内部控制案例精选
企业内部控制案例分析精选（1)
案例：
E企业为国有大型企业集团，2013年2月23日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善.有关人员的发言要点如下：
总经理孙某:①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规.
②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比如文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力.对于安全生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。
销售副总经理张某:销售收入的增长是企业发展的根本,所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。
总会计师陈某:会计信息对企业非常重要。对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本,只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制,企业均应当采用。
人事副总经理刘某：建立高端人才的培养计划。对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进行培训.
内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价；内部控制评价不应当考虑全面性，而应当体现重要性；主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露；由于年底事情太多，年度内部控制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要对评价人员进行相关培训。
董事长段某:应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。
要求：
从企业内部控制理论和方法角度,指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处？并分别简要说明理由。
企业内部控制案例分析精选（2)
案例：
D公司属于一家大型民营股份有限公司，2012年在生产经营过程中发生以下事项:
(1)2012年3月，D公司销售部业务员刘某销售的一批货物，到期无法收到货款，经查该客户成立仅仅一年，当年无收入，企业注册资金仅20万元,负债50万元.该客户的产品由于滞销，资金链已经断裂，在短期内无法恢复偿债能力。进一步追查，发现刘某有收取回扣行为。
（2）2012年4月,D公司发现一批货物发出数量与合同规定的销售数量不一致，经查属于销售通知单开具人员失误导致。
(3）2012年5月，D公司有一新客户到公司购买货物，采取付款提货的交易方式，两天后票据被银行退回，并明确此票据系伪造。
(4）2012年6月，D公司经过研究决定建造新厂房一栋，该厂房采取招标方式委托建筑公司建造。工程快完工时，D公司组织专家到现场查看，发现工程质量很差，很多建筑材料不合格.进一步追查,发现承包方不具有建筑资质,承包方与公司某领导关系密切。
（5)2012年7月D公司董事会认为，编制预算浪费人力、物力,对企业没有实质作用,决定即日起不再编制预算.
（6)2012年9月，D公司为利用专业化分工的优势，将日常经营中的加工业务委托给本公司以外的专业机构完成,D公司对完成工作进行验收，结果发现成本高，质量差。
要求：
根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,逐项识别D公司上述事项中面临的主要风险;同时，针对识别出的主要风险，逐项设计相应的控制措施.
企业内部控制案例分析精选（3）
案例：
C公司系上海证券交易所上市的一家股份有限公司，为开拓市场、提高效率、增加利润、提升品牌形象，企业召开董事会会议作出以下改革措施: (1）按照国家有关规定，对董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等给予明确。规定以下职务可以由同一人担任：可行性研究和执行;决策审批与执行。
(2）公司为提高市场占有率，决定依靠企业强大的人力资源加大研发力度，提高产品的科技含量,在研发上大量投入，力争在较短时间内有所突破.
(3)公司的发展离不开强大的人力资源，公司决定面向社会大量招聘具有管理专长和技术专长的员工。以提高企业整体的管理水平和技术水平。公司同时辞退不符合要求的员工.
（4)公司为增加销售量，需要大量的资金,因此需进行筹资。公司为提高财务杠杆效应,降低综合资金成本，决定新增资金全部通过发行长期债券解决，此筹资方案未经专家论证。
(5）强化内部管理,特别是提高审计委员会和内部审计机构的职能作用,审计委员会应当主要由执行董事、高层管理人员组成。
（6）公司为促进并购重组的顺利开展，对被并购方的员工加强文化建设，尽快使被并购方的员工对其原有的文化进行抛弃,进而接受公司的新文化，使其有归属感.
（7）某产品(健身器材)市场供不应求，为扩大销量，公司决定在不影响产品基本功能的情况下，适当降低检验标准。
(8)为扩大市场，公司决定有偿给主要经销商提供担保以扩大产品销售能力.
要求：
(1)根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项识别C公司董事会决议中（1）至(7)项改革措施所面临的主要风险;同时，针对识别出的主要风险，逐项设计相应的控制措施。
（2）假如你是C公司的高级管理人员，根据决议（8）,立足业务层面考虑,简要说明在担保业务活动中，企业面临的主要风险及采取的应对措施。
企业内部控制案例分析精选（4）
案例：
B公司属于国有控股的有限责任公司，2013年4月聘请某会计师事务所在年报审计时对公司内部控制制度的健全和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题：
（1)2013年1月，B公司在总经理范总的推动下进入大豆期货市场，公司高层管理人员对期货交易并不十分了解，仅仅是根据当前市场的行情进行大额投资。公司董事会虽然知道公司进行期货投资,但总经理并没有向董事会报告，董事会也没有及时制止.
