[财经类试卷]注册会计师税法(增值税法)模拟试卷1及答案与解析
注册会计师税法（增值税法）模拟试卷1及答案与解析一、简答题1 视同销售的增值税、所得税和会计处理如何区分和记忆?二、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
2 下列关于一般纳税人的认定及管理的说法，错误的是( )。
（A）试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，如符合相关规定条件，也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定（B）应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人（C）兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照小规模纳税人纳税（D）兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售与应税销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准3 下列项目适用17％税率的是( )。
（A）自来水公司(一般纳税人)销售自来水（B）苗圃销售自种花卉（C）有形动产租赁服务（D）动物骨粒4 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
（A）生产过程中出现的报废产品（B）用于返修产品修理的易损零配件（C）生产企业用于经营管理的办公用品（D）生产免税药品耗用的外购材料5 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2014年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。
本月还销售旧车一辆(2012年购入)，取得收入45000元。
该企业9月份应缴纳的增值税为( )。
（A）4604．27元（B）5469．65元（C）5478．06元（D）5914．95元6 生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是( )。
（A）按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定（B）出口货物的实际离岸价(FOB)（C）出口货物的到岸价格（D）按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定7 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是( )。
（A）将货物分配给股东，为货物移送的当天（B）采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天（C）采用直接收款结算方式的，为发出货物的当天（D）采用委托银行收款方式的，为发出货物的当天8 下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是( )。
（A）进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税（B）固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税（C）非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款（D）扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税9 按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是( )。
（A）家具公司为客户送货（B）服装企业受托为某单位加工服装（C）修理公路桥梁（D）修配厂工人为本厂修理汽车10 星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应缴纳增值税( )。
（A）1．2万元（B）1．0万元（C）0．58万元（D）0万元11 一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是( )。
（A）商场超市销售的各种水果（B）乳品生产企业销售的调制乳（C）养鸡设备（D）报刊图书电子出版物12 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2014年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。
该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为( )。
（A）2905．98元（B）3400元（C）4358．97元（D）5100元13 某卷烟厂(一般纳税人)2014年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，本月准予抵扣的进项税额为( )。
（A）5200元（B）6344元（C）6864元（D）6978．4元14 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )。
（A）14．73万元（B）12．47万元（C）10．20万元（D）17．86万元15 某生产企业签订进料加工复出口货物合同，采用“实耗法”，2014年9月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税45万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元，该企业进料加工计划分配率为70％，完工产品内销时适用的增值税征税率为17％，退税率为13％，则当期不得免征和抵扣的税额为( )。
（A）2．4万元（B）4．8万元（C）3．2万元（D）8．4万元16 下列关于营改增后纳税人发票使用的说法不正确的是( )。
（A）自本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人不得开具公路、内河货物运输业统…发票（B）提供旅客运输服务的一般纳税人，可以选择使用定额普通发票（C）向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票（D）从事国际货物运输代理业务的一般纳税人．应使用六联专用发票或五联增值税普通发票三、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
17 下列项目符合营改增应税服务规定的有( )。
（A）装卸搬运服务属于物流辅助服务（B）代理报关服务属于鉴证咨询服务（C）代理记账按照咨询服务征收增值税（D）光租和湿租业务，均属于有形动产租赁服务18 下列关于特殊销售方式下销售额的确定说法正确的有( )。
（A）航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款（B）以旧换新方式销售货物，按正常购销业务计算销售额(金银首饰除外)（C）试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额（D）试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场、站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除19 下列各项中，应当征收增值税的有( )。
（A）医院提供治疗并销售相应药品（B）照相馆提供照相服务并销售相框（C）商店销售空调并负责安装（D）汽车修理厂修车并提供洗车服务20 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有( )。
（A）商场将购买的商品发给职工（B）饭店将购进啤酒用于餐饮服务（C）个体商店代销鲜奶（D）食品厂将购买食品原料赠送他人21 某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有( )。
（A）将自产的货物用于非应税项目（B）将购买的货物用于服务业项目（C）将购买的货物无偿赠送他人（D）将购买的货物用于职工福利22 增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以直接或计算抵扣进项税额的有( )。
（A）外购免税农产品的收购发票（B）进口大型设备取得的海关专用缴款书（C）外购原材料取得的普通发票（D）外购小汽车取得的税控机动车销售统一发票23 下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有( )。
（A）折扣额与销售额同开在一张发票(金额栏)情形下的折扣额（B）销售折扣额（C）销售折让额（D）销售退货额24 增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有( )。
（A）混合销售涉及的非应税劳务收入（B）商业企业零售收入（C）逾期包装物押金收入（D）向购买方收取的各项价外收入25 我同现行增值税出口货物税收政策有( )。
