物业公司会计科目设置实例
物业公司会计科目设置实例
一、《物业治理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。
有利于发挥会计治理职能，统一结算交纳，操作性强。
[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：
借：101现金、102银行存款
贷：205代收款项——垃圾清运费
——有线电视初装费
——水费
——电表保证金。
万科物业管理会计科目及其说明
其
培训
费用
其他
其 中 行政及业务推广费用 行政业务费
其中
业务推广费
中 财产费用
物品消耗
租赁费
其中
折旧费 减值准备
维修费
公司佣金
其他
代理服务成本
配套工程业务成本
直接人工费用
其 中
动力及材料消耗 行政费用 财产费用
公司佣金
对外拓展业务成本
汽车美容业务
直接人员费用
其 中
其 中
动力及材料消耗 行政费用 财产 费用
＂＂ 不能列入上述项目的管理处办公费用
＂＂ 支付的管理人员办公通讯话费及传真 ＂＂ 支付的管理处网络费。 ＂＂ 不能列入上述项目的管理处通讯费用
交通车辆费
市内交通费
其
其中
车辆费
其 中 差旅费
水电
中
其中
交际 其中
水费 电费 暖气费
加班餐费 应酬费
咨询费
顾问费
其中
诉讼费
认证费
环境费用 电脑 费用
其中
维修费 使用费
＂＂
保洁人员按规定报销的出差路宿费、 补助费及市内交通费等。
＂＂ 支付的保洁人员加班餐费及为保洁事项发生
的招待餐费、馈赠礼品费等。
＂＂ 保洁人员住宅及保洁设备租赁费用 ＂＂ 保洁设备维修、检修费用。
人字梯、擦鞋机、伞袋机、伞架、榨 ＂＂ 水车、推水地刮、垃圾站铁桶、工具
包、垃圾斗车等
用具、材料 消耗
＂＂ 资产管理人员住宅租赁费用。 ＂＂ 计提的专项固定资产折旧费。 ＂＂ 计提的专项固定资产减值准备。 ＂＂ 专项设备维修费。
工资附加费
＂＂ 福利费及政府统筹或须上缴上级单位
物业管理公司会计科目设置83200
物业管理公司会计科目设置物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管会计报表的编制说明１、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。
本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。
２、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。
３、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。
物业管理公司的会计做账一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。
2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。
有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。
预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。
4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
第205号科目代收款项1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。
4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。
第209号科目其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
物业公司会计科目明细样板
物业公司会计科目明细样板
以下是一个简化的物业公司会计科目明细样板，供参考。
请注意，实际的会计科目可能会根据具体业务模型、税法和会计准则的不同而有所不同，因此你可能需要根据实际情况进行调整。
说明：
1.资产（1001）：公司拥有的资源。
2.负债（2001）：公司的债务和负担。
3.所有者权益（3001）：公司所有者的权益。
4.收入（4001）：公司获取的销售和服务相关的收入。
5.成本和费用（5001）：公司在业务过程中发生的成本和费用。
6.营业外收入（6001）：公司业务外的其他收入。
7.营业外支出（7001）：公司业务外的其他支出。
8.税务及附加（8001）：公司需要支付的税金和附加费。
9.损益调整（9001）：用于调整损益的科目，如公允价值变动等。
请注意，这只是一个基本样板，具体的会计科目可能因公司规模、业务模型和地区法规而有所不同。
建议在制定会计科目时，咨询专业的会计师或财务顾问以确保遵循相关法规和准则。
物业公司会计科目明细样板
物业公司会计科目明细样板摘要：一、引言二、物业公司会计科目概述1.资产类科目2.负债类科目3.所有者权益类科目4.成本类科目5.损益类科目三、具体会计科目明细举例1.资产类科目举例1）货币资金2）应收账款3）存货2.负债类科目举例1）应付账款2）长期借款3）应付职工薪酬3.所有者权益类科目举例1）实收资本2）资本公积3）未分配利润4.成本类科目举例1）主营业务成本2）营业成本3）工程施工成本5.损益类科目举例1）主营业务收入2）营业利润3）净利润四、物业公司特殊会计科目及注意事项1.物业费收入2.维修基金3.税收政策及减免优惠五、总结与建议正文：一、引言随着我国物业管理行业的不断发展，物业公司的会计核算日益重要。
为了规范物业公司的财务核算，本文为您提供了一份物业公司会计科目明细样板，供参考借鉴。
二、物业公司会计科目概述物业公司会计科目主要包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。
以下分别为各类科目举例：1.资产类科目（1）货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。
（2）应收账款：指物业公司对客户提供的物业服务产生的应收款项。
（3）存货：包括库存商品、原材料、在制品等。
2.负债类科目（1）应付账款：指物业公司应付的供应商货款、工程款等。
（2）长期借款：为公司长期融资所形成的债务。
（3）应付职工薪酬：包括工资、福利、社保等。
3.所有者权益类科目（1）实收资本：指投资者实际注入公司的资本。
（2）资本公积：来源于股东出资、盈余公积等。
（3）未分配利润：公司盈利未分配给股东的部分。
4.成本类科目（1）主营业务成本：指为公司提供物业服务所产生的成本。
（2）营业成本：包括主营业务成本和其他业务成本。
（3）工程施工成本：指物业公司进行工程施工所发生的成本。
5.损益类科目（1）主营业务收入：为公司提供物业服务所取得的收入。
（2）营业利润：主营业务收入减去主营业务成本和费用后的利润。
（3）净利润：营业利润减去所得税后的利润。
做账实操-物业成本核算
做账实操-物业成本核算一、人力成本1. 管理人员工资：假设小区有物业经理1 名，每月工资8000 元。
主管人员2 名，每人每月工资6000 元。
管理人员工资总计为8000 + 2×6000 = 20000 元。
2. 保安人员工资：小区配备保安10 名，每人每月工资4000 元。
则保安人员工资为10×4000 = 40000 元。
3. 保洁人员工资：假设保洁员8 名，每人每月工资3000 元。
保洁人员工资为8×3000 = 24000 元。
4. 维修人员工资：配备维修人员3 名，每人每月工资5000 元。
维修人员工资为3×5000 = 15000 元。
人力成本总计为20000 + 40000 + 24000 + 15000 = 99000 元。
二、公共设施维护成本1. 电梯维护保养：假设小区有电梯10 部，每部电梯每月维护保养费用为1000 元。
