增值税类试题
增值税类试题方案
增值税试题一、单项选择题1.如下行业不纳入营改增范围旳有（）。
A.设计服务B.金融保险业务C.广告公布D.广告代理企业旳各项代理业务2、我区某服装经营增值税一般纳税人2013年7月23日接受山西地区运送企业提供旳货品运送服务, 并获得其当地税务机关代开旳公路、内河运送发票, 该纳税人可按该发票上注明旳金额（）计算进项税额, 从销项税额中抵扣。
A.3%旳征收率B.7%旳扣除率 C、11%旳扣除率 D、不能3、下列不属于提供有形动产租赁服务旳是: （）A.有形动产融资租赁 B、有形动产经营性租赁C.远洋运送旳光租业务D.航空运送旳湿租业务。
4、下列不属于设计服务旳是: （）A.平面设计B.创意筹划C.广告设计D.发型设计5.下列项目旳进项税额准予从销项税额中抵扣（）。
A.与非正常损失旳购进货品有关旳交通运送业服务。
B.接受旳旅客运送劳务。
C.自用旳应征消费税旳摩托车、汽车、游艇。
D.增值税一般发票6.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务, 税率为（）。
A.17%B.11%C.6%D.13%7.非正常损失是指（）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁旳货品。
A.自然灾害导致旳损失B.运送途中发生旳损耗C.天气变化导致旳损失D.因管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质旳损失8.小规模纳税人提供应税服务, 接受方索取增值税专用发票旳, 可以（）。
A.由别旳一般纳税人代开B.自行开具专用发票C.向主管税务机关申请代开D.不得向接受方开具9.（）是指运用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等多种形式为客户旳商品、经营服务项目、文体节目或者通告、申明等委托事项进行宣传和提供有关服务旳业务活动。
A.创意筹划服务B.会议展览服务C.广告服务D.鉴证征询服务10.《营改增试点实行措施》规定旳一般纳税人应税服务年销售额原则为（）。
A.500万元（含本数）B.500万元（不含本数）C.80万元（不含本数）D.80万元（含本数）11.纳税人兼有合用一般计税措施计税旳应税服务和销售货品或者应税劳务旳, 按照（）旳比例划分应纳税额, 分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。
增值税试题及答案
增值税试题（228题）注：标注红色的试题为修改或新增题张奕共审核228题，其中修改或新增104题一、单选题001 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人002 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：小规模纳税人的标准由（）规定。
A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局003 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：税率的调整由（）决定。
A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局004 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。
A、17%、13%、10%B、17%、13%C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%005 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（）。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业006 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片007 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。
A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。
税法增值税试题及答案.doc
税法作业1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务：(1)购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元,企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。
(2)从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。
企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。
(3)为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。
(4)购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。
(5)因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。
(6)销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。
(7)将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。
(8)转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
(1)计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；(2)计算该企业当月的增值税销项税额；(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
答案：(1)该企业当月准予抵扣的进项税=17+ (0.9+0.1) xll%+0.5x6%+ (10xl3%+0.8xll%)x70%+13.6=17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712 (万元)(2)该企业当月的销项税=300xl7%+50一(1 + 17%) xl7%+35xl7%+70.2一(1 + 17%)xl7%=74.41 (万元)(3)该企业当月应缴纳的增值税=74.41-31.712=42.698 (万元)。
增值税消费税试题
增值税、消费税试题1、某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。
该企业上述业务应缴纳增值税为(B ) 万元。
A、0.34B、0.40C、0.54D、0.58【正确答案】B小规模纳税人销售自己用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
增值税= 8X3%+8+(1 + 3%)X2%=0.40 (万元)2.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。
该商店应缴纳的增值税为(A )。
A.2282 元B.2291.96 元C.2448 元D.2477.88 元【答案】A小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
该商店应缴纳的增值税=66950 + (1+3%) X3%+17098+(1+3%)X 2%=1950+332=2282(元) 3.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是(A )。
A.收取的小轿车改装费B.因代办保险收取的保险费C.因代办牌照收取的车辆牌照费D.因代办缴税收取的车辆购置税税款【答案】A价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。
但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
4.卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。