（A）免税但不退税（B）免税也不退税（C）不免税但退税（D）免税并退税26 某企业2014年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了专用缴款书，关税完税价格40万元，关税税率为10％，进口增值税税额和最迟纳税期限分别为( )。
（A）进口增值税为6．8万元（B）进口增值税为7．48万元（C）最迟期限为3月18日（D）最迟期限为3月24日27 根据增值税现行政策，下列属于增值税免税项目的有( )。
（A）残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品（B）外国政府无偿援助进口物资（C）纳税人提供的矿产资源挖掘劳务（D）以垃圾为燃料生产的电力或者热力四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
28 某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物，按零售价以5％收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，计算该商业企业代销业务应纳增值税。
29 某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月发生以下业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额25万元。
之后将其委托A 服装厂加工劳保服装，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1．36万元，当月收回；支付加工货物的不含税运输费用10万元并取得运输公司(一般纳税人)开具的运输业增值税专用发票；(2)将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣过进项税)用于职工浴室，账面成本0．5万元；(3)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款15万元、增值税税额2．55万元，其中20％用于企业基建工程；(4)购进其他原料，取得增值税专用发票，支付价款20万元、增值税3．4万元，支付小规模纳税人运输单位运输费用价税合计1万元且取得了其自行开具的运输业增值税普通发票，待货物验收入库时发现短缺商品金额2万元(占支付金额的10％)，经查实属非正常损失；(5)受托为甲企业管理人员加工一批工作服，本企业提供原料成本为15万元。
加工费为2万元。
同类产品不含税销售价格为24万元；(6)将委托加工收回的劳保服装85％销售给某商场，取得不含税销售收入18万元，15％部分由生产车间的工人领用；(7)销售三批货物给小规模商业企业，开具普通发票上注明销售额共计60万元。
本月取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
(1)计算该厂本月销项税额；(2)计算该厂本月准予抵扣的进项税额；(3)计算该厂本月应纳增值税。
30 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为15％。
2014年12月份的生产经营情况如下：购货业务：(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额102万元，材料、燃料已验收入库；(2)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25．5万元，其中20％用于企业基建工程；(3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5．1万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产2、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除，税法不予认可3、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是：A. 将购买的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户D. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目4、某企业将外购的货物无偿赠送他人，该行为在增值税处理上应当：A. 不征税B. 按照同类商品的平均售价计算销项税额C. 按照同类商品的最高售价计算销项税额D. 视同销售，按照组成计税价格计算销项税额5、某企业2022年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，购买金融债券取得的利息收入20万元。
该企业当年应纳税所得额为（）万元。
A. 500B. 510C. 470D. 4606、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售免税货物的，应缴纳增值税。
D. 增值税纳税人进口货物，应缴纳增值税。
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。
2023年新版注册会计师税法增值税法模拟试卷及答案与解析
注册会计师税法(增值税法)模拟试卷1及答案与解析一、简答题1 视同销售旳增值税、所得税和会计处理怎样辨别和记忆?二、单项选择题每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为最对旳旳答案,在答题卡对应位置上用２B铅笔填涂对应旳答案代码。
答案写在试题卷上无效。
2 下列有关一般纳税人旳认定及管理旳说法,错误旳是( )。
（A）试点实行前应税服务年销售额未超过500万元旳试点纳税人，如符合有关规定条件,也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定(B)应税服务年销售额超过规定原则旳其他个人不属于一般纳税人(C）兼有销售货品、提供加工修理修配劳务以及应税服务,且不常常发生应税行为旳单位和个体工商户必须按照小规模纳税人纳税(Ｄ）兼有销售货品、提供应税劳务以及应税服务旳纳税人,应税货品及劳务销售与应税销售额分别核算，分别合用增值税一般纳税人资格认定原则3 下列项目合用１７％税率旳是（ )。
(A)自来水企业(一般纳税人）销售自来水(B)苗圃销售自种花卉(C）有形动产租赁服务（Ｄ）动物骨粒4 下列项目所包括旳进项税额,不得从销项税额中抵扣旳是( )。
(A)生产过程中出现旳报废产品(B）用于返修产品修理旳易损零配件(C）生产企业用于经营管理旳办公用品(D）生产免税药物耗用旳外购材料5某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2０23年9月购进货品(商品)获得一般发票，合计支付金额１２0230元；本月销售货品获得零售收入合计１58０80元。
本月还销售旧车一辆（2023年购入),获得收入４5000元。
该企业９月份应缴纳旳增值税为( ）。
(Ａ）４６04．2７元（B)5469.６5元（C）５478.０6元（D)59１4．95元６生产企业进料加工复出口货品，其增值税旳退(免）税计税根据是（ )。
（A）按出口货品旳离岸价（FOB）扣除出口货品所含旳海关保税进口料件旳金额后确定(B）出口货品旳实际离岸价(FOB）(C）出口货品旳到岸价格（D)按出口货品旳离岸价(FOB)扣除出口货品所含旳国内购进免税原材料旳金额后确定7 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定旳是（ )。
2023年(CPA)注册会计师考试《税法》模拟试题及答案
2023年（CPA）注册会计师考试《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.国内法优于国际法体现了法律优位原则2.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。
已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。
则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.58.8B.61C.108.8D.4003.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率4.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税5.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
2023注册会计师考试CPA《税法》模拟试题及答案
2023注册会计师考试CPA《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税2.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除3.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。
该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。
