析汇总表
财务报表分析财务指标汇总表
财务报表分析财务指标汇总表Modified by JEEP on December 26th, 2020.财务报表分析财务指标汇总表一、短期偿债能力（一本三率）1、一本：营运资本＝流动资产―流动负债×100%2、一率：流动比率＝流动资产÷流动负债×100%3、二率：速动比率＝速动资产÷流动负债×100%4、三率：现金比率＝（现金＋短期有价证券）÷流动负债×100%二、长期偿债静态指标（一数五率）1、一数：权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷股权比率2、一率：资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%3、二率：股权比率＝所有者权益总额÷资产总额×100%4、三率：产权比率＝负债总额÷所有者权益章额×100%5、四率：有形资产债务比率＝负债总额÷有形资产总额×100%6、五率：有形净值债务比率＝负债总额÷有形净值总额×100%三、长期偿债动态指标（二数一率）1、一数：利息保障倍数＝息税前利润÷利息2、二数：现金流量利息保障倍数＝息税前经营活动现金流量÷利息四、流动资产周转情况分析（四率二期）1、一率：应收款周转率＝销售收入净额÷应收款平均余额应收款周转天数＝360÷应收款周转率2、二率：存货周转率＝主营业务成本÷存货平均余额存货周转天数＝360÷存货周转率3、一期：营业周期＝存货周转天数＋应收款周转天数4、二期：现金周期＝营业周期―应付款周转天数5、三率：营运资本周转率＝销售净额÷平均营运资本6、四率：流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数＝360÷流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）1、一率：固定资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率2、二率：总资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额总资产周转天数＝360天÷总资产周转率六、资产收益率1、总资产收益率①净利：总资产收益率＝净利润÷总资产平均额100%②税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税）÷总资产平均额100%③息前：总资产收益率＝（净利率＋利息）÷总资产平均额100%④息税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税＋利息）÷总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率＝净利润÷期末净资产×100%②加权平均净资产收益率＝净利润÷净资产平均额×100%3、长期资金收益率＝息税前利润÷平均长期资金×100%4、资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益100%(注意扣除项)5、资产现金流量收益率＝现金流量÷资产平均总额×100%6、流动资产收益率＝净利润÷流动资产平均额7、固定资产收益率＝净利润÷固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率＝(销售收入净额―销售成本) ÷销售收入净额×100%2、销售净利率＝净利率÷销售收入×100%八、与股本有关的收益1、每股收益＝净利润÷发行在外普通股的加权平均数2、每股现金流量＝经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数3、每股股利＝现金股利总额÷发行在外的普通股股数4、市盈率＝每股股价÷每股收益5、股利支付率（发放率）＝每股股利÷每股收益×100%6、股利收益率＝每股股利÷股价×100%九、发展能力指标1、销售增长率＝本年销售增长额÷上年销售增长额×100%2、总资产增长率＝本年总资产增长额÷年初资产总额×100%3、流动资产增长率＝本年流动资产增长额÷年初流动资产额×100%4、固定资产增长率＝本年固定资产增长额÷年初固定资产额×100%5、无形资产增长率＝本年无形资产增长额÷年初无形资产额×100%6、员工增长率＝本年员工增长人数÷年初员工总数×100%7、固定资产成新率＝平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%8、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%9、股利增长率＝本年每股股利增长额÷上年每股股利×100%。
护理质量指标汇总
科室 目标值
项目
高危患者入院时 跌倒/坠床风险评
估率
高危患者入院时 擅自离院风 险评估率
高危估
率
目标值 100% 100% 100% ≥90%
抢救药品完好率
100%
抢救设备器材完 好率
100%
基础护理合格率
≥85%
健康教育覆盖率
护理人员对相关 护理制度知晓率
护理人员对不良 事件报告制度及
流程的知晓率
护理人员手卫生 培训率
≥95% 100% 100%
护理人员对输血 相关制度知晓率
护理人员对输血 严重危害（SHOT) 方案、处置规范
与流程知晓率
科室平均率
100% 100%
编号 5
年事故发生率
0%
严重差错发生率 ≤0.5/百张床
不良事件上报
≥20例/每百张 开放床位/年
年压疮（可避免 的）发生率
护理人员每年抢 救设备操作与技
能考核合格率
患者对门诊护理 服务满意度（门
诊） 高危患者入院时 跌倒、坠床、窒 息、自杀、暴力 攻击、噎食、擅
三基考核合格率
0% 100% ≥90% ≥90% 100%
100%
特级护理合格率
≥90%
一级护理合格率
≥90%
年月
护理文书合格率
≥90%
护理人员满意度
≥90%
护理人员离职率
≤5%
使用的计量器具 检测合格率
护理人员洗手依 从性
护理人员洗手正 确性
年度继续医学教 育达标率
急救知识与技能 考核合格率
患者对护理服务 满意度
100% ≥95% ≥95% ≥90% 100% ≥95%
财务报表分析指标及含义
