差额纳税情况说明
纳税申报不一致情况说明范文
纳税申报不一致情况说明范文尊敬的税务局工作人员：您好！我是[公司名称]的[你的职位]，今天来给您解释一下咱们公司纳税申报出现不一致的情况。
您听我细细道来哈。
一、问题发现。
我们在这次纳税申报复核的时候，突然发现申报的数据和实际账目有点对不上，就像两个人原本约好了走同一条路，结果却走到了不同的方向，这可把我们吓了一跳。
二、不一致情况及原因。
# （一）收入申报差异。
1. 数据差异。
申报的收入比实际账面收入少了[X]元。
这就像我们数钱的时候少算了几张票子一样，虽然不多，但也是个事儿。
2. 原因。
原来是有一笔[具体业务名称]的收入，在[具体时间]的时候已经到账了，但是我们负责记录的同事当时正忙得晕头转向的，就像个转个不停的小陀螺。
这个业务的相关单据被不小心放到了一边，就像被遗忘在角落的小玩具。
结果在做申报的时候，就把这笔收入给遗漏了。
这纯粹是我们内部工作衔接上的失误，就像接力赛的时候，接力棒没交接好。
# （二）成本申报差异。
1. 数据差异。
申报的成本比实际账面成本多报了[X]元。
这就好比我们以为花了更多的钱，其实没有那么多。
2. 原因。
这里面涉及到一个[具体成本项目]，我们之前和供应商有个协议。
本来以为按照协议我们要承担全部的[具体费用类型]作为成本，但是在[具体核对时间]仔细核对合同条款的时候，发现其中有一部分[X]元是由供应商承担的，我们搞混了。
这就像我们看一场电影，看错了剧情，把别人的戏份当成自己的了。
三、我们已经采取的措施。
发现这个问题后，我们可没有坐以待毙。
就像发现屋子漏水了，立马找盆子接水，同时找工匠来修补一样。
1. 我们内部开了个紧急会议，把相关部门的人都叫到了一起，就像召集超级英雄开会拯救世界一样。
大家一起仔细核对了每一笔账目和业务单据，把有问题的地方都标记出来，就像给迷路的小羊做记号。
2. 然后，我们重新整理了正确的纳税申报数据，确保每一个数字都像士兵一样站在自己正确的位置上。
同时，我们还对财务部门的工作流程进行了重新梳理，就像给混乱的交通重新规划路线。
企业所得税差额情况说明范文
企业所得税差额情况说明范文尊敬的[相关部门或领导]：您好！我是[企业名称]的财务人员[你的名字]，今天来给您唠唠咱企业所得税出现差额这事儿。
首先呢，咱得知道企业所得税的计算是个挺复杂的事儿，就像拼一个超级大的拼图，每个小块儿都得对得上才行。
这个差额呀，就像是拼图里突然发现少了一块或者多了一块的那种感觉。
咱先从收入这块儿说起。
您知道的，我们企业主要的收入来源是销售产品[具体产品名称]和提供一些服务[列举主要服务]。
正常情况下，收入都应该稳稳当当的记录在账上。
可是呢，在这个期间，我们发现有一笔销售的回款延迟了，客户那边拖拖拉拉的，虽然产品早已经交付给他们，按照会计准则是可以确认收入了，但钱没到账的时候，心里总是有点不踏实。
这就导致在计算所得税的时候，账面上的收入和实际到手的资金在时间上有了个小差距，影响了所得税的计算基础。
再说说成本这一块。
成本就像是我们赚钱路上的“花销”，得一笔一笔算清楚。
我们在采购原材料的时候，遇到了一些价格波动。
就像买股票似的，原材料价格一会儿涨一会儿跌。
比如说，我们年初和供应商签了个合同，按照当时的价格采购一批原材料，可是到了生产过程中，市场上这原材料价格突然跌了不少。
我们为了保证产品成本的准确性，按照新的市场价格重新核算了成本。
但是呢，在所得税计算的时候，之前按照旧价格预估的成本和现在调整后的成本就有了差额。
这就好比您本来计划花100块钱买东西，结果发现这东西降价了只花了80块，这个20块的差价就会在成本核算里体现出来，进而影响所得税。
还有费用这方面。
咱企业在这个期间搞了一些市场推广活动，像参加行业展会啊，做线上广告之类的。
这些费用的支出呢，有些发票来得比较晚。
就像您出去吃饭，吃完了发现服务员忘记给您发票了，您得回头再去要。
我们财务也是一样，没有发票就不能准确地入账，所以费用的记录就有点滞后。
这也导致了所得税计算时，应扣除的费用和实际扣除的费用之间存在差额。
另外，税收政策这个事儿也给我们带来了一点小“惊喜”。
企业实际扣除成本费用与可扣除成本费用差额情况说明
企业实际扣除成本费用与可扣除成本费用差额情况说明
企业实际扣除成本费用与可扣除成本费用差额是指企业在计算所得税的过程中，实际扣除的成本费用与税法规定的可扣除成本费用之间的差异。
税法规定的可扣除成本费用是指企业在经营活动中发生并与收入形成直接相关的支出，可以在企业所得税申报中进行扣除的费用。
可以扣除的成本费用主要包括工资薪金、社会保险费、购销成本、租赁费用、广告费用、利息费用、研究开发费用等。
而企业实际扣除的成本费用通常是根据企业实际经营情况进行核算得出的，可能会与税法规定的可扣除成本费用存在差异。
这种差异主要由以下几个方面引起：
1. 计算方法不同：企业在核算实际成本费用时可能采取不同的计算方法，与税法规定的计算方法不一致，导致差异。
2. 核算标准不同：税法规定的可扣除成本费用可能有一些限制和规定，如果企业在核算实际成本费用时没有考虑这些限制和规定，就会导致差异。