（2)2012年6月，B公司董事长刘某经朋友介绍认识了自称是甲投资公司（以下简称甲公司）总经理的彭某,双方约定，由B公司向甲公司投入1000万元，期限1年，无论资金的回报如何，甲公司均按固定收益率20％支付给B公司收益.考虑到这项投资能给B公司带来巨额回报,且收益固定，为避免错失良机，刘某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议.财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时，却始终找不到彭某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有.
(3）2012年3月，B公司某车间员工持领料单到仓库领取一种特殊材料，此材料属于稀有金属,价格比黄金贵重。根据规定领料单必须经公司副总以上职位的高层签字,且必须由车间主任亲自领取，但是车间主任已经病休10天，车间又急用，况且公司副总已经签字，为避免生产部门停工,材料保管员向持单员工发出了相关材料。后经查实,高层签字系伪造,车间员工携带材料当晚潜逃。
(4）2012年4月，B公司准备采购一批原材料，采购部门接到一个不熟悉人员电话，表示可以送货上门，并分两批送货。采购经理认为风险较小，且价格优惠，所以双方签订了采购合同。由于是首次交易，根据公司内部控制制度规定,验货合格后付款，第一批货物到达后，经检验合格，在第二批货物到达前，对方来电说明因资金紧张，让B公司先付款。由于经过检验上批货物质量很好，所以公司采购经理指示财务人员，可以先付款。财务人员先行付款，但对方未及时送货，经查此公司系空壳公司，公司负责人已潜逃.
(5）2012年5月，为加强财务管理,公司规定会计和出纳人员分设,出纳人员不得兼任账目登记工作，B公司的银行预留印鉴的印章和票据全部由财务经理统一保管.
（6）2012年8月,B公司有一笔对外提供重大担保的业务，根据公司相关控制制度的规定,由总经理批准。后经查实，被担保方已资不抵债，给B公司带来较大资产损失。
(7）2012年12月30日，B公司根据内部控制制度的规定，进行存货的盘点，但是对于东北的一家露天仓库，由于下大雪，无法进行盘点，所以直接根据会计记录给予了确认。公司内部控制制度规定每两年进行一次存货的全面盘点清查。
要求：根据上述事项,分别各业务分析其内部控制方面是否存在缺陷，如果存在缺陷,则请说明理由。
企业内部控制案例分析精选(5）
案例：
A公司属于国有控股的大型企业集团,2013年3月为加强内部控制制度建设而召开董事会，有关人员发言要点如下：
（1）董事长王某：企业内部控制的主要目标应当是提高经济效益，所以要把提高经济效益作为内部控制建设的唯一目标。能提高效益的控制我们就要实施，否则一律不实施.
(2）总经理黄某：内部控制建设要考虑效率，为了避免环节过多,执行不便，应当成立领导小组，由财务总监担任组长,财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。
（3)财务总监刘某：要坚持成本效益原则,由于某些业务的控制成本太大,针对这些控制不建议实施，在无替代控制程序的情况下，就不实施控制，严格坚持成本效益原则。
(4）销售总监李某:由于销售机会稍纵即逝，所以对于销售业务的确认不应当涉及多个环节的控制。
（5）投资总监田某：投资活动一般金额较大，且时限性较强，因此报董事长决定即可。
(6)内审总监高某:根据内部控制的变化必须要及时健全内部控制审计，内部控制审计应当由内部审计委员会组织实施.
(7）副董事长刘某:企业应当建立信息沟通制度，重要的信息须及时传递给董事会和经理层、财务部门。
(8）董事陈某：内部控制信息系统建设非常重要,企业不应当考虑成本,应当尽快完善内部控制信息系统。
要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项分析判断A公司管理层上述成员的发言存在哪些不当之处,并逐项简要说明理由。
近几年企业内部控制经典案例
近几年企业内部控制经典案例 企业内部控制，作为企业管理的重要组成部分，其作用在近年来 越发凸显。下面，我们通过几个经典案例，来探讨企业如何通过内部 控制提高管理效率、规范运营秩序，并创造更大价值。 1.茅台酒案 茅台酒案，是中国贪腐案件的典型代表。而其发生的原因，则与 企业内部控制存在重大缺陷有关。茅台酒企业内部控制制度不够严密，企业内部员工贪污、挪用公司资产、套取公款等行为屡见不鲜，而管 理层却未加以制止。最终，企业流失巨额资产，影响到了茅台酒在市 场中的声誉。 如何避免这种情况的再次发生呢？企业需要建立完善的控制制度，即加强企业保密安全、金融审计、内部人员背景调查、资产管理等方 面的控制力度，保障企业的资产安全和财务透明度，提高风险管理水平。 2.乐视体育案 乐视体育案，是因其内部控制存在缺陷而突然沦为退市股票的案例。该企业内部管理层在吸收外部投资后未进行真实披露，并存在高 额资产负债率等财务问题，最终导致退市。由此可见，企业内部控制 体系的完善，对企业的发展和投资者的信心建立具有重要作用。
针对这类案例，企业需要重视相关财务制度建设，加强内部财务 核算和风险控制力度，降低企业的资产负债率和其他风险，保障企业 的健康和稳定发展。 3.百度医疗广告案 百度医疗广告案，是因企业在广告收费和内容审核上存在缺陷而 导致问题爆出，引发公众关注。该案表明，对于以信息差距为挣钱手 段的企业应当对广告审核进行更为严格的管控，以避免有害内容的传播。 对此，企业需要加强内部管理团队的专业化培训，建立广告审核 机制和风险提示体系，加强对企业所发广告宣传的监管，依法、诚信、公平、健康的保证广告宣传的内容合法性、真实性、准确性和及时性。 总之，企业内部控制体系的完善和落实，对于企业发展壮大、价 值创造和社会责任的承担具有至关重要的作用。希望大家能够从案例 中吸取教训，以提高企业的管理效率和综合竞争力。