财务报表分析指标汇总一、变现能力比率1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=流动资产－存货÷流动负债3、营运资本=流动资产－流动负债二、资产管理比率1、存货周转率次数=主营业务成本÷平均存货2、应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率=负债总额÷股东权益2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I四、盈利能力比率1、净资产收益率=净利润÷平均净资产五、杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+负债总额/股东权益总额=1/1－资产负债率六、上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益EPS=EBIT－I1－T/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率当年股数没有发生增减变动时,后者也适用2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率当年股数没有发生增减变动时,后者也适用5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价又叫：当期收益率、本期收益率6、股利保障倍数=每股收益/每股股利7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数8、市净率=每股市价/每股净资产9、净资产收益率=净利润/年末净资产七、现金流量分析指标一现金流量的结构分析1、经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出二流动性分析反映偿债能力1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务2、现金流动负债比重点=经营现金流量净额/流动负债反映短期偿债能力3、现金债务总额比重点=经营现金流量净额/债务总额三获取现金能力分析1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额2、每股营业现金流量重点=经营现金流量净额/普通股股数3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产×100%四财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数重点=每股经营现金流量净额/每股现金股利五收益质量分析2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量几个重要的财务指标的关系1月9日刘正兵课堂小记四个常用比率的关系：资产负债率 =负债/资产…… ① = 1－② = 1－1/④资产权益率 = 所有者权益 / 资产…… ② = 1－① = 1/④产权比率 = 负债 / 所有者权益…… ③ = ④ －1= ①×④权益乘数 = 资产 / 所有者权益…… ④ = 1/② =1+③ =1/1－①三个指标：1、息税前利润 = EBIT2、息前税后利润 = EBIT1－T3、息税后利润 = 净利润1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少; （1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力;流动资产越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强;分析提示：低于正常值,企业的短期偿债风险较大;一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素;2速动比率公式：速动比率=流动资产合计-存货/ 流动负债合计保守速动比率=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额/ 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力;因为流动资产中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力;分析提示：低于 1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低;影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力,账面上的应收账款不一定都能变现,也不一定非常可靠; 变现能力分析总提示：1增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉;2减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债;2、资产管理比率1存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本 / 期初存货+期末存货/2企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标;提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力;分析提示：存货周转速度反映存货管理水平,存货周转率越高,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快;它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容;2存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率 =360期初存货+期末存货/2/ 产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数;提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力;分析提示：存货周转速度反映存货管理水平,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快;它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容;3应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数;公式：应收账款周转率=销售收入/期初应收账款+期末应收账款/2企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高,说明其收回越快;反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力;分析提示：应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑;以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一,季节性经营的企业；第二,大量使用分期收款结算方式；第三,大量使用现金结算的销售；第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降;4应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间;公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=360/期初应收账款+期末应收账款/2 / 产品销售收入企业设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高,说明其收回越快;反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力;分析提示：应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑;以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一,季节性经营的企业；第二,大量使用分期收款结算方式；第三,大量使用现金结算的销售；第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降;5营业周期公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={期初存货+期末存货/2 360}/产品销售成本+{期初应收账款+期末应收账款/2 360}/产品销售收入企业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间;一般情况下,营业周期短,说明资金周转速度快；营业周期长,说明资金周转速度慢;分析提示：营业周期,一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析;营业周期的长短,不仅体现企业的资产管理水平,还会影响企业的偿债能力和盈利能力;6流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售收入/期初流动资产+期末流动资产/2企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度,周转速度越快,会相对节约流动资产,相当于扩大资产的投入,增强企业的盈利能力；而延缓周转速度,需补充流动资产参加周转,形成资产的浪费,降低企业的盈利能力;分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析,和反映盈利能力的指标结合在一起使用,可全面评价企业的盈利能力;7总资产周转率公式：总资产周转率=销售收入/期初资产总额+期末资产总额/2企业设置的标准值：意义：该项指标反映总资产的周转速度,周转越快,说明销售能力越强;企业可以采用薄利多销的方法,加速资产周转,带来利润绝对额的增加;分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力;经常和反映盈利能力的指标一起使用,全面评价企业的盈利能力;3、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率;它反映企业偿付到期长期债务的能力; 1资产负债比率公式：资产负债率=负债总额 / 资产总额100%企业设置的标准值：意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例;该指标也被称为举债经营比率;分析提示：负债比率越大,企业面临的财务风险越大,获取利润的能力也越强;如果企业资金不足,依靠欠债维持,导致资产负债率特别高,偿债风险就应该特别注意了; 资产负债率在60％—70％,比较合理、稳健；达到85％及以上时,应视为发出预警信号,企业应提起足够的注意;2产权比率公式：产权比率=负债总额 /股东权益100%企业设置的标准值：意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例;反映企业的资本结构是否合理、稳定;同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度;分析提示：一般说来,产权比率高是高风险、高报酬的财务结构,产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构;从股东来说,在通货膨胀时期,企业举债,可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期,举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期,少借债可以减少利息负担和财务风险;3有形净值债务率公式：有形净值债务率=负债总额/股东权益-无形资产净值100%企业设置的标准值：意义：产权比率指标的延伸,更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度;不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值,它们不一定能用来还债,为谨慎起见,一律视为不能偿债;分析提示：从长期偿债能力看,较低的比率说明企业有良好的偿债能力,举债规模正常;4已获利息倍数公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用=利润总额+财务费用/财务费用中的利息支出+资本化利息通常也可用近似公式:已获利息倍数=利润总额+财务费用/ 财务费用企业设置的标准值：意义：企业经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量企业偿付借款利息的能力,也叫利息保障倍数;只要已获利息倍数足够大,企业就有充足的能力偿付利息;分析提示：企业要有足够大的息税前利润,才能保证负担得起资本化利息;该指标越高,说明企业的债务利息压力越小;4、盈利能力比率盈利能力就是企业赚取利润的能力;不论是投资人还是债务人,都非常关心这个项目;在分析盈利能力时,应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素;1 销售净利率公式：销售净利率=净利润 / 销售收入100%企业设置的标准值：意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少;表示销售收入的收益水平;分析提示：企业在增加销售收入的同时,必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高;销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析;2销售毛利率公式：销售毛利率=销售收入-销售成本/ 销售收入100%企业设置的标准值：意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利;分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础,没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利;企业可以按期分析销售毛利率,据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断;3资产净利率总资产报酬率公式：资产净利率=净利润/ 