3. 非经常性费用：企业在实际经营中可能会发生一些非经常性费用，如罚款、赔偿金等，这些费用在税法规定中可能不允许扣除，但在企业实际经营中是必要的支出，导致差异。
4. 会计政策差异：企业在编制财务报表时可能会采用不同的会计政策，这些会计政策在计算成本费用时可能会产生差异。
企业实际扣除成本费用与可扣除成本费用的差额会影响企业的纳税义务，如果实际扣除的成本费用少于可扣除成本费用，则
企业需要缴纳更多的税款；如果实际扣除的成本费用多于可扣除成本费用，则企业可以享受更多的税收优惠。
因此，企业需要合理核算成本费用，准确计算可扣除成本费用，以减少税务风险并提高企业的盈利能力。
差额征税深度解析及示例
差额征税深度解析及示例差额征税是营改增以后为了解决那些无法通过增值税进项发票抵扣来避免重复征税的项目而采取的一种抵扣方法。
一共有十几种应税服务可以用差额征税，我们以一般企业经常碰到的业务来做解释说明。
一、劳务派遣首先劳务派遣要跟人力资源外包业务区分开，正常来讲，区分一般纳税人跟小规模纳税人（其他业务也一样这样分开说明）。
（1）一般纳税人（简易计税，5%）可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。
按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
（2）小规模纳税人（简易计税，5%）可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。
按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
账务处理如下：本月劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工和各项费用180万元。
简易计税可以差额纳税A企业应纳税：（200-180）/1.05%×5%=0.95万元。
1、收到劳务派遣费时，确认收入借：银行存款200贷：主营业务收入190.48应交税费——简易计税（计提) 9.522.向被派遣员工支付薪酬，确认成本借：主营业务成本180贷：应付职工薪酬1803.取得合规增值税扣税凭证时借：应交税费——简易计税（扣减）8.57贷：主营业务成本8.574.申报纳税时借：应交税费——简易计税（缴纳）0.95贷：银行存款0.95二、人力资源外包纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
（1）一般纳税人（简易计税，5%）提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
差额补缴情况说明范文
差额补缴情况说明范文尊敬的[相关部门/负责人]：您好！我是[姓名/公司名称]，今天来给您唠唠这个差额补缴的事儿。
一、事情的起因。
前段时间，我们在[具体事务，例如缴纳社保/税款等]的时候呢，发现出现了差额。
这就像计划出门带的钱和实际要花的钱对不上数了一样，可把我们给整懵了。
二、差额产生的原因。
1. 计算失误方面。
我们一开始计算[相关费用]的时候，就像个粗心的小迷糊。
您知道吗，那计算过程就像走迷宫，我们不小心在某个小岔道上走错了。
有个[具体的某项数据]，我们给算错了，当时按照错误的算法得出了一个结果，就按照这个结果进行了[操作，例如缴费]。
就好比我们以为到目的地只要走5步，结果少算了2步，这就导致了最初的金额少了。
2. 政策理解偏差。
还有啊，这政策就像一本厚厚的武功秘籍，我们以为自己读懂了，其实是一知半解。
关于[涉及到的政策条款]，我们错误地理解为[错误的理解内容]，所以在计算[相关费用]的时候就没把[某个应该算进去的项目]考虑进去。
这就像练武功，招式都用错了，能不出岔子嘛。
三、发现及自查过程。
不过呢，我们也不是一直蒙在鼓里。
在[具体时间]，我们进行内部财务核查的时候，就感觉有点不对劲了。
就像闻到了哪里有怪味儿，然后就开始四处查找源头。
我们把之前的计算过程和相关文件拿出来，一项一项地核对，就像侦探破案一样。
这一查，可不得了，发现了这个差额的存在。
当时我们心里就“咯噔”一下，知道这事儿得赶紧解决。
四、我们的应对措施。
发现问题后，我们可没闲着。
我们重新仔细地学习了相关政策，这次可不敢再马虎了，就像小学生重新认真学习课本知识一样。
然后，按照正确的政策和计算方法，重新计算了[相关费用]，得出了准确的应该缴纳的金额。
这个准确的金额和之前缴纳的金额一对比，就明确了差额是多少。
之后，我们就赶紧准备资金，一定要把这个差额补上，就像弥补之前犯的小错误一样。
五、承诺与展望。
我们深知这个差额补缴的重要性，也知道这是我们应尽的责任。
差额纳税说明填写说明
填写说明
例：本次申请开票100万元，AAA公司分包发票一张80万元（发票号0010101），该发票在上期2021年5月20日开票时已经抵扣过10万元，余70万元本次抵扣。
1.本期申请开具发票金额（含税）：1,000,000元。
2.本期分包差额抵扣的分包商共有 1 个，分包发票合计金额800,000 元，差额纳税合计金额700,000元。
分包发票合计金额：填写上报的所有分包发票票面总金额。