每箱不含税批发价格为13000元。
卷烟批发环节的消费税税率为5%,甲企业应缴纳的消费税为(B)。
增值税试题(7)
一、单项选择题：1、增值额可以用（ D ）公式来表示。
A、增值额=利润+折旧+工资B、增值额=利润+折旧+工资+利息C、增值额=利润+折旧+工资+利息+租金D、增值额=利润+折旧+工资+利息+租金+其他增值项目2、根据扣除范围划分，我国增值税的类型是（ C ）。
A、收入型B、消费型C、生产型D、财政型3、我国现行增值税实行( B)计算应纳税额。
A.购进扣额法B.购进扣税法C.实耗扣额法D.实耗扣税法4、从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ A ）。
A．v＋m B．v C．m D．c＋v＋m5．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ D ）。
A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动被视为一般纳税人C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续6、企业对生产车间厂房进行修缮，其耗用的外购材料的进项税额（ B ）。
A、将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B、任何情况下不得抵扣C、区别不同情况，数额较小的可以抵扣，数额较大的不得抵扣D、均可以抵扣7、纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于在建工程，在计算应扣减的进项税额时，应（ B ）。
A、按公式计算：不得抵扣的进项税额=（当月全部进项税额-能够准确划分的进项税）×非应税项目营业额/当月全部销售额（营业额）+准确划分用于在建工程的进项税B、按当期所领用货物的实际成本计算C、按货物的平均售价计算D、按组成计税价格计算8、商业一般纳税人某月份将外购的货物赠送给关系单位，申报纳税时，正确的做法是（ C ）。
A、不申报销项，不得抵扣进项B、只申报销项，不得抵扣进项。
C、申报销项，同时可以抵扣进项D、作进项税额转出处理。
9、一般情况下，纳税人销售旧货（D ）。
A、免税B、一律按6%的征收率征税C、一律按2%的征收率征税D、一律按4%的征收率减半征收增值税10、商业单位和个体经营者的混合销售行为应（ A ）。
税政管理类增值税管理岗试题
税政管理类增值税管理岗试题一、单项选择题1、铁路运输和邮政业作为“营改增”试点范围，从（）实施。
A、2013年1月1日B、2013年8月1日C、2014年1月1日D、2012年10月1日答案：C解析：根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）规定：“自2014年1月1日起，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。
”2、应税服务年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，按照试点事项规定，规定的标准为（）。
A、50万B、80万C、100万D、500万答案：D解析：根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：“《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。
”3、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以（）为纳税人。
A、承包人B、发包人C、分包人D、转包人答案：B解析：根据《.营业税改征增值税试点实施办法》规定：“单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
”4、试点小规模纳税人提供应税服务的征收率为（）。
A、2%B、3%C、4%D、6%。
答案：B解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“增值税征收率为3%。
”5、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是（）。
A、税务机关按照混合销售行为，从高适用税率B、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
C、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。
增值税新政策测试题附答案完整版
增值税新政策测试题附答案HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】2019年5月货物与劳务税测试题（二）增值税部分（增值税2019新政策）一、单项选择题（共100题，每题分，共50分）1.关于增值税的类型，下列说法正确的是（）。
A.消费性增值税是一种标准的增值税B.收入型增值税的法定增值额小于理论增值额C.生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入D.消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难2.以下关于增值税的表述不正确的是（）。
A.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税B.增值税实行价外征税C.增值税的作用是调节收入差距D.我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接及算法计算税额3.甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。
甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
4.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是( )。
A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税5.某公司(增值税一般纳税人)2019年4月1日～4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。
按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。
增值税 金融服务 试题
增值税金融服务试题
以下是一份关于增值税和金融服务的试题，供您参考：一、单项选择题
1关于增值税的说法，正确的是：
A. 增值税是一种消费税，只对特定商品征收
B. 增值税是一种间接税，由消费者承担大部分税负
C. 增值税是一种直接税，由企业自行缴纳
D. 增值税是一种流转税，只对服务征收
2下列金融服务中，不属于增值税征税范围的是：
A. 贷款服务
B. 直接收费金融服务
C. 保险服务
D. 销售货物
3.根据增值税法规定，金融服务的增值税税率为：
A. 6%
B. 13%
C. 17%
D. 6%或13%或17%
二、多项选择题
1.下列关于增值税的说法中，正确的有：
A. 增值税是一种价外税，不包含在商品价格中
B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
C. 增值税的计税依据是销售额，包括全部价款和价外费用
D. 增值税的税率是根据商品或服务的类型而定的，不同类型商品或服务的税率不同
2.下列金融服务中，属于增值税征税范围的有：
A. 银行提供的贷款服务
B. 保险公司提供的保险服务
C. 证券公司提供的证券交易服务
D. 个人提供的家庭保姆服务。
经济法增值税试题及答案
