企业年度研究开发费用结构明细表(按近3年每年分别填报)
最新研发费用科目设置及明细表
“高企”研发费用归集包括哪些内容申请认定的企业必须出具经有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构鉴证的企业近3年的研发费用、近一年的高新技术产品（服务）收入专项审计报告。
企业应对人员工资。
从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关直接投入。
企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。
如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标折旧费用与长期待摊费用。
包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过 （四）设计费用。
为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
（五）装备调试费。
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
（六）无形资产摊销。
因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
（七）委托外部研究开发费用。
指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为（八）其他费用。
为研发活动所发生的办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。
此项费用一般不得超过研发总费用的10％。
《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）尽管用正列举的办法从八个方面作了具体规定，且没有兜底条款，但企业在日常涉税处理实务中往往会出现一些无法正确判断是否可以加计扣除的开发费用，比如对一些与八项费用相关或相近，或从会计核算角度应该一、文件第四条第三款规定：“（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
”可以理解为：（一）“在职直接从事研发活动人员”必须是在职，非在职的临时外聘研发人员不可加计扣除；必须是直接从事研发活动的人员，为研究开发活动提供直接管理和服务的人员，这部分人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等也不可以加计扣除。
企业研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报)
企业研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报) 附件5:企业研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报) 受托方企业:(盖章) 年月日 (单位:元) 项目名称委托方受托方委托开发项目支付的费用总额受托方实际发生的研究开发费用以下内容由受托方根据受托研究开发项目实际发生的费用据实填报支出项目实际发生金额一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用 1.工资、薪金 2.津贴、补贴 3.奖金二、研发活动直接投入的费用 1.直接消耗的原材料、半成品、燃料和动力费用 2. 达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费 3.工艺装备开发制造费、设备调整检验费、试制产品检验费 4.用于研发活动的仪器设备简单维护费三、折旧费用与长期待摊费用 1.专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费 2.研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费四、设计费用 1.新产品设计费、新工艺规程制定费 2.进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的其他费用五、装备调试费 1.工装准备过程中研发活动发生的费用六、专门用于研发活动的无形资产摊销费 1.研发软件摊销费 2.专利权摊销费3.非专利技术(发明)摊销费4.许可证、专有技术、设计和计算方法等专有技术发生的摊销费七、勘探、开发技术的现场试验费八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费九、与研发活动直接相关的其他费用 1. 技术图书资料费 2. 资料翻译费一至九项合计: 十、其他人工费用 1.在职从事研发活动人员的社会保险费、住房公积金等人工费用 2.研发机构管理人员的职工薪酬 3.外聘研发人员的劳务费用十一、其他资产的折旧、摊销费、租赁费 1.非专门用于研发活动的仪器设备的折旧、租赁费 2.非专门用于研发活动的无形资产的摊销费 3.研发所用房屋、建筑物的折旧、租赁费十二、研发活动形成的试制品或研发品对外销售所发生的耗费十三、其他费用 1.研发人员或研发项目管理人员发生的办公费、差旅费、外事费、通讯费 2.研发人员培训费 3.研发项目专家咨询费 4.高新科技研发保险费十至十三项合计: 总计(以上十三项费用合计):。
企业年度研究开发费用结构明细表填写注意事项
企业年度研究开发费用结构明细表填写注意事项填写企业年度研究开发费用结构明细表时有很多企业不清楚怎么填写，如果填错年度研究开发费用结构明细表造成不堪的后果，申报通过不了直接影响企业是否可以享受相关优惠政策。
1、企业年度研究开发费用结构明细表注意是按近3年每年分别填报的，也就是说要填3个表。
2、［其中人员人工］:说明：从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
3、［直接投入］:说明：原材料等相关支出。
如:水和燃料（包括煤气和电）使用费等;用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等;用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费（大规模维修不算）；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。
4、［折旧费用与长期］费用摊销说明:包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项LI在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中c9b7k 铅弹 t8ptqy. COM发生的长期待摊费用。
5、［设计费］说明：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
6、［设备调试费］说明：主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。
7、［无形资产摊销］说明：因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法、商标、软件等）所发生的费用摊销。
8、［其他费用］说明：为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费（含差旅费）、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。
此项费用一般不得超过研究开发总费用的 10%,另有规定的除外。
9、［委托外部开发投入额］说明：是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项LI成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。