期初资产总额+期末资产总额/2100%企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较,表明企业资产的综合利用效果;指标越高,表明资产的利用效率越高,说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果,否则相反;分析提示：资产净利率是一个综合指标;净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系;影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小;可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题;4净资产收益率权益报酬率公式：净资产收益率=净利润/ 期初所有者权益合计+期末所有者权益合计/2100%企业设置的标准值：意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率,也叫净值报酬率或权益报酬率,具有很强的综合性;是最重要的财务比率;分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素,进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面;如资产周转率、销售利润率、权益乘数;另外,在使用该指标时,还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析;5、现金流量分析现金流量表的主要作用是：第一,提供本企业现金流量的实际情况；第二,有助于评价本期收益质量,第三,有助于评价企业的财务弹性,第四,有助于评价企业的流动性；第五,用于预测企业未来的现金流量;流动性分析流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力;1 现金到期债务比公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据企业设置的标准值：意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较,可以体现企业的偿还到期债务的能力;分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债;2现金流动负债比公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债企业设置的标准值：意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度;分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债;3现金债务总额比公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额企业设置的标准值：意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债;分析提示：计算结果要与过去比较,与同业比较才能确定高与低;这个比率越高,企业承担债务的能力越强;这个比率同时也体现企业的最大付息能力;获取现金的能力1 销售现金比率公式：销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额企业设置的标准值：意义：反映每元销售得到的净现金流入量,其值越大越好;分析提示：计算结果要与过去比,与同业比才能确定高与低;这个比率越高,企业的收入质量越好,资金利用效果越好;2每股营业现金流量公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数普通股股数由企业根据实际股数填列;企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：反映每股经营所得到的净现金,其值越大越好;分析提示：该指标反映企业最大分派现金股利的能力;超过此限,就要借款分红;3全部资产现金回收率公式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额企业设置的标准值：意义：说明企业资产产生现金的能力,其值越大越好;分析提示：把上述指标求倒数,则可以分析,全部资产用经营活动现金回收,需要的期间长短;因此,这个指标体现了企业资产回收的含义;回收期越短,说明资产获现能力越强;6. 财务弹性分析1 现金满足投资比率公式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和;企业设置的标准值：取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数,均取近五年的平均数；资本支出,从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数；存货增加,从现金流量表附表中取数;取存货的减少栏的相反数即存货的增加；现金股利,从现金流量表的主表中,分配利润或股利所支付的现金项目取数;如果实行新的企业会计制度,该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,则取数方式为：主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用;意义：说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力,其值越大越好;比率越大,资金自给率越高;分析提示：达到1,说明企业可以用经营获取的现金满足企业扩充所需资金；若小于1,则说明企业部分资金要靠外部融资来补充;2现金股利保障倍数公式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利=经营活动现金净流量 / 现金股利企业设置的标准值：2意义：该比率越大,说明支付现金股利的能力越强,其值越大越好;分析提示：分析结果可以与同业比较,与企业过去比较;3营运指数公式：营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用=净利润 - 投资收益 - 