年终结账会计分录

年末结账技巧+分录做账

年底怎样结账，如何结转下年（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。

A、对于不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。

也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。

月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额，再写上“本月合计”字样。

B、需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

如现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，下面划一条单红线。

C、需要月末结出本年累计发生额的，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在本月发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏再划一条单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，应在全年累计发生额下通栏划双红线。

D、总账账户平时只需结计月末余额。

年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。

E、需要结计本月发生额的某些账户，如果当月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。

（3）年度终了，要把有余额的账户余额结转到下一会计年度，方法是直接记入新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方（是结转余额不是结转发生额）。

不在“借或贷”栏内填“平”字，在余额栏的“元”位上填列“0”符号，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关账簿的首行余额栏内填写上年结转余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

本年利润年终进行结转的会计分录实例

本年利润年终进行结转的会计分录实例会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。

利润年终结转的会计分录的工作要很谨慎。

下面，店铺来为你分享本年利润年终进行结转的会计分录实例，一起来了解。

利润年终进行结转的会计分录实例一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：1、先将余额转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润2、(1)如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：按利润总额的10%计提法定盈余公积金借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积向股东分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付股利可以合并以下作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取盈余公积利润分配——应付股利二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。

借：利润分配——未分配利润贷：本年利润本年利润的核算及方法1.账结法账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。

结转后“本年利润”科目的本月余额反映当月实现的利润或发生的亏损，“本年利润”科目的本年余额反映本年累计实现的利润或发生的亏损。

账结法在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额，但增加了转账环节和工作量。

2.表结法表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。

但每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。

村集体年终结转的会计分录

村集体年终结转的会计分录
村集体年终结转是指村级集体经济组织在年底将当年经营活动的收入和支出进行结算，并将结余或亏损转入下一年度的会计科目中。

下面是一份示例的村集体年终结转的会计分录。

1. 结转当年收入：
借：营业收入
贷：应交税费
贷：应付工资
贷：其他应付款
村集体经济组织在经营活动中产生的收入主要包括出租土地、出售农产品和其他经营性收入。

这些收入需要结转到相应的会计科目中，如营业收入。

同时，还需要根据当地税收政策结转应交税费，支付应付工资以及其他应付款。

2. 结转当年支出：
借：生产成本
借：办公费用
借：水电费
贷：应付账款
贷：应交税费
贷：应付工资
贷：其他应付款
村集体经济组织在经营活动中产生的支出主要包括农产品生产成本、办公费用、水电费等。

这些支出需要结转到相应的会计科目中，如生产成本、办公费用和水电费。

同时，还需要结转应付账款、应交税费、应付工资以及其他应付款。

3. 结转当年结余或亏损：
借：本年利润
贷：未分配利润
根据经营活动的收入和支出情况，村集体经济组织可能会产生结余或亏损。

如果是结余，需要将结余金额结转到本年利润，以便下一年度进行分配。

如果是亏损，需要将亏损金额结转到未分配利润，以待后续年度弥补。

以上是一份村集体年终结转的会计分录示例，具体的分录内容会根据不同的村集体经济组织情况而有所不同。

通过合理的会计分录，可以清晰地记录和反映村集体经济组织的经营活动，为下一年度的经营决策提供准确的财务信息。

分公司年末会计分录

分公司年末会计分录
1、会计分录
①结转本年利润：
将本年度的利润（收入减去成本和费用）结转至本年度利润分配核算科目。

②结转应付职工薪酬：
将本年度未付职工薪酬结转到未付职工薪酬科目中。

③结转应交税费：
由于本年度有应交营业税、消费税等，应交税费结转至“应交税费”科目。

④资产负债结账：
结账时，先将资产类核算项目金额结转至期末余额，再将负债类核算项目金额结转至期末余额。

⑤结转应付利息：
将本年度未结清的应付利息结转到应付利息科目中，届时可补充完善本年度利息支出核算。

⑥结转应收账款：
将本期末未结清的应收账款结转到应收账款科目，期末余额将作为本年度的权责发生制核算起始，重新核算应收账款的期末余额。

⑦结转权责发生制：
通过结转权责发生制，将今年应缴未缴的税费、有形资产折旧、不动产税、劳务费等所科目的余额结转至权责发生制科目上。

⑧结转资本：
将资本类科目的期末余额结转至资本类科目，例如股东投入资本、限定流动资本、共同体资本等。

2、总结
本年度会计分录事项包括：结转本年利润、结转应付职工薪酬、结转应交税费、资产负债结账、结转应付利息、结转应收账款、结转权责发生制和结转资本等，它
们的完成至关重要，能将全年的会计核算真实反映出来，为分公司的年度审计和经营管理提供有力支撑。

年终结账注意事项：
1、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、结转增值税
将应交税费-应交增值税各明细的余额清零，进、销项的差额转入未交增值税借：应交税费/应交增值税/销项税
贷：应交税费/应交增值税/进项税
应交税费/应交增值税/转出未交增值税
借：应交税费/应交增值税/转出未交增值税
贷：应交税费/未交增值税
3、计提所得税
借：所得税费用/当期所得税费用（按照累计利润的25%计提）
贷：应交税费/应交所得税
4、递延所得税
5、损益结转
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
营业税金及附加
资产减值损失
销售费用
财务费用
所得税
6、本年利润结转
借：本年利润
贷：利润分配/未分配利润
7、提取法定盈余公积
借：利润分配/提取法定盈余公积
贷：盈余公积/法定盈余公积
借：利润分配/未分配利润
贷：利润分配/提取法定盈余公积。