研究开发费用情况归集表
研究开发费用情况归集表研究开发费用情况归集相关说明一、人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
（一）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。
研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。
外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。
接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。
（二）工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。
（三）直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得计入研发费用。
二、直接投入费用指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
（一）以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的租赁费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得计入研发费用。
（二）企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得计入。
三、折旧费用指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
科技型中小企业研究开发费用情况归集表
30
1.新产品设计费
31
2.新工艺规程制定费
32
3.技术图书资料费
33
4.资料翻译费
34
35
合计数（1+2+3···+34）
36
从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
37
加计扣除额（35-36）×50%
填表人姓名及手机：
财务负责人姓名及手机：
填表日期 ：年 月 日
注：填写要求可参照《XX省企业研究开发项目鉴定管理办法（试行）》（X科政字〔20XX〕99号）
企业研究开发费用情况归集表
年度 金额单位：元
序号
费 用 项 目
发生额
说明
1一、研发活动直接消耗的源自料、燃料和动力费用21.材料
3
2.燃料
4
3.动力费用
5
6
二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
7
1.工资、薪金
8
2.津贴、补贴
9
3.奖金
10
11
12
三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
13
1.仪器
14
2.设备
15
16
四、专门用于研发活动的有关租赁费
17
1.仪器
18
2.设备
19
20
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
21
1.软件
22
2.专利权
23
3.非专利技术
24
25
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
26
27
七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
企业研究开发费用支出明细表委托开发项目填报
十一、其他资产的折旧、摊销费、租赁费
1．非专门用于研发活动的仪器设备的折旧、租赁费
2．非专门用于研发活动的无形资产的摊销费
3．研发所用房屋、建筑物的折旧、租赁费
十二、研发活动形成的试制品或研发品对外销售所发生的耗费
十三、其他费用
1．研发人员或研发项目管理人员发生的办公费、差旅费、外事费、通讯费
2．研发人员培训费
3．研发项目专家咨询费
4．高新科技研发保险费
十至十三项合计：
总 计（以上十三项费用合计）：
4．许可证、专有技术、设计和计算方法等专有技术发生的摊销费
七、勘探、开发技术的现场试验费
八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费
九、与研发活动直Βιβλιοθήκη 相关的其他费用1．技术图书资料费、资料翻译费
一至九项合计：
十、其他人工费用
1．在职从事研发活动人员的社会保险费、住房公积金等人工费用
2．研发机构管理人员的职工薪酬
2．津贴、补贴
3．奖金
二、研发活动直接投入的费用
1．直接消耗的原材料、半成品、燃料和动力费用
2．达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费
3．工艺装备开发制造费、设备调整检验费、试制产品检验费
4．用于研发活动的仪器设备简单维护费
三、折旧费用与长期待摊费用
1．专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费
2．研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费
四、设计费用
1．新产品设计费、新工艺规程制定费
2．进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的其他费用
五、装备调试费
1．工装准备过程中研发活动发生的费用
六、专门用于研发活动的无形资产摊销费
研究开发费用结构明细表(参考样式)
编制单位：XX有限公司 研发项目编号
科目
累计发生额
一、内部研究开发费用 其中：人员人工费用 直接投入费用 折旧费用与长期待摊费用 无形资产摊销费用 设计费用 装备调试费用与试验费用 其他费用
二、委托外部研究开发费用 其中：境内的外部研发费用 三、研究开发费用（内、外部）小计
研究开发费用结构明细表（参考样式）
XX年度
RD01（项目名 RD02（项目名 RD03（项目名 RD04（项目名 RD05（项目名 RD06（项目名
称）
称）
称）
称）
称）
称）
-
-
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
-
单位：人民币万元
……
各科目小计
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公司法定代表人：
主管会计工作的公司负责人：
公司会计机构负责人：
研发开发费用结构明细表
公司名称：深圳市德兰明海科技有限公司
序号
研究开发项目名称
2013年
RD01 RD02 RD03 RD04 RD05 RD06 RD07 RD08 RD09
被动均衡电池管理系统的研究开发 主动均衡电池管理系统的研究开发 数字储能逆变控制软件的研究开发 光伏和市电储能不间断供电电源的研究开发
BMS多串智能保护板的研究开发 工频双向并网逆变器
太阳能智能控制器的研究开发 离网型光伏储能电站系统的研究开发 离并网型光伏储能电站系统的研究开发
6.03 6.03 6.02 5.26
-
其中：
合计： 其他研发费用 境内研发投入额 销售收入 研发费用占销售收入的比例 其他研发费用占研发费用投入总额的比例
140.99 -
419.58 33.26 419.58 764.41 54.89% 7.93%
442.92 35.44 442.92 764.41 57.94% 8.00%
100%
100%
企业填报人签字： 日 期：
中介机构签字： 日 期：
6
23.34 2.18 23.34 0.00 #DIV/0! 9.34%
境内发生研发费用占研发费用投入总额的比例
100%பைடு நூலகம்
单位：万元
2014年 -
7.27 12.74
合计
6.03 6.03 13.29 18.00
35.54
35.54
40.56
40.56
72.49
72.49
109.99
109.99
140.99 -