营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销企业设置的标准值：意义：分析会计收益和现金净流量的比例关系,评价收益质量;分析提示：接近1,说明企业可以用经营获取的现金与其应获现金相当,收益质量高；若小于1,则说明企业的收益质量不够好;常用的财务报表分析指标及公式1、什么叫流动比率就是流动资产除以流动负债的比值;公式：流动资产/流动负债;它反应的是短期偿债能力2、什么叫速动比率从流动资产中扣除存货部分,再除以流动负债的比值;公式为流动资产-存货/流动负债;作用同1.3、什么叫利息支付倍数指企业经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量偿付借款利息的能力;公式为：税息前利润/利息费用;4、什么是应收帐款周转率和周转天数它反应了企业取得应收帐款的权利到收回款,转为现金所需要的时间;公式为：周转率＝销售收入/平均应收帐款周转天数＝360/应收帐款周转率5、什么是股东权益比率指股东权益与资产总额比率,这指标反映的是所有者提供的资本在总资产中的比重,并反映企业基本财务结构是否稳定,巴菲特指标之1;公式为：股东权益比率＝股东权益总额/资产总数 100％6、什么是资产负债比率指资产负债总额除以资产总额的百分比,反映的是总资产中有多大比例是通过借债筹资来的,也可以衡量企业在清算时保护全权人的利益的程度;公式为：负债总额/资产总额 100％巴氏指标2;7、什么是长期负债比率长期负债/资产总额的百分比;反映企业债务状况的指标;公式为：长期负债比率＝长期负债/资产总额 100％8、什么是股东权益与固定资产的比率是衡量公司财务结构稳定的指标,股东权益除以固定资产总额的比率;公式为：股东权益总额/固定资产总额 100％它反映的是购买固定资产所需要资金有多大比例来自于所有投资者;巴氏指标3;9、什么是存货周转率和存货周转天数前者是衡量和评估企业购入存货、投入生产、销售收回等环节管理状况的综合性指标,是销售成本被平均存货所除得到的比率;或叫存货周转次数;用时间表示就是存货周转率就是存货天数;化工为：存货周转率＝销售成本/平均存货存货周转天数＝360/存货周转率10、什么是固定资产周转率指销售收入与平均资产总额比值;公式为：总资产周转率＝销售收入/平均资产总额,它反映的是总资产的周转速度;11、什么是股东权益周转率指销售收入与平均股东权益的比值;公式为：股东权益周转率＝销售收入/平均股东权益,反映的是公司运用所有者资产的效率;巴氏指标4;12、主营业务收入增长率如何计算主营业务收入增长率＝本期主营业务收入-上期主营业务收入/上期主营业务收入 100% 13、什么是销售毛利率销售毛利率是毛利占销售收入的百分比;公式为：销售毛利率＝销售收入-销售成本/销售收入 100％14、什么是销售净利率指净利与销售收入的百分比;公式为：销售净利率＝净利/销售收入 100％15、什么是资产收益率指净利润与平均资产总额的百分比;公式为：资产收益率＝净利润/平均资产总额 100％反映企业资产综合利用效果;16、什么是股东权益收益率指净利润与平均股东权益的百分比;公式为：股东权益收益率＝净利润/平均股东权益100％巴氏指标5;17、什么是主营业务利润率指主营业务利润与主营业务收入百分比;公式为：主营业务利润＝主营业务利润/主营业务收入 100％18、什么是每股净收益指本年盈余与总股本的比值,反映普通股的获利水平;公式为：每股净收益＝净利-优先股股息/总股本19、什么是股息发放率指普通股每股股利与每股净收益百分比;公式为：股息发放率＝每股股利/每股净收益100％20、什么叫普通股获利率指每股股息与每股市价的百分比,衡量普通股股东当期股息收益率的指标;公式为：普通股获利率＝每股股息/每股市价 100％21、什么叫本利比指每股股价与每股股息的比值;表明目前每股股票的市场价格是每股股息的几倍,以此来分析相对于股息而言股票价格是否被高估以及股票有无投资价值;22、什么是市盈率指每股市价与每股盈余的比率;是衡量企业盈利能力的重要指标,反映投资者对每元利润所愿支付的价格;公式为：市盈率＝每股市价/每股盈余每投收益23、什么是投资收益率指公司投资收益除以平均投资额的比值;反映公司资金进行长短期投资的获利;公式为：投资收益率＝投资收益/初期长短期投资＋期末长短期投资/2 100％24、什么是每股净资产指净资产除以总股本股数的比值;反映每股所代表的股东股益额,公式为：每股净资产＝净资产/总股本25、什么是净资产倍率市净率指每股市价与每股净资产的比值,表明股价以每股净资产的若干倍在流通转让,评价股价相对于净资产而言是否被高估;是投资者判断某只股票投资价值重要指标;26、派现金,转增,送股的区别：。
财务报表分析指标含义_标准值
123财务报表解析指标汇总一、变现能力比率1、流动比率 =流动财产÷流动负债2、速动比率 =（流动财产－存货）÷流动负债3、运营资本 =流动财产－流动负债二、财产管理比率1、存货周转率（次数） =主营业务成本÷均匀存货2、应收账款周转率 =主营业务收入÷均匀应收账款3、营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率 =负债总数÷股东权益2、已赢利息倍数 =息税前利润÷利息花费=EBIT/I四、盈余能力比率1、净财产利润率 =净利润÷均匀净财产五、杜邦财务解析系统所用指标1、权益净利率 =财产净利率×权益乘数 =销售净利率×总财产周转率×权益乘数2、权益乘数 =财产总数 / 股东权益总数 =1+（负债总数 / 股东权益总数）=1/ （1－财产负债率）六、上市公司财务报告解析所用指标1、每股利润（ EPS）=（EBIT－I ）（ 1－T）/ 一般股总股数 =每股净资产×净财产利润率（当年股数没有发生增减改动时，后者也合用）2、市盈率 =一般股每股市价 / 一般股每股利润3、每股股利 =股利总数 / 年终一般股股份总数4、股利支付率 =股利总数 / 净利润总数 =市盈率×股票赢利率（当年股数没有发生增减改动时，后者也合用）5、股票赢利率 =一般股每股股利 / 一般股每股市价（又叫：当期利润率、本期利润率）6、股利保障倍数 =每股利润 / 每股股利7、每股净财产 =年度末股东权益 / 年度末一般股数8、市净率 =每股市价 / 每股净财产9、净财产利润率 =净利润 / 年终净财产七、现金流量解析指标（一）现金流量的构造解析1、经营活动流量 =经营活动流入－经营活动流出（二）流动性解析（反应偿债能力）1、现金到期债务比 =经营现金流量净额 / 本期到期债务2、金流比（要点） =金流量 / 流（反应短期能力）3、金比（要点）=金流量 /（三）取金能力解析1、售金比率 =金流量 / 售2、每股金流量（要点）=金流量 / 一般股股数3、所有金回收率 =金流量 / 所有× 100%（四）性解析1、金足投比率2、金股利保倍数（要点） =每股金流量 / 每股金股利（五）利润量解析2、金运指数 =金的流量 / 金毛流量几个重要的指的关系（ 1 月 9 日刘正兵堂小）四个常用比率的关系：率 =/⋯⋯①=1－② =1－1/④益率 = 所有者益 /⋯⋯②=1－① =1/④比率 =/所有者益⋯⋯ ③ =④ －1= ①×④益乘数 =/所有者益⋯⋯④ = 1/② =1+③ =1/（1－①）三个指：1、息税前利 = EBIT2、息前税后利润= EBIT （1－T）3、息税后利润 = 净利润1、变现能力比率变现能力是公司产生现金的能力，它取决于能够在近期转变成现金的流动财产的多少。