(完整版)内控案例分析题
案例分析题1（双汇） 1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。 与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。 受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。 瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。 案例分析题1答案（双汇） 1.分析提示： （1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。 （2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。 （3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。 （4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者
企业内部控制的经典案例
企业内部控制的经典案例 --巨人集团的兴衰 一、公司背景 巨人集团曾经是我国民营企业的佼佼者，一度在市场上叱咤风云，该企业以闪电般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市场上沉落了。1989年8月，史玉柱用先打广告后付款的方式，将其研制的M-6401桌面排版印刷系统软件推向市场，赚进了经商生涯中的第一桶金，奠定了巨人集团创业的基石。1991年4月，珠海巨人新技术公司成立；1993年7月，巨人集团下属全资子公司38个，成为中国第二大民营高科技企业；1994年年初，号称中国第一高楼的巨人大厦一期工程动土，同年史玉柱当选为“中国改革风云人物”；但1997年年初，巨人大厦在只完成了相当于三层楼高的首层大堂后停工，各方债主纷纷上门，老“巨人”的资金链断裂，负债2.5亿元的史玉柱黯然离开，巨人集团破产。 二、老“巨人”的衰弱----内部控制的紊乱 （一）内部环境 巨人集团有董事会，但形同虚设。史玉柱手下的几位副总都没有股份，在集团讨论重决策时，他们很少坚持自己的意见，他们也无权干预史玉柱的错误决策。因此，在巨人集团的高层没有一种权力制约，巨人集团实行的是“一个人说了算的机制。另一方面，权利都集中在史玉柱一人手中，因此，监事会实质上也无法起到任何监督和制衡的作用。集团的快速扩张，资产规模的快速膨胀，也是的内部的管理变
得浮躁而混乱。同时，巨人集团从几个人发展到上千人，人员素质、组织结构以及企业文化都在不断磨合；由于缺乏规范的基础性内部控制，各类违规、违纪、违法案件，诸如截留、坐支、挪用公款、搞虚假广告等问题屡见不鲜；最终酿成了资金断流、经营难以为继的局面,甚至在危急时刻，“巨不肥”带来的利润还被一些人私分,如此可见，巨人集团的内部环境存在着多大的漏洞。 （二）风险评估 由于缺乏必要的财务危机意识和预警机制，老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态。。在巨人营销最辉煌的时期，每月市场回款可达3 000万~5 000万元。以如此高额的营业额和流动额，完全可以陆续申请流动资金贷款，并逐渐转化为在建项目的分段抵押贷款。但史玉柱一向以零负债为荣，以不求银行为傲。一味指望用保健品的利润积累来盖大厦，这成了巨人突发财务危机的致命伤。到1996年下半年，资金紧张时，由于缺乏与银行的信贷联系，加上正赶上国家宏观调控政策的影响，巨人陷入了全面的金融危机。 企业积极管理和应对风险的关键，在于评估风险、量化风险，针对风险根源和计量采取不同的风险管理策略。巨人集团每一次遇到危机时，都没有对企业面临的内外风险进行评估，没有看清楚纯粹风险损失有多大，如何把握机会风险，而仅仅是跟进社会上的热点行业，盲目涉足多元化经营，而导致现金流缺乏，同时缺乏危机意识，最终未能控制好财务风险和经营风险。巨人集团向保健品和房地产行业多元化发展的目标，与巨人集团的管理能力、资金能力和技术能力产
企业内部控制案例
企业内部控制案例 企业内部控制规范案例 一、资金内部控制 (一)某公司出纳贪污公司款项案。 A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。同时提供银行对账单。对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。审计人员对于重要的未达账项进行检查。 几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。 后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。 结果:A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。 但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。 思考:问题何在,风险何在, 1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 2.新准则下，问题应当如何考虑, 1)未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。导致风险加大。 李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。 李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。 2)未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。 3)已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 进一步:G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。 (二)杰克公司货币资金内部控制案例 杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。企业现有员工600多人，30%以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。 该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。 其具体手段如下:
企业内部控制的案例
企业内部控制的案例 企业内部控制是企业管理的重要环节，它能够帮助企业识别和管理风险，确保企业的正常运行和可持续发展。下面是一些企业内部控制的案例，旨在帮助大家深入了解企业内部控制的实践应用。 1. 银行的内部控制 银行的内部控制是银行业监管的重点之一。银行需要建立完善的内部控制制度，确保资金流转的安全和合规性。银行的内部控制包括风险管理、内部审计、内部合规等多个方面。例如，建立风险管理制度，加强对客户身份和资金来源的审查，防止洗钱和恐怖融资；建立内部审计制度，对银行业务的合规性、有效性和效率进行监督和评估；建立内部合规体系，确保银行业务符合法律法规和行业标准。 2. 制造企业的内部控制 制造企业需要建立完善的生产计划、采购管理、库存管理、生产过程控制、质量管理等内部控制制度。这些控制制度能够确保产品的质量和交付时间，降低生产成本，提高企业的竞争力。例如，建立生产计划制度，合理安排生产计划，避免生产计划的滞后和过度；建立采购管理制度，加强对供应商的评估，确保采购的原材料符合质量标准和价格合理；建立库存管理制度，控制库存成本和库存量，避免库存积压和浪费。
3. 保险公司的内部控制 保险公司的内部控制需要涉及到风险管理、内部审计、合规管理、投资管理等方面。保险公司需要建立完善的投资管理制度，确保投资回报率，并避免投资风险和损失。例如，建立投资风险管理制度，对投资项目进行风险评估和管理；建立内部审计制度，对保险产品的销售、理赔等业务进行内部审计；建立合规管理制度，确保保险产品符合法律法规和市场标准。 4. 餐饮企业的内部控制 餐饮企业的内部控制需要涉及到采购管理、库存管理、销售管理、财务管理等方面。餐饮企业需要建立完善的采购管理制度，确保原材料的质量和价格，避免食品安全问题。例如，建立采购合同制度，明确采购的原材料种类、数量、价格等细节；建立库存管理制度，控制库存量和库存成本，避免原材料过期、浪费和损失；建立销售管理制度，规范餐饮服务流程，确保顾客的用餐体验；建立财务管理制度，做好财务报告和税务申报工作。 5. 电子商务企业的内部控制 电子商务企业的内部控制需要涉及到网站安全、支付安全、客户数据保护等方面。电子商务企业需要建立完善的网站安全管理制度，确保网站的正常运行和安全性。例如，建立网站安全管理制度，加强网站的防火墙、反病毒和反黑客等技术措施；建立支付安全管理制度，加强对支付系统的安全性、可靠性和合规性的管理；建立客
内控案例
案例分析题 2011年3月15日，据中央曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入场前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。 与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监督，并立即排除督察组赶赴河南独到查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。 受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团在此发表声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不行只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。 瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。及三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求： 请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。（1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。 （2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。 （3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。 （4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。 2004年12月初，全球的财经媒体都在错愕中将注意力聚焦在一起爆炸性的事件：
企业内部控制成功的案例