经济法增值税试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据增值税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个2. 增值税一般纳税人的应纳税额是如何计算的？A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 进项税额× 税率D. 销售额÷ 税率3. 增值税的纳税义务发生时间是何时？A. 收到货款时B. 发出货物时C. 签订合同时D. 货物到达目的地时4. 增值税的纳税期限通常为多长时间？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年5. 以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产6. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和简易纳税人B. 一般纳税人和小规模纳税人C. 简易纳税人和特殊纳税人D. 特殊纳税人和小规模纳税人7. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须为一般纳税人B. 必须取得合法的扣税凭证C. 必须在纳税期限内D. 必须用于生产或销售8. 增值税的免征额是多少？A. 0元B. 3000元C. 5000元D. 10000元9. 增值税的起征点是如何规定的？A. 按月计算B. 按季度计算C. 按年计算D. 不能计算10. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 增值税的征收范围包括以下哪些？A. 货物生产B. 货物销售C. 劳务提供D. 无形资产转让12. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 无偿提供劳务B. 有偿转让无形资产C. 无偿转让无形资产D. 有偿提供劳务13. 增值税的纳税义务人包括哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 个人D. 政府机关14. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法15. 增值税的税收优惠政策包括以下哪些？A. 免税B. 减税C. 退税D. 抵扣三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的税率是固定的，不会根据商品或服务的性质而变化。
增值税法律制度考核试题及答案解析
增值税法律制度考核试题一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。
A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2019年1月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入15万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元（未放弃减税优惠）。
根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.0.45B.0.59C.0.60D.0.683.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的4.甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元；外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额116元，则甲企业当期增值税销项税额为（）元。
A.1072.35B.1090.91C.1074.91D.1655.175.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。
A.家电商场向消费者个人销售冰箱B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品6.2019年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2320元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为34800元，另外收取包装物押金3400元。
该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。
该酒厂1月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税试题一、单选题1、以下行业不纳入营改增范围的有（）。
A、设计服务B、金融保险业务C、广告发布D、广告代理公司的各项代理业务2、我区某服装经营增值税一般纳税人2013年7月23日接受山西地区运输企业提供的货物运输服务，并取得其当地税务机关代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（）计算进项税额，从销项税额中抵扣。
A、3%的征收率B、7%的扣除率C、11%的扣除率D、不能3、下列不属于提供有形动产租赁服务的是：（）A、有形动产融资租赁B、有形动产经营性租赁C、远洋运输的光租业务D、航空运输的湿租业务。
4、下列不属于设计服务的是：（）A、平面设计B、创意策划C、广告设计D、发型设计5、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）。
A、与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。
B、接受的旅客运输劳务。
C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。
D、增值税普通发票6.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（）。
A. 17%B. 11%C. 6%D. 13%7.非正常损失是指（）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
A.自然灾害造成的损失B.运输途中发生的损耗C.天气变化造成的损失D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失8.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）。
A.由别的一般纳税人代开B.自行开具专用发票C.向主管税务机关申请代开D.不得向接收方开具9.（）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。
A.创意策划服务B.会议展览服务C.广告服务D.鉴证咨询服务10.《营改增试点实施办法》规定的一般纳税人应税服务年销售额标准为（）。
A. 500万元（含本数）B. 500万元（不含本数）C. 80万元（不含本数）D. 80万元（含本数）11.纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（）的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。
A.销售收入B.进项税额C.销项税额D.营业收入12.以下适用增值税适用6%税率的有（）。
A.交通运输业B.研发和技术服务C.有形动产租赁D.卷帘机13.下列情形可以开具增值税专用发票的有（）。
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.销售机器设备给企业作为固定资产的14.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）。
A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按评估机构的评估价格确定15.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（）。
A.制造成本×（1 + 成本利润率）B.制造成本×（1 + 成本利润率）+ 消费税C.制造成本×（1 + 成本利润率）／（1 + 消费税税率）D.制造成本×（1 + 成本利润率）／（1 + 增值税税率）16.安置残疾人就业单位享受增值税优惠对安置残疾人人数的比例应高于（）。
A.15%（含15%）B.20%（含20%）C.25%（含25%）D.30%（含30%）17.开票系统在打印发票的同时将发票上的（）经过加密形成84或108位密文打印在发票上。
A.发票代码、发票号码、金额、税额、税率、购方税号、销方税号B.发票代码、金额、税额、税率、开票日期、购方税号、销方税号C.发票代码、发票号码、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号D.发票代码、发票号码、金额、税额、开票日期、购方名称、销方名称18.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业( )为纳税地点。