财务报表分析指标及含义
财务报表分析指标及含义文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]财务报表分析指标汇总一、变现能力比率1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债3、营运资本=流动资产－流动负债二、资产管理比率1、存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货2、应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率=负债总额÷股东权益2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I四、盈利能力比率1、净资产收益率=净利润÷平均净资产五、杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）6、股利保障倍数=每股收益/每股股利7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数8、市净率=每股市价/每股净资产9、净资产收益率=净利润/年末净资产七、现金流量分析指标（一）现金流量的结构分析1、经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出（二）流动性分析（反映偿债能力）1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务2、现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额/流动负债（反映短期偿债能力）3、现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额（三）获取现金能力分析1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额2、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产×100%（四）财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利（五）收益质量分析2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量几个重要的财务指标的关系（1月9日刘正兵课堂小记）四个常用比率的关系：资产负债率 =负债/资产…… ① = 1－② = 1－1/④资产权益率 = 所有者权益 / 资产…… ② = 1－① = 1/④产权比率 = 负债 / 所有者权益…… ③ = ④ －1= ①×④权益乘数 = 资产 / 所有者权益…… ④ = 1/② =1+③ =1/（1－①）三个指标：1、息税前利润 = EBIT2、息前税后利润 = EBIT（1－T）3、息税后利润 = 净利润1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
财务指标汇总分析
学院经济与贸易学院专业电子商务学生姓名周艺新指标汇总流动性liquidity主要指标：企业应收货款的流动性可以通过如下指标进行衡量：期末应收账款的回收天数（单位：天）days’sales in receivable应收账款周转率（单位：次）accounts receivable turnover应收账款周转天数（单位：天）accounts receivable turnover in days 存货流动性分析liquidity of inventory期末存货周转天数（单位：天）days’sales in inventory存货周转率（单位：次数）inventory turnover per year存货周转天数（单位：天）inventory turnover in days运营周期operating cycle流动资产与流动负债之比current asset compared with current liabilities营运资本working capital流动比率current ratio酸性测试比率acid-test ratio现金比率cash ratio销售额与运营资本比（运营资本周转率）sales to working capital（working capital turnover）经营现金流量/本期到期的长期债务与本期应付票据之和Operating cash flow/current maturitiesof long-term debt and current notes payable长期债务偿还能力long-term debt-paying ability主要分析指标：利息保障系数times interest earned固定费用偿付能力fixed charge coverage负债比率debt ratio产权比率debt/equity ratio负债与有形净值比率debt to tangible net worth ratio债务保障比率operating cash flow/ total debt盈利能力profitability measures评价主要指标：净利润率net profit margin全部资产周转率total asset turnover资产回报率return on assets经营利润率operating income margin经营资产周转率operating asset turnover经营资产报酬率return on operating assets销售额与固定资产之比sales to fixed assets资产报酬率return on investment全部资产报酬率return on total equity普通股权益报酬率return on common equity毛利率gross profit margin投资者分析investor analysis主要指标：财务杠杆程度computation of the degree of financial leverage普通股每股收益earnings per common share市盈率price/earnings ratio留存收益率percentage of earnings retained股利支付率dividend payout ratio股利与市价比率dividends yield每股账面价值book value per share每股经营现金流量operating cash per share期权的重要性materiality of options流动性liquidity流动性主要指标：企业应收货款的流动性可以通过如下指标进行衡量：期末应收账款的回收天数（单位：天）days’sales