企业内部控制成功的案例 篇一：企业内部控制案例分析 企业内部控制案例研究 注：封面格式不可以自行更改。 奔走了九江的几家公司，呆着胆怯和几分羞涩，当问到内部控制的问题他们大多数都回绝，这使我们出来调研的积极性大大受挫。虽然当时也是抱着吃闭门羹的心态出发的，但当这预期的结果摆在面前时心理未免还是会有些失落。终于在我们的厚脸皮的软磨硬泡模式下，付出终于有了回报。我们要到了一个公司的盖章。 身处大三的我们早晚都得走出这一步，就业、求职就必然要对公司进行调研考察，考虑公司的经济效益发展前景，考虑公司的企业文化规章制度，考虑公司与自身的能力匹配。虽然这次的作业只是调研内部控制，但在调研的过程中得到的远远不止这些。实地考察后我发现在实际的生产经营活动中存在着与理论学习中背道而驰的东西，可能是我此次调研考察的企业对象的原因，他们都是小型企业或者是私人独资企业，存在很多与财经法规和会计制度相违背的行为。比如，在交谈的过程中会计人员往往是独揽大权，聚出纳记账等各种权力于一身，现金的支付取用也相对随便，也许这是企业规模所决定的，反过来这些制度也同样制约了企业规模。 经历了数次失败之后，我们最成功调研的是九江市十里移动通信集团有限公司，接待我们的是一位姓陈的业务经理，首先他笼统的给我们介绍了下移动集团的概况：中国移动通信集团公司（简称“中国移动”）于20年4月20日成立，注册资本3千亿人民币，资产规模超过万亿人民币，基站总数超过130万个，客户总数近8亿户，是全球网络规模、客户规模最大的移动通信运营商。20年，中国移动位居《财富》杂志“世界500强”排名第71位，并连续六年入选道〃琼斯可持续发展指数。同时，中国移动积极投身社会公益事业，连续五年荣获慈善领域最高政府奖“中华慈善奖”。中国移动是联合国全球契约正式成员，认可并努力遵守全球
企业内部控制的经典案例
企业内部控制的经典案例 以下是几个经典的企业内部控制案例： 1.基于销售人员的回扣问题的内控案例： 公司发现销售人员与供应商联合操作，通过各种手段收取回扣，以便 取得更多订单。公司采取了一系列措施改善内部控制，例如建立了供应商 审查机制，出台了禁止员工接受回扣的道德行为准则，并加强了采购审计 和内部审计的力度。通过这些措施，公司成功遏制了销售团队的回扣问题，加强了内部控制体系。 2.核心数据操作问题的内控案例： 银行的一些行员利用职务便利，修改客户账户信息，并将大量资金转 入自己的账户。为了解决这个问题，银行加强了对核心系统的访问权限控制、记录和监控，完善了账户信息的修改审批制度，并加强对员工的培训 和业绩考核，以及增加了内部审计的频率。这些措施帮助银行发现和防止 了类似情况的发生，并保护了客户利益和银行的声誉。 3.财务造假问题的内控案例： 上市公司因财务造假问题被证监会罚款。公司为了防止类似问题再次 发生，加强了财务报告的编制流程，并建立了严格的内部审计制度。公司 还强调了企业道德和财务专业知识的培训，以提高员工的职业道德和业务 水平。通过这些措施，公司成功恢复了投资者对其财务信息的信心，并改 善了内部控制，确保了财务报告的准确性和透明度。 4.员工违规行为问题的内控案例：
制药公司发现一名员工泄露了公司的商业机密给竞争对手，导致公司的创新技术被利用，影响了公司的市场地位和利润。公司立即采取行动，加强了对敏感数据和知识产权的保护，建立了员工行为准则和保密协议，并对员工进行了安全意识和风险培训。通过这些措施，公司保护了知识产权，增强了企业的竞争优势。 综上所述，企业内部控制对于确保企业运作的有效性和合规性至关重要。这些经典案例提供了宝贵的教训，帮助企业更好地理解和应对内部控制挑战，建立完善的内控体系，有效管理风险，保护公司利益和声誉。
内部控制案例精选
企业内部控制案例分析精选（1） 案例： E企业为国有大型企业集团，2013年2月23日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善。有关人员的发言要点如下： 总经理孙某：①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规。 ②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比如文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力。对于安全生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。 销售副总经理张某：销售收入的增长是企业发展的根本，所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。 总会计师陈某：会计信息对企业非常重要。对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本，只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制，企业均应当采用。 人事副总经理刘某：建立高端人才的培养计划。对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进行培训。 内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价;内部控制评价不应当考虑全面性，而应当体现重要性;主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露;由于年底事情太多，年度内部控制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要对评价人员进行相关培训。 董事长段某：应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。 要求： 从企业内部控制理论和方法角度，指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。
谈谈我们身边的内部控制案例