电梯维护成本为10×1000 = 10000 元。
2. 水电设备维护：包括水泵、配电箱等设备的维护费用，假设每月为8000 元。
3. 消防设施维护：消防设施的检查和维护费用，假设每月为5000 元。
公共设施维护成本总计为10000 + 8000 + 5000 = 23000 元。
三、清洁用品及绿化费用1. 清洁用品：如清洁剂、垃圾袋等，假设每月费用为3000 元。
2. 绿化养护：包括浇水、修剪、施肥等费用，假设每月为5000 元。
清洁用品及绿化费用总计为3000 + 5000 = 8000 元。
四、办公费用1. 办公用品：纸张、墨盒等办公用品费用，假设每月为2000 元。
2. 通讯费用：电话费、网络费等，假设每月为1500 元。
办公费用总计为2000 + 1500 = 3500 元。
五、其他成本1. 保险费用：为物业工作人员和公共设施购买保险，假设每月费用为4000 元。
2. 税费及其他杂项费用：假设每月为3000 元。
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[整理]物业会计科目设置物业会计科目设置一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。
2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目;收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。
有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;退回多付的款项，作相反会计分录。
预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。
4、本科目期末贷方余额、反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
第205号科目代收款项l、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
3、本科目应按代收代交费用种类设置明细帐。
4、本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。
第209号科目其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或人住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。
4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。
第281号科目代管基金1、本科目核算企业接受委托管理的房屋共同部位、共用设施设备维修基金。
物业公司会计科目设置实例
物业公司会计科目设置实例一、所设相关会计科目1、资产类科目：现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：现金2、提现借：现金贷：银行存款3、预交地税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：其他应付款—工会经费贷：现金16、收商铺水电费借：现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：现金23、收员工上月小灵通话费借：现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款—工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付福利费—伙食费贷：现金29、收物管费等借：现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：现金31、罚款收入借：现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付福利费其他应付款—工会—教育部42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应交款—养老基金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时借：物业管理成本-小区贷：现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结转利润借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加借:主营业物收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费(支出)管理费。
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1、《物业管理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。
有利于发挥会计管理职能，统一结算交纳，操作性强。
[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：
借：101现金、102银行存款
贷：205代收款项——垃圾清运费
——有线电视初装费
——水费
——电表保证金
月末将收入各项费用归还有关部门，分录如下：
借：205代收款项——垃圾清运费
——有线电视初装费
——水费
——电表保证金
贷：102银行存款
月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入：
借：205代收款项——服务费收入
贷：经营收入——服务费收入
代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。
2、《物业管理企业会计核算补充规定》切合实际设置新科目，纠正了以往对维修基金科目归类无序的缺陷。
过去有的物业管理企业将维修基金归集在第203号科目“应付帐款”，也有归集在第261号科目“长期应付款”。
新增设第281号科目“代管基金”是为房屋使用人和业主代管的部分基金，既符合国家规范，又符合物业公司实际。
[例]某物业公司收到委托管理的房屋共用部位、共用设施维修基金和代管基金的存款利息，分录如下：
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借：102银行存款——代管基金存款
贷：281代管基金——维修基金
——利息收入
外单位承接大修任务，工程完工后，经业委会或者物业产权人认可后支付维修基金，分录如下：
借：281代管基金——维修基金
贷：102银行存款
本科目期末贷方余额反映代管基金结余款。
3、《物业管理企业会计核等补充规定》新设置第411号科目“物业工程”，归集了承接物业工程成本支出，为物业工程有效地、系统地提供正确的成本信息，有利于物业公司进行成本控制。
[例1]某物业公司对开发商提供的物业管理办公用房进行装修改建，分录如下：
借：411物业工程——办公室装修
贷：102银行存款、124库存材料
办公室装修工程完工，费用在二年中分摊：
借：171递延资产——办公室装修
贷：411物业工程——办公室装修
借：502经营成本——物业管理
贷：171递延资产——办公室装修
[例2]根据物业产权人提议和业委会要求对某楼屋面进行大修。
借：411物业工程——物业大修工程
贷：102银行存款、104库存材料
工程完工后，工程款经业委会或者物业产权人、使用人鉴证，结转工程成本：借：281代管基金——维修基金
贷：501经营收入——物业大修工程
借：502经营成本——物业大修
贷：411物业工程——物业大修工程
本科目应按工程项目内容设置明细帐，借方金额反映在建工程的实际成本出自房地产会计网,地址:/thread-33730-1-1.html。