in receivable应收账款周转率（单位：次）accounts receivable turnover应收账款周转天数（单位：天）accounts receivable turnover in days 存货流动性分析liquidity of inventory期末存货周转天数（单位：天）days’sales in inventory存货周转率（单位：次数）inventory turnover per year存货周转天数（单位：天）inventory turnover in days运营周期operating cycle流动资产与流动负债之比current asset compared with current liabilities营运资本working capital流动比率current ratio酸性测试比率acid-test ratio现金比率cash ratio销售额与运营资本比（运营资本周转率）sales to working capital（working capital turnover）经营现金流量/本期到期的长期债务与本期应付票据之和Operating cash flow/current maturitiesof long-term debt and current notes payable企业应收货款的流动性可以通过如下指标进行衡量：1)期末应收账款的回收天数（单位：天）days’ sales in receivableA 计算公式：days’s sales in receivable = gross receivablenet’ sales/365应收账款与日销售额之比= 应收账款总额销售金额/365B 数据来源：◆应收账款（减去坏账准备）：（资产付账表）account receivable，lessallowance for doubtful account ？$(其中？$代表坏账准备数值)◆应收账款总额：应收账款加坏账准备= 上述的+ ？$◆销售净额：（收益表）中的第一行“收入”revenue◆平均日销售额：销售净额/365C 意义：a 如果将信用期定为n天，那么应收账款与日销售额之比如果大于n天，说明公司的应收账款收回将会出现问题b 缩短信用期意味着企业减低将来回收应收账款的风险D 产生偏差的原因：偏高原因：●年末销售数量剧增●应收账款未收回并且应该被冲销●企业季节性地签发账单●大部分应收账款是分期应收账款‘偏低原因：●年末销售数量剧减●大量地采用现销●企业签订了保理协议2)应收账款周转率（单位：次）accounts receivable turnoverA 计算公式：accounts receivable turnover = net salesaverage gross receivable应收账款周转率= 销售净额平均应收账款总额B 数据来源：◆销售净额：（收益表）收入revenue◆年末应收账款（减去坏账准备）：（资产负债表）流动资产部分第二栏应收账款部分account receivable，less allowance for doubtfulaccount ？$(其中？$代表坏账准备数值)◆年初应收账款（减去坏账准备）：去年的年末应收账款（减坏账准备）◆应收账款总额：应收账款+坏账准备◆平均应收账款总额：（年初应收账款总额+年末应收账款总额）/2C 意义：●应收账款周转率表明应收账款流动性，即一定期间公司应收账款变动的平均次数●越高越好，平均应收账款期缩短，坏账损失少，偿债能力强3)应收账款周转天数（单位：天）accounts receivable turnover in daysA 计算公式：accounts receivable turnover in days =average gross receivablenet sales /365应收账款周转天数= 平均应收账款总额销售净额/365B 意义：●转换为现金需要的天数●越短越好，说明应收账款变现能力的速度快，资金被外单位占用时间越短，管理工作越高存货流动性分析liquidity of inventory指标：⏹期末存货周转天数days’ sales in inventory⏹存货年周转次数inventory turnover per year⏹存货周转天数inventory turnover in days（1）期末存货周转天数（单位：天）days’ sales in inventoryA 计算公式：days’ sales in inventory = ending inventorycost of goods sold/365期末存货周转天数= 年末存货产品销售成本/365B 数据来源：◆年末存货：（资产负债表）流动资产存货inventories◆产品销售成本：（收益表）销售成本cost of sales◆日销售成本：产品销售成本/365C 意义：●如果销售额基本稳定，那么，存货与日销售额之比越小，说明企业对存货控制得越好。
财务报表分析财务指标汇总表
财务报表分析财务指标汇总表一、短期偿债能力（一本三率）1、一本：营运资本二流动资产一流动负债X 100%2、一率：流动比率二流动资产十流动负债X 100%3、二率：速动比率二速动资产十流动负债X 100%4、三率：现金比率=（现金+短期有价证券）十流动负债X 100%二、长期偿债静态指标（一数五率）1、一数：权益乘数二资产总额十所有者权益总额二1十股权比率2、一率：资产负债率=负债总额宁资产总额X 100%3、二率：股权比率二所有者权益总额十资产总额X 100%4、三率：产权比率二负债总额十所有者权益章额X 100%5、四率：有形资产债务比率二负债总额十有形资产总额X 100%6、五率：有形净值债务比率二负债总额十有形净值总额X 100%三、长期偿债动态指标（二数一率）1、一数：禾I」息保障倍数二息税前利润宁利息2、二数：现金流量利息保障倍数二息税前经营活动现金流量十利息四、流动资产周转情况分析（四率二期）1、一率：应收款周转率=销售收入净额十应收款平均余额应收款周转天数=360十应收款周转率2、二率：存货周转率二主营业务成本十存货平均余额存货周转天数=360十存货周转率3、一期：营业周期二存货周转天数+应收款周转天数4、二期：现金周期二营业周期一应付款周转天数5、三率：营运资本周转率二销售净额十平均营运资本6、四率：流动资产周转率二主营业务收入十流动资产平均余额流动资产周转天数二360十流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）1、一率：固定资产周转率二主营业务收入宁平均资产总额固定资产周转天数二360宁固定资产周转率2、二率：总资产周转率=主营业务收入十平均资产总额总资产周转天数二360天宁总资产周转率六、资产收益率1 、总资产收益率①净利：总资产收益率二净利润十总资产平均额100%②税前：总资产收益率=（净利率+所得税）十总资产平均额100%③息前：总资产收益率=（净利率+利息）十总资产平均额100%④息税前：总资产收益率=（净利率+所得税+利息）十总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率二净利润十期末净资产X 