差额纳税合计金额：本期实际差额纳税金额。
金额部分：使用千位分隔符隔开。
（1）AAA公司分包发票 1张，分包发票金额800,000元，分包合同价款5,300,000元；
分包发票金额：填写上报分包发票票面总金额。
3.扣除分包款后，应预缴增值税5,50
4.59元、城市维护建设税38
5.32元、教育费附加165.14元、地方教育附加110.09元，以上应预缴税款均按规定已在项目所在地预缴。
4.其他补充说明
AAA公司分包发票0010101号，金额80万元，于2021年5月20日差额抵扣10万元，余70万元本次抵扣完毕。
【如果本期有上期单张未差额完的分包发票，本期继续差额的，一定要写清差额抵扣日期（上期业主发票开具日期），及分包发票的发票
号，金额，上次抵扣过的金额，本次抵扣多少，余额多少】
中国水利水电第六工程局有限公司**分公司**项目部
（加盖分公司公章）
20**年**月**日。
差额征税说明
财税（2016）年36号文七种业务：金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租、航空运输企业、客运场站服务、旅游服务、建筑服务简易计税方法、房地产销售商品房一般计税方法。
《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）文件中又补充了三种业务：劳务派遣、人力资源外包和转让营改增前取得的土地使用权。
《国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）中又补充增加了一种业务：按照简易计税方法转让二手房，具体又包括三种情况，一般纳税人转让营改增前外购取得的不动产，小规模纳税人转让外购不动产，个人转让外购不动产（住宅有特殊政策）。
《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）增加了物业公司水费的差额征收规定。
《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税[2016]68号）增加了安保服务规定，要求按照劳务派遣政策执行。
综上，全部汇总起来就是十三种业务涉及差额征税。
下面试就差额征税的具体情况及对下游企业入账及抵扣的影响进行详细分析。
一、金融商品转让1、增值税差额征税规定金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
这一点其实在营业税中已经有了规定，增值税仅仅是将原有营业税政策进行了延续。
2、如何计算差额征税转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
3、发票及对下游影响金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
对下游来讲，不存在抵扣问题，但是对于实施金融商品投资的企业来讲，究竟应该按照差额开票还是全额开票？由于对下游的抵扣完全没有影响，应全额开具增值税普通发票即可。
纳税申报不一致情况说明范文
纳税申报不一致情况说明范文尊敬的税务部门工作人员：您好！我是[公司名称]的[你的职位]，今天来给您解释一下我们公司纳税申报出现不一致情况的来龙去脉，您可别嫌我啰嗦哈。
一、事情的起源。
咱们这次申报不一致呢，主要出在[具体申报项目，比如增值税的销售额申报]这块儿。
就像原本计划好的一场演出，结果有几个演员突然没按剧本来，乱了套了。
二、不一致的具体情况。
1. 数据差异方面。
正常我们按照自己内部的账目算出来的[具体纳税数据，例如应纳税额]应该是[X]元，可是在申报的时候，系统里显示的却是[Y]元，这就差了[X Y]元呢。
这就好比我觉得我口袋里应该有100块钱，可掏出来一数只有80块，那20块钱不知道跑哪儿去了。
2. 申报时间差异（如果有）还有个小问题就是申报时间上好像也有点对不上。
我们以为按照[你们公司以为的申报时间依据]来报就没错，可实际上规定的时间可能有些差别。
这就像我和朋友约了3点见面，我以为是下午3点，结果朋友说的是凌晨3点，完全不在一个频道上。
三、造成这种不一致的原因。
1. 内部失误。
我们内部的财务小团队啊，这段时间有点忙得晕头转向。
就像一群小蜜蜂在蜂箱里乱转一样。
新来了个年轻的财务小伙伴，对咱们的一些特殊业务在税务处理上还不是特别熟练。
比如说我们有一笔[具体业务类型，例如与关联公司的特殊交易]的收入，他在核算的时候就不小心按照常规的方法算了，没有考虑到其中的[特殊税务规定]，结果就把数据算错了。
这就像做菜的时候，把盐当成了糖放进去，味道肯定不对啦。
2. 系统理解偏差。
咱们这个税务申报系统也很复杂，就像一个超级大迷宫。
我们在理解某些申报表格的填写规则上出了岔子。
比如有个[表格名称]表格里的[具体栏位]，我们以为只要填[错误的理解内容]就可以了，谁知道正确的应该是[正确的填写内容]。
这就好比我按照自己的想法走迷宫，结果走进了死胡同。
四、我们已经采取的措施。
1. 内部自查与修正。
发现这个问题后，我们就像打了鸡血一样，立马组织内部自查。