谈谈我们身边的内部控制案例 实例1：某天去某商场买一台热水器，一个销售员在跟我聊了十几分钟后，觉得我有心买，但又想再便宜点的心理，对我说：“这样吧，你留下电话和地址，就这台热水器送上门时再付钱，比在这少400元。由供应商直接开票，与在某商场开票一样的，售后都是这家供应商提供的。”我表示担心质量没保障时，他又说：“都是一样的正品，，新品，可打电话给厂家验证。我实话跟你说，这我都做了很多单了，每单我能提200元，而在某商场只能拿固定工资。”我接受了，后看到某商场挂有警示标语说要到某商场柜台付款开票才有保障。事实上我装了三个月，也暂无出现质量问题和其他纠纷。 实例2：某天去某商场买一台洗衣机，一个销售员在我表示购买后跟我说：“这样吧，你如果不用报销，我可以再优惠150元，你只要在总价减500元给收款台，之后你再把350元现金给我就行。”我同意了，毕竟是同一件商品，仅是发票少500元，并无实质损失，且有实质获益。 实例3：朋友开了家蛋糕店，最近一件事很闹心：店里商品多，不可能每件商品都打上标价。且由于这种商品没了要摆另一种商品，不能给每种商品固定位置，也就不能放置固定标价牌。把全部商品列明价格公示，会有点作用但无法根本解决问题。买收银机好像也不符合成本效益原则。服务员很多时候就懒得及时放好可移动标价牌，这样就让个别服务员乱开高价，差价据为己有。
实例4：该蛋糕店朋友说服务员赚差价是无法禁绝的。我跟大客户做生意，无论对方公司如何死规定，业务员都要回扣，换了业务员也是照要不误，手法很多：如常见的发票高开，即使不吃差价，也要你送他点礼物。 实例5：另一个朋友，说审计没用，他和客户串通签假合同，只要串好词就肯定没问题。要多大多小利润我说了算。 实例还有很多，我有两点看法：一是内控的漏洞都是常见的销售活动，很久很久以前就存在了，可到现在还没解决;二是从个体户到大公司无一幸免。 内控，玩的就是猫捉老鼠的游戏，无论企业如何设置良好的制度，都有破解的漏洞，道高一尺，魔高一丈。内控完全有效，只能是痴人说梦。 《论美国的民主》说过“美国民主制度成功的三要素：法制、民情和地理环境。墨西哥抄了美国的法制，也有类似美国的地理环境，可却没能建立民主制度，差异就在于民情。”类比企业，即使内控措施再完善，没有企业人的“民情”作基础，也只能是短期有效，长期无效。但企业的企业文化“民情”做得再好，也不可能独立于社会存在，社会这个大“民情”总是不断地影响着小“民情”，再想到之前不久前公布的社会主义核心价值观中就有“诚信”，而社会诚信稀缺是不争事实。所以社会这个大“民情”要改善也不是一朝一夕的，是一个长久的过程。 当然，对内控也不用那么悲观，虽措施不能完全有效，也会大部分有效，只能在“改进-漏洞-再改进”中前进。如朋友所说：“员工贪一点就算了，捉住就不放过，平常就睁只眼闭只眼，这样反而有利员工稳定，对企业也是有好处的。”
内部控制案例分析
案例分析 案例一：固定资产的内部控制 一、案例简介： 辽宁省沈阳市某农机厂1998年进行股份制改制时，严重违反国家资本保全的原则，将这一企业仅卖2万元，使国家权益受到了很大的伤害。 （1）改制前，会计师事务所根据该企业出具的会计报告，对该企业进行了评估。评估结果，该厂资产合计2895万元，负债合计2269万元，净资产626万元。而该厂在制定改制实施方案时，则将国有净资产626万元又进行了剥离，把职工宿
舍楼及其所占土地262万元，厂区土地使用权224万元，退离休、富余人员、患病人员养老费、医疗费、补助费等145万元，一起进行了剔除，国有资产变成了-5万元。 （2）该厂为避免资产出现负数，又将净资产人为增加7万元，使企业国有剩余资产变成了2万元。 （3）1998年9月，德州市国有资产管理局将该厂产权以2万元价格一次性全部出售给原企业内部职工，企业则改制成另一家农机制造有限公司，随即便进行了资产交接。同时，改制后的公司将向内部职工募集的268.5万元资金作为注册资本，办理了相应的变更手续。就这样，一家拥有净资产626万元的国有企业顷刻间变成了完全由内部职工持股的有限责任公司。 二、案例分析： 本案中，如果将农机厂整个企业视作一项资产，则企业改制后由国家所有变成内部职工集体所有，可以看作是一项整体资产的处置。保护财产的一种控制是对不再需要的资产应同资产的取得一样，通过一定的程序来处理。 然而，在转轨改制过程中，由于企业法人治理结构不健全，国有企业的所有者缺位，外部监督弱化，国有资产的流失就非常严重。改制中，上至企业的高级管理层，下至普通内部员工，都想从中浑水摸鱼捞一把，完全置法律法规于不顾，采取种种方式侵吞国有资产中饱私囊。企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约、和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的责任范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 上述案例在产权界定的时候，国有产权不是界定于评估后的净资产，而是事先做了种种剥离和扣除，比如，把职工宿舍楼及其所占土地262万元，厂区土地使用权224万元，退离休、富余人员、患病人员养老费、医疗费、补助费等145万元，一起进行了剔除。结果，国有净资产变成了-5万元。这样国有资产就流失了，落入小集团的口袋。企业应加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。企业出租、出借固定资产，应由固定资产管理部门会同财会部门按规定报经批准后予以办理，并签订合同协议，对固定资产出租、出借期间所发生的维护保养、税负责任、租金，归还期限等相关事项予以约定。对固定资产处置及出租、出借收入和发生的相关费用，应及时入账，保持完整的记录。企业对于固定资产的内部调拨，应填制固定资产内部调拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经有关负责人审批通过后，及时办理调拨手续。固定资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。 企业改制的控制程序是：
内部控制案例
内部控制案例On May 16, 2022, I was in my prime and had a good time.