A．登记注册地 B．实际经营地C．管理机构所在地 D. 法人住所地19.小型微利企业条件中，从业人数按( )计算。
A．企业全年月平均从业人数 B．企业开业以来平均从业人数C．企业预计从业人数 D．企业预计平均从业人数20关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的是（）。
A.认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留B.对网上认证结果为“认证未通过的专用发票抵扣联，不再对其认证C.发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱，不再对其认证D.征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据立即进行查处21.下列项目中，不计入增值税的销售额的有（）。
A.销售货物价处向购买方收取的返还利润B.销售货物价处向购买方收取的包装物租金C.受托加工应征消费税的货物所代收代缴的消费税D.销售酒类产品价外向购买方收取的品牌使用费22、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。
A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品23、税率的调整由（）决定。
A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局24、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人25、增值税小规模纳税人的标准由（）规定。
A、国务院B、财政部C、国务院财政、税务主管部门D、国家税务总局26、下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片27、纳税人取得的下列收入中，不应当征收增值税的是（）。
A、机床厂因客户退货而没收的定金B、制药厂因客户延期付款而收取的违约金C、酒厂因客户损坏包装物而没收的押金D、烟厂以本企业产品给职工放福利28、我国目前实行的增值税采用的类型是（）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、积累型增值税29、2009年1月1日以后，一般纳税人销售已使用过的固定资产，下列增值税处理正确的是（）。
A、销售已使用过的固定资产不征收增值税B、销售已使用过的固定资产一律按照4%征收率征收增值税C、销售2009年1月1日以后购入的固定资产按照4%的征收率征收增值税D、销售2009年1月1日以后购入的固定资产按照适用税率征收增值税30、下列行为属于视同销售货物，应当征收增值税的是（）。
A、某钢厂将自制的钢材用于本企业在建工程B、某批发企业将外购的饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某糕点厂将外购的食用油用于职工福利答案：BDDDC ADCCA CBDDB CCAAA CACAC BAADA二、多选题1.营改增试点实施之后，增值税税率包括（）。
A.17%B.11%C.3%D.6%E.13%2.下列用于适用（）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
A.简易计税方法计税项目B.非增值税应税项目C.免征增值税项目D.集体福利或者个人消费3.广告服务包括广告的( ) 等。
A.设计B.制作C.创意策划D.播映4.试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生（）等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。
A.增值税偷税B.骗取退税C.财务核算不健全的D.虚开增值税扣税凭证5.增值税备案类减免税纳税人存在下列（）情况，应取消其减免税资格。
A.纳税人减免税条件发生变化未在规定时间内向主管国税机关报告B.纳税人未如实申报的C.纳税人未分别核算减免税项目与非减免税项目D.纳税人提供的相关登记证书、产品质量技术检测合格报告失效的6.《资源综合利用增值税通知》规定实行免征增值税政策的资源综合利用产品有（）。
A.再生水B.以废旧轮胎为原料生产的胶粉C.翻新轮胎D.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品7、纳税人销售下列货物适用17%税率（）A、电视机B、化肥C、卷烟D、石油液化气8、（）企业发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。
A、建筑公司B、百货商场C、机械加工厂D、保险公司9、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（）。
A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的销项税额C、向购买方收取的运输装卸费D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税10、下列项目免征增值税（）A、农业生产者销售的自产农产品B、将自产货物用于集体福利C、销售避孕药品和用具D、销售居民用煤炭制品11、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（）。
A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料D、被盗产品耗用的本期购买原材料12、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（）A、签订销售合同的当天B、发出货物的当天C、取得索取销售款凭证的当天D、收讫销售款的当天13、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为（）。
A、存根联B、抵扣联C、发票联D、记账联14、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（）。
A、混合销售涉及的非应税劳务收入B、销售自己使用过的货物C、逾期没收的包装物押金收入D、向购买方收取的各项价外费用15、以下可以开具增值税专用发票的有（）A. 向消费者销售应税项目B. 向一般纳税人销售应税项目C. 销售报关出口的货物D. 锅炉厂销售锅炉16、以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将自产货物分发给职工作为福利B. 将委托加工货物分发给职工作为福利C. 将自产货物用于个人消费D. 将委托加工货物用于连续加工17、以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将购买的货物用于职工食堂B. 将购买的货物用做本企业的原料C. 将购买的货物作为福利分配给职工D. 将购买的货物无偿赠送他方18、提供应税服务，增值税征收率为3%的是（）。
A、选择简易计税方法的汽车租赁公司。
B、一般纳税人企业销售2009年后购入并使用过的已抵扣过进项税额的固定资产。
C、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的。
D、小规模纳税人提供应税服务。
19、试点纳税人中，下列那些项目免征增值税（）。
A、个人转让著作权。
B、残疾人个人提供应税服务。
C、航空公司提供飞机播洒农药服务。
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
20、下列那些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）。
A、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、增值免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。
其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。