新《行政单位会计制度》年终结帐分录

新《行政单位会计制度》年终结帐分录财政部于2013年12月18日发布，2014年1月1日开始实施的新的《行政单位会计制度》，对原制度进行了较大的改革，许多账务处理发生了很大的变化，现主要将年终结转账务处理解读如下：一、财政拨款结转、结余账务处理（一）年末，结转本年度财政拨款收入和支出1、基本支出结转（1）年末，将“财政拨款收入—基本支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的贷方。

借：财政拨款收入—基本支出拨款—人员经费借：财政拨款收入—基本支出拨款—日常公用经费贷：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费贷：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费（2）年末，将“经费支出—财政拨款支出—基本支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的借方。

借：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费借：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费贷：经费支出—财政拨款支出--基本支出—人员经费贷：经费支出—财政拨款支出--基本支出—日常公用经费2、项目支出结转（1）年末，将“财政拨款收入—项目支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的贷方。

借：财政拨款收入—项目支出拨款—XX项目贷：财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目（2）年末，将“经费支出—财政拨款支出—项目支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的借方。

借：财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目贷：经费支出—财政拨款支出--项目支出—XX项目（3）年末，将完成项目的结转资金转入“财政拨款结余—结余转账—项目支出结余”科目的贷方。

借：财政拨款结转—结余结转—项目支出结转—XX项目贷：财政拨款结余—结余转账—项目支出结余（4）年末，冲销有关明细科目，将各明细科目余额转入“剩余结余”明细科目的贷方。

新会计制度年终结转分录

新会计制度年终结转分录新《事业单位会计制度》年终结转账务处理解读财政部于2012年12月19日发布，2013年1月1日开始实施的新的《事业单位会计制度》，对原制度进行了较大的改革，许多账务处理发生了很大的变化，现主要将年终结转账务处理解读如下：一、财政补助收支的结转1、年末将财政补助收入、事业支出（财政补助支出部分）发生额转入财政补助结转科目。

账务处理：借：财政补助收入——基本支出贷：财政补助结转——基本支出结转借：财政补助收入——项目支出贷：财政补助结转——项目支出结转借：财政补助结转——基本支出结转贷：事业支出——基本支出（财政补助支出部分）借：财政补助结转——项目支出结转贷：事业支出——项目支出（财政补助支出部分）2、将符合财政补助结余性质的项目资金余额转入财政补助结余借：财政补助结转——项目支出结转（XX项目）贷：财政补助结余3、财政补助项目支出结余资金按规定需要上缴或核销的借：财政补助结余贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）4、将规定上缴财政补助结转资金或核销财政补助结转额度的借：财政补助结转贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）二、非财政补助专项资金的结转1、年末将事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的专项收入及事业支出、其他支出中非财政专项资金转入非财政补助结转科目。

借：事业收入（专项资金）上缴补助收入（专项资金）附属单位上缴收入（专项资金）其他收入（专项资金）贷：非财政补助结转借：非财政补助结转贷：事业支出（非财政专项资金）其他支出（专项资金）2、非财政补助结转资金需缴回原拨款单位的借：非财政补助结转贷：银行存款非财政补助结转资金留归本单位使用的把科目建好。

收入好说，主要分为财政补助收入、上级补助收入、事业收入三块。

你的收入是什么来源，就计入哪个科目。

支出就比较麻烦了，因为只有事业支出。

那么你在事业支出下面就要根据资金来源和用途再建明细科目。

年底最后一笔会计分录

年底最后一笔会计分录2017年会计分录一、期末收支成本结转1. 关闭年度销售收入成本：(1) 根据财务报表，关闭年库存成本，分摊到各类产品销售收入成本。

(2) 根据销售收支报表，逐单清除应交税款，并转记入下一期。

2. 关闭发出商品成本：(1) 根据完工分摊商品成本，逐件计算发出商品成本。

(2) 确认发出的质押商品成本，并将其转入期末总成本账户。

3. 关闭本年应收账款：(1) 根据应收账款明细表，逐笔确认有效应收账款，并转入下一期应收账款。

(2) 确认本年应收账款收支，结转应收账款末账户。

4. 关闭期末预付款：(1) 根据预付款明细表，确认有效预付款，并转入下一期应付款账户。

(2) 根据预付支出情况，清理预付款，并结转预付款末账户。

二、期末费用结转1. 关闭期末办公费：(1) 根据月度办公费凭证，确认支付的办公费明细，并转入下一期办公费账户。

(2) 根据月度收入情况，结转办公费末账户。

2. 关闭期末人员成本：(1) 根据财务报表，核实账户明细，清除本年度人员费用，并转入下一期应付款账户。

(2) 根据人员支出明细，结转本年度人员末账户。

3. 关闭年度摊销成本：(1) 根据年度摊销成本凭证，逐期确认本年度摊销成本，并转入下一期摊销成本账户。

(2) 根据期末摊销成本明细清单，结转摊销成本末账户。

4. 关闭期末资产折旧：(1) 根据资产折旧凭证，确认期末资产折旧，并转入未来年度折旧成本账户。

(2) 根据资产折旧明细清单，结转资产折旧末账户。

三、期末税务结转1. 销项税结转：(1) 根据销售收支报表，应交税款，逐笔计算销项税，并转入期末销项税账户。

(2) 根据已交社会保险费，确认产品税率，结转销项税末账户。

2. 进项税结转：(1) 根据进货收支报表，确认产品的进项税值，并转入下一期进项税账户。

(2) 根据货物凭据，确认是否有抵扣，结转进项税末账户。

3. 税金支出结转：(1) 根据税金凭证，确认本年度已经缴纳的税款，转入下一期税金支出账户。