内部控制案例——亚伦窝案 案例阐述 浙江亚伦集团是国家二级企业,行业百强、全国造纸业重点骨干企业,是浙江游龙县的财政收入支柱;但是这样的对当地经济有举足轻重作用的企业,其董事长、总经理王品发却因贪污受贿等罪行于2000年被缉拿归案,被判有期徒刑14年,没收财产4万元; 自1998年起,亚伦集团一些退休、在职职工就集体上访,揭发王品发及一些公司领导的违纪行为,1999年审计局开始对亚伦集团一些领导进行经济责任审计,同时对具有独立法人资格的集团实业公司进行财务审计,并发现如下问题： 1.集团水果采购供应垄断 集团下属的实业公司掌管着整个集团的后勤服务工作,个体商贩陈某垄断了集团全部水果采购供应生意,总价款接近20万元;有点发票存在涂改现象,与实际所购货物数量存在巨大出入；陈某开局的结账发票连号,不符合发票使用规律；部分票据,钱某实业公司经理签字日期甚至比陈某的发票超前；从账面上看陈某无利可图,不符合常规；部分购销业务由钱某自带汇票与陈某一同采购;审计人员分析陈某以房地产发票与实业公司结账,未开具税务发票,达到偷税的目的,同时陈某也承认了向钱某和王品发行贿的行为; 2.对外销售水松纸事项 根据群众举报,亚伦集团曾将水松纸低价销售给任某,年销售量几乎被其个人包揽,同时亚伦集团曾多次以低于平均售价的价格将水松纸出售给深圳某装饰材料公司和深圳某实业公司;据调查上述公司购得水松纸后,由任某销售给云南的烟草企业;低价巨额销售,并且由一人经手,其中必有幕后交易;果然在随后的审讯中,王品发承认了自己收受贿赂的事实; 案例分析 王品发是亚伦集团的董事长兼总经理,这样的职务设定体现了该企业组织规划的不合理,注定会加大公司内部控制的难度,自上而下的违法行为本身很难进行内部的控制; 但是,不难发现王品发主要都是通过销售采购途径实现受贿的,这表明亚伦集团的销售控制和采购控制存在着重大问题; 一采购方面 1.采购业务环节存在重大问题 在这个案例中,采购人员滥用职权、损公肥私,收受客户回扣和贿赂,采购业务环节没有得到实施;从发票的涂改、混乱,钱某签字的超前可以看出,亚伦集团的水果采购并没有严格遵循请购、订购、验收、付款、记账的流程; 2.供应商单一 钱某经理的实业公司垄断了亚伦集团所有的后勤供应,通常有效的采购不能制定单一供应商或某些特定的供应商,要找对供应商就必须扩大供应商的来源,选择一批好的供应商可以促进公司的生产经营和发展;如果选择单一供应商很容易出现舞弊的现象; 二销售方面 1.没有严格的销售预算管理制度
业务内部控制评价典型案例
业务内部控制评价典型案例 业务内部控制是指企业为了达到经营目标，对业务流程进行的全面控制和保障。下面列举了十个典型案例，分别从不同行业和业务角度进行说明。 1. 金融业-资金流程控制 在金融行业，资金流程控制是非常重要的一环。例如，银行需要建立完善的资金流转系统，确保资金的安全性、准确性和及时性。通过设定严格的资金审批流程、内部核对机制和账务对账制度，可以有效防止资金流失和错误。 2. 零售业-库存管理 在零售业中，库存管理是关键的内部控制环节。合理的库存管理可以避免过多的库存积压，减少货物损失和滞销风险。通过建立库存盘点机制、定期清理滞销品和建立与供应商的良好合作关系，可以提高库存周转率，降低经营成本。 3. 制造业-生产流程控制 在制造业中，生产流程控制是确保产品质量和生产效率的重要环节。通过建立标准的生产工艺流程、设备维护保养计划和质量检验标准，可以减少生产中的错误和缺陷，提高产品质量和生产效率。 4. 物流业-配送管理 在物流业中，配送管理是确保货物准时送达的重要环节。通过建立
配送路线规划、配送车辆监控系统和客户反馈机制，可以实时掌握货物的位置和送达情况，及时解决配送中的问题，提高客户满意度。 5. 酒店业-客房管理 在酒店业中，客房管理是提供优质服务的关键环节。通过建立客房预订系统、客房清洁标准和客户投诉处理机制，可以确保客房的及时清洁和维护，提高客户满意度和重复消费率。 6. 医疗行业-医疗记录管理 在医疗行业中，医疗记录管理是确保患者安全和医疗质量的重要环节。通过建立电子病历系统、医疗操作规范和医疗质量评估制度，可以提高医疗记录的准确性和完整性，防止医疗差错和纠纷的发生。 7. 电信行业-客户信息管理 在电信行业中，客户信息管理是确保客户隐私和信息安全的重要环节。通过建立严格的客户信息保护制度、数据备份与恢复机制和网络安全防护系统，可以防止客户信息泄露和被盗用，维护客户信任和企业声誉。 8. 教育行业-课程管理 在教育行业中，课程管理是提供优质教学的重要环节。通过建立课程设计标准、教学评估机制和学生反馈系统，可以提高课程的教学质量和学生满意度，促进教育教学的持续改进。 9. 保险业-理赔管理
企业内部控制的经典案例
企业内部控制的经典案例(总6页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除