100%②加权平均净资产收益率=净利润十净资产平均额X 100%3、长期资金收益率二息税前利润十平均长期资金X 100%4、资本保值增值率二期末所有者权益十期初所有者权益100%（注意扣除项）5、资产现金流量收益率二现金流量十资产平均总额X 100%6、流动资产收益率=净利润*流动资产平均额7、固定资产收益率二净利润宁固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率二（销售收入净额一销售成本）十销售收入净额X 100%2、销售净利率二净利率十销售收入X 100%八、与股本有关的收益1、每股收益二净利润宁发行在外普通股的加权平均数2、每股现金流量二经营活动现金净流量十发行在外的普通股平均股数3、每股股利=现金股利总额*发行在外的普通股股数4、市盈率二每股股价十每股收益5、股利支付率（发放率）=每股股利*每股收益X 100%6、股利收益率=每股股利*股价X 100%九、发展能力指标1、销售增长率二本年销售增长额十上年销售增长额X 100%2、总资产增长率=本年总资产增长额十年初资产总额X 100%3、流动资产增长率二本年流动资产增长额十年初流动资产额X 100%4、固定资产增长率二本年固定资产增长额十年初固定资产额X 100%5、无形资产增长率二本年无形资产增长额十年初无形资产额X 100%6、员工增长率=本年员工增长人数十年初员工总数X 100%7、固定资产成新率二平均固定资产净值十平均固定资产原值X 100%8、资本积累率二本年所有者权益增长额十年初所有者权益X 100% 9、股利增长率二本年每股股利增长额十上年每股股利X 100%。
各类工程造价指标分析汇总表
工程名称：道路等级支路工程类别市政工程量9958.6m2路面结构水泥混凝土路面土石方工程道路路床道路基层道路面层侧缘石附属工程挡土墙项目名称计量单位工程量造价(单位：元)占总造价比例(%)平米造价(费用/道路面积)土石方工程m31241038606.8 1.511 3.8767道路路床m311723122723 4.80212.323道路基层m22257594405136.9494.798道路面层m29959130928451.24131.47侧缘石m22871407825.50914.137附属工程挡土墙分部分项工程费2311625人工费408478材料费1479842机械费171750管理费110145利润57829.2措施项目费99419.7其他项目费0规费50873.1税金93528.3造价占分部分项占总造价平米造价(单位：元)工程费比例(%)比例(%)(费用/道路面积)现场安全文明施工临时设施34674 1.5 1.357 3.482材料与设备检验试验3467.40.150.1360.348某新厂区工程（道路）67工程概况工程特征平均挖深1m以内500px6%灰土回填500px12%石灰土、1000px二灰碎石厚度:625px 、缩缝传力杆φ18L45、缩缝、纵缝80*12*27、 C30砼路牙无无市政道路工程费用组成分析表措施项目费分项名称48544 2.1 1.9 4.875大型机械设备进出场及安拆127340.550860.498 1.279类型埋置深度(米)土（石）方工程桩与地基基础工程外墙类型内墙类型混凝土及钢筋混凝土工程（基础类型）说明：措施项目清单按实际发生项目填写医院造价指标分析66表一、工程概况项目名 称内 容工程名称××地段医院迁建项目工程工程分类建筑工程-民用建筑-公共建筑-医疗建筑-医疗综合楼建筑物功能及规模按一级地段医院配置常规全科室，康复床位50张的医疗综合楼。
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工程名称： 工程概况： 本 工 程：
框架剪力墙 结构
工程类别： 建Ⅰ装Ⅲ 类 人工单价： 省44市36/38 元
项目名称
单位 数量（总） 造价（市价）
定额人工
工日 181788.86 7611838.27
总造价： 平米指标
4.773
Hale Waihona Puke 95542491.33 元
占总造价 比例（%）
7.967%
规费+管理费
元
3308181.83 3308181.83 86.856
元
3641154.59 3641154.59 95.598
元
2512007.33 2512007.33 65.952
元 95542491.33 95542491.33 2508.447
48.642% 23.684% 5.392% 8.423% 3.463% 3.811% 2.629% 100.000%
模板面积
㎡
138949.82 2967325.64 3.648
3.106%
其他说明：
施工的基础土石方、基础处理、排水降 水等工程本预算中未考虑，价格执行《烟台 工程建设标准造价管理》烟台5区2011-9季度 价格，钢材、水泥、混凝土、防水、砖执行 甲乙双方确认的批价单加权平均价格，未批 价的材料单价执行相应季度价格，部分分项 工程如内外墙涂料、保温、栏杆、外墙石材 干挂、成品GRC构件等执行综合单价，部分装 饰材料如墙砖、地砖等执行咨询的市场价格 计入，税金按合同条款执行3.48%，建筑按一 类工程、装饰按三类工程考虑。
5555.55 2725982.7
0.146
2.853%
筏板厚度：
0.8
m
工程直接费
元 60828862.05 60828862.05 1597.048
63.667%
装修情况： 详见装修表
措施费
元 14252602.87 14252602.87 374.199
14.918%
季度价格： 2011-9烟台
备注
层
高： 车库5.2商业4.6住宅2.9
m
钢筋
kg
4132170 21906072.11 108.489
22.928%
檐 高：
90
m
商品砼
m³
23730.88 9356478.61
0.623
9.793%
建筑面积：
38088.3
㎡
抹灰面积
㎡
123011.06 3232324.93
3.230
3.383%
材料费 定价项目 机械费 间接费
利润 规费 税金 总造价
元 46474106.84 46474106.84 1220.168
元 22628482.34 22628482.34 594.106
元
5152124.1 5152124.1 135.268
元
8047074.85 8047074.85 211.274
层 数：
31
层
外立面面积
㎡
25581.09 9168578.3
0.672
9.596%
真石漆+保温+石材
其中地下：
2
层 窗面积（含幕墙） ㎡
5227.75 3191558.5
0.137
3.340%
（有/无） ：
无 转换层
幕墙面积
㎡
790.74
751203
0.021
0.786%
基础形式：
筏板基础
门面积
㎡