A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0. 59万元4.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免5.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。
A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质6.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。
2024年CPA《税法》模拟试题1(含答案)
2024年CPA《税法》模拟试题1（含答案）税法模拟试题1一、单项选择题1、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作正确答案：D答案解析选项D：属于税务机关的职权。
2、以下关于无偿转让股票的增值税政策，正确的是（）。
A、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税B、纳税人无偿转让股票，免征增值税C、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的市场价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税D、在转入方将股票再转让时，以取得时的市场价格为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税正确答案：A答案解析选项BC：纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；选项D：在转入方将股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
3、A企业为增值税一般纳税人，主营活动板房的生产与安装业务，2023年10月销售活动板房，收取不含税价款40万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装费6万元。
针对上述业务，2023年10月，A企业确认的增值税销项税额是（）万元。
A、3B、6C、5.74D、5正确答案：C答案解析纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
应确认的增值税销项税额=40×13%+6×9%=5.74（万元）。
4、下列关于出口业务增值税政策的表述，正确的是（）。
A、境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用免税政策B、境内的单位在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，适用增值税征税政策C、出口企业出口动漫软件，适用增值税免征政策D、进料加工复出口的货物，适用增值税免税不退税政策正确答案：C答案解析选项A：境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用零税率；选项B：境内的单位和个人在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，免征增值税；选项D：进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税政策。
2023年注册会计师《税法》试题及答案解析(考卷一)
2023年注册会计师《税法》试题及答案解析（考卷一）一、单项选择题1、甲企业2023年7月购入一辆1.5升排量的燃油小汽车自用，支付的含增值税价款为11.3万元，消费税税率9%，计算甲企业当月正确答案：A此题被做次数：233次，正确率为41.63%，易错项为B答案解析本题考核“车辆购置税应纳税额的计算”的知识点。
应纳车辆购置税＝11.3÷1.13×10%=1（万元）考察知识点车辆购置税应纳税额的计算2、甲企业2023年拥有货车和挂车各1辆，其中货车整备质量50吨，挂车整备质量20吨，货车的年基准税额80元每吨，则甲企正确答案：C此题被做次数：188次，正确率为91.48%，易错项为D答案解析本题考核“车船税应纳税额的计算”的知识点。
挂车按照货车税额的50%计算。
车船税=50×80+20×80×50%=4800（元）。
考察知识点车船税应纳税额的计算正确答案：A此题被做次数：209次，正确率为83.25%，易错项为B答案解析本题考核“纳税环节”的知识点。
选项A，在生产销售环节缴纳资源税；选项B，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税；选项C，城镇土地使用税在持有环节，按年计算，分期缴纳；选项D，耕地占用税在纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日纳税义务发生。
考察知识点资源税纳税义务人正确答案：D此题被做次数：203次，正确率为69.95%，易错项为B答案解析本题考核“契税税收优惠”的知识点。
选项A，减按1%的税率缴纳契税；选项B，房产赠与需要缴纳契税；选项C，承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。
考察知识点契税的税收优惠5、企业为职业经理人购买房产并将房产权属登记到个人名下，缴纳个人所得税时适用的项目是（）。
2021年注册会计师《税法》试题及答案解析 (一)
2021年注册会计师《税法》试题及答案解析（一）一、单项选择题正确答案：C答案解析选项ABD，不属于税务行政处罚。
【点评】本题考查税务行政处罚的种类。
根据税法的规定，现行税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
考察知识点税务行政处罚的设定和种类正确答案：C答案解析本题考查一般反避税。
避税安排具有以下特征：以获取税收利益为唯一目的或者主要目的；以形式符合税法规定，但与其经济实质不符的方式获取税收利益。
下列情况不适用《一般反避税办法》：①与跨境交易或者支付无关的安排。
②涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。
选项ABD，不适用《一般反避税办法》。
考察知识点一般反避税3、（2021年）除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭正确答案：B答案解析本题考查账簿、凭证管理。
除另有规定外，根据《实施细则》第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。
考察知识点账簿、凭证管理4、（2021年）某农户2022年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅（规定用地标准以内），正确答案：A答案解析本题考查耕地占用税应纳税额的计算。
用于种植花卉的耕地，不缴纳耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
应缴纳的耕地占用税＝100×25×50％＝1250（元）。
考察知识点耕地占用税的税率与应纳税额的计算正确答案：C答案解析本题考查城镇土地使用税税收优惠。
选项A，自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税；选项B，对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；选项C，国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税；选项D，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，其他生产、经营用地不属于免税范围，应按规定缴纳城镇土地使用税。
2023CPA注会《税法》模拟试题及答案
2023CPA注会《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车2.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。
其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（）。
A.海关接受货物申报之日前的20日B.海关接受货物申报之日后的15日C.海关接受货物申报之日的前后45日D.海关接受货物申报之日的前后60日3. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税4.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。
当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。
（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815B.1907.5C.1915D.19005.下列关于借款费用说法错误的是（）。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除6.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）。