企业内部控制的经典案例 --巨人集团的兴衰 一、公司背景 巨人集团曾经是我国民营企业的佼佼者，一度在市场上叱咤风云，该企业以闪电般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市场上沉落了。1989年8月，史玉柱用先打广告后付款的方式，将其研制的M-6401桌面排版印刷系统软件推向市场，赚进了经商生涯中的第一桶金，奠定了巨人集团创业的基石。1991年4月，珠海巨人新技术公司成立；1993年7月，巨人集团下属全资子公司38个，成为中国第二大民营高科技企业；1994年年初，号称中国第一高楼的巨人大厦一期工程动土，同年史玉柱当选为“中国改革风云人物”；但1997年年初，巨人大厦在只完成了相当于三层楼高的首层大堂后停工，各方债主纷纷上门，老“巨人”的资金链断裂，负债 2.5亿元的史玉柱黯然离开，巨人集团破产。 二、老“巨人”的衰弱----内部控制的紊乱 （一）内部环境 巨人集团有董事会，但形同虚设。史玉柱手下的几位副总都没有股份，在集团讨论重决策时，他们很少坚持自己的意见，他们也无权干预史玉柱的错误决策。因此，在巨人集团的高层没有一种权力制约，巨人集团实行的是“一个人说了算的机制。另一方面，权利都集中在史玉柱一人手中，因此，监事会实质上也无法起到任何监督和制衡的作用。集团的快速扩张，资产规模的快速膨胀，也是
的内部的管理变得浮躁而混乱。同时，巨人集团从几个人发展到上千人，人员素质、组织结构以及企业文化都在不断磨合；由于缺乏规范的基础性内部控制，各类违规、违纪、违法案件，诸如截留、坐支、挪用公款、搞虚假广告等问题屡见不鲜；最终酿成了资金断流、经营难以为继的局面,甚至在危急时刻，“巨不肥”带来的利润还被一些人私分,如此可见，巨人集团的内部环境存在着多大的漏洞。 （二）风险评估 由于缺乏必要的财务危机意识和预警机制，老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态。。在巨人营销最辉煌的时期，每月市场回款可达3 000万~5 000万元。以如此高额的营业额和流动额，完全可以陆续申请流动资金贷款，并逐渐转化为在建项目的分段抵押贷款。但史玉柱一向以零负债为荣，以不求银行为傲。一味指望用保健品的利润积累来盖大厦，这成了巨人突发财务危机的致命伤。到1996年下半年，资金紧张时，由于缺乏与银行的信贷联系，加上正赶上国家宏观调控政策的影响，巨人陷入了全面的金融危机。 企业积极管理和应对风险的关键，在于评估风险、量化风险，针对风险根源和计量采取不同的风险管理策略。巨人集团每一次遇到危机时，都没有对企业面临的内外风险进行评估，没有看清楚纯粹风险损失有多大，如何把握机会风险，而仅仅是跟进社会上的热点行业，盲目涉足多元化经营，而导致现金流缺乏，同时缺乏危机
内部控制案例精选
企业内部控制案例分析精选〔1〕 案例： E企业为国有大型企业集团，2021年2月23日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善。有关人员的发言要点如下： 总经理孙某：①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产平安、经济效率提高、经营合法合规。 ②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比方文化建立，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力。对于平安生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。 销售副总经理X某：销售收入的增长是企业开展的根本，所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。 总会计师陈某：会计信息对企业非常重要。对于财务报告的控制，不应当考虑控制本钱，只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制，企业均应当采用。 人事副总经理X某：建立高端人才的培养方案。对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进展培训。 内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进展评价;内部控制评价不应当考虑全面性，而应当表达重要性;主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露;由于年底事情太多，年度内部控制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要对评价人员进展相关培训。 董事长段某：应当由董事会定期组织有经历的管理层人员对内部控制进展审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。 要求： 从企业内部控制理论和方法角度，指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。 企业内部控制案例分析精选〔2〕 案例：