税法科目注册会计师考试试题及解答参考(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记2、某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为30万元，该支出在计算应纳税所得额时：A、可以全额扣除B、可以扣除25万元C、可以扣除20万元D、不得扣除3、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产4、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年实际发生的广告费支出为80万元，按照规定税前扣除限额为应纳税所得额的15%。
关于该企业当年广告费支出的税务处理，以下说法正确的是：A、税前可以扣除80万元广告费B、税前可以扣除75万元广告费C、税前可以扣除60万元广告费D、税前可以扣除50万元广告费5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 查封纳税人的商品B. 转移纳税人的资金C. 查封纳税人的货物D. 责令纳税人提供担保6、某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 20万元B. 25万元C. 25.5万元D. 27.5万元7、根据我国税法规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题2分，共计40分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 我国企业所得税税率为25%B. 我国企业所得税对小型微利企业税率为20%C. 我国企业所得税对高新技术企业税率为15%D. 以上说法都正确答案：D2. 企业的下列收入中，属于免税收入的是：A. 企业取得的政府补贴B. 企业取得的国债利息收入C. 企业取得的股权转让收入D. 企业取得的商品销售收入答案：B3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税的税率是根据所得额确定的C. 个人所得税的税率是固定的，但有一定的扣除标准D. 个人所得税的税率是根据所得额和扣除标准确定的答案：D4. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种价内税B. 增值税是一种价外税C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税的计税依据是进项税额答案：C5. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A6. 下列关于企业所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除B. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入20%的部分，准予扣除C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除D. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入30%的部分，准予结转以后年度扣除答案：A7. 下列关于个人所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项扣除B. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和偶然所得扣除C. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项附加扣除D. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和投资所得扣除答案：C8. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对软件企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税B. 对高新技术企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税C. 对小型微利企业的所得，减按20%的税率征收企业所得税D. 对国家鼓励发展的行业的所得，减按15%的税率征收企业所得税答案：B9. 下列关于个人所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对独生子女家庭的所得，免征个人所得税B. 对残疾人的所得，减按50%的税率征收个人所得税C. 对孤儿的所得，免征个人所得税D. 对烈属的所得，减按50%的税率征收个人所得税答案：C10. 下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：A. 对小规模纳税人免征增值税B. 对小规模纳税人减按3%的税率征收增值税C. 对一般纳税人减按13%的税率征收增值税D. 对出口货物和劳务的增值税，实行零税率答案：D11. 下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 企业所得税按月征收，按季申报B. 企业所得税按季征收，按月申报C. 企业所得税按年征收，按季申报D. 企业所得税按年征收，按月申报答案：D12. 下列关于个人所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 个人所得税按月征收，按季申报B. 个人所得税按季征收，按月申报C. 个人所得税按年征收，按季申报D. 个人所得税按年征收，按月申报答案：A13. 下列关于增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 增值税按月征收，按季申报B. 增值税按季征收，按月申报C. 增值税按年征收，按季申报D. 增值税按年征收，按月申报答案：A14. 下列关于土地增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 土地增值税按月征收，按季申报B. 土地增值税按季征收，按月申报C. 土地增值税按年征收，按季申报D. 土地增值税按年征收，按月申报答案：A15. 企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的股息支出答案：C16. 个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B17. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A18. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A19. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B20. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A二、多项选择题（本题型共20题，每题3分，共计60分）1. 下列关于企业所得税的说法，正确的有：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业所得税的计税依据是企业的会计利润C. 企业所得税的计税依据是企业的税前利润D. 企业所得税的计税依据是企业的税后利润答案：A2. 下列关于个人所得税的所得项目，属于综合所得的有：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A、C3. 下列支出，可以在计算企业所得税时扣除的有：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的捐赠支出答案：C、D4. 下列收入，应缴纳个人所得税的有：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B、C5. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是一种价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 增值税的计税依据是进项税额D. 增值税的税率是固定的答案：B6. 下列关于土地增值税的说法，正确的有：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A7. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A8. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A9. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B10. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A分）1. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。